會(huì)計(jì)科目與分類明細(xì)匯總表

1、資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目1421 消耗性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用1001 庫存現(xiàn)金1431 周轉(zhuǎn)材料建造承包商專用1002 銀行存款1441 貴金屬銀行專用1003 存放中央銀行款項(xiàng) 銀行專用1442 抵債資產(chǎn)金融共用1011 存放同業(yè)銀行專用1451 損余物資保險(xiǎn)專用1015 其他貨幣資金1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1021 結(jié)算備付金證券專用1501 待攤費(fèi)用1031 存出保證金 金融共用1511 獨(dú)立賬戶資產(chǎn) 保險(xiǎn)專用1051 拆出資金 金融共用1521 持有至到期投資1101 交易性金融資產(chǎn)1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用1523 可供出售金融資產(chǎn)1121 應(yīng)收票據(jù)1524

2、 長(zhǎng)期股權(quán)投資1122 應(yīng)收賬款1525 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1123 預(yù)付賬款1526 投資性房地產(chǎn)1131 應(yīng)收股利1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款1132 應(yīng)收利息1541 未實(shí)現(xiàn)融資收益1211 應(yīng)收保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專用1551 存出資本保證金 保險(xiǎn)專用1201 應(yīng)收代位追償款保險(xiǎn)專用1601 固定資產(chǎn)1211 應(yīng)收分保賬款保險(xiǎn)專用1602 累計(jì)折舊1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用1604 在建工程1221 其他應(yīng)收款1605 工程物資1231 壞賬準(zhǔn)備1606 固定資產(chǎn)清理1251 貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專用1611 融資租賃資產(chǎn)租

3、賃專用1301 貸款銀行和保險(xiǎn)共用1612 未擔(dān)保余值 租賃專用1302 貸款損失準(zhǔn)備銀行和保險(xiǎn)共用1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用1311 代理兌付證券銀行和證券共用1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 農(nóng)業(yè)專用1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)1623 公益性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用1401 材料采購1631 油氣資產(chǎn)石油天然氣開米專用1402 在途物資1632 累計(jì)折耗石油天然氣開米專用1403 原材料1701 無形資產(chǎn)1404 材料成本差異1702 累計(jì)攤銷1406 庫存商品1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1407 發(fā)出商品1711 商譽(yù)1410 商品進(jìn)銷差價(jià)1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1411 委托加工物資1811 遞

4、延所得稅資產(chǎn)1412 包裝物及低值易耗品1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢負(fù)債類會(huì)計(jì)科目2001 短期借款2261 應(yīng)付分保賬款保險(xiǎn)專用2002 存入保證金金融共用2311 代理買賣證券款證券專用2003 拆入資金金融共用2312 代理承銷證券款證券和銀行共用2004 向中央銀行借款銀行專用2313 代理兌付證券款證券和銀行共用2011 同業(yè)存放銀行專用2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債2012 吸收存款銀行專用2401 預(yù)提費(fèi)用2021 貼現(xiàn)負(fù)債 銀行專用2411 預(yù)計(jì)負(fù)債2101 交易性金融負(fù)債2501 遞延收益2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 金融共用2601 長(zhǎng)期借款2201 應(yīng)付票據(jù)2602 長(zhǎng)期債券2202

5、 應(yīng)付賬款2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用2205 預(yù)收賬款2702 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用2211 應(yīng)付職工薪酬2711 保戶儲(chǔ)金保險(xiǎn)專用2221 應(yīng)交稅費(fèi)2721 獨(dú)立賬戶負(fù)債保險(xiǎn)專用2231 應(yīng)付股利2801 長(zhǎng)期應(yīng)付款2232 應(yīng)付利息2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用2241 其他應(yīng)付款2811 專項(xiàng)應(yīng)付款2251 應(yīng)付保戶紅利保險(xiǎn)專用2901 遞延所得稅負(fù)債共同類會(huì)計(jì)科目3001 清算資金往來銀行專用3201 套期工具3002 外匯買賣金融共用3202 被套期項(xiàng)目3101 衍生工具所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目4001 實(shí)收資本4103 本年利潤(rùn)4002 資本公積4104 利潤(rùn)分配4101 盈余公

6、積4201 庫存股4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金融共用成本類會(huì)計(jì)科目5001 生產(chǎn)成本5401 工程施工建造承包商專用5101 制造費(fèi)用5402 工程結(jié)算建造承包商專用5201 勞務(wù)成本5403 機(jī)械作業(yè)建造承包商專用5301 研發(fā)支出損益類會(huì)計(jì)科目6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6411 利息支出 金融共用6011 利息收入金融共用6421 手續(xù)費(fèi)支出金融共用6021 手續(xù)費(fèi)收入金融共用6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用6031 保費(fèi)收入保險(xiǎn)專用6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用6032 分保費(fèi)收入保險(xiǎn)專用6511 賠付支出保險(xiǎn)專用6041 租賃收入租賃專用6521 保戶紅利支出 保險(xiǎn)專用6051 其

