財務(wù)管理規(guī)范化制度大全

1、財務(wù)管理規(guī)范化制度大全為嚴格控制公司費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù) 公司財務(wù)資金管理的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。2、 定義本制度中所稱費用是指集團公司生產(chǎn)、行政、營銷等方面的管理費用。3、范圍本制度適用對象為集團公司所有人員。4、職責(zé)4.1、當(dāng)事人負責(zé)申請及相關(guān)表單內(nèi)容的填寫。4.2、部門主管、分公司負責(zé)人、主管總監(jiān)（總裁助理）或總裁負責(zé)對事項真實性的審核及 授權(quán)金額費用的審批。4.3、集團公司辦財務(wù)專員負責(zé)款項支付申請的初步審批。4.4、財務(wù)專員負責(zé)駐外辦事處人員費用報銷憑證的審核和所有費用的稽核。4.5、財務(wù)主辦會計負責(zé)除駐外辦事處人員之外的相關(guān)費用憑證的審核

2、。4.6、總裁負責(zé)相關(guān)費用和本制度的最終審批。4.7、出納負責(zé)款項的收入或支出。4.8、集團公司財務(wù)部負責(zé)制度的編制與執(zhí)行。-財務(wù)管理規(guī)范化制度借款和費用報銷及審批程序制度1、目的4.9、集團公司財務(wù)總監(jiān)負責(zé)本制度的協(xié)助編制、審核、培訓(xùn)落實與監(jiān)控執(zhí)行。4.10、總裁負責(zé)本制度的批準。5、內(nèi)容5.1、請款流程（其它廣告、參展等費用請款在5.3審批權(quán)限條款另加說明）5.1.1、請款：請款人根據(jù)專項事務(wù)費用需要填寫請款單 上級簽核。5.1.2、審核：請款人將經(jīng)上級簽核后的請款單按5.3審批權(quán)限條款規(guī)定送交財務(wù)專員。5.1.3、支出：財務(wù)專員審批后的 請款單進行復(fù)核，然后由出納根據(jù)復(fù)核后的請款單，向請

3、款人支付款項，同時請款人須在請款單上簽字。5.1.4、請款5000元以上的大額備用金須提前一天通知財務(wù)部。5.1.5、管理部門公務(wù)較多的人員可實行定額備用金，即可按規(guī)定預(yù)支保證公務(wù)合理工作需 要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金（詳見表1）：財務(wù)管理規(guī)范化制度-借款和費用報銷及審批程序制度二5.1.6、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清備用金。實行定額備用金的借支人須每3個月結(jié)清一次。原則上借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。如情況特殊，必須報 請主管總監(jiān)（總裁助理）或分公司負責(zé)人，以至總裁批復(fù)，依批復(fù)意見處理。5.1.7、每年12月31日前，除

4、12月下旬借支外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸 還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。5.1.8、請款單是財務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報銷費用時 請款單不予退還；歸還多借備用金時，由往來帳會計開具收據(jù)給報銷者本人，請款單 也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。，按5.3審批權(quán)限條款規(guī)定報5.1.9、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。5.2、費用報銷程序5.2.1、報銷流程5.2.1.1、報銷：報銷人自行粘貼票據(jù)并填制費用報銷單或差旅費報銷單 審批權(quán)限條款規(guī)定報上級簽核。，按5、3521.2、審核：報銷人將經(jīng)上級簽核后的報銷單按5、3審批權(quán)限規(guī)定送交財務(wù)部門

5、。5.2.1.3、支出：財務(wù)部門按5、3審批權(quán)限條款權(quán)限審核后，由出納根據(jù)復(fù)核后的報銷憑 證，向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款往來帳會 計須向報銷人開具收據(jù)，請款單不予退回；報銷人領(lǐng)取報銷款項須在 報銷單上簽字。5.2.2、對原始票據(jù)的要求5.2.2.1、所有票據(jù)：必須是合法的正式發(fā)票。5.2.2.2、特殊情況：收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條必須有分公司負責(zé)人、主管總監(jiān)（總裁 助理）或總裁在相應(yīng)票據(jù)注明簽字后才予報銷。5.2.2.3、撕票：當(dāng)事人必須于票面注明車號車牌、起止時間和地點（市內(nèi)短途除外） 經(jīng)分公司負責(zé)人、主管總監(jiān)（總裁助理）或總裁核準簽字后才予報銷。，

6、并5.224、罰款單據(jù)：公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷。5.2.2.5、發(fā)生的住宿、采購物料等費用必須注明公司名稱，如發(fā)生填報有誤，因此造成公 司損失當(dāng)事人需承擔(dān)50%的責(zé)任。5.226、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼 單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多 時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。5.227、原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分 門別類進行粘貼，不能混合粘貼。5.2.2.8、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的 用途并簽名。5.22

7、9、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。5.2.3、費用報銷后，由財務(wù)部記入相關(guān)費用明細科目，按月上報總裁或其授權(quán)人審核。業(yè)務(wù)人員的費用列入個人銷售費用進行成本考核。所有票據(jù)涉及二次簽字的每月匯總報表 交總裁或其授權(quán)人。二次簽字情況主要有：撕票、空白發(fā)票等。5.3、審批權(quán)限5.3.1、備用金借支和費用的報銷金額在2000元（含）以下的，由部門部長確認，分公司負責(zé)人、主管總監(jiān)（總裁助理）審核，財務(wù)專員簽字批準借支、主辦會計審核報銷憑證， 可直接辦理，事后集中報總裁或其授權(quán)人補簽。5.3.2、備用金借支和費用的報銷金額在2000元以上的，由部門部長確認，分公司負責(zé)人、

