財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則

1、財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則第一章 總則第一條 為規(guī)范 * 財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的 職能，保證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高公司資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)會(huì) 計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司實(shí)際，制定本制度。第二條 公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高 資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在公司董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。第三條 公司財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹會(huì)計(jì)法 ，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、 法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力 節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好

2、用活資金，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)?；鸬娘L(fēng) 險(xiǎn)防范管理，防止資產(chǎn)流失，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。第四條 建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，公司董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)人員 應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展作好服務(wù)。公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范辦 理每筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期 收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。第五條 公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：1）財(cái)務(wù)計(jì)劃管理2）收入管理3）支出管理4）基金管理（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理（6）資產(chǎn)管理（7）費(fèi)用報(bào)

3、銷流程管理第二章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理第六條 財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，根據(jù)本公司的發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。 財(cái)務(wù)計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和資金計(jì)劃兩部分。第七條 基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收 支、稅金及營(yíng)業(yè)結(jié)余的留用情況。第八條 資金計(jì)劃主要包括公司資金的籌集和使用。第九條 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上， 由財(cái)會(huì)部門匯總編制第十條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見，以保證年 度財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。第三章 收入管理第十一條 公司收入來源有：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：指從牛牽峽漂流相關(guān)業(yè)務(wù)的收入。（2）利息收入：指公司基本帳戶和

4、其他存款帳戶利息的收入。3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、違約金等。4）投資收益：進(jìn)行投資取得的收益。（5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)物、其他單位對(duì)公司 的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。第十二條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映，防止漏收、 錯(cuò)收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何 形式截留或轉(zhuǎn)移收入。（1）特殊優(yōu)惠票或免票，收銀員需詳細(xì)記錄對(duì)方渠道，經(jīng)景區(qū)現(xiàn)場(chǎng)管理人員簽字確認(rèn) 同意后方可出票（如現(xiàn)場(chǎng)管理人員不在，電話確認(rèn)后即時(shí)補(bǔ)簽字） 。（2）每天景區(qū)現(xiàn)場(chǎng)收

5、銀員結(jié)賬后將當(dāng)天銷售臺(tái)賬每日交款明細(xì)（匯總表）以圖片形式傳會(huì)計(jì)，復(fù)核。（3）每天冉昆山收到收銀員交的款項(xiàng)后開據(jù)三聯(lián)收款收據(jù)：收銀員、會(huì)計(jì)、自己各一 份，確認(rèn)當(dāng)天繳款情況，并于當(dāng)天存入公司指定銀行賬戶，不得坐支。（4）出納即時(shí)將現(xiàn)金日記賬明細(xì)錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，會(huì)計(jì)收到原始憑證后再次復(fù)核。第四章 支出管理第十三條 支出是指公司為開展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。主要包 括：（1）業(yè)務(wù)支出：土地、河道等的租賃費(fèi)用，景區(qū)建設(shè)，河道維護(hù)費(fèi)用，宣傳費(fèi)用等（2）營(yíng)業(yè)相關(guān)費(fèi)用：包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、公雜費(fèi)（車船燃料費(fèi)、養(yǎng) 路費(fèi)和牌照費(fèi)、辦公用品、清潔衛(wèi)生用具） 、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、

6、差旅費(fèi)、修理 費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、 招待費(fèi)、勞保費(fèi)、咨詢費(fèi)和其他費(fèi)用。（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅等。4）增值稅：根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的增值稅。5）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。6）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。7）所得稅：根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅。第五章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理第十六條 必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設(shè)卡，帳實(shí)相符，確保實(shí)物資產(chǎn)的安 全完整。第十七條 指企業(yè)使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其 他與生

7、產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、 器具、工具等屬固定資產(chǎn)。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品， 單位價(jià)值在 2000元以上，并且使用年限超過 2 年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。公司因業(yè)務(wù)需 要而購(gòu)建的大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開發(fā)費(fèi)） ，應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。第十八條 固定資產(chǎn)由財(cái)會(huì)部門進(jìn)行核算，按月計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年 限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的 5%。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)用、維修 和管理，每季核對(duì)，年終全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時(shí)處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：、房屋、建筑物20 年、生產(chǎn)設(shè)備10 年、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的工具、家具5年、運(yùn)輸工具 4年、電子設(shè)備第十九條

