物業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分錄

1、1 / 64物業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分錄一、流動(dòng)資產(chǎn)（一）貨幣資金1 1、收到股東投入的股款借：銀行存款貸：股本（實(shí)收資本）收到集團(tuán)內(nèi)權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金資本公積2 2、收到實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（收付實(shí)現(xiàn)制）借：銀行存款銷售商品提供服務(wù)所收到的現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3 3、收到應(yīng)收款項(xiàng)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金應(yīng)收票據(jù)銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金應(yīng)收內(nèi)部單位款4 4、因支付內(nèi)部職工原因所借的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額借：其他應(yīng)收款購(gòu)買商品提供勞務(wù)所支付的現(xiàn)金或支付與其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款或結(jié)算中心備注：其他應(yīng)收款是根據(jù)記載的用途來(lái)指定現(xiàn)金流，如購(gòu)買固定

2、資產(chǎn)在指定現(xiàn)金流時(shí)應(yīng)記入購(gòu)買固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金（按實(shí)際收回的現(xiàn)金）管理費(fèi)用或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按應(yīng)報(bào)銷的金額）購(gòu)買商品提供勞務(wù)所支付的現(xiàn)金或支付與其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款（按實(shí)際借出的現(xiàn)金）5 5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，屬于庫(kù)存現(xiàn)金 短缺借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金屬于現(xiàn)金溢余：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑? / 64借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（XX個(gè)人）庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于

3、應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款一應(yīng)收保險(xiǎn)賠款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于無(wú)法查明的其他原因：借：管理費(fèi)用一現(xiàn)金短缺貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款一應(yīng)付現(xiàn)金溢余（XX個(gè)人或單位）屬于無(wú)法查明的現(xiàn)金溢余：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入一資產(chǎn)盤盈利得6 6、收到銀行存款利息借：銀行存款結(jié)算中心貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用- -利息收入收到銀行及其他公司利息收入7 7、收回備用金和其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)借：銀行存款等貸：其他應(yīng)收款- -備用沖減第一次借備用金時(shí)發(fā)生的用途 8 8、收到供應(yīng)單位因不履行合同而賠償損失的賠款借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入收到的與其他

4、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 9 9、交納稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)- -營(yíng)稅稅支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)- -城建稅支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)- -教育費(fèi)附加支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)- -堤圍費(fèi)支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)- -所得稅支付的所得稅貸：銀行存款1010、支付供應(yīng)單位各種款項(xiàng)借：應(yīng)付賬款購(gòu)買商品、接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金應(yīng)付票據(jù)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金應(yīng)付內(nèi)部單位款貸：銀行存款或現(xiàn)金3 / 641111、收到和支付的代收代付款項(xiàng)(如水電費(fèi))或押金(1)(1)收到代收代付款項(xiàng)時(shí) 借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

5、有關(guān)的現(xiàn)金 支付時(shí)借：其他應(yīng)付款 支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 貸：銀行存款(2)(2)收到押金時(shí)借：銀行存款或現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款 收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 支付押金借：其他應(yīng)付款-收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 貸：銀行存款或現(xiàn)金1212、支付職工工資、附加人工費(fèi)和勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等(1(1 )借：應(yīng)付職工薪酬-工資及資金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 - -附加人工費(fèi) 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 - -勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 貸：銀行存款或現(xiàn)金(2)(2)結(jié)轉(zhuǎn)工資、附加人工費(fèi)和勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本- -工資及資金- -附加人工費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)管理費(fèi)用 - -工

6、資及資金附加人工費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)- -勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-工資及資金(3)(3)支付社保款a a 、借：其他應(yīng)付款- -保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人承擔(dān))其他應(yīng)付款- -保險(xiǎn)費(fèi)（單位承擔(dān)）4 / 64貸：銀行存款b b、結(jié)轉(zhuǎn)單位社?？罱瑁簯?yīng)付職工薪酬- -保險(xiǎn)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款- -保險(xiǎn)費(fèi)（單位承擔(dān)）c c、結(jié)轉(zhuǎn)社?？罱瑁褐鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本- -保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用- -保險(xiǎn)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬- -保險(xiǎn)費(fèi)（3 3）支付職工個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi) 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 貸：銀行存款1313、 購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)設(shè)施借：在建工程 購(gòu)買固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 貸：銀行存

7、款同時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程1414、 支付待領(lǐng)工資、暫存款和其他應(yīng)付款項(xiàng)借：其他應(yīng)付款 支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款1515、支付各項(xiàng)成本、費(fèi)用借：在建工程 購(gòu)買固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 購(gòu)買商品接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金 管理費(fèi)用 支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 財(cái)務(wù)費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)） 支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 營(yíng)業(yè)外支岀 支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金1616、按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還股款或收購(gòu)股票時(shí)借：股本（實(shí)收資本）等貸：銀行存款（三）存貨1 1、接受捐贈(zèng)的原材料5 / 64

8、借：原材料（不考慮增值稅）貸：營(yíng)業(yè)外收入一接受捐贈(zèng)利得（探）銀行存款（實(shí)際支付的相關(guān)稅費(fèi)）2 2、盤盈的原材料，按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格作為實(shí)際成本借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3 3、購(gòu)建固定資產(chǎn)領(lǐng)用材料借：在建工程貸：原材料4 4、岀售原材料借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：其他業(yè)務(wù)成本（探）貸：原材料二、非流動(dòng)資產(chǎn)（四）長(zhǎng)期股權(quán)投資1 1、同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資（1 1）取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值大于支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值的 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一成本（取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)）有關(guān)負(fù)債科目貸：有關(guān)資產(chǎn)科目資本公積一資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）（2 2）