8、主管總監(jiān)（總裁助理）審核，財務(wù)專員簽字批準借支、主辦會計審核報銷憑證后，報總裁 或其授權(quán)人審批后辦理。5.3.3、部門部長備用金借支和費用報銷金額的，由公司負責(zé)人、主管總監(jiān)（總裁助理）審 核確認，財務(wù)專員簽字復(fù)核借支、主辦會計審核報銷憑證后，報總裁或其授權(quán)人審批。5.3.4、公司負責(zé)人、主管總監(jiān)（總裁助理）的費用報銷由主辦會計簽字審核后，報總裁或 其授權(quán)人審批。5.3.5、駐外辦事處人員費用憑證的審核由財務(wù)專員代為辦理，其它同上。5.3.6、其它廣告、參展或?qū)ｍ椀荣M用由總裁委托授權(quán)經(jīng)辦人，提請財務(wù)專員審核，直接提 交總裁或其授權(quán)人審批辦理執(zhí)行。、相關(guān)人員出差或外出時，由其部門職務(wù)代理人電話請示

9、代為簽字。5.3.75.4、 出差補貼標(biāo)準5.4.1世務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準的出差補貼、伙食補貼和交通補貼。、出差是指公司員工受公司主管負責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公5.4.2、公司員工出差應(yīng)嚴格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行出差，自行出差或因私出差 所發(fā)生的旅差費均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報銷。5.4.3、公司各部門應(yīng)嚴格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期, 逾期出差應(yīng)向上一級主管負責(zé)人報告，對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準報銷出差費用。5.4.4、有關(guān)標(biāo)準5.4.4.1、長途出差交通工具乘坐標(biāo)準（表2）:備注：1、兼職人員補貼歸口在相應(yīng)專職公司領(lǐng)

10、取，不重復(fù)享受補貼。5.4.5、相關(guān)事項說明5.4.5.1、在途期間以正午12點為界，出發(fā)起程在12點以前、正常交通時間為準）按一天計算，其他按半天計算。返程到達在12點以后（以5.4.5.2小時的,、出差乘坐火車從晚上8點到次日早晨7點之間超過 可報銷火車硬（或軟）臥票（若為公司節(jié)約，則可享受6小時，或連續(xù)乘車超過1230%硬座補貼）。5.4.5.3不計算交通補貼。招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由及相關(guān)人員，招待費發(fā) 票未注明日期的，不予報銷。一張招待費發(fā)票視同一天發(fā)生招待費并不予計算伙食補貼。需要乘坐出租車必須向部門負責(zé)人請示批準，報銷時出租車票必須注明往返地點及用車事、出差人員

11、當(dāng)日有招待費發(fā)票的，當(dāng)日不計算伙食補貼；當(dāng)日有出租車票的，當(dāng)日由，并經(jīng)部門負責(zé)人二次簽字，乘坐出租車的不予計算交通補貼。545.4、出差人員交通費用報銷原則上起、返程必須有電腦票；住宿費用報銷需注明日 期與時間，當(dāng)日正午12點遞延6小時內(nèi)需起程的必須退房。545.5、出差人員的交通住宿費用在標(biāo)準內(nèi)據(jù)實報銷，超支部分自理。但參加包括住宿、 市內(nèi)交通與生活費用在內(nèi)的會議和由邀請方承擔(dān)費用的會議，不享受任何補助。5.4.5.6、公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標(biāo)準可按主管及以上級人員相 應(yīng)標(biāo)準執(zhí)行；公司員工隨同總經(jīng)理一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補貼和交通補貼；兩人 同住只能一人報銷住宿費

12、用。545.7、考慮到全國各地實際情況的不同，為避免因住宿標(biāo)準局限性給出差帶來困難，不 利于工作開展，給公司形象帶來負面影響及增加個人負擔(dān)，若因情況特殊，須報請分公司 負責(zé)人、總監(jiān)（總裁助理）或副總裁、總裁或授權(quán)人批準方可允許按實報銷。5.4.5.8、司機帶車出差且當(dāng)天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼，不享受交通補貼, 標(biāo)準參見一般員工包干標(biāo)準。545.9、公司員工非因公需要繞行的，只能報銷直達票價，差額自負，期間不享受伙食補 貼、住宿補貼和交通補貼。5.4.6、所有報銷單據(jù)，依審批權(quán)限簽核后，集中交到財務(wù)部，由指定負責(zé)人于每天 統(tǒng)一呈送總裁或其授權(quán)人進行最終審核批準，然后由財務(wù)通知報銷人報

13、銷。6、相關(guān)表單6.1、請款單6.2、費用報銷單6.3、差旅費報8:306.4、財務(wù)審批權(quán)限表-財務(wù)管理規(guī)范化制度-呆帳呆帳/壞帳催收管理/壞帳催收管理.0目的 為了對公司客戶欠款進行全面有效的管理，確保公司客戶欠款的有效回收，特制定本制度。2.0范圍公司往來交易異常客戶及公司業(yè)務(wù)、法務(wù)、財務(wù)和相關(guān)公司委托追收帳款的律師事務(wù)所、 追帳公司。3.03.13.23.3和信息反饋。3.4總經(jīng)理負責(zé)準呆帳、呆帳、準壞帳、壞帳分類的最終批準和托收的授權(quán)及準呆帳追收 事項的執(zhí)行批準。3.5企管部負責(zé)本制度的編制、審核及執(zhí)行的修訂、解釋、督導(dǎo)，法務(wù)部負責(zé)確認執(zhí)行。3.6財務(wù)測算人員負責(zé)本制度相關(guān)獎、懲、薪酬

