2020年精品收藏企業(yè)所得稅練習(xí)題是

1、企業(yè)所得稅法練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（ ）。 A.依法在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)D.依法在中國(guó)境外成立，中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)2、下列各項(xiàng)中，不屬以企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的是（ ）。 A.居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得B.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得C.未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得D.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入

2、的是（ ）。 A.財(cái)政撥款 B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非軍民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益C.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入D.國(guó)債利息收入4、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說(shuō)法正確的是（ ）。 A.利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按移送的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入。D.自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入5、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。 A.將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)成品 B.

3、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C.將資產(chǎn)贈(zèng)送他人 D.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ）。 A.行政罰款 B.被沒(méi)收的財(cái)物 C.贊助支出 D.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（ ）。 A.土地增值稅 B.增值稅 C.消費(fèi)稅 D.營(yíng)業(yè)稅8、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以扣除的是（ ）。 A.稅收滯納金 B.企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用C.提取的環(huán)境保護(hù)基金用于擴(kuò)大再生產(chǎn) D.子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)費(fèi)用9、

4、加速折舊屬于稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式之一，其中采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（ ）。 A.60% B.40% C.50% D.70%10、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是（ ）。 A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)產(chǎn)生的費(fèi)用 B.對(duì)外捐贈(zèng)費(fèi)用產(chǎn)生的費(fèi)用C.職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異 D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)產(chǎn)生的費(fèi)用11、對(duì)企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入，其稅務(wù)處理是（ ） 。A.不繳納所得稅 B.作為企業(yè)當(dāng)期所得繳納所得稅 C.減半征收所得稅 D.作為

5、計(jì)算減免稅優(yōu)惠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度12、下列各項(xiàng)利息收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ ） 。A.企業(yè)債券利息收入 B.外單位欠款付給的利息收入C.購(gòu)買國(guó)債的利息收入 D.銀行存款利息收入13、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是（ ）。 A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備的投資額D.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是（ ）。 A. 企業(yè)所得稅應(yīng)分月或分級(jí)預(yù)交B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一

6、個(gè)納稅年度C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度15、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，不正確的是（ ）。 A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ) B.特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補(bǔ)C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)D.虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 A. 在外國(guó)成

7、立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)17、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（ ）。 A.小型微利企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)18、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。A.按月征收 B.按季計(jì)征，分月預(yù)交 C.按季征收 D.按年計(jì)征，分月或分級(jí)預(yù)交19、下列各項(xiàng)

8、中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。 A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi) B.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)20、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照被投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（ ）。 A.租金所得 B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C.利息所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得21、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）。 A.10% B.15% C.20% D.25%22、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下對(duì)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是（ ）。 A.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照特許權(quán)使用人

9、實(shí)際支付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B.接收捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征稅收入是（ ）。 A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收入 D.接受捐贈(zèng)收入24、下列支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的是（ ）。 A.建造固定資產(chǎn)過(guò)程中向銀行借款的利息 B.訴訟費(fèi)用 C.對(duì)外投資的固定

10、資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi) D.贊助支出25、某國(guó)有企業(yè)2013年度發(fā)生虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。 A.2015年 B.2016年 C.2017年 D.2018年26、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。 A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn) B.房屋、建筑物 C.季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備 D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)27、企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過(guò)扣除限額，對(duì)超過(guò)的部分可處理的方法是（ ）。 A. 列為

11、當(dāng)年費(fèi)用支出 B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除C.從以后年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年D.從以后年度境外所得中扣除28、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源的是（ ）。 A.銷售貨物所得 B.權(quán)益性投資收益所得 C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得29、下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（ ）。 A.接受非貨幣形式捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)分期確認(rèn)收入B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

