精品資料（2021-2022年收藏）培訓(xùn)教材應(yīng)付帳款其它采購1

1、聯(lián)想集團(tuán)ERP系統(tǒng)最終用戶培訓(xùn)教材應(yīng)付帳款-其他采購1作者：劉爽日期：99.11.20審核：日期：批準(zhǔn)：日期：目 錄l 基本概念l 業(yè)務(wù)流程圖l 業(yè)務(wù)流程簡介l 單據(jù)、報表l 業(yè)務(wù)情景介紹l 系統(tǒng)操作l 補(bǔ)充說明及注意事項l 練習(xí) 本次課是在應(yīng)付帳款-標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上重點(diǎn)講解預(yù)付帳款、退貨處理、運(yùn)費(fèi)類付款、外協(xié)加工費(fèi)付款、辦公用品類采購付款,除運(yùn)費(fèi)等付款外其它仍然通過A/P和MM模塊，把供應(yīng)商主數(shù)據(jù)作為明細(xì)科目進(jìn)行未清項核算。運(yùn)費(fèi)等付款直接通過A/P模塊把供應(yīng)商主數(shù)據(jù)作為明細(xì)科目進(jìn)行未清項核算。采購人員報銷時記入供應(yīng)商的貸方，沖紅發(fā)票或付款時記入該帳戶的借方，在核算應(yīng)付帳款的同時系統(tǒng)將完成進(jìn)項稅的

2、核算。一、 基本概念1 預(yù)付帳款*核算采購訂單收貨前向供應(yīng)商支付的貨款。*僅核算針對采購訂單付款。*通過特殊總帳標(biāo)志A和統(tǒng)預(yù)科目1150100、1150200進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)預(yù)付款、集團(tuán)外預(yù)付款的核算。*通過特殊總帳標(biāo)志B和統(tǒng)預(yù)科目1151100進(jìn)行購置固定資產(chǎn)預(yù)付款的核算。*系統(tǒng)操作路徑：會計財務(wù)會計應(yīng)付帳款過帳預(yù)付定金預(yù)付定金。2退貨 *與采購訂單相關(guān)。 *所退貨物能對應(yīng)原采購訂單。如所退貨物不能對應(yīng)原采購訂單屬于索賠業(yè)務(wù)。3外協(xié)加工*將加工材料發(fā)給供應(yīng)商，由供應(yīng)商加工成成品，在收到成品后向供應(yīng)商支付加工費(fèi)的采購方式。*系統(tǒng)將加工費(fèi)在收到產(chǎn)成品時與原材料一起計入產(chǎn)成品的成本中。*使用項目類別L。

3、4 預(yù)制貸項憑證*用于做與采購訂單無關(guān)的限額借款。*是系統(tǒng)的一張未記帳的預(yù)制憑證，憑證類型KZ-采購付款。*是一張可具有單行和雙行的憑證，我們一般錄入雙行不錄入單行。*與預(yù)付定金請求的區(qū)別在于：預(yù)付定金請求是單行項目；預(yù)付定金請求通過文本記錄銀行信息；預(yù)付定金請求是注釋性的項目。*路徑：會計財務(wù)會計應(yīng)付帳款過帳預(yù)制貸項憑證二、 業(yè)務(wù)流程圖DC-016-1(見附圖)三、 業(yè)務(wù)流程簡介1、發(fā)票校驗(yàn)DC-016-030收到供應(yīng)商的采購沖紅發(fā)票（退貨），系統(tǒng)將發(fā)票內(nèi)容記入應(yīng)付帳款并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在報銷單上。借記：XX供應(yīng)商，貸記：收貨/收發(fā)票，貸記：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅，憑證類型：KG-采購沖紅

4、發(fā)票。路徑：后勤物料管理發(fā)票校驗(yàn)后勤發(fā)票校驗(yàn)憑證條目輸入貸項憑證 或后勤物料管理采購采購訂單顯示采購訂單后繼功能后勤個別驗(yàn)證環(huán)境輸入貸項憑證收到供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)等與采購訂單無關(guān)的發(fā)票，直接在A/P模塊錄入發(fā)票憑證，正確無誤后記入應(yīng)付帳款并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在報銷單上。借記（40）：XX費(fèi)用和應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅，貸記（31）：XX供應(yīng)商，憑證類型：KR-采購發(fā)票。路徑：會計財務(wù)會計應(yīng)付帳款過帳發(fā)票收到供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)等與采購訂單無關(guān)的沖紅發(fā)票，直接在A/P模塊錄入貸項發(fā)票憑證，正確無誤后記入應(yīng)付帳款并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在報銷單上。借記（21）：XX供應(yīng)商，貸記（50）：XX費(fèi)用和應(yīng)交增值稅-進(jìn)項