7、他業(yè)務(wù)收入6531 退保金保險(xiǎn)專用6061 匯兌損益金融專用6541 分出保費(fèi)保險(xiǎn)專用6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益6542 分保費(fèi)用保險(xiǎn)專用6111 投資收益6601 銷售費(fèi)用6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用6602 管理費(fèi)用6202 攤回賠付支出 保險(xiǎn)專用6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用6203 攤回分保費(fèi)用保險(xiǎn)專用6604 勘探費(fèi)用6301 營(yíng)業(yè)外收入6701 資產(chǎn)減值損失6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6711 營(yíng)業(yè)外支出6402 其他業(yè)務(wù)支出6801 所得稅費(fèi)用6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加6901 以前年度損益調(diào)整第一章貨幣資金及應(yīng)收款項(xiàng)1 1 現(xiàn)金備用金1開立備用金借：其他應(yīng)收款-備用金貸：現(xiàn)金2報(bào)銷時(shí)補(bǔ)回

8、預(yù)定現(xiàn)金借：管理費(fèi)用等貸：現(xiàn)金3撤銷或減少備用金時(shí)借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款-備用金現(xiàn)金長(zhǎng)短款1庫存現(xiàn)金大于賬面值借：現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢查明原因后作如下處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)付現(xiàn)金溢余（ X X 單位或個(gè)人）營(yíng)業(yè)外收入-現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）2庫存現(xiàn)金小于賬面值借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金查明原因后作如下處理：借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺（ XXXX 個(gè)人）其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險(xiǎn)賠款管理費(fèi)用一現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2 2 銀行存款1企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的

9、款項(xiàng)已經(jīng)部 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款3 3 其他貨幣資金（外埠存款）1開立采購專戶借：其他貨幣資金-外埠存款貸：銀行存款2用此?？钯徹浗瑁何镔Y采購貸：其他貨幣資金-外埠存款3撤銷采購專戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金-外埠存款分或全部不能收回4 4 .壞賬損失直接轉(zhuǎn)銷法1實(shí)際發(fā)生損失時(shí)借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款2重新收回時(shí)借：應(yīng)收賬款貸：管理費(fèi)用借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款備抵法1提取壞賬準(zhǔn)備金時(shí)借：管理費(fèi)用貸：壞賬準(zhǔn)備2發(fā)生壞賬時(shí)借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款3重新收回時(shí)借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款5 5應(yīng)收票據(jù)（見后）第二章存貨1 1 材料（1 1）取得1發(fā)票與材料同時(shí)到借：原材料

10、應(yīng)交稅金增（進(jìn)）貸：銀行存款2發(fā)票先到借：在途物資（含運(yùn)費(fèi)）應(yīng)交稅金增（進(jìn)）貸：銀行存款3材料已到，月末發(fā)票賬單未到借：原材料貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理（2 2）發(fā)岀平時(shí)登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本/ /在建工程/ /委托加工物資/ /貸：原材料2.2. 委托加工物資1發(fā)岀委托加工物資借：委托加工物資貸：原材料2支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、增值稅借：委托加工物資應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）貸：銀行存款等3交納消費(fèi)稅（見應(yīng)交稅金）4加工完成收回加工物資借：原材料（驗(yàn)收入庫加工物資+剩余物資）貸：委托加工物資3.3. 包裝物（1 1）生產(chǎn)領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)品組成部分借：生

11、產(chǎn)成本貸：包裝物（2 2）隨產(chǎn)品出售且借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（不單獨(dú)計(jì)價(jià)）其他業(yè)務(wù)支岀（單獨(dú)計(jì)價(jià)）貸：包裝物（3 3）包裝物的岀租、岀借1第一次領(lǐng)用新包裝物時(shí)借：其他業(yè)務(wù)支出（出租）營(yíng)業(yè)費(fèi)用（出借）貸：包裝物注：出租、出借金額較大時(shí)可分期攤銷2收取押金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款3收取租金借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金增（銷）其他業(yè)務(wù)收入4退還包裝物（不管是否報(bào)廢），借：其他應(yīng)付款（按退還包裝物比例退回押金）貸：銀行存款5損壞、缺少、逾期未歸還等原因沒收押金借：其他應(yīng)付款其他業(yè)務(wù)支岀（消費(fèi)稅）貸：應(yīng)交稅金增（銷）應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅其他業(yè)務(wù)收入（押金部分）6不能使用而報(bào)廢時(shí)，按其殘料價(jià)值借：原材料貸：其他業(yè)務(wù)支