14、、績效數(shù)據(jù)的統(tǒng)計提報及相關(guān)數(shù)據(jù)的列帳 列管。3.74.04.1呆帳：指財務(wù)對帳目帳齡在一年 準壞帳：指財務(wù)對帳目帳齡距法律追款失效期 壞帳：指財務(wù)對帳目帳齡在法律追款失效期后的客戶欠款。作業(yè)內(nèi)容呆帳、壞帳、催收作業(yè)流程圖作業(yè)流程圖責(zé)任人配合人 財務(wù)部財務(wù)部業(yè)務(wù)部總經(jīng)理法務(wù)部法務(wù)部總經(jīng)理總經(jīng)理法務(wù)部總經(jīng)理 部財務(wù)部法務(wù)部財務(wù)部客戶客戶追帳公司法務(wù)部法務(wù)部委托單位法務(wù)部5.2帳齡分析及應(yīng)收款分類作業(yè)5.2.1財務(wù)部每月 日須將前期銷售客戶應(yīng)收款統(tǒng)計，并做帳齡分析，依欠款期限分別分類 列明細表（見附表一），提交業(yè)務(wù)副總審核確認。5.2.2業(yè)務(wù)副總依據(jù)財務(wù)提供的相關(guān)明細表，逐一同相關(guān)人員咨詢確認并簽核

15、確認意見。/催收款交付給相關(guān)業(yè)務(wù)人員執(zhí)行催款，列為準/呆帳、準/壞帳的轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批示。5.2.3總經(jīng)理須及時審閱準/呆帳、準壞帳及壞帳的資料，并批復(fù)最終意見交相關(guān)部門執(zhí)行。5.3帳款追收5.3.1應(yīng)/催收款：參見業(yè)務(wù)人員考核管理制度內(nèi)容執(zhí)行。5.3.2準/呆帳的追收：法務(wù)部主管根據(jù)總經(jīng)理批示，須及時編排帳款追收計劃（見附表二），報呈總經(jīng)理批準，并負責(zé)主導(dǎo)執(zhí)行安排帳款追收的事務(wù)內(nèi)容，并及時反饋進度和追款事項 信息。追款須考慮輕重緩急，分別制定安排電話、信函、拜訪等追收方法。并將追款內(nèi)容 依客戶分別記錄，定期報呈總經(jīng)理。職責(zé)財務(wù)部負責(zé)應(yīng)收帳款、帳齡分析及分類，及時將數(shù)據(jù)提報反饋。 業(yè)務(wù)部負責(zé)相關(guān)帳

16、款類別反饋的審核確定及協(xié)助準/呆帳的追收。法務(wù)部負責(zé)準呆、呆帳的追收及追帳記錄信息反饋和總經(jīng)理授權(quán)托收欠款事務(wù)的處理總經(jīng)理負責(zé)本制度的執(zhí)行批準。定義應(yīng)收款：催收款： 準呆帳：指財務(wù)對帳目帳齡在一月內(nèi)的客戶欠款。指財務(wù)對帳目帳齡在一年內(nèi)的客戶欠款。指財務(wù)對帳目帳齡在一年以上一年零9個月以內(nèi)未收的客戶欠款。9個月以上距法律追款失效期3個月以內(nèi)的客戶欠款。3個月之內(nèi)的客戶欠款。4.24.34.44.54.65.05.1業(yè)務(wù)部項目組業(yè)務(wù)5.3.2.1電話追收：根據(jù)追款進度的安排首先須定期電話追收，并記錄每次內(nèi)容。5.322信函追收：分別根據(jù)客戶欠款及電話的內(nèi)容發(fā)出公司正式催款書，催款書須區(qū)分： 第一次

17、的內(nèi)容須客套、婉轉(zhuǎn)（內(nèi)容見附表三）；第二次須視第一次催款情況發(fā)出（內(nèi)容見附表四）。5.3.2.3拜訪追收：經(jīng)前期多次追收，尚不見效果，法務(wù)人員必須請示總經(jīng)理執(zhí)行拜訪追收。 業(yè)務(wù)人員有責(zé)任協(xié)助追收。拜訪追收時相關(guān)人員應(yīng)擺正姿態(tài)，要讓對方感到事態(tài)的緊張， 言語要精練，目的要明確，語態(tài)形象不卑不亢。同時要收集客戶的相關(guān)信息、經(jīng)營狀況、 負責(zé)人、主管負責(zé)人、主管負責(zé)人身邊親朋好友的信息，并盡可能充分利用，達到收回欠 款的目的。5.3.2.4法律訴訟：經(jīng)以上三種追收辦法尚不能收回欠款時，法務(wù)部主管應(yīng)向總經(jīng)理申請?zhí)嵴埛稍V訟，以法律的手段追回欠款。因個案特殊的，法務(wù)部可直接向總經(jīng)理請示提請法 律訴訟。5.