8、低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一 次盤點(diǎn)，對(duì)短缺的物品要查明原因， 及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷法 （五五攤銷法）第六章 資金管理第二十條 公司的庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行 現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則 ，保證正常業(yè)務(wù)開展 的限額內(nèi)留用，對(duì)超庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)繳存銀行。對(duì)庫存現(xiàn)金定期檢查核對(duì)，保證帳款 相符。銀行存款要按月與銀行對(duì)帳，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)作未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表。第二十一條 建立錢、物、帳分管制度（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。（2）物資管理人員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。（3）會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制， 并通過資產(chǎn)清查達(dá)到帳實(shí)一

9、致的目的。第二十二條 建立資金審批制度，凡是涉及財(cái)務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須經(jīng)財(cái)務(wù) 主管、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批第二十三條 建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財(cái)務(wù)部辦理。財(cái)務(wù)部通過財(cái)務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀 況及資金成本，努力提高資金使用效率。第二十四條 公司的暫收、暫付款項(xiàng)為臨時(shí)性的資金來源和運(yùn)用，必須經(jīng)總經(jīng)理審批 后辦理， 并經(jīng)常進(jìn)行檢查， 督促有關(guān)部門進(jìn)行清理， 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向上級(jí)反映， 采取措施， 認(rèn)真處理。第二十五條 公司的短期投資和長(zhǎng)期投資是利用暫時(shí)不用的資金為確保資金的保值和增值而采取的措施。第七章 費(fèi)用報(bào)銷流程管理第二十六

10、條 根據(jù)公司的實(shí)際情況，將報(bào)銷分為建設(shè)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 交通費(fèi)、通訊費(fèi)等。第二十七條 報(bào)銷人必須取得合法有效的報(bào)銷單據(jù) （發(fā)票） 。第二十八條 費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票 據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好） ；3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的托紙上， 整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致， 托紙上注明所貼票據(jù)張數(shù)、金額（按金額大小分類匯總） ；4、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等） ，需有層次序列張貼；5、報(bào)銷單據(jù)金額、 類型相同的 （如車票等），應(yīng)盡量張貼

11、在一塊， 并按金額大小排列；6、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；7、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；8、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；9、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)， 需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附 入庫單；10、票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)等資料；第二十九條 報(bào)銷費(fèi)用原則上不提供現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)部門直接轉(zhuǎn)入員工指定賬戶。第三十條 在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累積支出原則上不得超出預(yù)算，特殊情況 需公司負(fù)責(zé)人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程序。第三十一條 費(fèi)用報(bào)銷基本流程： ?經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單T部門負(fù)責(zé)人簽字 T會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證T董

12、事長(zhǎng)審批同意 T 會(huì)計(jì)復(fù)核并做報(bào)銷憑證T 出納審核并付款第三十二條 辦公費(fèi)用報(bào)銷行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，申請(qǐng)人填寫物品采購(gòu)申請(qǐng)單 ，由申請(qǐng)人部門負(fù)責(zé)人 簽字，董事長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)人員執(zhí)行公司借款流程。行政部采購(gòu)專員在借款之后 3 個(gè)工作 日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程。第三十三條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)1. 公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2. 部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可招待。3. 其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)第三十四條 交通費(fèi)原則上應(yīng)自行解決，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，根據(jù)實(shí)際情況給予報(bào) 銷。報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、

13、工作內(nèi)容。第三十五條 其它費(fèi)用未涉及的其它費(fèi)用根據(jù)實(shí)際情況，財(cái)務(wù)人員酌情處理，金額超過500 元時(shí)，需請(qǐng)示財(cái)務(wù)總監(jiān) / 董事長(zhǎng)。第三十六條 借款標(biāo)準(zhǔn)及流程1. 員工借款須確有公務(wù)需要，個(gè)人借款一般不超過其半個(gè)月工資額，超過時(shí)須有公司 擔(dān)保人（未特別指明擔(dān)保人時(shí)，現(xiàn)金借款單上的部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人，借款人未能 償還借款，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任） 。2. 試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借 款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。3. 員工因公需要借款時(shí)，應(yīng)合理預(yù)計(jì)所需金額并填寫借款申請(qǐng)單 ，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到 財(cái)務(wù)部支取現(xiàn)金。4. 辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報(bào)銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。5. 借款人員完結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時(shí)不能扣回 借