貴州航天電器股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度

1、 貴州航天電器股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度(貴州航天電器股份有限公司第一屆董事會(huì)2004年度第三次臨時(shí)會(huì)議決議通過第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理,提高審計(jì)工作質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例等法律、法規(guī)及深圳證券交易所關(guān)于做好中小企業(yè)板塊上市公司上市后續(xù)工作的通知的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際情況,制定本管理制度。第二條本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容及工作程序、審計(jì)業(yè)務(wù)文書、審計(jì)檔案管理等規(guī)范,是公司開展內(nèi)部審計(jì)

2、管理工作的標(biāo)準(zhǔn)。第三條本制度適用于公司所屬部門、分公司、全資及控股子公司內(nèi)部審計(jì)工作。第二章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條公司設(shè)審計(jì)監(jiān)察小組,其成員由一名董事和具備崗位能力的專職審計(jì)人員組成。小組中的董事成員為審計(jì)負(fù)責(zé)人,由董事會(huì)選聘。審計(jì)監(jiān)察小組在公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)監(jiān)督、核查公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性,組織、協(xié)調(diào)和實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)工作,審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第五條審計(jì)監(jiān)察小組根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃和董事會(huì)要求開展內(nèi)部審計(jì)工作,審計(jì)監(jiān)察小組可根據(jù)審計(jì)工作需要,從公司所屬部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組,各部門不得以任何借口拒絕抽調(diào)。第六條實(shí)行審計(jì)

3、回避制度,與審計(jì)事項(xiàng)有牽涉或親屬關(guān)系的人員不得參與內(nèi)部審計(jì)工作。第七條公司為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)作創(chuàng)造必要的工作條件。1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi),進(jìn)入公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算,以保證審計(jì)工作能獨(dú)立、公正地進(jìn)行。 2、公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、計(jì)劃,財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料等應(yīng)無條件提供給審計(jì)人員,保證其及時(shí)掌握信息。第八條公司審計(jì)監(jiān)察小組職責(zé):1、依照國(guó)家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定,獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計(jì)工作;2、財(cái)務(wù)審計(jì):對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況;與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司經(jīng)濟(jì)效益;財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況;公司資金和財(cái)產(chǎn)管理情況;專項(xiàng)資金提取、

4、使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;3、對(duì)公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)以及執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。對(duì)公司內(nèi)部管理控制制度的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測(cè)評(píng),對(duì)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行檢查,以促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理的改善和加強(qiáng),維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序,保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展;4、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì):對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造項(xiàng)目合同執(zhí)行情況,工程項(xiàng)目預(yù)、決算違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;5、合同審計(jì):對(duì)公司大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品營(yíng)銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及其他合同執(zhí)行情況,存在的問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;6、公司高層管理人員離任審計(jì):公司經(jīng)理層以上人員離任、調(diào)職,對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活

5、動(dòng)及個(gè)人收入情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;7、責(zé)任審計(jì):對(duì)公司各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì),以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,提高公司經(jīng)濟(jì)效益;8、對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng),向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果;9、對(duì)公司的對(duì)外投資及收益分配進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;10、參加公司經(jīng)營(yíng)管理方面的有關(guān)會(huì)議、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度;對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策和投資方案提出意見和建議;11、及時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表,年度終了時(shí)對(duì)部門年度工作情況進(jìn)行總結(jié),主要內(nèi)容包括:年度審計(jì)任務(wù)完成情況;審計(jì)采取的主要方法、措施及效果;審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)與體會(huì);存在的主要問題及制定的改進(jìn)措施;進(jìn)一步搞好審計(jì)工作的

6、意見和措施;12、公司授權(quán)外審單位進(jìn)行審計(jì)時(shí),審計(jì)部門應(yīng)按公司董事會(huì)指示,積極配合外審 單位工作,認(rèn)真做好各項(xiàng)工作;13、對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行管理、監(jiān)督、培訓(xùn)、考核;14、公司董事會(huì)交辦的其他審計(jì)工作。第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程可以行使下列權(quán)限:1、召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;2、審核公司會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,檢查公司資金和資產(chǎn),檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,查閱其他有關(guān)文件、資料,必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查;3、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng),向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料;4、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作,以及拒絕提供有關(guān)資料的部門或個(gè)人,經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可采取封存有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時(shí)應(yīng)急

7、措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為,經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,有權(quán)做出臨時(shí)制止決定,并提出糾正處理的意見及改進(jìn)建議;6、內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷,應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議;7、向董事會(huì)反映有關(guān)情況。第十條根據(jù)審計(jì)結(jié)果,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有下列處理權(quán):1、責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用;2、責(zé)令限期退還違法所得;3、責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn);4、沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目;5、根據(jù)審計(jì)結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。第十一條內(nèi)部審計(jì)人員任職素質(zhì)和技能要求:1、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平

