2013年福建省會(huì)計(jì)從業(yè)資格證中級(jí)的繼續(xù)教育

1、中級(jí)的2013福建會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育中級(jí)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異分析答案第一講1、 稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在一定的協(xié)調(diào)性，但同時(shí)兩者也存在著差異性（V）2、 以下哪些選項(xiàng)屬于稅法與會(huì)計(jì)形式特征上的差異（BCD）A、 目標(biāo)不同 B、稅法具有確定性，而會(huì)計(jì)準(zhǔn)則表現(xiàn)為不確定性C、時(shí)間和范圍上的差異 D、固定性上的差異3、從稅法制度設(shè)計(jì)角度上看，稅法與會(huì)計(jì)制度間存在固有差異，包括哪些情況（ABCD）A、符合具體稅種計(jì)稅原理 B、符合稅法規(guī)定性的形式特征C、符合稅法應(yīng)具防范功能的要求 D、符合社會(huì)道德標(biāo)準(zhǔn)的稅法控制4、稅法與會(huì)計(jì)的協(xié)調(diào)可以降低稅收成本（V）5、從稅收實(shí)體法實(shí)際操作角度，稅法與會(huì)計(jì)的協(xié)調(diào)表現(xiàn)為納稅

2、人納稅義務(wù)的確定以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)（V）第二講1、從企業(yè)會(huì)計(jì)核算角度，在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，使企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)增加的業(yè)務(wù)，只包括收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則設(shè)計(jì)的商品銷售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)收入（X）1、 收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)所規(guī)范的銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)強(qiáng)調(diào)哪些基本元素（ABC）A、 收入的金額能搞可靠計(jì)量 B、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C、相關(guān)的 D、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方3、提供勞務(wù)交易的結(jié)構(gòu)能夠可靠估計(jì)確認(rèn)提供勞務(wù)收入，應(yīng)同時(shí)滿足一下哪些條件（ACD）A、收入的金額能夠可靠計(jì)量 B、收入的金額不可計(jì)量C、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定 D、交易中已發(fā)生和

3、將發(fā)生的成本能夠可靠地核算4、會(huì)計(jì)上確認(rèn)的收入，一般在企業(yè)所得稅收入的范圍，企業(yè)所得稅確認(rèn)的收入，一般確認(rèn)為會(huì)計(jì)收入（X）5、以下哪些選項(xiàng)屬于所得稅基本收入（ABCD）A、銷售貨物收入 B、提供勞務(wù)收入 C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 D、租金收入6、所得稅和會(huì)計(jì)對(duì)貨幣性收入和非貨幣性收入的確認(rèn)不一致（X）7、以下哪些選項(xiàng)屬企業(yè)因資產(chǎn)所得權(quán)屬已發(fā)生而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入，企業(yè)將資產(chǎn)移動(dòng)他人的情形（ABCD）A、用于市場(chǎng)推廣或銷售 B、用于交際應(yīng)酬 C、用于股息分配 D、用于對(duì)外捐贈(zèng)8、以下哪些選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅列舉視同銷售與會(huì)計(jì)確認(rèn)一致的業(yè)務(wù)（ABCD）A、企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)用于償債

4、B、企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)用于職工福利C、企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)用于利潤(rùn)分配 D、企業(yè)將勞務(wù)用于償債、職工福利等9、軟件生成企業(yè)實(shí)現(xiàn)增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅（V）10、企業(yè)以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，技術(shù)應(yīng)納稅所得額時(shí)，如果當(dāng)期“公允價(jià)值變動(dòng)損益”出現(xiàn)“貸”方發(fā)生額，需要進(jìn)行納稅調(diào)增的處理（X）11、以下關(guān)于企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)在收入確認(rèn)比較的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）A、會(huì)計(jì)的收入和收益項(xiàng)目在“保費(fèi)收入”科目時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄B、企業(yè)所得稅的形式，一般會(huì)計(jì)上予以確認(rèn) C、所得稅和會(huì)計(jì)形成的差異都為永久性差異D、收入所得稅和會(huì)計(jì)差異在所得稅

