結(jié)算審計(jì)工作流程及注意事項(xiàng)

1、結(jié)算審計(jì)工作流程及注意事項(xiàng)一、審計(jì)工作流程1、接受委托2、簽訂工程咨詢合同（熟悉匯編規(guī)定收費(fèi)依據(jù)以及讓利額度， 對(duì)清單計(jì)價(jià)及定額計(jì)價(jià)分別說(shuō)明） ，在簽定合同的第一時(shí)間將 咨詢合同的副本交辦公室存檔，以便進(jìn)行網(wǎng)上合同登記，每 月指定專人負(fù)責(zé)上報(bào)網(wǎng)上備案項(xiàng)目完成情況及收費(fèi)完成情 況。3、根據(jù)項(xiàng)目類別確定具體的部室及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，傳達(dá)委托方意 圖，確定執(zhí)業(yè)時(shí)間，交接圖紙及其他相關(guān)資料，說(shuō)明委托方 聯(lián)系人情況 , 提交咨詢合同。4、收集資料（包括：招標(biāo)文件、清單、投標(biāo)控制價(jià)、商務(wù)及技 術(shù)投標(biāo)書(shū)、合同及中標(biāo)通知書(shū)、圖紙、簽證、結(jié)算書(shū)等） 。 成果文件：完成建設(shè)方委托資料清單。5、審查報(bào)審資料。對(duì)照資料交接

2、清單檢查所提交的結(jié)算資料是 否完整合法，施工合同約定的結(jié)算方式是否存在不可操作的 問(wèn)題，采用的定額價(jià)目表是否明確，是否進(jìn)行招投標(biāo)，有無(wú) 標(biāo)底，結(jié)構(gòu)是否完整，內(nèi)容是否合法；設(shè)計(jì)變更和簽證的有 效性是否符合合同約定。6、向委托方提出資料中存在的問(wèn)題。進(jìn)一步與委托方溝通，明 確委托的要求；接到資料三天之內(nèi)以書(shū)面方式提出所缺資料 清單及存在的問(wèn)題，如果所缺資料或提供的資料不完善對(duì)結(jié)算時(shí)間影響較大，對(duì)于時(shí)間要求很緊的項(xiàng)目尤其要闡明其重 要性并同時(shí)申請(qǐng)審核時(shí)限應(yīng)從資料完善后開(kāi)始；所有向委托 方發(fā)出的書(shū)面文件必須經(jīng)部門(mén)主任確認(rèn)。7、列工作計(jì)劃及時(shí)間安排表提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在實(shí)際工作中若 有變化可調(diào)整并及時(shí)提交

3、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并且應(yīng)注明延后（提 前）理由。成果文件：完成工作計(jì)劃表8、初步現(xiàn)場(chǎng)勘察，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行認(rèn)識(shí)勘察成果文件：認(rèn)識(shí)勘察記錄表9、進(jìn)一步研究已提交的結(jié)算資料。尤其研究施工合同、補(bǔ)充協(xié) 議、招標(biāo)文件，參照復(fù)核表的內(nèi)容，確定定額種類、工程類 別、人工費(fèi)單價(jià)，確定項(xiàng)目的難點(diǎn)、審核重點(diǎn)及審核措施， 制訂出切實(shí)可行的審核實(shí)施方案，作出工作計(jì)劃，重點(diǎn)把握 好基礎(chǔ)超深、變更簽證、材料價(jià)格等事項(xiàng)，注意審核時(shí)限是 否在合同或招標(biāo)文件中有約定。10、依據(jù)所收集資料進(jìn)行工程量計(jì)算，利用各種有效軟件，計(jì)算 主要工程量，并與報(bào)審結(jié)算書(shū)工程量對(duì)比。成果文件：完成工程量計(jì)算書(shū)11、詳細(xì)現(xiàn)場(chǎng)勘察，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行詳細(xì)勘察及測(cè)量 成

