國庫集中支付培訓(xùn)班資料-國庫集中支付制度及業(yè)務(wù)操作教學(xué)課件

國庫集中支付制度及業(yè)務(wù)操作2019年2月一、國庫集中支付制度介紹國庫集中支付業(yè)務(wù)流程三、國庫集中支付工作要求四、國庫集中支付業(yè)務(wù)需要注意的事項五、國庫集中支付中常見問顳解答國庫集中支付制度介紹(一)涵義(二)特征(三)優(yōu)越性(一)涵義國庫集中支付制度是為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟公共財政管理需要,以國庫單賬戶體系為基礎(chǔ),資金直接支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)商或用款人,并對從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算、直至資金到達(dá)商品供應(yīng)商和勞務(wù)提供者賬戶實行全過程監(jiān)控的一種新型財政國庫管理制度。國庫單一帳戶體系國庫單一賬戶體系是指由財政部門設(shè)立的,以困庫單一賬戶為核心,全面反映財政性收支的各類賬戶的總和,主要包括:(1)國庫單一賬戶(國庫存款帳戶):指由財政部門在中國人民銀行開設(shè)一個國庫單一賬戶,用于財政性資金的存儲、支付以及與財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶等的清算(2)財政零余額賬戶:指財政部門在代理商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶,用于記錄、核算和反映財政直接支付方式的資金活動,以及與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。該賬戶只能轉(zhuǎn)賬。(3)預(yù)算單位零余額賬戶:指預(yù)算單位經(jīng)財政部門批準(zhǔn)按規(guī)定在代理商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶,用于記錄、核算和反映財政授權(quán)支付方式的資金活動,以及與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。該賬戶既可提現(xiàn),也可轉(zhuǎn)賬(4)預(yù)算外資金專戶:指財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶;用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收入和支出活動,并用于預(yù)算外資金日常收支清算(5)特設(shè)專戶:經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門開設(shè)特殊過渡性財政專戶。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位特殊專項資金支出活動,并與國庫單一賬戶清算、資金撥付方式財政性資金統(tǒng)一存放在國庫單一存款賬,不再撥付給各預(yù)算單位賬戶分散保存;各預(yù)算單位可以根據(jù)自行履行職能的需要,在批準(zhǔn)的預(yù)算項目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù),通過財政直接支付或財政授權(quán)支付方式將款項直達(dá)商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者(二)特征1、國庫集中支付是政府經(jīng)濟行為,是政府財敢管理活動的重要內(nèi)容2、國庫集中支付的對象是財政性資金,包括般預(yù)算資金、政府性基金、納入專戶管理的非稅收入。3、國庫集中支付具有統(tǒng)一性,財政資金統(tǒng)存入國庫存款賬戶,財政支出按實際發(fā)生數(shù)通過國庫單一賬戶體系統(tǒng)一集中支付4、國庳集中支付具有資金可控性,財政部門對每一筆財政性資金進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和控制,防止被擠占挪用。(三)優(yōu)越性相對于傳統(tǒng)國庫分散支付制度而言,現(xiàn)代國集中支付制度具有以下優(yōu)越性:1、有利于強化財政性資金管理,規(guī)范預(yù)算執(zhí)提高資金使用效率,2、有利于建立有效財政監(jiān)督約束機制,從源頭預(yù)防和防治腐敗,保證資金安全有效運行。3、有利于促進(jìn)部門預(yù)算細(xì)化和提高預(yù)算執(zhí)行力,增強財政性資金支出的透明度4、有利于合理籌措、調(diào)度資金,增強宏觀調(diào)控政策的實施5、有利于建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟要求的公共財政框架、省本級國庫集中支付基本情況(一)單位情況到目前為止,省本級實行集中支付的單位865占所有部門預(yù)算單位的82.78%,其中:一級預(yù)算單位128個,二級單位618個,三級單位119個。(二)資金情況目前,實行國庫集中支付的資金包括預(yù)算內(nèi)資金、政府性基金、納入專戶管理的非稅收入