5、納稅申報(bào)表填報(bào)時(shí)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整12、以下哪些銷售業(yè)務(wù)的處理所得稅和會(huì)計(jì)一致（ABCD）A、現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù) B、商業(yè)折扣業(yè)務(wù)收入計(jì)量 C、采用售后回購(gòu)方式銷售商品D、采用以舊換新方式銷售商品13、企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)對(duì)融資性質(zhì)的分期收款形式銷售商品的處理出現(xiàn)差異，從應(yīng)納稅所得額計(jì)算的角度，一般確認(rèn)為永久性差異（X）14、企業(yè)所得稅但對(duì)股息、紅利等權(quán)益性投資收益的確認(rèn)與計(jì)量主要有哪些特點(diǎn)（ABCD）A、不論企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)中對(duì)投資采取何種方法核算，被投資方作出利潤(rùn)分配決定時(shí)，投資方企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資所得實(shí)現(xiàn)B、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)的虧損，由被游資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)C、投資方企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本 D、符合條件的股

6、息紅利免稅15、權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資收益計(jì)量企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)處理的差異主要表現(xiàn)為（ABCD）A、投資確認(rèn)的時(shí)間差異 B、投資確認(rèn)的金額差異C、企業(yè)所得稅符合條件的股息紅利免稅，企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)的差異為永久性差異D、企業(yè)應(yīng)設(shè)置臺(tái)賬記錄所得稅和會(huì)計(jì)在投資收益確認(rèn)上及投資資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值之間的差異16、企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)收入為貨幣收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額（X）17、所得稅和跨級(jí)對(duì)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間確認(rèn)的差異，一般伴隨者所得稅和會(huì)計(jì)對(duì)收入計(jì)量的差異同時(shí)存在，且差異的性質(zhì)為暫時(shí)性差異（V）18、企業(yè)所得稅對(duì)會(huì)計(jì)核算中對(duì)當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)產(chǎn)生影響的“公允價(jià)值變動(dòng)損益”不予確認(rèn)，所得稅和會(huì)計(jì)出現(xiàn)差異，差異的

7、性質(zhì)為永久性差異（X）第三講1、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的法律法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算，并對(duì)會(huì)計(jì)和稅法的差異進(jìn)行調(diào)整（V）2企業(yè)本年支付廣告費(fèi)，如果廣告的播映在下一個(gè)年度，應(yīng)在本年度確認(rèn)稅前扣除廣告費(fèi)（X）3不管任何情況下，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除（X）4、以下哪些選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅不允許扣除的業(yè)務(wù)內(nèi)容包括屬于會(huì)計(jì)“營(yíng)業(yè)外支出”的項(xiàng)目（ACD）A、稅收滯納金 B、成本C、罰金損失D、罰款損失5、以下關(guān)于企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)成本的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）A、企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)成本構(gòu)成要素基本一致B、企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)成本的成本分配方

8、法要素基本一致C、企業(yè)取得存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)一致D、制造企業(yè)生產(chǎn)成本構(gòu)成要件的計(jì)量企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)不同6、以下哪些不屬于銷售費(fèi)用的范圍（B）A保險(xiǎn)費(fèi)B利息支出C包裝費(fèi)D、商品維修費(fèi)7、企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目稅金，一般可以根據(jù)會(huì)計(jì)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算和反映的相關(guān)稅種當(dāng)期發(fā)生額和“管理費(fèi)用”科目中核算和反映的相關(guān)稅種的當(dāng)期發(fā)生額進(jìn)項(xiàng)確定扣除（V）7、以下哪些屬于企業(yè)所得稅扣除“相關(guān)性”的原則下不得扣除的內(nèi)容（ABCD）A、稅收滯納金B(yǎng)、罰金損失C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D、與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出8、以下關(guān)于企業(yè)所得稅損失和會(huì)計(jì)損失的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）A、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的損失在會(huì)計(jì)上

9、都確認(rèn)為損失B、會(huì)計(jì)的資產(chǎn)減值損失不確認(rèn)為企業(yè)所得稅損失C、企業(yè)所得稅損失的計(jì)量一般規(guī)定不適用于會(huì)計(jì)損失的計(jì)量D、企業(yè)所得稅部分損失的稅前扣除需要稅務(wù)部門(mén)審批9、公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅扣除予以限定，企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的，符合條件的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的15%部分，準(zhǔn)予扣除（X）10、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方結(jié)算的債權(quán)性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的理想，其接收方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)為3:1（X）11、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除（V）第四講1、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用中對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)未確認(rèn)融資費(fèi)用的處