8、和工作能力,熟悉業(yè)務(wù)、勝任工作,應(yīng)具有大專以上財(cái)務(wù)專業(yè)或經(jīng)濟(jì)類專業(yè)學(xué)歷和相關(guān)職稱。2、審計(jì)人員應(yīng)做到:依法審計(jì)、實(shí)事求是、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不濫用職權(quán),不徇私舞弊,不泄露機(jī)密,不玩忽職守;第十二條內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)受法律保護(hù),任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十三條內(nèi)部審計(jì)部門在實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)時(shí),應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作歸零的五條標(biāo)準(zhǔn),即:事實(shí)清楚,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,評(píng)價(jià)恰當(dāng),處理有據(jù),反饋落實(shí)。 第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作程序第十四條審計(jì)監(jiān)察小組應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要,按照董事會(huì)的要求,確定年度審計(jì)工作重點(diǎn),編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,年度結(jié)束后向董事會(huì)

9、提交審計(jì)工作報(bào)告。審計(jì)監(jiān)察小組可對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng),向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。審計(jì)監(jiān)察小組在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門或個(gè)人有重大違法違規(guī)行為的應(yīng)在第一時(shí)間向董事會(huì)報(bào)告。第十五條審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng),由公司審計(jì)負(fù)責(zé)人確定,或由公司相關(guān)部門、分(子公司提出報(bào)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后,由審計(jì)組制定審計(jì)工作方案報(bào)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(特殊審計(jì)項(xiàng)目除外。第十六條審計(jì)過程中,要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單,并保證其真實(shí)性,備查和存檔;審計(jì)終結(jié)后,審計(jì)組應(yīng)在15日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告,審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組

10、成員集體討論,審計(jì)組成員均須在審計(jì)報(bào)告上簽字認(rèn)可,同時(shí)按有關(guān)規(guī)定征求被審計(jì)者的意見,被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi),將其書面意見送交審計(jì)組或?qū)徲?jì)監(jiān)察小組,被審計(jì)者未提出書面意見,可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無異議。第十七條對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí),審計(jì)人員不得少于兩人。審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料,要有提供者的簽名或印章,未取得簽名或印章的應(yīng)由審計(jì)人員注明原因。第十八條公司審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后,審計(jì)監(jiān)察小組負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。第十九條審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告后,經(jīng)審計(jì)監(jiān)察小組專門人員復(fù)核后,由審計(jì)負(fù)責(zé)人在公司董事會(huì)規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理。1、被審計(jì)部門、個(gè)人沒有或有

11、輕微違反國(guó)家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的,出具審計(jì)意見書;2、對(duì)被審計(jì)部門、個(gè)人違反國(guó)家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為,在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計(jì)決定;處理和處罰的審計(jì)決定以公司名義發(fā)文,審計(jì)負(fù)責(zé)人簽發(fā),并附審計(jì)報(bào)告。 第二十條被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議,可向公司審計(jì)負(fù)責(zé)人提出,審計(jì)負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況,可安排其他內(nèi)部審計(jì)人員復(fù)審。但在未作出新的審計(jì)處理決定之前,審計(jì)處理決定不得停止執(zhí)行。第二十一條審計(jì)部門在執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃過程中,要建立工作臺(tái)帳,記錄審計(jì)工作情況。第四章內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)文書規(guī)范第二十二條審計(jì)公文、業(yè)務(wù)用紙及行文格式標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家有關(guān)部門規(guī)定和公司規(guī)定執(zhí)行。第二十三條審計(jì)項(xiàng)目確立后

12、,由審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)者的具體情況編制審計(jì)工作方案,主要內(nèi)容包括:編制審計(jì)工作方案的依據(jù);審計(jì)對(duì)象;審計(jì)目的;審計(jì)范圍;審計(jì)的內(nèi)容與重點(diǎn);審計(jì)方式;審計(jì)時(shí)間及實(shí)施步驟;審計(jì)組的成員構(gòu)成及其分工;編制審計(jì)工作方案的日期。第二十四條審計(jì)通知書由審計(jì)監(jiān)察小組發(fā)出,向被審計(jì)者通知有關(guān)實(shí)施審計(jì)的事項(xiàng),主要內(nèi)容包括:被審計(jì)者名稱;審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間;審計(jì)組組長(zhǎng)及成員名單;對(duì)被審計(jì)者配合審計(jì)工作的具體要求;審計(jì)監(jiān)察小組公章及簽發(fā)日期。第二十五條審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料,主要包括:審計(jì)人員取得的以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)。包括與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)

