融資租賃與借款合同之比較研究探討與研究 (3000字)

1、融資租賃與借款合同之比較研究一、融資租賃合同與借款合同法律特征之比較我國目前尚無有關融資租賃方面的法律法規(guī), 學術界也尚未對此形成統(tǒng)一或較一致的定義。 筆者結合工作實踐與國際融資租賃公約及有關機關正在起草的法規(guī)草案的精神,認為融 資租賃合同至少應包含下列內容:出租人根據(jù)承租人對租賃物件的特定要求和對供貨方的選 擇,出資向供貨方購買租賃物件,并租給承租人使用,承租人支付租金,并于租賃期滿,取 得租賃物的所有權、續(xù)租或退回租賃物。從其基本含義看,融資租賃合同是一種以租賃形式 融通資金為主要職能的新型合同。一些國外學者認為,融資租賃合同具有金錢消費借貸契約 (我國則稱為借款合同 之實質, 筆者認為,

2、二者存在本質區(qū)別。1.合同主體之區(qū)別融資租賃合同必須是彼此相關的三方當事人 (即出租人、承租人、供貨 人 分別簽訂購貨、 租賃兩個合同, 出租人一方面與供貨人簽訂供貨合同, 一方面與承租人簽 訂租賃合同,但是兩個合同的標的物又是同一的,即供貨人從出租人處獲得貨款,而把設備 交給承租人使用, 兩個合同是各自獨立的, 簽訂的目的不同, 規(guī)定的權利義務也不同, 但 “兩 個合同三方當事人,租賃和貿易不可分”又是融資租賃合同的基本特征,即使在回租合同情 況下,承租人與供貨人雖是合一的,但其是作為兩個不同主體出現(xiàn)的。而借款合同只涉及出 借人與借款人,不涉及第三方。2.法律關系客體之區(qū)別從標的物來看,借款

3、合同的標的物是資金,是借錢還錢的合同 ; 而 融資租賃合同標的則是租賃物,是以融物代替融資并把借錢借物兩者有機結合起來的一種合 同,融資租賃合同中必須出現(xiàn)“物”即設備、交通工具等,而不僅僅是“資” ,沒有“物” , 則不是融資租賃合同,并且根據(jù)國際融資租賃公約及國外有關法律規(guī)定,這種物也限于 一定范圍,不能是消費品或家庭用品等。從實現(xiàn)合同的行為看,借款合同的履行,是出借人將資金的經(jīng)營權 (包括占有、使用,收 益、 處分權 轉移給借款人來實現(xiàn)的, 因此, 借款人得到出借人的借款后, 其若用于購置設備 等, 則當然享有所購設備的所有權, 其使用、 收益乃以經(jīng)營權為依據(jù), 而與出借人無涉 ; 借款

4、人到期只須歸還借款本息即可,借款到期則不存在返還所購之設備的義務。而在融資租賃合 同中,則不能忽視物件使用關系的存在,他是通過所有權與使用權的分離來實現(xiàn)的,合同的 標的物所有權是歸出租人的, 承租人取得的只是設備的占有權、 使用權和收益權, 租賃期滿, 再根據(jù)合同雙方約定可由承租方取得所有權,續(xù)租或是出租方收回租賃物,亦即租賃期滿后 的選擇權。3.租金與利息計算不同借款合同中, 借款人依合同除向出借人歸還借款本金外, 還需支付 利息,利息的計算除合同約定外,還須符合國家規(guī)定的銀行貸款利率范圍,否則超出部分無 效,而且本金也是在合同期滿時一次性還清。而融資租賃合同中,承租人向出租人支付的是 租金

5、,租金的安排遠比單純的還本付息復雜。其計算包括設備價款、融資利息、銀行費用等 總成本的回收及手續(xù)費、保險費等出租人的經(jīng)營費用以及可得利潤等。具體計算則有附加率 法、年金法 (又可分為等額年金法、變額年金法、成本回收法 等,租金一般是租期內分幾次 支付,均等付租或不均等付租,而且租金一般高于同期銀行貸款本息。4.起算期限不同借款合同中借款期限一般是從借款到位時開始計算 ; 而融資租賃中,簽約 時由租賃雙方商定訂明以開證日、提單日、最后一宗貨款支付日、抵達承租人工廠日或驗收 日為起租日。 ?從上述法律特征的比較來看, 借貸是一種金融活動, 應受金融法規(guī)的調整, 因此, 借款合 同糾紛的審理主要是適

6、用經(jīng)濟合同法及金融法規(guī) ; 而融資租賃就其機能而言, 除有租賃契約之 性質外,還有買賣、融資、擔保等作用,故審理融資租賃合同糾紛案件,不僅要適用經(jīng)濟合 同法及金融法規(guī),還需要運用衛(wèi)生、知識產(chǎn)權、交通、保險、稅收等法律和法規(guī)。二、名為融資租賃實為借款司法的困惑由于種種原因, 司法實踐中, 經(jīng)常遇到名為融資租賃實為借款的糾紛, 產(chǎn)生這種現(xiàn)象的主 觀原因主要有:1.當事人的過失 (1當事人尤其是出租人對融資租賃合同法律特征不了解造成訂立的合同 不是融資租賃而是借款合同 ;(2當事人尤其是出租人對融資租賃合同法律特征理解片面、掌 握不嚴或內部管理混亂,融通資金后監(jiān)督不力造成在履行合同時的嚴重不當,以致

