財(cái)政題庫(kù)—名詞解釋

1、1. 市場(chǎng)失靈2. 外部效應(yīng)3. 公共物品4. 混合物品5. 公共需要6. 公共定價(jià)7財(cái)政8財(cái)政資源配置職能9財(cái)政監(jiān)督10購(gòu)買(mǎi)性支出11轉(zhuǎn)移性支出12瓦格納法則13財(cái)政支出14政府投資15財(cái)政投融資 16建設(shè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)讓方式（BOT）17. 稅收支出18. 政府收費(fèi)19. 預(yù)算外資金20財(cái)政貼息21財(cái)政收入22稅收23. 稅收中性24稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁25. 拉弗曲線(xiàn)26. 稅收制度27. 稅收管理28. 稅收的收入效應(yīng)29. 稅收的替代效應(yīng)30稅收乘數(shù)31國(guó)債32國(guó)債市場(chǎng)33國(guó)債負(fù)擔(dān)率34國(guó)債依存度35或有債務(wù)36國(guó)家預(yù)算37政府采購(gòu)制度38. 國(guó)庫(kù)集中收付制度39. 預(yù)算管理體制40分稅制41. 轉(zhuǎn)移支

2、付制度42. 財(cái)政政策 43財(cái)政平衡44. 平衡預(yù)算乘數(shù)45. 購(gòu)買(mǎi)性支出乘數(shù)46預(yù)算赤字47排擠效應(yīng)48財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制49國(guó)際稅收50. 稅收饒讓51. 出口退稅52. 財(cái)政關(guān)稅53. 保護(hù)關(guān)稅答案1市場(chǎng)失靈 ：市場(chǎng)失靈是和市場(chǎng)效率對(duì)應(yīng)的，也就是說(shuō)，市場(chǎng)在資源配置的某些方面是無(wú)效或缺乏效率的。市場(chǎng)不提供公共物品；市場(chǎng)對(duì)外部效應(yīng)的產(chǎn)品提供過(guò)多或過(guò)少；市場(chǎng)在初次分配中不公平；市場(chǎng)會(huì)引起經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)或失衡；在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，可能會(huì)岀現(xiàn)壟斷。2外部效應(yīng) ：外部效應(yīng)指廠商或個(gè)人在正常交易以外為其他廠商或個(gè)人提供的便利或施加的成本。當(dāng) 存在正的外部效應(yīng)時(shí)， 社會(huì)邊際收益大于個(gè)人邊際收益之和， 社會(huì)均衡大

3、于競(jìng)爭(zhēng)均衡， 表現(xiàn)為生產(chǎn)不足； 當(dāng)存在負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，社會(huì)邊際成本大于個(gè)人邊際成本之和，社會(huì)均衡小于競(jìng)爭(zhēng)均衡，表現(xiàn)為生產(chǎn)過(guò) 度。3公共物品： 公共物品是和私人物品對(duì)應(yīng)的，以政府為代表的國(guó)家機(jī)構(gòu)公共部門(mén)供給用來(lái)滿(mǎn)足社 會(huì)公共需要的商品和服務(wù)稱(chēng)之為公共物品。公共物品是指那種不論個(gè)人是否愿意購(gòu)買(mǎi)，都能使整個(gè)社會(huì) 每一成員獲益的物品。薩繆爾森：每個(gè)人消費(fèi)該產(chǎn)品不會(huì)造成他人消費(fèi)減少。4. 混合物品：5. 公共需要：公共需要（PUBLICWANTS是與使人需要相對(duì)應(yīng)的。市場(chǎng)與政府作為兩種資源配置凡是， 雖然它們的運(yùn)行機(jī)制是不同的，但它們的目的或目標(biāo)是一致的，即都是為了滿(mǎn)足人類(lèi)社會(huì)的需要，實(shí)現(xiàn) 公平與效率兼

4、顧的目標(biāo)。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，是由市場(chǎng)提供使人物品用于滿(mǎn)足私人的個(gè)別需要，由 國(guó)家機(jī)關(guān)和公共部門(mén)提供公共物品用于滿(mǎn)足社會(huì)的需要。6. 公共定價(jià)： 公共定價(jià)是針對(duì)政府提供的滿(mǎn)足社會(huì)公共需要的“市場(chǎng)性物品”，通過(guò)選擇適當(dāng)?shù)亩▋r(jià)方 法，合理地確定價(jià)格，從而使這些物品和服務(wù)得到最有效的使用，提高財(cái)政支岀效益的一種方法。7財(cái)政 ：從實(shí)際工作看，財(cái)政是指國(guó)家或政府的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門(mén)，即財(cái)政部門(mén)，是國(guó)家或政府的一個(gè)綜 合性部門(mén)， 通過(guò)其收支活動(dòng)籌集或供給經(jīng)費(fèi)和資金， 保證實(shí)現(xiàn)國(guó)家或政府的職能。 從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義來(lái)理解， 財(cái)政是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國(guó)民收入用于滿(mǎn)足公共需要 的