18、4準/壞帳的原因檢討及評審5.4.1因呆帳追收不成功或其他原因造成呆帳升級的，法務(wù)部須召集相關(guān)部門人員開會分析原因，并要求相關(guān)人員做出檢討。并依案例一一做出綜合評審報告和制定托外追收的措施， 報總經(jīng)理審批。5.4.2總經(jīng)理依據(jù)報告批復(fù)準壞帳的追收執(zhí)行方案，并交由法務(wù)部專案處理（托外追收） 列入公司高層會議，周會議跟進執(zhí)行情況。5.5壞帳的轉(zhuǎn)帳5.5.1財務(wù)部依據(jù)客戶帳齡，客戶欠款每月提報交由業(yè)務(wù)確認并報呈總經(jīng)理批準，轉(zhuǎn)入壞帳科目。5.5.2準壞帳經(jīng)追收而無法追回的，由法務(wù)人員根據(jù)實際情況做出壞帳陳述報告（見附表 五），呈報總經(jīng)理批。財務(wù)人員根據(jù)批示分別列帳管制。5.6法務(wù)人員薪酬業(yè)績考核設(shè)定（

19、見表）內(nèi)容序號 職 別 人力配備 目標(biāo)回收款 實際回收款 底薪元/月 績效提成%目標(biāo)值 津貼 補助及差旅1主管1依公司本期發(fā)生準/呆帳金額 依法務(wù)部實際回收金額1800/人1% 85%依銷售 部長待遇2追款員2依劃撥責(zé)任金額 依劃分額實收金額1300/人2% 85%依業(yè)務(wù)區(qū)域經(jīng)理待遇3文員1 800/人無無依業(yè)務(wù)內(nèi)勤待遇4合計45.6.1底薪核發(fā)：法務(wù)人員的底薪同公司人員一同核發(fā)。5.6.2差旅、補助、津貼依公司規(guī)定核發(fā)。5.6.3績效提成核發(fā)：公司財務(wù)人員每3個月對法務(wù)人員業(yè)績統(tǒng)計測算，定期內(nèi)達成目標(biāo)的依實際回收款提成，按比例核算。5.6.4托外追收的費用：因內(nèi)部追收無法達成，需委外追收的，

20、費用由公司批準執(zhí)行，收回 的欠款不納入提成核算。5.6.5如法務(wù)主管在規(guī)定期限內(nèi)未能完成目標(biāo)任務(wù)回款額的，依差額部分的 主管責(zé)任金。如追款員在規(guī)定期限內(nèi)未能完成目標(biāo)任務(wù)回款額的，依差額部分的 任金。直至扣完責(zé)任人提成金額為限，勝訴但客戶無財產(chǎn)執(zhí)行的不含在內(nèi)。5.6.6如果法務(wù)主管、追款員在規(guī)定期限內(nèi)超額完成目標(biāo)回款額的，公司對超額部分按相應(yīng)處罰比例分別給予1.5%、3%勺超額獎金。5.6.7對已成壞帳的部分，法務(wù)追收原則上按20%提成，費用自理，特殊情況需報呈總經(jīng)理方可正式1.5%扣發(fā)法務(wù)3%扣發(fā)責(zé)批準方可執(zhí)行。568若當(dāng)期內(nèi)公司呆/壞帳金額全部收回，造成法務(wù)人員應(yīng)發(fā)當(dāng)月薪資不及原崗位工資（法

21、務(wù)主管569行。5.6.10抵觸的，以本制度為主。6.0支持文件及表格業(yè)務(wù)人員考核管理制度業(yè)務(wù)人員薪酬激勵制度財務(wù)帳齡分析表（a）準/呆帳（b）準壞帳（C）壞帳應(yīng)收帳款明細表呆壞帳審批明細表應(yīng)收款對帳單催款通知單（第一次）催款通知單（第二次）律師函催款計劃（實際）控制表催款記錄催款異常事項報告人力資源管理制度-財務(wù)管理規(guī)范化制度-財務(wù)審計作業(yè)管理制度1、目的 為加強公司制定本制度。2、范圍本制度包括公司財務(wù)收支的全過程。3、職責(zé)3、1審計部門經(jīng)理負責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)周期審計工作計劃的制定。3、2審計小組負責(zé)人負責(zé)項目審計計劃的制定、審計現(xiàn)場工作的組織安排及審計報告的撰 寫。3、3審計小組成員負責(zé)分工

22、范圍內(nèi)的審計證據(jù)的收集、審計工作底稿的編寫、審計建議的 提出。3、4審計部門經(jīng)理負責(zé)審計決定的初步審核。3、5總經(jīng)理負責(zé)審計決定的最終審批。3、6財務(wù)助理負責(zé)對本制度的實施過程進行財務(wù)管控。3、7企管部負責(zé)本制度的審核執(zhí)行及對財務(wù)勾稽管理。3、8總經(jīng)理負責(zé)本制度的批準執(zhí)行。4、內(nèi)容4、1根據(jù)周期審計工作計劃和董事會臨時決定審計部門成立審計小組。4、2審計小組負責(zé)人根據(jù)具體審計目的擬定審計工作方案。對審計重點、人員分工、審計 時間、需被審計單位提供的資料作出規(guī)劃后報審計部門經(jīng)理審批。4、3審計部門經(jīng)理審批通過后，通知被審計單位；如審批不通過則重新編制審計工作方案。2000元/月，追款人員1500