5、稅，憑證類型：KG-采購沖紅發(fā)票。路徑：會計財務(wù)會計應(yīng)付帳款過帳貸項憑證2、收款并清帳DC-016-040對于業(yè)務(wù)部門發(fā)生采購收貨、發(fā)票校驗(yàn)、付款后又退貨，收到銀行進(jìn)帳單或現(xiàn)金收款憑據(jù)的情況下，在系統(tǒng)中根據(jù)進(jìn)帳單或現(xiàn)金收據(jù)入帳同時與原付款或沖紅發(fā)票的未清項進(jìn)行清帳。借記（40）：現(xiàn)金或銀行存款，貸記（35）：XX供應(yīng)商。憑證類型KZ-采購付款。路徑：會計財務(wù)會計應(yīng)付帳款過帳其它收款3、預(yù)制限額借款（預(yù)制貸項憑證）DC-016-015 采購人員進(jìn)行與采購訂單無關(guān)的限額借款。會計人員根據(jù)采購借款單的信息，在系統(tǒng)中錄入限額借款憑證并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在借款單上。借記（25）：XX供應(yīng)商，貸記（5

6、0）：銀行存款，憑證類型：KZ-采購付款。路徑：會計財務(wù)會計應(yīng)付帳款過帳預(yù)制貸項憑證4、付款并清帳DC-016-020付運(yùn)費(fèi)等與采購訂單無關(guān)的付款。付款的同時可以與已經(jīng)入帳的發(fā)票憑證進(jìn)行清帳。會計人員根據(jù)借款單內(nèi)容，借記（25）：XX供應(yīng)商，貸記（50）：現(xiàn)金或銀行存款，憑證類型：KZ-采購付款。存盤后，系統(tǒng)會自動記錄到統(tǒng)馭科目“應(yīng)付帳款” 的XX供應(yīng)商帳戶中，同時將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在借款單或報銷單（直接報銷）上。路徑：會計財務(wù)會計應(yīng)付帳款過帳付款過帳四、 單據(jù)和報表1。單據(jù)：采購借款單、采購報銷單、用款申請表（詳見附表）2報表：應(yīng)付帳款余額明細(xì)表、應(yīng)付帳款已清項目表、應(yīng)付帳款未請項目表、

7、應(yīng)付帳款帳齡分析表、超期未報銷明細(xì)表、應(yīng)付帳款香港對帳表 (具體介紹在應(yīng)付帳款-報表與結(jié)帳中) 。五、 業(yè)務(wù)情景介紹1預(yù)付帳款創(chuàng)建供應(yīng)商主數(shù)據(jù)創(chuàng)建采購訂單并批準(zhǔn)付預(yù)付款收貨發(fā)票校驗(yàn)顯示行項目顯示余額清帳顯示行項目顯示余額2、退貨A. 不影響財務(wù)操作的退貨：1 收貨后退貨.2 收貨、收發(fā)票或付款后換貨且貨物完全相同，換貨無時間差3 收貨、收發(fā)票后發(fā)現(xiàn)收貨錯誤（收貨多于收發(fā)票數(shù)）4 收貨、收發(fā)票后發(fā)現(xiàn)收貨錯誤（收貨少于收發(fā)票數(shù)）B. 影響財務(wù)操作的退貨：1、 收貨、收發(fā)票后退貨收到?jīng)_紅發(fā)票清帳2、 收貨、收發(fā)票、付款后退貨收到?jīng)_紅發(fā)票收款并清帳3、 收貨、付款后退貨收款并清帳3.運(yùn)費(fèi)創(chuàng)建、維護(hù)供應(yīng)

8、商主數(shù)據(jù)限額借款發(fā)票校驗(yàn)顯示行項目顯示余額限額借款生成定額借款清帳顯示行項目顯示余額創(chuàng)建、維護(hù)供應(yīng)商主數(shù)據(jù)發(fā)票校驗(yàn)顯示行項目顯示余額定額借款清帳顯示行項目顯示余額4.外協(xié)加工創(chuàng)建、維護(hù)供應(yīng)商主數(shù)據(jù)創(chuàng)建采購訂單并批準(zhǔn)發(fā)料收貨發(fā)票校驗(yàn)顯示行項目顯示余額定額借款清帳顯示行項目顯示余額5、 不同科目設(shè)置類別的采購 備件、研發(fā)材料、辦公用品、固定資產(chǎn)、系統(tǒng)集成、第三方采購 業(yè)務(wù)流程與標(biāo)準(zhǔn)采購相同，只是記帳科目不同。六、 系統(tǒng)操作(一) 預(yù)付帳款預(yù)付帳款同一般流程的兩點(diǎn)區(qū)別在于：1 預(yù)付帳款發(fā)生于收貨之前,標(biāo)準(zhǔn)流程的付款都在收貨之后 2 在付款時預(yù)付貨款使用特別總帳標(biāo)志A，預(yù)付固定資產(chǎn)款使用特別總帳標(biāo)志B

