5.19日5個(gè)質(zhì)量比較高的文章范文

1、內(nèi)部控制及其審計(jì)研究2014年5月19日文件名稱：內(nèi)部控制及其審計(jì)研究文件類型：doc文件頁(yè)數(shù)：8頁(yè)文件內(nèi)容：內(nèi)部控制作為現(xiàn)代管理制度的重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。筆者愿就“內(nèi)部控制及其審計(jì)研究”這一課題，與審計(jì)同仁展開探討，以資共勉。 一、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè) 從近幾年的審計(jì)實(shí)踐看，有相當(dāng)多的企業(yè)在建立健全內(nèi)部控制方面并沒(méi)有引起足夠的重視，從而出現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息失真、漏交稅金、私設(shè)“小金庫(kù)”、決策失誤、造成國(guó)有資產(chǎn)流失等問(wèn)題。筆者認(rèn)為，企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度已迫在眉睫。 （一）企業(yè)內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié) 控制環(huán)境建設(shè)薄弱?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)

2、部控制的貫徹執(zhí)行和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。企業(yè)負(fù)責(zé)人往往比較重視某些基本的內(nèi)部控制操作，但是疏于內(nèi)部控制制度建設(shè)；重視產(chǎn)供銷環(huán)節(jié)的程序控制，忽視內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的整體協(xié)調(diào)；重視對(duì)實(shí)物的控制，忽視對(duì)行為者的控制。另外，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)除了法人治理結(jié)構(gòu)形備而實(shí)不至外，普遍存在機(jī)構(gòu)臃腫、管理層次多、工作效率低的問(wèn)題。而且在機(jī)構(gòu)設(shè)置中，比較重視縱向間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，而對(duì)橫向間的協(xié)調(diào)缺乏足夠重視，導(dǎo)致同級(jí)部門之間缺乏必要的交流，信息溝通不靈敏，協(xié)調(diào)性差。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為失控。政府以國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理者的身份，通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有企業(yè)選派董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的形式，行使資產(chǎn)所有者權(quán)

3、利，參與企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策；企業(yè)經(jīng)營(yíng)者作為企業(yè)管理當(dāng)局的主體，在接受政府委托管理企業(yè)中，缺乏有效的監(jiān)督。這種情形的管理模式，勢(shì)必會(huì)弱化內(nèi)部控制。 對(duì)會(huì)計(jì)工作重視不夠，會(huì)計(jì)崗位職責(zé)不明。有的領(lǐng)導(dǎo)不重視會(huì)計(jì)工作，認(rèn)為會(huì)計(jì)工作不能創(chuàng)造效益，因而會(huì)計(jì)人員配備不強(qiáng)，有的甚至配不齊，責(zé)權(quán)關(guān)系不明確，不能相互制約。 （二）健全企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)抓好的幾個(gè)環(huán)節(jié) 從以上的分析可以看出，建立健全內(nèi)部控制，不僅必要而且非常緊迫。健全內(nèi)部控制，需要做的工作很多，從大的原則來(lái)說(shuō)，主要應(yīng)加大企業(yè)改革力度，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提倡和營(yíng)造內(nèi)控文化。從審計(jì)實(shí)際工作的角度說(shuō)，筆者認(rèn)為，應(yīng)主要抓好以下三個(gè)環(huán)節(jié)：一是抓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)既是

4、內(nèi)部控制的制訂者又是執(zhí)行者，只有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視，才能選用合適的內(nèi)部控制管理人員，注重發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，健全內(nèi)部控制，從而使內(nèi)部控制落實(shí)到位。二是抓監(jiān)督檢查。從國(guó)內(nèi)外的實(shí)際看，內(nèi)部控制的建立，多是外部力量推動(dòng)的結(jié)果，因此現(xiàn)階段，應(yīng)全力推進(jìn)內(nèi)部控制的國(guó)家化，這就要求在強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的基礎(chǔ)上，加大外部監(jiān)督力度。因此，審計(jì)等職能部門在對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，必須改變各自為政、各管一攤的老做法，努力使監(jiān)督形成合力，使檢查具有權(quán)威性，并幫助企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制，防止企業(yè)內(nèi)部控制形同虛設(shè)現(xiàn)象的發(fā)生。三是抓審計(jì)指導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整的再監(jiān)督，搞好內(nèi)部審計(jì)，不僅可以堵塞漏洞，消除隱患，文件

