會計制度設計06任務-0001作品題

1、我現(xiàn)在在xx公司財務部工作。 公司財務部主要組織結構如下:詳見附件：圖片1（一）現(xiàn)金的管理1、現(xiàn)金的使用范圍根據(jù)國務院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，除一般零星日常支出外，其余投資、 工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。企業(yè)收支的各種款項必須按照規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，允許的范圍有： 職工工資、津貼，個人勞務報酬； 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 結算起點（1000元）以下的零星支出； 中國人民銀行確定需要支付的其他支出。2、現(xiàn)金的結算管理 辦理現(xiàn)金收入業(yè)

2、務，要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容向?qū)Ψ剑▎挝换騻€人）開具合法收據(jù)，并 將現(xiàn)金及時存入銀行，不準以任何名義、形式設立小金庫，不得隨意坐支。 各部門根據(jù)業(yè)務需要辦理借款業(yè)務，需填寫“借款單”，要素填寫必須齊全，經(jīng)部門領導及總會計師審批后，出納方可支付借款。借款后要及時歸還借款或拿憑據(jù)報銷。 個人辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，必須按要求填制“費用報銷單”或“差旅費報銷單”，并隨附原始單據(jù)或原始批件。出納按照費用報銷流程的規(guī)定付款。 收付款后，要在報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。 財務部門要嚴格按照有關規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，對于不符合規(guī)定或是手續(xù)不全的， 財務部門不得予以辦理。3、現(xiàn)金的日常管理 設置現(xiàn)金日記

3、賬，每日經(jīng)濟業(yè)務完成后，出納人員要逐筆記錄日記賬并核對庫存現(xiàn)金， 做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符（賬實相符），銀行存款余款與銀行對賬單相符（賬賬相符），現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。 如發(fā)生長、短款問題，須于當日查找、核對清楚、尋查原因，并及時報告部門領導。長款必 須按規(guī)定入賬，短款由相關責任人賠償。 不得以白條及單據(jù)抵庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。 存取現(xiàn)金應至少兩人同行，須有專車接送。 存取現(xiàn)金時，必須提高警惕，不得到其他地方辦事，不得將款項交他人保管、攜帶。 庫存現(xiàn)金不得超過限額， 每日庫存現(xiàn)金限額為 3 萬元， 超出限額部分每日下班前送存 銀

4、行。 財務稽核應不定期盤點庫存現(xiàn)金。（二）銀行存款的管理1、銀行存款的使用范圍一切貨幣資金的收支除規(guī)定可以通過現(xiàn)金結算外，其余均應通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。2、銀行賬戶的管理 銀行賬戶分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。 銀行賬戶管理a. 必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用， 嚴禁 借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。b. 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。c. 賬戶開立、變更與撤消開立與撤消銀行賬戶，由公司財務部門提出開立申請與撤消申請，報總經(jīng)理批準。 對于開戶與撤消銀行賬戶所需的有關文件、資料

5、、印鑒，各有關部門應積極予以配合。 公司開戶資料若發(fā)生變更時，應于五個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行辦理變更手續(xù)。 銀行核發(fā)的有關證件等資料文件，財務部門應予以妥善保管。3、銀行存款的結算管理 銀行存款是單位存放在銀行的貨幣資金，財務部門除了按現(xiàn)金管理制度可以使用現(xiàn)金進行結算的業(yè)務外，其余結算業(yè)務都必須通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結算。 單位辦理銀行結算業(yè)務必須嚴格遵守銀行結算辦法，正確使用各種銀行轉(zhuǎn)賬結算方式， 嚴格遵守銀行結算紀律， 不準出租出借賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套 取銀行信用。 銀行存款日記賬應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等分別設置。 銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款按照