9、，標(biāo)準(zhǔn)采購付款使用特別總帳標(biāo)志為D.路徑:會計財務(wù)會計應(yīng)付帳款過帳預(yù)付定金預(yù)付定金錄入完付款憑證后，查詢憑證可以看到：憑證在第二行項目記帳碼29后附加了特別總帳標(biāo)志A。雙擊此行項目可以看到：表明此筆業(yè)務(wù)已被記入統(tǒng)預(yù)科目1150100-集團(tuán)外預(yù)付款中。除特別總帳標(biāo)志不同外，其他系統(tǒng)操作參照標(biāo)準(zhǔn)采購的講義。（二）運(yùn)費(fèi)等與采購訂單無關(guān)的付款 創(chuàng)建、維護(hù)供應(yīng)商主數(shù)據(jù)路徑：后勤物料管理采購主數(shù)據(jù)供應(yīng)商中央的創(chuàng)建 操作方法同標(biāo)準(zhǔn)采購，唯一一點(diǎn)區(qū)別在于運(yùn)費(fèi)供應(yīng)商的排序碼項應(yīng)維護(hù)為001 即以記帳日期+憑證編號作為供應(yīng)商行項目定位字段的錄入內(nèi)容。限額借款路徑：會計應(yīng)付帳款過帳預(yù)制貸項憑證 錄入憑證日期：一般填

10、寫當(dāng)天日期；公司代碼：0001；記帳日期；貨幣：使用幣種；記帳碼:25-付款（借方）帳戶：供應(yīng)商科目號；回車進(jìn)入下一屏錄入供應(yīng)商行項目的內(nèi)容： 金額：增值稅發(fā)票開具的含稅價；計算稅額并稅碼：J0；業(yè)務(wù)范圍：適用部門編號；收付基準(zhǔn)日期：現(xiàn)金折扣為0的日期；定位：經(jīng)辦人人員編號+借款單號(如無借款單號可僅用人員編號)；文本：憑證摘要。 繼續(xù)錄入下一行項目-銀行項目的記帳碼：50-貸方分錄；帳戶：現(xiàn)金或銀行科目號。回車進(jìn)入下一屏錄入銀行項目的內(nèi)容： 金額：實(shí)際支付金額；業(yè)務(wù)范圍：適用部門編號；利潤中心：可不錄入，由業(yè)務(wù)范圍自動帶出；起息日：可不錄入；定位：支票號；文本：憑證摘要。 存盤記帳。提示憑證

11、生成，顯示憑證結(jié)果如下：發(fā)票校驗(yàn)路徑：會計財務(wù)會計應(yīng)付帳款過帳發(fā)票憑證日期：一般錄入當(dāng)天日期；公司代碼：0001；貨幣：適用幣種；憑證抬頭文本：發(fā)票號；記帳碼：31-發(fā)票（貸方）；帳戶：供應(yīng)商科目號?；剀嚭筮M(jìn)入第二屏錄入供應(yīng)商行項目的內(nèi)容：選擇計算稅額；稅碼：適用稅率（運(yùn)費(fèi)選擇J3）；業(yè)務(wù)范圍：適用部門編號范圍；定位：經(jīng)辦人人員編號+借款單號(如無借款單號可僅用人員編號)；記帳碼：40-方分錄（借）；帳戶：4020101采購運(yùn)費(fèi)，回車后進(jìn)入下一屏錄入運(yùn)費(fèi)項目的內(nèi)容： 稅碼：J3；成本中心：費(fèi)用所記入的成本中心編號；定位：憑證摘要。 選擇憑證模擬，預(yù)覽憑證內(nèi)容：長橢圓內(nèi)的文字在系統(tǒng)中以紅色顯現(xiàn)，