5、下載： 中國(guó)管理思想中“法治”與“人文秩序”2014年5月19日文件名稱：中國(guó)管理思想中“法治”與“人文秩序”文件類型：doc文件頁(yè)數(shù)：4頁(yè)文件內(nèi)容：文化體現(xiàn)一個(gè)社會(huì)的成功。隨著人類文明幾千年的歷史演進(jìn)，在解決人類社會(huì)的發(fā)展問(wèn)題上，越來(lái)越多的西方社會(huì)科學(xué)界的學(xué)者把目光轉(zhuǎn)向文化因素。當(dāng)代西方學(xué)者丹尼爾帕特里克莫伊尼漢（Daniel Patrick Moynihan，1993）關(guān)于文化在人類社會(huì)的地位有最明智的一句話：“保守地說(shuō)，真理的中心在于，對(duì)一個(gè)社會(huì)的成功起決定作用的，是文化，而不是政治。開明地說(shuō)，真理的中心在于，政治可以改變文化，使文化沉倫。”一、中國(guó)管理思想中的“法”與治理：法者，國(guó)之權(quán)

6、衡也，治道具矣從西方管理思維的角度看，最初法治是組織運(yùn)行的核心保證，特別是組織的制度體系，比如，嚴(yán)酷的獎(jiǎng)懲制度是建立在經(jīng)濟(jì)人或工具人基礎(chǔ)上施行的。中國(guó)歷史人文管理思想有其獨(dú)立思維形式。對(duì)于法的強(qiáng)制性法家強(qiáng)調(diào)“法”和“刑”的結(jié)合。他們認(rèn)識(shí)到，使法有別于道德或“禮”等行為規(guī)范的最重要特征，便是法是以國(guó)家的強(qiáng)制力為其后其后盾的，違法的后果，便是國(guó)家施予刑罰。管子說(shuō)：“尺寸也，繩墨也，規(guī)矩也，衡石也，斗斛也，角量也，謂之法”；“法律政令者，吏民規(guī)矩繩墨也”；“法者，天下之儀也。所以決疑而明是非也，百姓之所懸命也”；“法者，天下之程序也，萬(wàn)事之儀表也”。慎子說(shuō)：“有權(quán)衡者不可欺以輕重，有尺寸者不可差以長(zhǎng)

7、短，有法度者不可巧以詐偽”。商君書說(shuō)：“法者，國(guó)之權(quán)衡也”；“先王懸權(quán)衡，立尺寸，而至今法之，其分明也”。韓非子進(jìn)一步指出，法不單是行為的標(biāo)準(zhǔn)，更是糾正不當(dāng)行為的一種建設(shè)性的力量："椎鍜者，所以平不夷也。榜檠者，所以矯不直也。圣人之為法也，所以平不夷，矯不直也。"韓非子說(shuō)：“法者，憲令著于官府，賞罰必于民心。賞存乎慎法，而罰加乎奸令者也?！痹诜已壑校p罰是法的實(shí)施的必要和有效的工具，這個(gè)觀點(diǎn)乃建基于法家的類似近代功利主義哲學(xué)的人性觀。管子說(shuō)：“夫凡人之情，見利莫能弗就，見害莫能勿避。其商人通賈，倍道兼行，夜以繼日，千里而不遠(yuǎn)者，利在前也。漁人入海，海深萬(wàn)仞，就彼逆流，乘危

8、百里，宿夜不出者，利在水也。故利之所在，雖千仞之山，無(wú)所不上；深淵之下，無(wú)所不入焉?！鄙叹龝赋觯骸懊裰诶?，若水于下也”；“羞辱勞苦者，民之所惡也；顯榮夫樂(lè)者，民之所務(wù)也”；“人性好爵祿而惡刑罰”；人既然有這些共通的好惡，“故民可治也”，就是通過(guò)法定的賞罰來(lái)導(dǎo)引他們的行為。韓非子說(shuō)：“凡治天下，必因人情。人情者有好惡，故賞罰可用。賞罰可用，則禁令可立，而治道具矣。”二、中國(guó)歷史管理思想中“法”外“人文秩序”：“道”之所存，萬(wàn)法所在儒家的中庸提到的“致中和，天地位焉，萬(wàn)物育焉”，探討的是一個(gè)秩序的場(chǎng)，這個(gè)秩序的場(chǎng)是根據(jù)大的規(guī)律，即“中道”加以分析的；周禮所說(shuō)的“以和邦國(guó)，以統(tǒng)百官，以諧萬(wàn)民”