12、30、下列項(xiàng)目中，可以免征企業(yè)所得稅的是（ ）。 A.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入 B.社會(huì)團(tuán)體按照省級(jí)民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)C.學(xué)校與外單位聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)的收入 D.非貨幣性資產(chǎn)抵債收入31、企業(yè)的下列收入中，不屬于其他收入范圍的有（ ） A.固定資產(chǎn)盤盈收入 B.固定資產(chǎn)銷售收入C.罰款收入 D.教育費(fèi)附加返還款收入32、在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)與從收入總額中扣除的是（ ）。 A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息 B.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值33、某企業(yè)一臺(tái)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，使用年限為5

13、年。根據(jù)稅法規(guī)定允許加速折舊，最低折舊年限為（ ）。 A.1年 B.2年 C.2.5年 D.3年34、下列項(xiàng)目中，不允許在應(yīng)納稅所得額中扣除的是（ ）。 A.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 B.未履行合同規(guī)定支付的違約金C.提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金 D.參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)35、非營(yíng)利組織取得的下列收入中，需要繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。 A.接受其他單位捐贈(zèng)的收入孳生的銀行存款利息收入 B.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入 C.出租房屋的收入 D.按照財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)36、企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從（ ）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半

14、征收企業(yè)所得稅。A.獲利年度 B.盈利年度 C.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬年度 D.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照年度37、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，這一比例是（ ）。 A.50% B.60% C.70% D.80%38、下列單位，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 A.股份制企業(yè) B.合伙企業(yè) C.外商投資企業(yè) D.有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織39、按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是（ ）。 A.銷售商品采取托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)

15、收入C.銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入D.企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對(duì)贈(zèng)品按照捐贈(zèng)行為進(jìn)行稅務(wù)處理40、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（ ）。 A.職工福利費(fèi) B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) C.職工教育經(jīng)費(fèi) D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)41、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅稅前作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除的是（ ）。 A.企業(yè)參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)B.按固定上交勞動(dòng)保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.為員工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)D.按國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為全體雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保

16、險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)42、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（ ）。 A.被投資企業(yè)發(fā)生虧損，可用投資方所得彌補(bǔ) B.投資房企也發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)C.企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)D.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)43、企業(yè)安置殘疾人員的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（ ）加計(jì)扣除。 A.10% B.20% C.50% D.100%44、下列說(shuō)法中，不符合小型微利企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定的是（ ）。 A.稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

17、B.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，可以是我國(guó)的居民企業(yè)或非居民企業(yè)C.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，有從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的限制D.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元45、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定在稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（ ）加計(jì)扣除。 A.10% B.20% C.50% D.100%46、下列各項(xiàng)所得屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的是（ ） 。A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 B.利息、股息所得 C.郵電通信業(yè)所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得47、下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B.股

18、份制企業(yè) C.集體企業(yè) D.私營(yíng)企業(yè)48、下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是（ ）。A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.營(yíng)業(yè)稅 D.土地增值稅49、企業(yè)購(gòu)買符合條件的技術(shù)設(shè)備,按規(guī)定可以抵免企業(yè)所得稅稅款的的數(shù)額為設(shè)備價(jià)款的( ）。A.10% B.20% C.30% D.40%50、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的（ ）。A.應(yīng)納稅額 B.收入總額 C.利潤(rùn) D.應(yīng)稅所得額51、我國(guó)企業(yè)所得稅的征收方法是（ ）A. 按月計(jì)征，按月預(yù)繳 B. 按季計(jì)征，按月預(yù)繳C. 按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳 D. 按年計(jì)征，按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳52、下列單位中，繳納企業(yè)所得稅的是（ ）A.

19、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B.合伙企業(yè) C.私營(yíng)企業(yè) D.個(gè)體工商戶53、現(xiàn)行的企業(yè)所得稅的稅率不包括（ ）A.15% B.20% C.25% D.30%54、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（ ）A. 合理的工資薪金支出 B. 各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出C. 非廣告性質(zhì)的贊助支出 D. 企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備55、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在30萬(wàn)元以上的，使用的稅率是（ ）。A.15% B.20% C.25% D.30%56、企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷售收入為1500萬(wàn)元以下的，其廣告費(fèi)的列支限額是（ ）。A.75萬(wàn)元 B.225萬(wàn)元 C.7.5萬(wàn)元 D.1

20、80萬(wàn)元57、企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過(guò)扣除限額，對(duì)超過(guò)的部分可處理的方法是（ ）A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出 B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除C.從以后年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年D.從以后年度境外所得中扣除58、小型微利工業(yè)企業(yè)應(yīng)符合的條件是（ ）A.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元B.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元C.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元D.