12、提示行提示：標(biāo)明的行項目可以更改。表示此行項目有未錄項目，可以雙擊此行項目進(jìn)行更改：文本：憑證摘要。錄入完畢單擊返回可以看到被修改的行項目已變?yōu)楹谏姹P記帳后系統(tǒng)提示：將限額借款轉(zhuǎn)為定額。路徑：會計財務(wù)會計應(yīng)付帳款憑證預(yù)制的憑證記帳/刪除公司代碼：0001；憑證編號：預(yù)制憑證的憑證編號；會計年度；相應(yīng)會計年度?；剀囘M(jìn)入下一屏。顯示如下屏面：雙擊憑證行項目可按實(shí)際金額對行項目進(jìn)行修正：修改后，經(jīng)檢查確認(rèn)無誤后存盤記帳。系統(tǒng)提示：清帳路徑：會計財務(wù)會計應(yīng)付帳款帳戶清帳操作方法同標(biāo)準(zhǔn)采購講義。注：如果實(shí)際業(yè)務(wù)需要做與采購訂單無關(guān)的沖紅發(fā)票，可以通過路徑：會計財務(wù)會計應(yīng)付帳款過帳貸項憑證。做法與藍(lán)發(fā)票

13、一樣，只是記帳碼不同：21-貸項憑證（借方）50-貸方分錄（貸方）（三）影響財務(wù)操作的退貨1 收貨、收發(fā)票后退貨A 財務(wù)收到退貨的紅發(fā)票后，在系統(tǒng)中做貸項憑證： 路徑：后勤物料管理發(fā)票校驗(yàn)后勤發(fā)票校驗(yàn)憑證條目輸入貸項憑證 或后勤物料管理采購采購訂單顯示采購訂單后繼功能后勤個別驗(yàn)證環(huán)境輸入貸項憑證錄入憑證日期、記帳日期、發(fā)票總額（含稅）、稅碼：J1并計算稅額、采購訂單號和行項目號；注意屏幕上圈中的部分與藍(lán)發(fā)票的選項正好相反。選中屏幕上方的項目清單按鈕，屏幕提示： 表明付款條件從采購訂單上取到發(fā)票上。點(diǎn)擊綠鉤或回車進(jìn)入下一屏，錄入發(fā)票內(nèi)容： 選擇屏幕上方的存盤按鈕，保存。系統(tǒng)提示以下屏幕，輸入該輸

14、入的項目：填寫完憑證抬頭文本和定位后，檢查出票方是否是要記應(yīng)付帳的供應(yīng)商，收付條款是否填寫正確。確認(rèn)正確后，點(diǎn)擊屏幕上方的綠色箭頭，系統(tǒng)將該沖紅發(fā)票憑證存盤。系統(tǒng)將在屏幕下方提示發(fā)票憑證號。注意：沖紅發(fā)票和應(yīng)付帳款-標(biāo)準(zhǔn)中提到的取消發(fā)票相同，在系統(tǒng)中和原發(fā)票有關(guān)聯(lián)關(guān)系。取消或沖紅的發(fā)票憑證都是不能被取消的。B 將沖紅發(fā)票和原藍(lán)發(fā)票清帳。具體操作參見應(yīng)付帳款-標(biāo)準(zhǔn)的講義。2 收貨、收發(fā)票、付款后退貨A 收到?jīng)_紅發(fā)票。 具體操作與收貨、收發(fā)票后退貨中的A部分相同。B 收款并清帳。 路徑：會計財務(wù)會計應(yīng)付帳款過帳其它收款 填寫完所要填寫的內(nèi)容后回車，系統(tǒng)將供應(yīng)商2000001的未清項全部顯示出來并全

15、部選擇，點(diǎn)擊全部選擇后點(diǎn)擊非激活狀態(tài)，再選擇所要清帳的行項目，如下所示：點(diǎn)擊屏幕上方的存盤按鈕，系統(tǒng)將憑證該收款并清帳的憑證存盤，并在屏幕下方提示：（四）外協(xié)加工費(fèi)的付款 1外協(xié)加工收貨的會計憑證：以上憑證可以分解成三張憑證：借：委托加工材料（原材料標(biāo)準(zhǔn)價） 借：委托加工材料（加工費(fèi)） 貸：原材料（原材料標(biāo)準(zhǔn)價） 貸：收貨/收發(fā)票（加工費(fèi)） 借：原材料（委托加工材料標(biāo)準(zhǔn)價） 產(chǎn)品-采購差異（借方和貸方的差額） 貸：委托加工材料（原材料標(biāo)準(zhǔn)價+加工費(fèi)） 產(chǎn)品-采購差異（借方和貸方的差額）從以上分析看出，與應(yīng)付帳款相關(guān)的會計分錄只有第2筆。2、收到委托加工費(fèi)的發(fā)票 路徑：后勤物料管理發(fā)票校驗(yàn)后勤發(fā)