7、實際履行 的不是融資租賃合同而是借款行為 ;?2. 當事人的故意 (1出租人為牟取高于銀行貸款的租金 收益,利用承租人缺乏資金但又貸款無門的劣勢與之訂立名義上的融資租賃合同,實際履行 的是為了收取高額利息的借款行為 ;(2承租人為獲取資金或騙取資金而與出租人簽訂不規(guī)范 的融資租賃合同,后又利用此種不規(guī)范的融資租賃合同,在融通的資金到位后移作他用而使 融資租賃流于形式,成為事實上的借款等。從客觀表現(xiàn)看,實踐中,名為融資租賃實為借款的常見情形有:1.只有租賃合同而無購貨合同,其中又分為兩種情況:(1訂立租賃合同時雙方就無購買租賃物的目的,自始就是為了借款,因此雙方在訂立形 式上的“租賃合同”時,并

8、沒有約定購物,有的約定了租賃物的產(chǎn)地、規(guī)格等原則性條款, 但更多的則是只約定設備名稱,對設備具體如產(chǎn)地、型號、規(guī)格、數(shù)量、技術情況等均未約 定,有的甚至只約定“設備”二字,其余均無,且合同大都約定由出租人將“租賃款”直接 付給承租人,租金的計算則往往只考慮利息因素。(2出租人與承租人訂立租賃合同,合同約定由出租人與供貨人訂立購貨合同后由承租人 確認,但履行過程中,發(fā)生變化。如某租賃公司與某麥芽廠簽訂融資租賃冷凍機組合同,合 同約定由出租人對外簽訂購貨合同,后由承租人從供貨單位提貨,但合同訂立后,租賃公司 并未購置設備,而是將 120萬元扣除手續(xù)費 2萬元后將 118萬元以“租賃款”形式付給麥芽

9、 廠指定的某開發(fā)公司帳戶,開發(fā)公司收款后,扣留了 60萬元,只付給麥芽廠 58萬元,麥芽 廠收款后也未購置設備,租賃公司亦未對其款項支付進行監(jiān)督。 2. 既有租賃合同,又有購貨 合同(1出租人與承租人訂立租賃合同后,出租人亦根據(jù)租賃合同之約定與供貨人訂立購貨合 同,實際上出租人與供貨人的購貨合同并未履行也不想履行,出租人直接將“設備款”付給 承租人使用,到期承租人未能給付租金,出租人要求按租賃合同付租金等。筆者認為,雙方 本意是為了借款, 訂立租賃合同及購貨合同只是形式, 其真實目的是借款, 按有關民法原理, 應按雙方真實意思表示認定為借款合同。但承租人與供貨人惡意串通,租賃物并未到位而承 租

10、人向出租人出具租賃物到位依據(jù)的 (亦稱作租賃物件受領證 ,不應按借款合同處理。 (2出租人與承租人雖訂立租賃合同,但合同中并未約定租賃物的具體事項,也未約定由 誰向供貨方購置租賃物, 訂立合同后, 出租人直接將款項以 “設備款” 名義付給承租人使用, 承租人用此款購置了設備,出租人后以具備兩個合同特征為由要求按融資租賃合同認定。筆 者認為,雙方訂立的租賃合同并無關于租賃物的具體條款約定,亦即融資租賃合同的主要條 款缺乏,所以雙方所訂的合同不是融資租賃合同,應認定為借款合同。3.名為回租,實為借款所謂回租, 是承租人將自己所有的設備等賣給出租人, 同時與出租人訂立一份融資租賃合 同,再將該物件租

11、回自行使用的租賃形式。這種方式在制造商資金困難而又需要使用其原有 設備時采用。筆者認為,訂立回租合同的前提條件是承租人擁有設備的所有權或期待所有權 (包括已與供貨人訂立供貨合同 ,亦即出租人必須明知租賃物的存在并且對租賃物有足夠的 了解 ; 如果訂立租賃合同時, 承租人并沒有租賃合同所指的租賃物件, 則融資租賃合同并不成 立,只能按一般的借款合同處理。三、幾種特殊情況的認定與實際的結合鑒于我國開展融資業(yè)務的時間不長, 缺乏必要的法律法規(guī)調整, 對實踐中出現(xiàn)的一些特殊 情況應予區(qū)別對待,一般不按借款合同糾紛處理。 ?1.租賃合同對租賃物的具體事項作了明確約定, 但同時又明確約定由出租人委托承租人