23、元/月）的，按原崗位工資核發(fā)法務(wù)人員當(dāng)月薪資。 法務(wù)人員試用三月未達成目標(biāo)者公司對其綜合考評，依據(jù)人力資源人事考核制度執(zhí)本制度自2004年7月1日開始生效，相關(guān)人員須嚴格參照執(zhí)行，其他有與本制度相4、4現(xiàn)場審計率是否適當(dāng)。4、4、6損益的審計1收入的審計1、1檢查業(yè)務(wù)部門是否按規(guī)定對銷售業(yè)務(wù)建立合同制度，并設(shè)專人對合同進行登1、2檢查是否嚴格遵守銷售發(fā)貨、銷售退回、訂單變更折扣與折讓等作業(yè)管理制1、3檢查銷售折扣、折讓、退回的原因及條件是否真實合規(guī)。1、4檢查財務(wù)部門是否按規(guī)定及時取得收入憑證并入帳，對于到期貨款是否及時 通知業(yè)務(wù)部門催收。4、6、2成本費用審計4、6、2、1檢查廠部是否建立先

24、進合理的消耗定額并根據(jù)實際情況及時做出修正。4、6、2、2檢查行政后勤費用是否按照預(yù)算執(zhí)行。4、6、2、3抽查若干期間（季/月/周）發(fā)票或付款憑證審核有關(guān)費用的標(biāo)準、審批手續(xù)是否符合公司制度規(guī)定。4、4、6、2、4抽查部分產(chǎn)品或成本項目的會計核算是否準確無誤。4、5擬定審計報告、形成審計決定，提出審計建議。4、5、1審計小組負責(zé)人審核各成員審計工作底稿，審核通過則現(xiàn)場審計工作結(jié)束，編寫審4、4、1貨幣資金的審計4、4、1、1盤點庫存現(xiàn)金，核實現(xiàn)金余額是否在核準范圍，檢查是否有白條抵庫等違反財 務(wù)制度的現(xiàn)象。4、4、1、2審閱現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳，同時與收付款憑證相核對，檢查貨幣資金收支 收支

25、是否安規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。4、4、1、2索取銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行日記賬核對，檢查是否有異常進 出，逐筆核實長期未達帳。4、2存貨審計2、1核對總帳、明細帳是否相符。2、2抽盤存貨，檢查帳物是否相符，對呆滯存貨作重點關(guān)注。2、3檢查存貨的內(nèi)部流轉(zhuǎn)是否嚴格按照公司相關(guān)管理作業(yè)制度的規(guī)定。2、4核實長期在途存貨。4、4、4、4、4、4、4、4、4、4、4、3固定資產(chǎn)審計3、1核對總帳、明細帳是否相符。2、2抽盤固定資產(chǎn)，檢查帳物是否相符。2、3檢查固定資產(chǎn)折舊是否按規(guī)定計提，折舊政策是否符合稅法規(guī)定。2、4檢查固定資產(chǎn)的增減是否按照公司制度規(guī)定正確履行審批手續(xù)。4、4、4、4、4、

26、4、4、4、4、4、4往來帳審計4、4、1核對總帳、明細帳是否相符。4、4、2檢查是否和對方單位定期對帳、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是否對對帳結(jié)果做出確認。4、4、3檢查帳齡分析是否準確。4、5長期投資的審計4、5、1索取被投資單位最近期會計報表，分析長期投資是否有潛虧風(fēng)險。4、5、2檢查長期投資的增減是否符合規(guī)定的程序和權(quán)限。4、6銀行貸款的審計4、6、1索取貸款合同，檢查貸款的增減是否經(jīng)過授權(quán)批準，檢查貸款的條件、貸款利4、4、6、4、4、6、記和控制。4、4、6、度。4、4、6、4、4、6、4、4、4、4、計報告，審核不通過則擴大審計范圍。4、5、2審計小組負責(zé)人將審計報告送審計部門經(jīng)理審核。4、5、3

27、審計部門經(jīng)理復(fù)核審計工作底稿，審核不通過轉(zhuǎn)審計小組負責(zé)人重新編寫審計報告 或者擴大審計范圍。4、5、3審計報告經(jīng)部門經(jīng)理審核通過后呈總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批確認后出具正式審計報 告。4、6被審計單位接到審計報告后，應(yīng)該積極落實審計決定及意見。并將整改結(jié)果一周內(nèi)報 審計小組。4、7審計小組如認為整改結(jié)果符合審計要求則審計工作結(jié)束，整理審計檔案；不可行則轉(zhuǎn) 被審計單位繼續(xù)整改。的由財務(wù)專員審核后可直接辦理， 支票存根事后集中報總經(jīng)理補簽，20000元以上須報總經(jīng) 理審批后方可辦理提現(xiàn)。4、2支票核銷管理4、2、1經(jīng)辦人將付款或提現(xiàn)后的支票存根和有關(guān)發(fā)票等單據(jù)簽字后交出納。4、2、2出納人員核對有關(guān)金