12、岀（岀租）營(yíng)業(yè)費(fèi)用（岀借）5攤銷（略）一一一次、五五、分次4.4. 低值易耗品（處理同包裝物）5.5. 存貨清查盤盈1確認(rèn)借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2報(bào)批轉(zhuǎn)銷借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用盤虧或毀損1確認(rèn)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料應(yīng)交稅金增（轉(zhuǎn)出）2報(bào)批轉(zhuǎn)銷i i 屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢iiii 屬于收發(fā)計(jì)量、核算、管理不善造成的損耗借：原材料（殘料）其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)、責(zé)任人賠款）管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢iiiiii 屬于自然災(zāi)害或意外事故造成的存貨損耗借：原材料（殘料）其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)、責(zé)任人賠款）營(yíng)業(yè)外支岀-非常損失貸：待處理財(cái)

13、產(chǎn)損溢注：待處理財(cái)產(chǎn)損溢在結(jié)帳前必須將其轉(zhuǎn)平。分兩種情況：如果已經(jīng)董事會(huì)等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)入損益等，不用披露；如果未經(jīng)董事會(huì)等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，應(yīng)按上述方法結(jié)平，同時(shí)在附注中披露；如果其后批準(zhǔn)的結(jié)果與自行處理不一致，則要調(diào)整當(dāng)期報(bào)表的年初數(shù)。8 8 存貨的期末計(jì)價(jià)（略）1 次發(fā)圖：0 張|更多舉報(bào)|相關(guān)閱讀會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)手工賬真賬實(shí)操（原創(chuàng)）盤錦會(huì)計(jì)”被有罪”肇州法院是否”葫蘆僧亂判葫蘆案 （轉(zhuǎn)載）職場(chǎng)人生菜鳥會(huì)計(jì)在成長(zhǎng)一一共同分享菜鳥經(jīng)驗(yàn)首頁推薦混在外企- -我做會(huì)計(jì)好多年從中專到碩士，收入也翻了幾番，記錄一下我做會(huì)計(jì)的這些年曬工資條，有圖!姐在全球 500500 強(qiáng)外企做助理會(huì)計(jì) 8

14、 8 年了，中級(jí)會(huì)計(jì)職場(chǎng)對(duì)峙- -權(quán)謀下的職場(chǎng)女會(huì)計(jì)（尋出版）盤錦會(huì)計(jì) 被有罪 肇州法院是否 葫蘆僧亂判葫蘆案 （轉(zhuǎn)載）（）（轉(zhuǎn)載作者：126jinye時(shí)間：2009-04-0612:52:00謝謝樓主的無私奉獻(xiàn)!舉報(bào)|收藏| 1 樓|打賞|回復(fù)|評(píng)論樓主： 那一年的星光時(shí)間:2009-04-06 13:06:00呵呵們不用客氣，就是無法一次性發(fā)完舉報(bào)|收藏| 2 樓|打賞|回復(fù)|評(píng)論作者：陳害病時(shí)間：2009-04-06 13:35:00星光兄辛苦了發(fā)不完的發(fā)成跟帖吧. .：）：）舉報(bào)|收藏| 3 樓|打賞|回復(fù)|評(píng)論樓主： 那一年的星光時(shí)間:2009-04-06 13:37:00呵呵，我真

15、傻，真的舉報(bào)|收藏| 4樓|打賞|回復(fù)|評(píng)論樓主： 那一年的星光時(shí)間:2009-04-06 13:38:00第三章投資1 1 短期投資1購入借：短期投資-股票/ /債券/ /基金 X X應(yīng)收股利、應(yīng)收利息貸：銀行存款其他貨幣資金注：收到購入時(shí)的現(xiàn)金股利、債券利息借：銀行存款貸：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息2收到持有時(shí)期內(nèi)的股利或利息借：銀行存款/ /現(xiàn)金貸：短期投資股票/ /債券 X X3轉(zhuǎn)讓、出售借：銀行存款短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備-股/ /債 X X貸：短期投資股票/ /債券 X X【應(yīng)收股利/ /應(yīng)收利息】 投資收益岀售股/ /債 XX2 2 長(zhǎng)期股權(quán)投資投資(1) 取得1以現(xiàn)金資產(chǎn)投資同上2以非現(xiàn)金資產(chǎn)

16、投資(見后)(2) 成本法1初始投資或追加投資同取得2被投資單位宣告分派利潤(rùn)或現(xiàn)金股利I I 投資年度以前借：應(yīng)收股利-股利收入貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)IIII 投資年度i i 屬于投資前的借：應(yīng)收股利-股利收入貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)iiii 屬于投資后的借：應(yīng)收股利貸：投資收益-股利收入IIIIII 投資年度以后（按公式計(jì)算）借：應(yīng)收股利貸：投資收益-股利收入長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)中， 因“應(yīng)收股利”固定， 可先計(jì)算“長(zhǎng)期股權(quán)投資”，再通過計(jì)算即可得岀“投資收益”（3 3）權(quán)益法1初始投資或追加投資同上2股權(quán)投資差額的處理i i 取得時(shí)確認(rèn)借：長(zhǎng)股權(quán)投資-企業(yè)-投資貸成本貸：銀行存款借：