10、理，所得稅不予確認(rèn)，所得稅和會(huì)計(jì)的差異為永久性差異（X）2、當(dāng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入大雨資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，其結(jié)果減少應(yīng)納稅所得額，當(dāng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓小于字長(zhǎng)的計(jì)稅基礎(chǔ)，其結(jié)果增加應(yīng)納所得稅（X）3、28:59 AC4、以下關(guān)于資產(chǎn)處理所得稅和會(huì)計(jì)差異及調(diào)整的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）A、資產(chǎn)取得初始階段部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值相同B、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓階段確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減損失不同C、資產(chǎn)投資持有階段確認(rèn)的損益不同D、由于所得稅和會(huì)計(jì)在資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理上有較大的差異，因此企業(yè)通過(guò)設(shè)置臺(tái)賬序時(shí)記錄所得稅和會(huì)計(jì)對(duì)資產(chǎn)處理方面的差異5、企業(yè)所得稅法規(guī)定房屋、建筑物的固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為25年（X）6、為了減少企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)的差異

11、，對(duì)固定資產(chǎn)后續(xù)支出的資本化處理，在不違背會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的前提下，會(huì)計(jì)處理應(yīng)盡可能和企業(yè)所得稅處理保持協(xié)調(diào)一致（V）7、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不同主要表現(xiàn)在（ABC）A、固定資產(chǎn)初始計(jì)量不同B、固定資產(chǎn)折舊要素不同C、固定資產(chǎn)提取減值準(zhǔn)備D、固定資產(chǎn)計(jì)量單位不同8、交易性金融資產(chǎn)按資產(chǎn)負(fù)債表誒的公允價(jià)值反映，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)的差異為永久性差異（X）9、會(huì)計(jì)和企業(yè)所得稅對(duì)固定資產(chǎn)折舊提取的起止時(shí)間不一致（X）10、以下哪些選項(xiàng)屬于權(quán)益性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的原則（BCD）A、實(shí)質(zhì)重于形式原則B、確定性原則C、避免重復(fù)征稅的原則D、反避稅原則會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)

12、計(jì)違法違紀(jì)案例 第一講1、17:00 會(huì)計(jì)職業(yè)道德的特征：1具有一定的強(qiáng)制性 2較多關(guān)注公眾利益 （對(duì)）2、27：50愛(ài)崗敬業(yè)是會(huì)計(jì)人員干好本職工作的基礎(chǔ)和條件，是其應(yīng)具備的基本道德素質(zhì)。（對(duì)）3、41:51 會(huì)計(jì)人員保守商業(yè)秘密，維護(hù)國(guó)家、單位利益是其應(yīng)盡的義務(wù)（對(duì)）第二講1、15:00會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的執(zhí)行者（對(duì)）2、30:50 會(huì)計(jì)職業(yè)，它包括會(huì)計(jì)理論水平，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力，職業(yè)判斷能力，自動(dòng)更新知識(shí)能力，提供會(huì)計(jì)信息的能力，溝通交流能力以及職業(yè)經(jīng)驗(yàn)等。（對(duì)）3、42:40各個(gè)崗位上會(huì)計(jì)人員之間、會(huì)計(jì)人員與其他人員之間無(wú)需團(tuán)結(jié)協(xié)作，互相支持（錯(cuò)）第三講1、14:05藍(lán)田股份

13、的造假嚴(yán)重違背了誠(chéng)實(shí)守信原則（對(duì)）2、34:59銀行在對(duì)借款企業(yè)發(fā)放貸款前、后，必須分析貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告。如果財(cái)務(wù)分析結(jié)果顯示企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)度超過(guò)銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，則銀行應(yīng)該停止向企業(yè)發(fā)放貸款。（對(duì)）3、45:00會(huì)計(jì)職業(yè)界必須以創(chuàng)新的審計(jì)技術(shù)及策略應(yīng)對(duì)客戶舞弊手法，當(dāng)審計(jì)技術(shù)落后于舞弊技術(shù)之時(shí)，出現(xiàn)審計(jì)失敗就變得不可避免了。（對(duì)）第四講1、08:20 做到聞過(guò)則喜，有則改之，是會(huì)計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身有信心和成熟的標(biāo)志（對(duì)）2、24:50公正意味著不論力量強(qiáng)弱，都能得到事前確認(rèn)的收益，前提是雙方之間的權(quán)益是明晰的。（對(duì)）3、42:25誠(chéng)信即指披露的會(huì)計(jì)數(shù)字如實(shí)反映現(xiàn)實(shí) ，公司誠(chéng)實(shí)經(jīng)營(yíng)。（對(duì)）第五