28、額是否相符。4、3承兌匯票保管管理4、3、1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將收取的承兌匯票交于出納并簽收。4、3、2出納根據(jù)承兌匯票登記“承兌匯票登記簿”；往來帳會計開具一式二聯(lián)到票收據(jù)。一聯(lián)給經(jīng)辦人；一聯(lián)做帳務(wù)處理。4、4承兌匯票使用管理4、4、1未到期使用4、4、1、1經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單（依據(jù)金口公司借款和費用報銷及款項審批-財務(wù)管理規(guī)范化制度-銀行資金管理制度1、目的 加強公司銀行資金內(nèi)部控制，保證資金使用安全，特制定本制度。2、 范圍本制度適用于公司使用銀行資金的所有業(yè)務(wù)過程。3、 職責(zé)3、1出納負責(zé)票據(jù)的保管及收付款項的辦理。3、2出納負責(zé)“承兌匯票登記簿”的建立及登記。3、3總公司總經(jīng)辦財務(wù)專

29、員負責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)支付款項的審批。3、3總公司總經(jīng)辦財務(wù)助理負責(zé)本制度的編制、培訓(xùn)落實與監(jiān)控執(zhí)行。3、4財務(wù)部門負責(zé)制度的審核確認及執(zhí)行。3、5總公司企管部負責(zé)協(xié)助本制度的編制與審核。3、6總經(jīng)理負責(zé)本制度的批準執(zhí)行。4、 內(nèi)容4、1支票領(lǐng)用管理4、1、1經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單（依據(jù)金口公司借款和費用報銷及款項審批程序制度）交出納。1、2出納填寫支票領(lǐng)用審批單交總公司總經(jīng)辦財務(wù)專員審核。1、3出納按批準金額封頭、加蓋印章、填寫日期。1、4經(jīng)辦人在支票存根上簽字后領(lǐng)取支票。1、5出納將支票存根報總經(jīng)理簽字確認。1、5內(nèi)部提現(xiàn)由出納填寫支票領(lǐng)用審批單 ，日累計提現(xiàn)金額在20000元（含）以下4、

30、4、4、4、4、2、2總經(jīng)理批準后出納辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。2、3出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批確認。3到期承兌3、1出納填寫銀行進帳單，辦理承兌手續(xù)。3、2出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批確認。4、5匯款管理4、5、1經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單（依據(jù)金口公司借款和費用報銷及款項審批程序制度）交出納。4、5、2根據(jù)資金計劃出納辦理匯款手續(xù)。4、5、3出納將銀行匯款回單報總經(jīng)理簽字確認。4、6銀行匯票管理4、6、1收取匯票4、6、1、1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將匯票交出納，往來帳會計開具一式二聯(lián)到票收據(jù)，一聯(lián)給經(jīng)辦人， 一聯(lián)自留。4、6、1、2出納辦理銀行進帳手續(xù)。4、6、2開具匯票4、

31、6、2、1經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單（依據(jù)金口公司借款和費用報銷及款項審批程序制度）交出納。4、6、2、2根據(jù)資金計劃出納辦理銀行匯票手續(xù)。4、6、2、3出納將銀行匯票申請書回單報總經(jīng)理簽字確認。4、6銀行本票管理4、6、1收取本票4、6、1、1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將本票交出納，往來帳會計開具一式二聯(lián)到票收據(jù)，一聯(lián)給經(jīng)辦人， 一聯(lián)自留。4、6、1、2出納辦理銀行進帳手續(xù)。4、6、2開具本票4、6、2、1經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單（依據(jù)金口公司借款和費用報銷及款項審批程序制度）交出納。4、6、2、2根據(jù)資金計劃出納辦理銀行本票手續(xù)。4、6、2、3出納將銀行本票申請書回單報總經(jīng)理簽字確認。4、7有關(guān)簡化管理

32、的說明4、7、1采購付款：凡“請款單”已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，金額在10萬元以內(nèi)，財務(wù)部門可根據(jù)資金計劃先安排付款，有關(guān)支付單據(jù)事后報總經(jīng)理集中補簽。另外：凡需由分管副總 監(jiān)控或直接經(jīng)辦的采購業(yè)務(wù)，“請款單”還需經(jīng)分管副總簽字。4、7、2投標(biāo)保證金： 對于金額在20000元（含）以下的投標(biāo)保證金，應(yīng)急時，“請款單”經(jīng)分管副總審批后，財務(wù)部門可根據(jù)資金計劃先安排付款，有關(guān)支付單據(jù)事后報總經(jīng)理集 中補簽。4、7、3行政后勤用款：對于金額在5000元（含）以下的行政后勤（電話、用餐、水電、辦公用品、汽油、維修、郵寄等）用款，凡“請款單”已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)部門可 根據(jù)資金計劃先安排付款，有關(guān)支付單據(jù)

33、事后報總經(jīng)理集中補簽；金額在5000元以上的應(yīng)先批后辦。程序制度）及加蓋收票單位公章或財務(wù)章的收據(jù)交出納。1、2出納將“承兌匯票登記簿”和收票單位收據(jù)報總經(jīng)理審批確認。1、3收款單位經(jīng)辦人在“承兌匯票登記簿”上簽字，領(lǐng)取承兌匯票。2未到期貼現(xiàn)2、1財務(wù)專員根據(jù)資金計劃向總經(jīng)理提出貼現(xiàn)申請。4、4、4、4、4、4、4、4、4、4、4、4、4、4、4、4、4、4、4、7、4借出往來款和退貨款：凡“請款單”已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，（四家關(guān)聯(lián)企業(yè)往來款在10萬元以內(nèi)的調(diào)撥可由財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)辦財務(wù)專員審批先辦）財務(wù)部門可根據(jù)資金計劃 先安排付款，有關(guān)支付單據(jù)事后報總經(jīng)理集中補簽。4、7、5稅款：應(yīng)先報總經(jīng)理