9、，個(gè)中道理均出于此。“中道”與“和合，均是保證組織與社會(huì)秩序運(yùn)行的一種精神理念形成的合力，也就是整體的場(chǎng)。但是，我國(guó)古典哲學(xué)思維談該問(wèn)題是從人文社會(huì)的本體性出發(fā)研究其客觀性。而西方早期實(shí)驗(yàn)主義心理學(xué)的探討則是從人性的物理性出發(fā)研究該問(wèn)題。東方管理治國(guó)理政觀汲取了傳統(tǒng)文化的和諧管理精髓，蘊(yùn)含著和諧社會(huì)管理的現(xiàn)代理念。如儒家最重視的是人，提出“民為邦本”的人文思想，其實(shí)質(zhì)就是強(qiáng)調(diào)“人民”對(duì)統(tǒng)治者、對(duì)社會(huì)的重要性。在儒家看來(lái)，政權(quán)的鞏固、統(tǒng)治的穩(wěn)定取決于民。統(tǒng)治者要聽取民眾的意見、體察民眾的心態(tài)、解決民眾的心愿。這種重視民與官之間關(guān)系的開明政治主張，不斷得到發(fā)揚(yáng)光大。作為社會(huì)主體的每個(gè)組織，都必須新

10、生人民群眾的意愿，按照社會(huì)公眾的要求開展公共關(guān)系活動(dòng)，在確定策劃、評(píng)估以及塑造形象等問(wèn)題上，都要重視公眾意向調(diào)查，傾聽公眾呼聲，吸收公眾合理的意見，而且盡量吸收公眾參與，接受公眾監(jiān)督。文件下載： 內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)概念探討2014年5月19日文件名稱：內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)概念探討文件類型：pdf文件頁(yè)數(shù)：2頁(yè)文件內(nèi)容：內(nèi)容摘要：隨著內(nèi)部控制配套指引的出臺(tái)，內(nèi)部控制審計(jì)越來(lái)越被關(guān)注，內(nèi)部報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)內(nèi)部控制評(píng)審之間的關(guān)系容易被混淆，本文重點(diǎn)分析以上幾項(xiàng)之間的聯(lián)系與區(qū)別，以便深入了解內(nèi)部控制審計(jì)。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制評(píng)審內(nèi)部控制在防范財(cái)務(wù)信息失真，預(yù)防重大

11、的會(huì)計(jì)舞弊方面發(fā)揮著重要的作用。但是，任何一個(gè)好的制度都需要強(qiáng)有力的監(jiān)督才能發(fā)揮積極有效的作用，才能對(duì)由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量進(jìn)行合理保證。所以利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行外部審計(jì)，出具合理保證的審計(jì)報(bào)告，已經(jīng)成為全世界的共識(shí)。隨著美國(guó)SOX法案（薩班斯奧克斯利法案）的頒布，絕大部分國(guó)家都意識(shí)到了內(nèi)部控制審計(jì)的重要性。我國(guó)在2008 年5月由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，2010 年4 月，上述5 部門又頒布了企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引指出，內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)

12、師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，為發(fā)表內(nèi)部控制審計(jì)意見提供合理保證。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。內(nèi)部控制審計(jì)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的內(nèi)部控制評(píng)審等工作既有密切聯(lián)系，又有本質(zhì)區(qū)別。弄清它們之間的關(guān)系，對(duì)于充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制審計(jì)的獨(dú)特作用，切實(shí)推進(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)工作的開展，具有重要意義。文件下載： 對(duì)完善稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考2014年5月19日文件名稱：對(duì)完善稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考文件類型：doc文件頁(yè)數(shù)：4頁(yè)文件

13、內(nèi)容：稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制是將企業(yè)內(nèi)部控制理論引入稅務(wù)系統(tǒng)反腐倡廉建設(shè)，是對(duì)稅務(wù)行政執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)運(yùn)行中的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)自我發(fā)現(xiàn)、自我防范、自我控制的一系列制度、方法、措施的總稱。本文對(duì)照依法行政要求，結(jié)合江蘇地稅稅源專業(yè)化改革進(jìn)程，分析稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制現(xiàn)狀及其存在問(wèn)題，探討如何在體制、機(jī)制、制度、流程、監(jiān)督、績(jī)效評(píng)價(jià)等方面采取綜合措施健全和完善內(nèi)控機(jī)制，提高稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效，從而達(dá)到有效防范稅收?qǐng)?zhí)法及廉政風(fēng)險(xiǎn)的目的。一、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)現(xiàn)狀 1、領(lǐng)導(dǎo)重視，推動(dòng)組織架構(gòu)變革。近年來(lái)，江蘇地稅開展了稅源專業(yè)化改革，以納稅服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)為主體的稅源管理新體系已經(jīng)形成，分級(jí)

14、分類、精細(xì)化管事與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)模式應(yīng)運(yùn)而生，信息技術(shù)支撐力度和防范化解風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的日益提高，。2、建立崗責(zé)及相關(guān)制度，促進(jìn)規(guī)范應(yīng)對(duì)。各崗位職責(zé)逐一明確，有效運(yùn)轉(zhuǎn)；省、市局稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理辦法等制度相繼出臺(tái)，從案頭審核到實(shí)地核查的應(yīng)對(duì)程序、應(yīng)對(duì)內(nèi)容、應(yīng)對(duì)策略、應(yīng)對(duì)文書等有章可循，初步形成規(guī)范的制度框架。3、系統(tǒng)流程控制，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。省局大集中系統(tǒng)稅收評(píng)定業(yè)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)流程控制，實(shí)現(xiàn)重要崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)執(zhí)法與防腐要求相融合。4、建立考核評(píng)價(jià)辦法，導(dǎo)向機(jī)制明確。省、市局“三個(gè)一流”考核風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)辦法以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)復(fù)審、督查、執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度逐步完善，人盡其才任用機(jī)制得以優(yōu)化。二、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)存在

