展會公司財務(wù)管理制度解讀

1、展會服務(wù)有限公司HTH0004財務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā) 展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全,努力提高公司 經(jīng)濟(jì)效益。（二做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計 劃、控制、核算、分析和考核工作。（三加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（四監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。（五按期

2、編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第二章細(xì)則第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要 認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公 司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要 依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑 證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑 證還應(yīng)當(dāng)由出納人 員簽名或蓋章。第七條

3、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會 計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行， 保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的 合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項 應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相 符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立

4、檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交 給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員 應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資 本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告 向投資者開具出資證明，并據(jù)此入 帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加 資本。財務(wù)部 門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按 公司章程規(guī)定, 向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買

5、其他股東轉(zhuǎn)讓的 出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利 息支出，并計入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實 性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款 項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式 報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入 公司或 有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù) 本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要

6、及時送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出 現(xiàn)金日記帳的 帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時 查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫 存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都 必須有合法的 原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù) 需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任 何空白合同上加蓋銀行帳戶印 簽。第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支 票,不準(zhǔn)將銀 行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀

7、行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn) 行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分 析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門 積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借 款的審批程式是：借款人-部門負(fù)責(zé)人-財務(wù)負(fù)責(zé)人-總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于 現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用 專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短 期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損 益。第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變

8、現(xiàn) 的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審 批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù) 管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有 實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法 核算。第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具和其他與經(jīng)營 有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上,并且使用期限 超過2年的。第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé) 固定資產(chǎn)的價 值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、

9、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固 定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線 法分類計提，分類折舊年限為:（一房屋、營業(yè)用房30年（二通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備3年（三電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年（四電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固 定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月照提折舊。第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤 點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核 后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)

10、后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不 短于10年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度 內(nèi)分期攤銷的 各項費用，包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出 和攤銷期限超過一年，金額較大的修 理費支出。開辦費自營業(yè)之 日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?5年,以經(jīng)營租入的 固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要 嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。第

11、三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其 他處理。第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏 洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他 營業(yè)支出等。（一利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。費、費、（二營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職 工教育經(jīng)費、工會經(jīng)住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、董事會費、獎 勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊

12、費、會議費、辦公費、勞務(wù)（三固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī) 定的固定資產(chǎn)分類折舊 率計算攤銷的費用。（四攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。（五各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備 金按年末長期投資馀額的1%實行差額提 取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1% 提取。（六管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總 額2%計提，教 育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定 比例逐月交納。第三十八條 加強(qiáng)對費用的總

13、額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo) 準(zhǔn)和審批許可 權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷, 對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管 理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費 用檢查、分析、制定降低成本的 措施。第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額=營業(yè) 利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出（一投資收益包括對外投資分得的利潤、股 利等。（二營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附 加返還款、罰沒收入、

14、罰款收入，確實無 法支付而按規(guī)定程式經(jīng) 批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。（三營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支 出，具體包括：固定資 產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公 益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（一被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二弭補(bǔ)公司以前年度虧損；扣除前兩項后的10%提于公司的職工集體福利（三提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤 取,盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不 再提取。（四提取公積金、公益金按稅后利潤的 5%計提,主要用 支出。（五向投資者分配利

15、潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配 利潤。第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債 表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量 表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分 配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月 15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請 會計師事務(wù)所 進(jìn)行審計。第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。 財務(wù)情況說明書主要 內(nèi)容包括:（一業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。（二財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事 項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生 的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及 為正確

16、理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司 經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮 資金效能，通過對財務(wù)活動不 同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提 供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告 指標(biāo)包 括:經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益 比率;經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用于UPS電源會計電算化的微機(jī) 及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員 一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。第 四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟 體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修 改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及 時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的 正確性