21、年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元59、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是（ ）。A.資本性支出 B.無(wú)形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出C.自然災(zāi)害和意外事故損失賠償費(fèi) D.三新研發(fā)費(fèi)60、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（ ）A.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同違約金和罰款 B.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出 D.企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備61、下列各項(xiàng)所得屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的是（ ）。A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 B.利息、股息所得 C.郵電通信業(yè)所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得62、某企業(yè)某年從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈所得為8 000 0

22、00元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是（ ）元。A.2000000 B.375000 C.1000000 D.9900063、稅法規(guī)定，對(duì)企業(yè)來(lái)源于境外的所得已在境外繳納的稅款，可以在匯總繳納所得稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。但扣除限額不得超過(guò)其境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額，其扣除限額計(jì)算遵循的原則是（ ）。A.分國(guó)原則 B.分項(xiàng)原則 C.分國(guó)分項(xiàng)原則 D.分國(guó)不分項(xiàng)原則64、某法國(guó)企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利所得應(yīng)向中國(guó)政府交納的企業(yè)所得稅實(shí)際適用的稅率是（ ）A.20% B.15% C.10% D.25%65、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租

23、賃費(fèi)，按照（ ）A.實(shí)際支付數(shù)扣除 B.租賃期限均勻扣除C.應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用扣除 D.當(dāng)其應(yīng)付租賃費(fèi)扣除66、企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人境外所得依照中國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是（ ）A.不分項(xiàng)不分國(guó)計(jì)算 B.分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算C.分項(xiàng)不分國(guó)計(jì)算 D.分國(guó)分項(xiàng)計(jì)算67、小型微利商業(yè)企業(yè)應(yīng)符合的條件是（ ）A.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元B.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元C.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元D.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從

24、業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元68、企業(yè)發(fā)生的職教育經(jīng)費(fèi)支出的列支標(biāo)準(zhǔn)是（ ）A.不超過(guò)工資薪金總額的2% B.不超過(guò)工資薪金總額的14%C.不超過(guò)工資薪金總額的2.5% D.不超過(guò)工資薪金總額的10%69、不得在企業(yè)所得稅前列支的稅金有（ ）A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.營(yíng)業(yè)稅 D.土地增值稅二、多項(xiàng)選擇題1、下列稅率中，非居民企業(yè)所得稅不適用的有（ ）。A.25% B.15% C.18% D.30% E.10%2、 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得從收入總額中扣除的稅金有（ ）A.土地增值稅 B.企業(yè)所得稅 C.增值稅 D.契稅 E.城市維護(hù)建設(shè)稅3、下列項(xiàng)目在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減

25、應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（ ）A.多提職工福利費(fèi) B.多列無(wú)形資產(chǎn)攤銷C.國(guó)庫(kù)券利息收入 D.從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)E.各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金4、企業(yè)所得稅的納稅人包括（ ）A.國(guó)有企業(yè) B.集體企業(yè) C.私營(yíng)企業(yè) D.外商投資企業(yè) E.合伙企業(yè)5、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的有（ ）。A.取得的國(guó)庫(kù)券利息收入 B.國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收入C.股票轉(zhuǎn)讓凈收益 D.接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)E.接受的貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)6、下列項(xiàng)目中在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（ ） A.工資費(fèi)用支出超標(biāo)準(zhǔn) B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)C.公益、救濟(jì)性支出超標(biāo)準(zhǔn) D.稅收的滯納金 E.國(guó)庫(kù)券利息收入7、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所