5、收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)：也可以理解為財(cái)政是以國(guó)家為 主體的分配活動(dòng)。8財(cái)政資源配置職能 ：資源配置就是運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和 地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。財(cái)政資源配置的目標(biāo)，是保證社會(huì)的人力、物力、財(cái)力資源得到 高效的利用，以滿(mǎn)足社會(huì)成員的欲望。9.財(cái)政監(jiān)督： 是指財(cái)政機(jī)關(guān)在財(cái)政管理過(guò)程中，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位以及 其他組織涉及財(cái)政收支事項(xiàng)及其他相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行的審查、稽核和檢查活動(dòng)。10購(gòu)買(mǎi)性支出 ：政府根據(jù)等價(jià)交換原則，用政府掌握的資金，在商品和勞務(wù)市場(chǎng)上直接購(gòu)買(mǎi)所需的商 品和勞務(wù)。包括政府部

6、門(mén)事業(yè)費(fèi)和投資撥款等。11轉(zhuǎn)移性支出 ：政府根據(jù)一定的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)政策，通過(guò)特定方式對(duì)企業(yè)或個(gè)人、地區(qū)的單方面資金轉(zhuǎn) 移，是政府對(duì)企業(yè)和個(gè)人的無(wú)償支付。包括補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出等。12瓦格納法則 ：隨著工業(yè)發(fā)展，在政治因素方面，市場(chǎng)關(guān)系復(fù)雜化，導(dǎo)致對(duì)法律和治安的需求增加； 在經(jīng)濟(jì)因素方面，工業(yè)發(fā)展推動(dòng)城市化進(jìn)程，產(chǎn)生擁擠等外部性問(wèn)題，需要政府的管理與調(diào)節(jié)工作，這 些都促使國(guó)家活動(dòng)增長(zhǎng)。所以當(dāng)國(guó)民收入增長(zhǎng)時(shí)，財(cái)政支出會(huì)以更大比例增長(zhǎng)。隨著人均收入水平的提 高，政府支岀占 GDP的比重將會(huì)提高，這就是財(cái)政支岀的相對(duì)增長(zhǎng)。13財(cái)政支出 ：以國(guó)家為主體，以財(cái)政的事權(quán)為依據(jù)進(jìn)行的一種財(cái)政資金分

7、配活動(dòng)，集中反映了國(guó)家的 職能活動(dòng)范圍及其所發(fā)生的耗費(fèi)。我國(guó)依據(jù)國(guó)家職能的劃分，將財(cái)政支岀區(qū)分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教 費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)和其他支岀五大類(lèi)。14政府投資 ：政府作為特殊的投資主體，為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)的協(xié)調(diào)發(fā)展，利用財(cái)政支岀對(duì)一些特 定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)部門(mén)和需要進(jìn)行的投資活動(dòng)。政府投資資金來(lái)源主要是預(yù)算資金或政府通過(guò)發(fā)行國(guó)債籌 資，主要集中投資于大型項(xiàng)目，側(cè)重于戰(zhàn)略性和開(kāi)發(fā)性投資，更關(guān)注社會(huì)效益。15財(cái)政投融資 ：它是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過(guò)國(guó)家信用方式籌集資金，由財(cái) 政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以岀資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向 急

8、需發(fā)展的部門(mén)、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以它也被稱(chēng)為“財(cái)政性金融”。16建設(shè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)讓方式（ BOT） ：是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)招商轉(zhuǎn)讓給某一 財(cái)團(tuán)和公司，由其組建一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由該項(xiàng)目公司通 過(guò)經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)目?jī)斶€債務(wù)，收回投資，協(xié)議期滿(mǎn)，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給政府。其最大特點(diǎn)是旨在鼓勵(lì)和吸引私 人投資者特別是外國(guó)直接投資者對(duì)發(fā)電廠（站）、高速公路、能源開(kāi)發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行投資。17. 稅收支岀： 是政府的一種間接性支岀，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支岀。18. 政府收費(fèi) ：政府收費(fèi)主要是使用費(fèi)（為交換公共部門(mén)所提供特殊商品和服務(wù)而進(jìn)行的支付），此外 還有少量