14、講1、17:20提高生產(chǎn)速度是達(dá)成零營(yíng)運(yùn)資金的重要因素（對(duì)）2、37:00企業(yè)的管理者，如果能夠正確地了解會(huì)計(jì)的重要功能，并充分發(fā)揮其作用，也會(huì)處于優(yōu)勢(shì)地位，走上成功之路。（對(duì)）第六講1、19:30 違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的法律責(zé)任（ABC）A 民事責(zé)任 B行政責(zé)任 C刑事責(zé)任2、31:31 違反證券法的法律責(zé)任1違反證券發(fā)行規(guī)定的法律責(zé)任 2違反證券交易規(guī)定的法律責(zé)任。（對(duì)）3、42:43第七講1、15:00會(huì)計(jì)法第43條的規(guī)定：企業(yè)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（對(duì)）2、36:29會(huì)計(jì)不是“算計(jì)”，要更多地參與到企業(yè)管理決策中去。（對(duì)）3、54

15、:10 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 第50條規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。（對(duì)）中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法1、中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法，自（）起施行。（單選題）2008年5月1日2008年10月28日2009年5月1日 15分00秒2009年10月28日2、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是指根據(jù)本級(jí)人民政府的授權(quán)，代表本級(jí)人民政府對(duì)國(guó)家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、部門(mén)。（判斷題）對(duì) 30分00秒錯(cuò)3、國(guó)家出資企業(yè)是指國(guó)家出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司，以及國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司。國(guó)家出資企業(yè)有（）。（多選題）國(guó)有獨(dú)資公司國(guó)有獨(dú)資公司國(guó)有資本控股公司國(guó)有資本參股

16、公司4、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任命或者建議建議任命的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)具備（）條件。（多選題）有良好的品行有符合職位條件的專業(yè)知識(shí)和工作能力有能夠正常履行職責(zé)的身體條件法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件5、關(guān)聯(lián)方，是指企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。（判斷題）對(duì)錯(cuò)6、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指國(guó)家以所有者身份依法取得國(guó)有資本收益，并對(duì)所得收益進(jìn)行分配面發(fā)生的各項(xiàng)收支預(yù)算，是政府預(yù)算的重要組成部分。（判斷題）對(duì)錯(cuò)7、在涉及關(guān)聯(lián)方交易，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易活動(dòng)中，當(dāng)事人惡意串通，損害國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的，該交易行為無(wú)效。（判斷題）對(duì)錯(cuò)增值稅擴(kuò)圍改革講座在線測(cè)試答案

17、1、19：572、39:583、59:574、01：19：585、01：39：58營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定第一講1、營(yíng)改增的原因是重復(fù)征稅嚴(yán)重，稅負(fù)重。（判斷題）答案：對(duì)2、第二講第三講1、2、第四講1、2、第五講1、銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。（判斷題）答案：對(duì)2、第六講第七講第八講第九講直接點(diǎn)擊確定應(yīng)交增值稅，未交增值稅，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初留抵掛賬稅額第十講如此情況下，我們?cè)撊绾萎?dāng)老師呢？梁教授通過(guò)分享自己在實(shí)際中如何去安排復(fù)雜多樣的工作任務(wù)、生活的瑣事the real implementation of the "quasi, ruthless.

18、Tough," requirement, carry forward the spirit of a nail, and the corrective measures The implementation of the nerve endings, do not let the rectification is not in place, not to retreat, the people are not satisfied. Pin four is to adhere to the reform and innovation. To reform the way of thin

19、king and innovative courage to turn style, against four winds, the courage to face the contradictions, good at solving the chronic ills, dare to break the outdated customs and bad habits Hensha unhealthy tendencies, trees, fresh healthy. The five is to adhere to tackling the problem. That is the win

20、d Su Ji and the education supervision combined, in order to establish a new system to promote the normalization of style building, long-term, to enhance the party spirit of honest and pragmatic people thought conscious action. The six is to insist on the completion of the third grasp the overall sit

21、uation. Activity and end This year the goal of safety production work plan for next year, work together, to promote the activities and the work of production safety with both hands, two promotion, two not mistake. Two, rectification of the overall objectives and specific objectives: (a) the overall

22、path around the "four focus", carried out the outstanding problems of the special rectification, the full implementation of the central and provincial Party committee clear the rectification task, effectively curb the "four winds", realize the overall improvement of Party and government. The point is: focus on the people, the people, convenience, and resolutely curb the bureaucratic style of work; looking to stimulate grassroots vitality, resolutely curb the Wenshan sea; focus on the cadres honest, clean government, po