4、果文件：詳細(xì)勘察記錄表12、核對(duì)工程量及其他內(nèi)容成果文件： 施工單位工程量確認(rèn)表簽字、 審計(jì)增減內(nèi)容分析說(shuō)明及依據(jù)13、出具初步結(jié)果。 按核對(duì)后的工程量套用相關(guān)定額出具初步結(jié) 算書(shū)，并對(duì)照審核后工程量、復(fù)核表進(jìn)行自審或校核，并作 出該工程的主要材料用量指標(biāo)、單項(xiàng)造價(jià)、整體造價(jià)的分析； 之后再請(qǐng)施工單位預(yù)算員對(duì)初步預(yù)算書(shū)核查，對(duì)前期核對(duì)的 工程量進(jìn)行簽字確認(rèn)，對(duì)存在的爭(zhēng)議問(wèn)題提出書(shū)面意見(jiàn)。14、提出爭(zhēng)議問(wèn)題。分析施工單位提出的爭(zhēng)議問(wèn)題，經(jīng)部門(mén)、專 家組進(jìn)一步討論，提出合理的解決方案，之后與施工單位談 判，盡量縮小爭(zhēng)議范圍，將不能解決的爭(zhēng)議問(wèn)題提交甲方并 與甲方進(jìn)行充分溝通，提出解決問(wèn)題的幾種方案

5、供甲方選擇， 最后由甲方組織召開(kāi)三方會(huì)議解決，由施工單位委托代理人 簽字確認(rèn)；成果文件：所爭(zhēng)議問(wèn)題各方的依據(jù)及分析說(shuō)明15、調(diào)整結(jié)算書(shū)16、對(duì)需要繼續(xù)解決的問(wèn)題， 由施工單位再次書(shū)面提交給委托人。17、向建設(shè)單位匯報(bào)、定案。所有爭(zhēng)議問(wèn)題解決后，對(duì)爭(zhēng)議問(wèn)題 進(jìn)行調(diào)整，出具最終結(jié)算書(shū)，進(jìn)行三級(jí)復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后、報(bào) 告簽發(fā)前向委托方匯報(bào)。 同時(shí)可以委婉地指出項(xiàng)目管理中的不 足并向甲方提出管理性建議， 爭(zhēng)得委托方同意后通知施工單位18、辦理定案編寫(xiě)報(bào)告書(shū)19、報(bào)告簽發(fā)、裝訂。20、報(bào)告發(fā)放，結(jié)算資料返還。甲乙雙方蓋章確認(rèn)后，進(jìn)行報(bào)告 簽發(fā)。向委托方提交報(bào)告的同時(shí)返還相關(guān)結(jié)算資料 （ 提前復(fù)印 需要留檔

6、的結(jié)算資料 ） 。如果甲方不需返還結(jié)算資料，則直接 作為存檔的結(jié)算資料。21、資料存檔及單位內(nèi)部辦理資料交接存檔證明。項(xiàng)目結(jié)束后， 及時(shí)按要求進(jìn)行檔案整理及歸檔， 一定要注意檢查檔案目錄與 內(nèi)容是否相符、 簽字人員與蓋章人員是否相符； 電子版計(jì)算書(shū) 每月最后一個(gè)周五由各部門(mén)進(jìn)行收集、 編錄后， 統(tǒng)一保存到指 定硬盤(pán)。二、審計(jì)過(guò)程中注意事項(xiàng)1、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收資料，包括經(jīng)認(rèn)可的竣工圖紙、相關(guān)施工合同 文件、施工過(guò)程中所發(fā)生的所有設(shè)計(jì)變更、簽證材料、施工用水 用電情況、 建設(shè)單位供料明細(xì)、 建設(shè)單位分包項(xiàng)目明細(xì)及分包合 同、材料認(rèn)價(jià)單、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、施工單位投標(biāo)書(shū)、中標(biāo) 通知書(shū)、圖紙會(huì)審記錄、

7、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)、 地質(zhì)勘察記錄、 隱蔽工程驗(yàn)收記錄、 工程竣工驗(yàn)收證書(shū)及施工單位編制的竣工結(jié) 算書(shū)等材料；2 審核步驟、注意事項(xiàng)及內(nèi)控措施（1）認(rèn)真分析收集的結(jié)算資料，明確套用定額的種類及年度，確 定取費(fèi)等級(jí)及費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，明確結(jié)算的方式（按實(shí)結(jié)算、中標(biāo)價(jià)加 變更、總價(jià)包死或單價(jià)包死等） ，銘記施工單位在投標(biāo)時(shí)或在簽 訂合同時(shí)承諾的優(yōu)惠率，明確委托方的要求；(2) 嚴(yán)格按照工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量，認(rèn)真書(shū)寫(xiě)工程量計(jì)算 底稿，嚴(yán)禁重復(fù)計(jì)算。 要求執(zhí)業(yè)人員熟練掌握各種定額的工程量 計(jì)算規(guī)則和鋼筋、圖形軟件的操作要領(lǐng)；(3) 嚴(yán)格執(zhí)行定額的規(guī)定，嚴(yán)禁高套定額子目或重復(fù)套用定額子 目。要求執(zhí)業(yè)人員熟