9、其他費(fèi)收費(fèi)，如罰沒(méi)收入和捐贈(zèng)收入等。政府收費(fèi)可以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，有利于提高公共品的配 置效率。19. 預(yù)算外資金： 是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和 具有法律效力的規(guī)章收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。20財(cái)政貼息 ：即政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息，其實(shí)質(zhì)便是向企業(yè)成本價(jià)格提供補(bǔ)貼。21財(cái)政收入 ：既是一個(gè)過(guò)程，又是一定量的資金。作為一個(gè)過(guò)程，它是財(cái)政分配的第一個(gè)階段，即組 織收入、籌集資金的階段；作為一定量的資金，它是國(guó)家通過(guò)一定形式集中起來(lái)的貨幣資金。22稅收 ：是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法定標(biāo)準(zhǔn)無(wú)償取得財(cái)政收入的一種

10、手段，是國(guó)家憑借政治權(quán)力 參與國(guó)民收入分配和再分配形成的特定分配關(guān)系。23. 稅收中性： 是指政府課稅應(yīng)補(bǔ)扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說(shuō)，不影響使人部門(mén)原有的資源配置 狀況。24稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁： 是指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給 購(gòu)買(mǎi)者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。25. 拉弗曲線(xiàn)： 一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，；但稅率的提高超過(guò)一定的限度時(shí)，企業(yè) 的經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率 關(guān)系的曲線(xiàn)叫做拉弗曲線(xiàn)。26. 稅收制度： 一種理解認(rèn)為，稅收制度是國(guó)家各種稅收法令和征收管理辦法的總裁。另一種

11、理解認(rèn)為， 稅收制度是國(guó)家按照一定政策原則組成的稅收體系，其核心是主體稅種的選擇和各種稅種的搭配問(wèn)題。27. 稅收管理 ：是國(guó)家以法律為依據(jù)， 根據(jù)稅收的特點(diǎn)及其客觀規(guī)律， 對(duì)稅收參與社會(huì)分配活動(dòng)全過(guò)程進(jìn) 行決策、計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督控制，以保證稅收職能作用得以實(shí)現(xiàn)的一種管理活動(dòng)，也是政府通過(guò) 稅收滿(mǎn)足自身需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化的一種活動(dòng)。稅收管理的具體內(nèi)容包括稅收法制管理、稅收征 收管理、稅收計(jì)劃管理、稅務(wù)行政管理。28. 稅收的收入效應(yīng)： 是指納稅人由于國(guó)家課稅，收入水平下降，而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出 的反應(yīng)。就納稅人商品購(gòu)買(mǎi)方面而言，收入效應(yīng)主要表現(xiàn)在降低商品購(gòu)買(mǎi)量和消費(fèi)水平

12、。29. 稅收的替代效應(yīng) ：替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對(duì)不同的商品或經(jīng)濟(jì)行為實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的 區(qū)別對(duì)待時(shí)，由于影響了相對(duì)價(jià)格水平，使納稅人在經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的以低稅或無(wú)稅的商 品或經(jīng)濟(jì)行為代替重稅或有稅的商品或經(jīng)濟(jì)行為的反應(yīng)。30 稅收乘數(shù)：它表明的是稅收的變動(dòng)（包括稅率、稅收收入的變動(dòng)）對(duì)GNP勺影響程度。稅收乘數(shù)是負(fù)值，說(shuō)明國(guó)民收入與稅收的變動(dòng)相反。31. 國(guó)債：是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要組成部分，具體是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行 借款所形成的國(guó)家債務(wù)。32. 國(guó)債市場(chǎng) ：包括國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)和國(guó)債流通市場(chǎng)，國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)又稱(chēng)國(guó)債一級(jí)市場(chǎng)或初級(jí)市場(chǎng)，是國(guó) 債交易的初始