13、的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄(記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿和各種明細(xì)表、各種會(huì)議記錄和文件;各種合同、通知書、報(bào)告書及函件等資料的復(fù)印件;通過實(shí)際觀察和清點(diǎn),取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否確實(shí)存在的取證簽證單;就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄;其他證據(jù)。第二十六條審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的證明材料名稱、來源和時(shí)間等。主要內(nèi)容包括:被審計(jì)者名稱;審計(jì)項(xiàng)目名稱;實(shí)施審計(jì)的時(shí)間;審計(jì)過程記錄;編制者姓名及編制日期;復(fù)核者姓名及復(fù)核日期;其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。其中,審計(jì)過程記錄的內(nèi)容包括:實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料;審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)記錄;審計(jì)方式及其調(diào)整變更情況記錄;審計(jì)人員的判斷

14、、評(píng)價(jià)、處理意見和建議;審計(jì)組討論記錄和審計(jì)復(fù)核記錄;審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告反饋意見的情況說明;其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料。審計(jì)工作底稿附件 包括：與被審計(jì)者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；與被審計(jì)者審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合 同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件或摘錄件；其他 有關(guān)的審計(jì)資料。 第二十七條 審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容： 1、審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式； 2、被審計(jì)單位基本情況； 3、通過審計(jì)揭示的有關(guān)事實(shí)，包括主要業(yè)績(jī)和發(fā)現(xiàn)的問題； 4、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)。概述已審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，對(duì)已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng) 險(xiǎn)性、效益性及內(nèi)控制度等進(jìn)行評(píng)價(jià)。 5、依據(jù)有關(guān)

15、法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對(duì)審計(jì)中 發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定，提出糾正、改進(jìn)意見和建議；對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處 罰的意見和建議。 第二十八條 審計(jì)處理決定主要內(nèi)容： 1、審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間； 2、審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)； 3、對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)； 4、需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)； 5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。 第五章 審計(jì)檔案管理 第二十九條 根據(jù) 中華人民共和國(guó)檔案法 和審計(jì)署 審計(jì)機(jī)關(guān)檔案工作的規(guī)定 ， 應(yīng)將記錄和反映審計(jì)部門在履行審計(jì)職能活動(dòng)中直接形成的具有保存價(jià)值的各種文字、 圖表、聲像等不同形式的記錄

16、資料及審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理 決定歸入審計(jì)檔案。 第三十條 審計(jì)檔案實(shí)行誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責(zé)任制。審計(jì)檔案采 取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。審計(jì)項(xiàng)目類文件和審計(jì)制度、管 理類文件不能混合立卷， 審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是： 正件在前， 附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要 文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。 第三十一條 當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審 計(jì)終結(jié)的年度立卷歸檔；審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年 6 月底。

17、第三十二條 審計(jì)檔案的保管期限按規(guī)定分為永久、長(zhǎng)期（10 年至 50 年）和短期 （10 年以下）三種，立卷存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。 第三十三條 審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部門內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案 借出審計(jì)部門或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第六章 罰則 第三十四條 對(duì)違反本規(guī)定，具有下列情況之一的部門、負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及 其他相關(guān)人員，由審計(jì)監(jiān)察小組提出給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分的建議，報(bào)公 司有關(guān)部門按規(guī)定處罰。 1、拒絕向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)文件、賬簿、報(bào)表、憑證、資料和證明材料的； 2、阻撓內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 3、弄虛作假，隱瞞事

18、實(shí)真相的； 4、拒不執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)處理決定的； 5、打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員的。 第三十五條 對(duì)違反本規(guī)定，具有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)工作人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī) 構(gòu)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。 1、濫用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的； 2、玩忽職守，泄露公司機(jī)密和被審計(jì)部門商業(yè)秘密，給公司或被審計(jì)部門造成較 大經(jīng)濟(jì)損失的。 第七章 附則 第三十六條 本制度從董事會(huì)批準(zhǔn)之日起實(shí)施。 第三十七條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 貴州航天電器股份有限公司董事會(huì) 二四年十月十五日 附件： 貴州航天電器股份有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé) 貴州航天電器股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé) 1、按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)負(fù)責(zé)人安排，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司規(guī)章制度 規(guī)定認(rèn)真細(xì)致地開展內(nèi)部審計(jì)工作。 2、開展對(duì)公司各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員的責(zé)任審計(jì)，以促進(jìn)加強(qiáng)和改善經(jīng) 營(yíng)管理。 3、對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造項(xiàng)目的開工前、預(yù)（概）算、結(jié)算、決算的審計(jì)監(jiān)督， 以保障建設(shè)資金合法、有效地使用，提高投資效益，促進(jìn)與加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的管理。 4、對(duì)公司會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到糾錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，增收節(jié) 支，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司合法權(quán)益的目的。 5、對(duì)