34、簽字批準后，根據(jù)資金計劃按排付款。5、 相關(guān)表單5、1承兌匯票登記簿-財務(wù)管理規(guī)范化制度-呆滯物料管理制度1、目的為有效推動公司呆滯物料的處理，以達到物盡其用，充份利用倉儲空間，減少資金積壓的 目的，特制定本制度。2、 范圍本制度包括所有呆滯原材料、外購件、外協(xié)件、成品及半成品的處理。3、 職責(zé)3、1廠部物控負責(zé)呆滯物料的報備申請及處理跟催。3、2計劃儲運科負責(zé)呆滯物料的盤存統(tǒng)計及數(shù)據(jù)提報。3、3廠部廠長負責(zé)報備申請的審核及處理意見的提報。3、4財務(wù)部負責(zé)相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的驗證與核對，相關(guān)單據(jù)的財務(wù)勾稽及呆滯物料處理的損益 提報。3、5品管科負責(zé)對呆滯物料的品質(zhì)檢驗工作。3、6工程技術(shù)部部長負責(zé)呆

35、滯物料的處理意見提報及拆用的處理。3、7采購總監(jiān)負責(zé)呆滯物料的處理意見提報及出售、交換、退貨的處理。3、8業(yè)務(wù)總監(jiān)負責(zé)呆滯物料的處理意見提報及轉(zhuǎn)用的處理。3、9總經(jīng)辦財務(wù)助理負責(zé)配合財務(wù)部對本制度的實施過程進行財務(wù)管控。3、10總公司企管部負責(zé)本制度的擬定、審核執(zhí)行及對呆滯處理作業(yè)的勾稽管理。3、11廠部負責(zé)本制度的執(zhí)行確認。3、12總經(jīng)理負責(zé)本制度的批準執(zhí)行及呆滯物料處理的最終審批。4、 定義4、1呆滯原材料、外購件及外協(xié)件：4、1、1質(zhì)量（規(guī)格、材質(zhì)）不符合標(biāo)準，存儲過久已無使用機會，或雖有使用 機會但用料極少且存量多長時間有潛在質(zhì)量隱患，或因生銹、劣化等現(xiàn)狀已不適用需專案 處理者。4、1

36、、2具體原因分類如下：用料預(yù)算過多，訂單取消，工程變更，質(zhì)量不符合標(biāo)準，請購 不當(dāng)，試驗材料剩余，非標(biāo)件余料。4、2呆滯成品、半成品4、2、1凡因質(zhì)量不符合標(biāo)準、儲存不當(dāng)變質(zhì)、在制或制成后客戶取消訂單、超制等因素 影響，以致儲存期間超過期限物料，需專案處理者。4、2、2具體原因分類如下：產(chǎn)品入庫時間超過1年未銷售或未售完者，正常產(chǎn)品雖未超過1年但有質(zhì)量問題者，特殊代工產(chǎn)品超過6個月未能轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)售未完者， 生產(chǎn)所發(fā)生的次品, 客戶訂單取消超過6個月未能轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)售未完者，試制品入庫超過3個月未出庫者。5、 內(nèi)容5、1工作流程工作流程表單分發(fā)責(zé)任人配合人呆滯物料申請?zhí)幚肀硪皇饺?lián)，一聯(lián)物控自存，一聯(lián)

37、計劃儲運科，一聯(lián)財務(wù)。呆滯物料庫存匯總表一式三聯(lián)，一聯(lián)倉管自存，一聯(lián)材料會計，一聯(lián)物控物 控廠 長總經(jīng)理倉管、材料會計倉管、材料會計倉管計劃儲運科長倉 管質(zhì)檢員工程技術(shù)部長、廠長、業(yè)務(wù)總監(jiān)、采購總監(jiān) 物控物控材料會計物 控倉管品管科倉管物控工作流程表單分發(fā)責(zé)任人配合人呆滯物料聯(lián)絡(luò)處理單 一式二聯(lián)，一聯(lián)物控自存，一聯(lián)財務(wù)，其余復(fù)印分發(fā)相關(guān)部門。 總 經(jīng)理物控工程技術(shù)部長、廠長、業(yè)務(wù)總監(jiān)、采購總監(jiān)物 控財務(wù)部主管會計 物控相關(guān)責(zé) 任人總經(jīng)辦財務(wù)助理5、2任務(wù)內(nèi)容5、2、1物控填寫呆滯物料申請?zhí)幚肀?， 成品的處理范圍及規(guī)定，提報廠長審核。5、2、2廠長根據(jù)呆滯原材料、外購件、外協(xié)件、 申請?zhí)幚肀淼?/p>