13、環(huán)節(jié)。一般是政府與證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)如銀行、金融機(jī)構(gòu)和證券經(jīng)紀(jì)人之間的交易，通常由證 券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)一次全部買(mǎi)下發(fā)行的國(guó)債。國(guó)債流通市場(chǎng)，又稱(chēng)國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)，是國(guó)債交易的第二階段。一 般是國(guó)債承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者之間的交易，也包括國(guó)債持有者與政府或國(guó)債認(rèn)購(gòu)者之間的交易。33. 國(guó)債負(fù)擔(dān)率：通常是用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額或國(guó)債余額占GDP的比重來(lái)表示，是衡量國(guó)債限度的一個(gè)指 標(biāo)。34. 國(guó)債依存度 ：是說(shuō)明財(cái)政支出中有多大比例是依靠國(guó)債來(lái)支付的。用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行數(shù)占中央財(cái)政支 出的比重來(lái)表示中央支出對(duì)債務(wù)的依賴(lài)程度。35. 或有債務(wù)： 是指由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，是否會(huì)成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引 發(fā)的債務(wù)

14、是否最終要由政府來(lái)承擔(dān)。36. 國(guó)家預(yù)算： 是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的主要財(cái)政機(jī)制，是國(guó)家的重要立法文件。從形式上看，國(guó)家預(yù)算就是按一定標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政收入和支出分門(mén)別類(lèi)地列入 特定的表格，可以使人們清楚地了解政府的財(cái)政活動(dòng)，成為反映政府財(cái)政活動(dòng)的一面鏡子。但從實(shí)際經(jīng) 濟(jì)內(nèi)容來(lái)看， 國(guó)家預(yù)算的編制是政府對(duì)財(cái)政收支的計(jì)劃安排， 預(yù)算的執(zhí)行是財(cái)政收支的籌措和使用過(guò)程， 決算則足國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。 從更深的層次上說(shuō)， 由于國(guó)家預(yù)算要通過(guò)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)的審批方才生效， 因而又是國(guó)家的重要立法文件，體現(xiàn)了國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對(duì)政府活動(dòng)的制約和監(jiān)督。37. 政府采購(gòu)制度

15、： 是以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為政府部門(mén)或 所屬團(tuán)體購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)的一種制度。38. 國(guó)庫(kù)集中收付制度： 是對(duì)預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算以及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶(hù) 的全過(guò)程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。39. 分級(jí)預(yù)算管理體制：是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍實(shí)行的一種預(yù)算體制，主要包括以下五點(diǎn)內(nèi)容：（1）一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡；（2）在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府職能范圍的前提下，劃分各級(jí)政府的事權(quán)范圍，并在此基礎(chǔ)上，確定各級(jí)財(cái)權(quán)范圍；（3）收入劃分實(shí)行分稅制；（ 4）實(shí)行預(yù)算調(diào)節(jié)體制；（ 5 ）適應(yīng)各國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制和歷史傳統(tǒng)而長(zhǎng)期形成，

16、體制整體相對(duì)穩(wěn)定。 它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定以及名符其實(shí)的以及預(yù)算主體。40. 分稅制 ：在西方國(guó)家普遍采用，其要點(diǎn)是：一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平 衡；在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下，劃分各級(jí)政府職權(quán)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各 級(jí)預(yù)算的重點(diǎn)和層次分明；收入劃分實(shí)行分稅制；預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度；各國(guó)的分級(jí)預(yù) 算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)和 分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。41. 轉(zhuǎn)移支付制度： 是分級(jí)預(yù)算體制的重要組成部分，即均衡各級(jí)預(yù)算主體之間收支不對(duì)稱(chēng)，以

17、實(shí)現(xiàn)縱 向和橫向平衡的預(yù)算調(diào)節(jié)制度。轉(zhuǎn)移支付有三種模式：自上而下的縱向轉(zhuǎn)移、橫向轉(zhuǎn)移以及縱向轉(zhuǎn)移與 橫向轉(zhuǎn)移交錯(cuò)的混合模式。42. 財(cái)政政策：是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則 記憶相應(yīng)的措施。43. 財(cái)政平衡：是預(yù)算年度預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系。收支對(duì)比不外是三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié) 余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等，即平衡。44. 平衡預(yù)算乘數(shù)45. 購(gòu)買(mǎi)性支岀乘數(shù)46. 預(yù)算赤字：是指在編制預(yù)算時(shí)，就存在收不抵支的情況，預(yù)算列有赤字，不代表預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果也 一定有赤字。因?yàn)樵陬A(yù)算執(zhí)行過(guò)程中可以通過(guò)采取增收節(jié)支的措施，實(shí)現(xiàn)收支的平衡。47. 排擠效應(yīng)：當(dāng)財(cái)政赤字增加了