15、的主要問(wèn)題1、對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的認(rèn)識(shí)不足，有些指標(biāo)指向精確性不高，造成應(yīng)對(duì)質(zhì)效不理想，沒(méi)有從依法行政與防范廉政風(fēng)險(xiǎn)融合看問(wèn)題。2、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)深度與廣度難以把握，對(duì)可能存在主觀隨意性、避重就輕、違反程序、多次應(yīng)對(duì)等難以及時(shí)有效控制。3、陽(yáng)光權(quán)力運(yùn)行系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)功能與融合不夠，相關(guān)系統(tǒng)的開發(fā)運(yùn)用尚有差距。4、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制不夠協(xié)調(diào)，征管程序、稅政法規(guī)政策、督查內(nèi)審、規(guī)劃財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督的事前、事中、事后協(xié)調(diào)運(yùn)行綜合效能有待提高。5、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)內(nèi)控環(huán)境需要優(yōu)化，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員業(yè)務(wù)與廉潔自律素質(zhì)參差不齊，存在執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)。三、對(duì)完善稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制

16、建設(shè)的建議1、完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)與模型驗(yàn)證反饋的協(xié)同內(nèi)控機(jī)制。按月總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指標(biāo)無(wú)效性成因與新增疑點(diǎn)提煉指標(biāo)增值利用情況，建立修正、新增指標(biāo)與模型運(yùn)用效果反饋機(jī)制，持續(xù)改進(jìn)優(yōu)化指標(biāo)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效。2、完善職能部門圍繞組織收入的協(xié)同配合。加強(qiáng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與行業(yè)稅收入庫(kù)匹配度監(jiān)控分析，分行業(yè)按月及時(shí)監(jiān)測(cè)預(yù)警，利用稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和模型識(shí)別重點(diǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)起任務(wù)消除隱患。完善引導(dǎo)式應(yīng)對(duì)辦法，整合“一戶式”分析數(shù)據(jù)來(lái)源信息查詢，建立和完善推送任務(wù)應(yīng)對(duì)策略。組織各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)直接應(yīng)對(duì)重大問(wèn)題，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)對(duì)的優(yōu)勢(shì)。文件下載： 某小額貸款有限公司內(nèi)控管理制度2014年5月19日文件名稱：小額貸款有

17、限公司內(nèi)控管理制度文件類型：doc文件頁(yè)數(shù)：23頁(yè)文件內(nèi)容：第一章總則第一條為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法、中華人民共和國(guó)公司法、關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見等法律規(guī)定和金融企業(yè)審慎監(jiān)管要求，制定本制度。第二條內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。第三條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：(一)確保國(guó)家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。(三)確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有

18、效性。(四)確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。第四條公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：(一)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。(二)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。(三)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。(四)內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)

19、管理層報(bào)告的渠道。第五條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。第二章內(nèi)部控制的基本要求第六條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：(一)內(nèi)部控制環(huán)境。(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。(三)內(nèi)部控制措施。(四)信息交流與反饋。(五)監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。第七條公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。第八條公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。文件下載： 36年來(lái)，支月英堅(jiān)守崗位，把愛意播撒在這青山綠水，讓這份愛生根發(fā)芽，承載起貧瘠山村的綠色希望。Elliptic

20、ity of elbow pipes with diameters less than or equal to 150 mm must be not greater than 8% diameter of 200 mm or less shall not be greater than 6%. Wall thickness of the pipe wall thinning rate must not exceed the original 15%. Crease roughness: diameter 125 mm or less, shall not exceed 3 mm diamete

21、r less than or equal to 200 mm, not more than 4 mm. 7.3.9 simmering bending production of square steel tube extension, to use the whole tube bending. Interface if necessary, the welding position should be located in the middle of the vertical arm. 7.3.10 install expansion joints should be done. If d

22、esign is not required, pipe compensator lengthen should conform to the requirements in the following table: square scale length x is equal to 1/2. Pre stretch tolerance: casing + 5 mm, +10 mm. 7.3.11 pipe form, location, spacing shall meet the design and specifications. 7.3.12 piping on back or return pipe at higher levels of the upper to automatic valve to install a drain valve below the horizontal parts. 7.3.