38、確實性，如同意則簽字轉(zhuǎn)物控員，5、2、3物控員將經(jīng)廠長審核后的呆滯物料申請?zhí)幚肀?、2、4總經(jīng)理根據(jù)企業(yè)實際情況對 呆滯物料申請?zhí)幚肀磉M行審批，同意則簽字轉(zhuǎn)物控 員，不同意則退回物控員重新整理。5、2、5物控員將審核后的呆滯物料申請?zhí)幚肀矸职l(fā)各相關(guān)部門，并跟進呆滯物料處理 情況。5、2、6計劃儲運科接物控員分發(fā)的呆滯物料申請?zhí)幚肀砗?，立即通知倉管進行倉庫盤 存。5、2、7倉管會同材料會計按盤存規(guī)定及呆滯物料申請?zhí)幚肀碜⒚黜椖繉Υ魷掀愤M行 盤點及數(shù)據(jù)統(tǒng)計。5、2、8倉管及材料會計將統(tǒng)計數(shù)據(jù)分類匯總編制呆滯物料庫存匯總表，呆滯物料庫存匯總表需注明單號、名稱、規(guī)格、數(shù)量及入庫時間等，雙方簽字后報計

39、劃儲運科長審核。5、2、9計劃儲運科長根據(jù)排產(chǎn)記錄核對呆滯物料庫存匯總表所列項目內(nèi)容，如發(fā)現(xiàn)不 符則退回倉管重新整理，如相符則在呆滯物料庫存匯總表所列原因欄填寫呆滯物料的 產(chǎn)生原因，并在呆滯物料庫存匯總表上簽字返回倉管。5、2、10倉管接計劃儲運科長簽字后的呆滯物料庫存匯總表通知品管科檢驗。5、2、11品管科收到倉管通知后， 須立即安排質(zhì)檢員對備貨產(chǎn)品進行檢驗，如合格則于呆滯物料庫存匯總表上簽字轉(zhuǎn)倉管，如不合格則于產(chǎn)生原因欄中注明。5、2、12倉管將呆滯物料庫存匯總表進行分發(fā)。5、2、13物控員接倉管發(fā)出的呆滯物料庫存匯總表后，即召集工程技術(shù)部長、廠長、 業(yè)務(wù)總監(jiān)、采購總監(jiān)對呆滯物料進行會審評

40、議，并對評議結(jié)果進行會簽（如有必要總經(jīng)理 親自參與會審）。5、2、14物控員將會簽后的呆滯物料庫存匯總表報總經(jīng)理審批。5、2、15總經(jīng)理根據(jù)以上部門人員的評議結(jié)論進行最終審批，如同意處理意見則于呆滯 物料庫存匯總表上簽字返回物控員，如不同意則加注處理意見返回物控員重新召集評審 會簽。5、2、16物控員根據(jù)最終評議結(jié)論：轉(zhuǎn)用、出售、交換、拆用、報廢等，依據(jù)相關(guān)處理責(zé) 任部門開具呆滯物料聯(lián)絡(luò)處理單，并分發(fā)相關(guān)責(zé)任部門。5、2、17相關(guān)責(zé)任部門依據(jù)呆滯物料聯(lián)絡(luò)處理單的處理結(jié)論進行相應(yīng)轉(zhuǎn)用、出售、交 換、拆用、報廢處理。5、2、18物控根據(jù)相關(guān)責(zé)任部門的事項完成情況進行驗證及填報處理結(jié)果，并提交財務(wù)主

41、 管會計。5、2、19財務(wù)部主管會計根據(jù)處理結(jié)果， 對相關(guān)處理部門的處理進行相應(yīng)財務(wù)勾稽及監(jiān)控, 并由材料會計協(xié)助進行損益分析，開立呆滯物料處理損益報告，并入相關(guān)成本帳冊。注明呆滯原材料、外購件、外協(xié)件、成品及半成品及半成品的定義情況審核呆滯物料 如不同意則退回物控員重新整理。，交總經(jīng)理審批。6、相關(guān)表單6、1呆滯物料申請?zhí)幚肀?、2呆滯物料庫存匯總表6、3呆滯物料聯(lián)絡(luò)處理單6、4呆滯物料處理損益報告-財務(wù)管理規(guī)范化制度-物料需求分析作業(yè)管理目的為加強公司采購的內(nèi)部管理及采購過程控制，降低原材料庫存及采購成本，提升采購交期 和品質(zhì)，切實維護公司利益，同時提高資金使用效率，特制定本制度。2、 范

42、圍本制度所稱請購是指公司為了滿足生產(chǎn)需要所進行的各項物料需求達成活動。3、 職責(zé)3、1物控負責(zé)各種生產(chǎn)物料安全庫存量的制定，并進行物料需求分析，根據(jù)分析確定采購 數(shù)量并監(jiān)督跟進采購部門按計劃采購，。3、2廠部廠長負責(zé)生產(chǎn)主計劃單、物料需求分析及請購數(shù)量的審批。3、3采購部門負責(zé)供貨商的選擇和采購資金的預(yù)算，供應(yīng)商產(chǎn)能負荷資料及采購前置時間 制定。3、4工程技術(shù)部門負責(zé)編制物料結(jié)構(gòu)清單及單耗目錄，確定每種產(chǎn)品的標(biāo)準單耗，作為物 控人員確定采購數(shù)量的基礎(chǔ)依據(jù)。3、5財務(wù)部門負責(zé)采購資金的籌備。3、6總經(jīng)辦財務(wù)助理負責(zé)本制度的擬定及配合財務(wù)部對本制度的實施過程進行財務(wù)管控。3、7總公司企管部負責(zé)本制度的審核執(zhí)行及對采購作業(yè)的勾稽管理。3、8廠部負責(zé)本制度的執(zhí)行確認。3、9總經(jīng)理負責(zé)本制度的批準執(zhí)行。4、 內(nèi)容4、1工