8、練掌握各種定額子目所包含的工作內(nèi)容及各 種換算方法和換算系數(shù)；(4) 對(duì)于找差價(jià)的主要材料參考同期的材料市場(chǎng)價(jià)格確定材料價(jià) 格，對(duì)于甲方批價(jià)的材料要審查是否符合同期市場(chǎng)價(jià)格并提出相 關(guān)建議，對(duì)于符合市場(chǎng)行情的甲方批價(jià)，可做好記錄，便于后期 審核作為材料價(jià)格的參考；(5) 認(rèn)真核對(duì)預(yù)算軟件的正確性， 熟練掌握計(jì)算機(jī)軟件操作要領(lǐng)， 上機(jī)時(shí)切記計(jì)量單位，避免 1 個(gè)單位、 10 個(gè)單位、 1000 個(gè)單位 與 100 個(gè)單位的混淆；(6) 結(jié)(決)算審核人員切實(shí)做到廉潔自律，不接受被審核單位 的宴請(qǐng)、不接受被審核單位的任何錢(qián)物；(7) 審核過(guò)程中，每一個(gè)執(zhí)業(yè)人員都要做好溝通記錄，圖紙資料 無(wú)法確定的

9、事件需要到施工現(xiàn)場(chǎng)落實(shí)，并做好勘察記錄；(8) 當(dāng)審核人員與被審核人員在審核過(guò)程中發(fā)生重大爭(zhēng)議時(shí)，首 先由各部門(mén)召開(kāi)研討會(huì)， 認(rèn)真分析爭(zhēng)議的問(wèn)題確定解決方案； 解 決不了的，提交專家委員會(huì)專題研究，確定解決方案；仍不能解 決的，再會(huì)同建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位召開(kāi)商討會(huì)，通過(guò) 辯論達(dá)成共識(shí)， 做好會(huì)議紀(jì)要； 經(jīng)過(guò)研討會(huì)仍不能解決的問(wèn)題或產(chǎn)生的新問(wèn)題，重新提出書(shū)面申請(qǐng)，重新研究解決方案；(9) 出具初步結(jié)果的同時(shí)，做出該工程的主要材料用量指標(biāo)、單 項(xiàng)造價(jià)、整體造價(jià)的分析，并作好記錄，出具初步預(yù)算書(shū)，經(jīng)校 核后進(jìn)入三級(jí)復(fù)核；(10) 經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后、報(bào)告簽發(fā)前，依據(jù)匯報(bào)流程指南及時(shí)向委 托方主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)， 并對(duì)批價(jià)偏離市場(chǎng)過(guò)高的材料單價(jià)或不合 理的簽證加以商談，征求委托方意見(jiàn)，接受委托方審查，以達(dá)到 客戶滿意為目的；(11) 當(dāng)施工單位有意拖延審計(jì)時(shí)間或故意不辦理簽字蓋章手續(xù) 的工程項(xiàng)目， 會(huì)同建設(shè)單位聯(lián)合簽發(fā)書(shū)面文件， 提請(qǐng)建設(shè)單位組 織專題會(huì)議協(xié)調(diào)解決；(12) 項(xiàng)目完成后，認(rèn)真做好咨詢成果的歸檔工作及網(wǎng)上備案工 作。3 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)蝹€(gè)子項(xiàng)誤差± 2%，總體± 1%。技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核結(jié) 果超出質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求的， 罰部門(mén)負(fù)責(zé)人 200 元；二級(jí)復(fù)核結(jié)果超 出質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求的，罰一級(jí)復(fù)核人員 200 元，以此類推(誤差百 分率為絕對(duì)值相加) ，每超過(guò)上述指標(biāo) 1%加