16、票校驗(yàn)憑證條目輸入發(fā)票 或 后勤物料管理采購采購訂單顯示采購訂單后繼功能后勤發(fā)票校驗(yàn)。 與應(yīng)付帳款-標(biāo)準(zhǔn)中講到的國內(nèi)采購相同： 產(chǎn)生的發(fā)票憑證如下：利潤中心憑證如下：可見2030100和2210100科目是不能記到利潤中心的，只有在月末進(jìn)行了BA調(diào)整，才可以記到利潤中心。4、 付委托加工費(fèi)款路徑：會計財務(wù)會計應(yīng)付帳款憑證預(yù)付定金預(yù)付定金與應(yīng)付帳款-標(biāo)準(zhǔn)中講到的國內(nèi)采購相同。5、 清帳 路徑：會計財務(wù)會計應(yīng)付帳款帳戶清帳與應(yīng)付帳款-標(biāo)準(zhǔn)中講到的國內(nèi)采購相同。（五）不同科目設(shè)置類別的采購 收貨時的借方分錄根據(jù)不同的類別而不同，貸方仍是9920000-收貨/收發(fā)票，付款和清帳與應(yīng)付帳款-標(biāo)準(zhǔn)中講到的

17、國內(nèi)采購相同。 在創(chuàng)建采購訂單時，系統(tǒng)根據(jù)不同的科目設(shè)置類別記帳到不同的科目。例如：科目設(shè)置類別選擇1-研發(fā)采購（零價管理），在顯示采購訂單時，先選中某個行項目，然后點(diǎn)擊屏幕上方科目分配按鈕，屏幕顯示： 其中：總帳科目是系統(tǒng)后臺設(shè)定的，業(yè)務(wù)范圍和成本中心是創(chuàng)建采購訂單時根據(jù)業(yè)務(wù)情況錄入的。系統(tǒng)將根據(jù)帳戶設(shè)置中的信息產(chǎn)生會計憑證。 下面著重介紹以下不同科目設(shè)置類別在收貨時產(chǎn)生的會計憑證。1 研發(fā)采購（零價管理）-12 備件采購（零價管理）-23 辦公用品-34 固定資產(chǎn)-A固定資產(chǎn)收貨不產(chǎn)生會計憑證，收發(fā)票時產(chǎn)生會計憑證：5 有KD-CO的客戶（LAS）-Z（系統(tǒng)集成）6.全部輔助帳戶設(shè)置-X（

18、第三方采購-外購）注意：在以上六種情況下，進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)時，均產(chǎn)生與國內(nèi)采購發(fā)票校驗(yàn)相同的會計憑證：借記收貨/收發(fā)票，應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅，貸記：XX供應(yīng)商，與國內(nèi)采購發(fā)票校驗(yàn)的不同之處在于：如果發(fā)票校驗(yàn)時采購訂單價格與實(shí)際發(fā)票價格有差額，差額也將記到相應(yīng)的科目中去。例如上例：如果實(shí)際發(fā)票比采購訂單多100元，該差異也將計入5020300科目中。會計憑證如上圖所示。七、補(bǔ)充說明及注意事項1查看采購訂單歷史：路徑：后勤物料管理采購采購訂單顯示，選中一個行項目，選擇：項目統(tǒng)計采購訂單歷史 或 在查看某張與采購訂單有關(guān)的收貨、收發(fā)票會計憑證時，選擇：環(huán)境原始憑證，點(diǎn)中某一行項目，選擇：環(huán)境采購訂單項目統(tǒng)計采購訂單歷史2、現(xiàn)有系統(tǒng)不能在一次發(fā)票校驗(yàn)的操作中進(jìn)行兩個BA（業(yè)務(wù)范圍）的發(fā)票校驗(yàn)。如果進(jìn)行了類似操作系統(tǒng)將產(chǎn)生如下提示：如果遇到以上情況，請將一張發(fā)票拆分成兩次操作，每一次操作僅對應(yīng)一個BA進(jìn)行。八、思考與練習(xí)1預(yù)付帳款與應(yīng)付帳款在概念上、統(tǒng)預(yù)科目上、特別總帳標(biāo)志上、系統(tǒng)操作上的區(qū)別是什么？2退貨在那些情況下影響財務(wù)的操作，那些情況下不影響財務(wù)的操作，財務(wù)應(yīng)該做那些處理？3運(yùn)費(fèi)等與采購訂單無關(guān)的付款和發(fā)票校驗(yàn)同與采購訂單相關(guān)的應(yīng)付帳款和預(yù)付帳