6、業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應結出余額， 每月末要與銀行存款總分類賬戶核對相符。 銀行賬戶往來應逐筆登記入賬， 不準以收抵支記賬。 按月 與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款， 不得改變支付方式和用途； 非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準， 不準改變收款單位 （人）。 因公出差或辦公、經(jīng)總會計師批準借支公款，應在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。 非因公事任何人不得借支公款。 正常的辦公費用開支， 必須有正式發(fā)票， 印章齊全， 經(jīng)手人、 部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。 出納人員應定期向銀行索取銀行對賬單，隨時與銀行存款日記賬相核對。月

7、份終了，單位賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額， 必須逐筆查明原因， 按月編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。出納人員要對錯賬、 漏賬進行更正、 補充，發(fā)現(xiàn)銀行對賬單的差錯，要及時與銀行核對 更正，對未達賬項必須按月進行清理。 出納人員應將銀行對賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時間順序裝訂成冊、妥善保管。 支票的管理a. 空白支票由出納人員向銀行購買， 并按編號順序填入空白支票備查簿， 然后把支票及 備查簿一并交指定人員保管，不得留有賬外支票。b. 主管人員要定期核查備查簿的管理情況。 空白支票備查簿格式內(nèi)容包括簽發(fā)日期、 申 請單位、收賬單位、用途、支票號碼、預計報賬日期、領用人簽章、支票實際金

8、額、報銷日 期及憑證編號、注銷記錄等。c. 嚴禁簽發(fā)空白支票、 遠期支票， 特殊情況下確需使用空白支票時， 應由用款部門經(jīng)辦 人員填制空白轉(zhuǎn)收支票請領單， 經(jīng)財務部門負責人批準簽發(fā)填有日期、 收款單位、 用途的轉(zhuǎn) 賬支票。d. 領用空白支票必須注明限額、 日期、用途及使用期限、 并報總會計師審批。所有空白 支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)， 嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 業(yè)務經(jīng)辦人員領 出支票后，要妥善保管，及時結算。如不慎將支票丟失，根據(jù)銀行結算辦法規(guī)定，支票 遺失要及時向銀行申請掛失。 責任人應及時向領導匯報， 積極采取措施通過各種新聞媒介聲 明作廢，造成損失的全部或部分由責任人賠償。

9、e. 簽發(fā)支票的同時須加蓋預留銀行印鑒章。 轉(zhuǎn)賬支票如無法填寫金額的， 必須在摘要欄 注明限額， 并在小寫金額欄中相應數(shù)的位置上標注人民幣符號。 現(xiàn)金支票必須填寫齊全方可 簽發(fā)。 部門和個人領取轉(zhuǎn)賬支票或需財務辦理匯款時，應填寫支票領用單， 要素齊全， 經(jīng)部 門領導和總會計師審批， 稽核人員復核后出納方可支付或辦理匯款。 經(jīng)辦人在領用支票時要 在支票存根上簽字。f. 出納簽發(fā)支票時應根據(jù)支票連續(xù)編號按順序簽發(fā)， 以便于管理和備查。 建立支票登記 簿，簽發(fā)支票后要及時登記。g. 逾期未用的支票要及時收回注銷，對填寫錯誤及逾期未用的支票要加蓋“作廢”章， 并將這些作廢支票與其存根一并保存，及時交回開戶銀行。h. 從外單位取得的支票要及時送存開戶銀行。 送存銀行時背書加蓋印鑒章并填寫 “進賬 單”。i. 為及時準確地完成上級主管部門的各種報表，不影響下月?lián)芸?，原則上每月25 號以后停借支票。4、銀行存款的日常管理 出納要妥善保管好支票。印鑒章要分別保管，不得由出納一人兼管。 設置銀行存款日記賬， 逐日登記， 按月與銀行對賬單逐筆核，根據(jù)未達賬項編制 “銀 行存款余額調(diào)節(jié)表”。 對于公司的閑置資金可根據(jù)情況做定期存款或協(xié)定存款，提高資金的保值率。（三）財務處理流程圖1、會計記賬流程圖 詳見附件：圖片 2IS片2會計記蝶5£程圖"工哩敦收慢