12、與 供貨人訂立購貨合同,由出租人對購貨合同予以確認后將“設備款”直接付給承租人,承租 人購得設備后將設備購貨發(fā)票等單據(jù)交給出租人。由于承租人是真正需要租賃物的一方,其 對租賃物的型號、 規(guī)格、 生產(chǎn)廠家等一般均有特殊的要求 ; 同時也對租賃物的質量等最為了解 ; 而另一方面,出租人對租賃物則不可能一一清楚其產(chǎn)地、規(guī)格等。因此,在實踐中,特別是 我國目前在國內租賃業(yè)務中,大多采用這種方式。這種方式與國際上標準的融資租賃合同有 些區(qū)別, 如 美國統(tǒng)一商法典 新增第二編第 2a-103條規(guī)定融資租賃合同 “應由出租人向承 租人出具合同,證明出租人之所以購買貨物是為簽訂租賃合同之需,或者由承租人以合同

13、承 認出租人購買貨物是簽訂租賃合同的前提” 。 但我國融資租賃業(yè)務剛剛起步, 很多地方不健全, 筆者認為,這種方式雖然并不很規(guī)范,但并無明顯違反其他法律法規(guī)之處,故可認定為融資 租賃合同成立并已履行。 ?2.出租人與承租人簽訂租賃合同之前, 承租人就已與供貨人訂立購貨合同, 但其后簽訂的 租賃合同與購貨合同中所指標的物為同一,出租人在租賃合同中對承租人所簽訂的購貨合同 表示認可,對購貨合同所涉標的物認可為租賃物。如某租賃公司與某工貿公司商談融資租賃 液壓注塑機設備事宜,談及設備型號、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)廠家等。工貿公司因生產(chǎn)急需,即 先行與某機械廠簽訂了購買上述設備的合同。租賃公司得知后,對該行為

14、表示認可,并在雙 方簽訂租賃合同中對工貿公司所訂購貨合同確認為租賃合同的附件 ; 同時租賃公司以 “設備款” 的名義向工貿公司付了 300萬元, 注明用途為 “購設備” , 工貿公司收款后亦將此款付給機械 廠取得設備。筆者認為,在購貨合同中,購買人名義上是工貿公司,但雙方已協(xié)商一致,且 事后得到租賃公司認可,故購買人實際上是租賃公司,租賃公司擁有所有權,所以應確認融 資租賃合同成立。 ?3.關于交通工具的融資租賃問題 ?交通工具的融資租賃是一個比較特殊的問題。 由于交通工具的特殊法律特征, 對其管理采 取屬地管轄的原則,即交通工具的使用者必須至其所在地交通管理部門辦理證照手續(xù)。故出 租人與承租

15、人訂立租賃合同時,往往都是約定由承租人購買交通工具,或者于事前或者于事 后,這主要是為了避免出租人與承租人辦理雙重登記手續(xù),節(jié)約費用亦節(jié)約時間,并且當出 租人與承租人不在同一地區(qū)時就顯得更為明顯。所以出租人與承租人約定由承租人購物,再 將發(fā)票等手續(xù)交與出租人。某些地區(qū)對交通工具的融資租賃問題也作了一些規(guī)定,如江蘇省 工商局、公安廳、人行、物資局蘇物租彭 (87第 27號關于融資租賃汽車有關問題的通知 規(guī)定“凡經(jīng)批準的信托投資金融機構和租賃公司,以融資形式租賃給企業(yè)、事業(yè)單位的各類 汽車, 一律采用留購的形式, 汽車產(chǎn)權歸用戶所有, 由租用單位申請辦理牌證、 供油等手續(xù)。 有關部門憑租賃合同和其

16、他規(guī)定證件辦理” 。 如某租賃公司與某襪衫公司簽訂融資租賃汽車合 同,合同約定汽車產(chǎn)地、數(shù)量、價格等。后在實際履行過程中,由襪衫公司在合同約定生產(chǎn) 廠家購得汽車, 并憑購車發(fā)票及租賃合同于當?shù)剞k理牌證手續(xù), 后將購車發(fā)票交由租賃公司。 筆者認為,這基本符合融資租賃合同的要求,不能僅憑發(fā)票中購車單位或者有關交通部門的 登記人不是出租人而否定汽車不是租賃物,進而認定融資租賃合同并未成立。四、區(qū)分的最基本因素結合審判工作實踐, 筆者認為, 區(qū)分融資租賃合同與借款合同的關鍵, 主要有以下幾個方 面:1.租賃合同對租賃物必須明確約定。 一般對融資租賃合同的法律規(guī)定, 均將租賃物的生產(chǎn) 廠家、名稱 (含標志和商標 、型號、規(guī)格、數(shù)量、技術性能及有關資料的提供作為融資租賃 合同的主要條款加以規(guī)定。融資租賃合同本身的特征也表明雙方的真實意圖在于“物”而非“款” 。 ?2. 購貨合同一般應成立。融資租賃合同與購貨合同雖然并不是必然地建立于購貨合 同無效則融資租賃亦無效的聯(lián)系上,但購貨合同的有無以及對購貨合同的約定與否,不得不 作為認定雙方有無融資租賃真實意向的一個標準。租賃合同對購貨合同根本無約定的,無法 認定雙方有融資租賃的目的 ;