26、得額時(shí)，下列支出，不得扣除的有（ ）。A.稅收滯納金 B.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失 C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.公益性捐贈(zèng)支出 E.向投資者支付的股息、紅利支出8、下列事項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（ ）A. 財(cái)政撥款 B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入 D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.接收的捐贈(zèng)收入9、企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（ ）。A、對(duì)外投資的支出 B、繳納的增值稅C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 D、以經(jīng)營(yíng)租賃租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)10、下列收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額計(jì)算征收所得稅的有（）。A、對(duì)外投資入股分

27、得的股息、紅利 B、接受捐贈(zèng)的貨幣性收入C、物資及現(xiàn)金的溢余收入 D、因意外事故而由保險(xiǎn)公司給予的賠償11、在企業(yè)發(fā)生的下列利息支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的有（）。A、向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出 B、企業(yè)間相互拆借的利息支出C、建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)的利息支出D、建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出12、下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A、資源稅 B、增值稅 C、土地增值稅 D、印花稅13、在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能從收入總額中扣除的有（）。A、無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分 B、意外事故損失中有關(guān)賠償?shù)牟糠諧、各種廣告性的贊助支出

28、 D、稅收的滯納金14、下列項(xiàng)目中，計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)不允許扣除的項(xiàng)目有（）。A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi) B、納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金C、保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待 D、為解決職工子女入學(xué)，直接捐贈(zèng)給某小學(xué)的計(jì)算機(jī)15、下列項(xiàng)目中不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。 A銷售折扣的折扣額 B擔(dān)保支出 C折扣銷售的折扣額(銷售額與折扣額同在一張發(fā)票) D回扣支出16、具有下列( )關(guān)系之一的公司，企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織屬關(guān)聯(lián)企業(yè)。A在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系B直接或間接同為第三者所擁有C長(zhǎng)期合作、彼此信任D其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)關(guān)系17、納稅人在計(jì)算

29、企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)列入收入總額的有（ ）。A工程價(jià)款結(jié)算收入 B固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C特許權(quán)使用費(fèi)收入 D沒(méi)收的包裝物押金收人18、下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ） 。A國(guó)有企業(yè) B股份制公司 C個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D合伙企業(yè)19、我國(guó)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。 A登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) C實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn) D生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地20、以下適用25%稅率的企業(yè)是（ ） 。A在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè) B在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) D在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)21、下列符合有關(guān)

30、非居民企業(yè)征稅對(duì)象的規(guī)定的是（ ） 。A非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅 B非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 C非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只應(yīng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 D所有的企業(yè)所得稅都只要就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅22、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入總額的有（ ） 。A銷售貨物收入 B提

31、供勞務(wù)收入 C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 D利息收入23、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入總額的有（ ） A利息收入 B租金收入 C接受捐贈(zèng)收入 D股息、紅利等權(quán)益性投資收益24、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有（ ） 。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn) B利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)25、 下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有（ ） 。A國(guó)庫(kù)券的轉(zhuǎn)讓收入 B因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng) C納稅人接收捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) D企業(yè)在建

32、工程發(fā)生的試運(yùn)行收入26、下列屬于不征稅收入的是（ ） A財(cái)政撥款 B企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金 C企業(yè)取得的經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金。 D國(guó)債利息收入 27、下列屬于免稅收入的是（ ） A國(guó)債利息收入 B居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。 C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 D財(cái)政撥款 28、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照( )確認(rèn)收入的實(shí)

33、現(xiàn)。 A合同約定的日期 B納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度 C完成的工作量 D設(shè)備交付使用的日期29、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列稅金不可以扣除的有（ ） A營(yíng)業(yè)稅 B印花稅 C企業(yè)所得稅 D允許抵扣的增值稅30、 可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（ ） A. 增值稅 B. 土地增值稅 C. 出口關(guān)稅 D. 資源稅31、下列各項(xiàng)中符合企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的有（ ） A. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除B企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除C企業(yè)撥繳的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除D企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)都可以據(jù)實(shí)扣

34、除32、下列可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ） A企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的“五險(xiǎn)一金” B企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) C企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi) D企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)33、下列可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除的有（ ） A非金融企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出 B金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出 C企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出 D非金融企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出34、下列扣除標(biāo)準(zhǔn)符合中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ） A發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除 B發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)

35、業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5。 C發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以據(jù)實(shí)扣除 D金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出可以據(jù)實(shí)扣除35、下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（ ） A為雇員支付集資分紅的支出 B為雇員年終加薪的支出 C按規(guī)定為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出 D為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出36、以下可以在企業(yè)所得稅前列支的保險(xiǎn)費(fèi)用為（ ） A政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出 B政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出 C職工家庭保險(xiǎn)費(fèi)用支出 D企業(yè)貨物保險(xiǎn)支出37、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有（

36、 ） A確定性原則 B配比原則 C權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 D收付實(shí)現(xiàn)制原則38、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出不得扣除的有（ ） A向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B非廣告性質(zhì)的贊助支出 C稅收滯納金 D未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出39、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（ ） A為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出 B利潤(rùn)分紅支出 C企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款 D違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款40、納稅人下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是（ ） A分期收款方式銷售商品 B代銷方式銷售商品 C建筑安裝工程、持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的 D為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)器設(shè)備，

37、持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的41、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（ ）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。 A存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 B科技開發(fā)費(fèi) C企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi) D已實(shí)際支出并提供證明資料的會(huì)議費(fèi)42、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ） A逾期歸還銀行貸款而支付的罰息 B無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分 C融資租入固定資產(chǎn)的租金支出 D企業(yè)之間支付的管理費(fèi)43、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，計(jì)入管理費(fèi)用扣除的稅金有（ ） A. 房產(chǎn)稅 B. 印花稅 C. 車船稅 D. 土地使用稅44、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（） A未投入使用的房屋、建筑物 B以

38、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)45、在直接計(jì)算法，居民企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為收入減去（ ） A不征稅收入 B免稅收入 C各項(xiàng)扣除金額 D允許彌補(bǔ)的虧損46、企業(yè)取得的下列所得（ ）已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。 A居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得B非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得C居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的應(yīng)稅所得D非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外且與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際

39、聯(lián)系的應(yīng)稅所得47、下列項(xiàng)目中，符合關(guān)聯(lián)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（） A直接或間接地同為第三者擁有或控制 B經(jīng)常發(fā)生購(gòu)銷業(yè)務(wù)的企業(yè)和單位 C在資金方面存在直接或間接的擁有或控制 D在經(jīng)營(yíng)方面存在直接或間接擁有或控制48、減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)包括（） A年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3 000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)。B年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3 000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)。 C年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1 000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)。D年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80

40、人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1 000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)。49、按企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于免征企業(yè)所得稅的表述正確的有（） A企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 B企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 C企業(yè)設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免 D海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅5

41、0、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用的方法有（ ） A縮短折舊年限 B雙倍余額遞減法 C年數(shù)總和法 D不提取折舊，直接扣除51、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，這種固定資產(chǎn)是指（） A由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)B常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C電子產(chǎn)品 D小汽車52、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定核定關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用下列方法（ ） A參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定。 B按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定。 C按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定。 D按照其他合理方法核定。三、判斷改錯(cuò)題1、企業(yè)發(fā)生的虧損，可在今后五個(gè)連續(xù)納稅年度內(nèi)用稅前所得進(jìn)行彌補(bǔ)。 2、納稅人預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，應(yīng)以人民幣為計(jì)算單位。所得為外國(guó)貨幣的，分月預(yù)繳時(shí)應(yīng)按照當(dāng)月1號(hào)的國(guó)家外匯牌價(jià)折合為人民幣。 3、依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)為非居民企業(yè)。4、企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資低100%加計(jì)扣除。6、企業(yè)所