17、長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)-股投差額貸：長(zhǎng)股權(quán)投資-企業(yè)-投資成本 iiii 攤銷借：投資收益-股權(quán)投資差額攤銷貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)-股權(quán)投資差額借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)-股權(quán)投資差額貸：資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備3被投資單位實(shí)現(xiàn)凈損益的處理I I 凈利潤(rùn)i i 被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)-損益調(diào)整貸：投資收益-股權(quán)投資收益iiii 被投資單位宣告分派股利時(shí)借：應(yīng)收股利-企業(yè)（實(shí)際數(shù)）貸：長(zhǎng)股權(quán)投資-企業(yè)-損益調(diào)整IIII 凈虧損（以股權(quán)投資賬面余額減至零為限）借：投資收益-股權(quán)投資損失貸：長(zhǎng)股權(quán)投資-企業(yè)-損益調(diào)整注：以后被投資單位又實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，先沖減未減記長(zhǎng)期股權(quán)投資的余額，若還有多余

18、再恢復(fù)其賬面價(jià)值,借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)-損益調(diào)整（確認(rèn)的損益未減記的）貸：投資收益-股權(quán)投資收益4其他所有者權(quán)益變化的處理i i 投資單位會(huì)計(jì)處理借：長(zhǎng)股權(quán)投資-企業(yè)-股權(quán)投資準(zhǔn)備貸：資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備（二捐贈(zèng)物價(jià)值* * （1-331-33 %） * *持股比例）注：如被投資單位接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，則不須交稅。iiii 投資單位岀售該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，可將原計(jì)入資本公積的”股權(quán)投資恢復(fù)時(shí)準(zhǔn)備“轉(zhuǎn)入“其他資本公積”（4 4 ）成本法與權(quán)益法的轉(zhuǎn)換1權(quán)益法轉(zhuǎn)換為成本法I I 轉(zhuǎn)換時(shí)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)-投資成本長(zhǎng)股權(quán)投資-企業(yè)-損益調(diào)整IIII 以后分派利潤(rùn)或現(xiàn)金股利時(shí)i i 屬

19、于已記入投資賬面價(jià)值的借：應(yīng)收股利貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)iiii 屬于尚未記入投資賬面價(jià)值的借：應(yīng)收股利帶：投資收益IIIIII 對(duì)中止采用權(quán)益法前被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益， 投資單位仍按權(quán)益法核算。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)貸：投資收益2成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法i i 采用追溯調(diào)整法對(duì)原成本法核算進(jìn)行調(diào)整借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)-投資成本200200-企業(yè)-股權(quán)投資差額 1 1-企業(yè)-損益調(diào)整 5 5-企業(yè)-股權(quán)投資準(zhǔn)備 2 2 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)（帳面余額）205205利潤(rùn)分配- -未分配利潤(rùn)（累計(jì)影響數(shù)）1 1資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備2 2iiii 追加投資時(shí)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)-投資成本3023

20、02貸：銀行存款 302302iiiiii 再次計(jì)算股權(quán)投資差額成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法時(shí)初始投資成本=200200 + 5 5 + 2 2+ 302302借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)-股投差額2 2貸：長(zhǎng)股權(quán)投資-企業(yè)-投資成本2 2將“損益調(diào)整”和“股權(quán)投資準(zhǔn)備”全部轉(zhuǎn)入“投資成本”借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)-投資成本7 7貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)-損益調(diào)整5 5-企業(yè)-股權(quán)投資準(zhǔn)備 2 2成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法時(shí)初始投資成本=200200 + 5 5 + 2 2+ 302302 2 2注：投資前與投資后新增股權(quán)投資差額應(yīng)分別計(jì)算，分別攤銷，前者按投資日算，后者按追加投資日 算。但如果追加投資新形成的股權(quán)投資差

21、額不大，可以并入追溯調(diào)整后的股權(quán)投資差額余額，按剩余攤銷年限 一并攤銷。處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，未攤銷的一并結(jié)轉(zhuǎn)iviv 以后分派利潤(rùn)或現(xiàn)金股利同權(quán)益法(5) 短期投資劃轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期投資借：長(zhǎng)期股權(quán)/ /債權(quán)投資(成本與市價(jià)孰低者)短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備投資收益貸：短期投資(6) 長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置1損益的確認(rèn)借：銀行存款長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資投資收益-股權(quán)岀售收益 / /損失應(yīng)收股利(尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤(rùn))2資本公積準(zhǔn)備項(xiàng)目的處理借：資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備貸：資本公積-其他資本公積注：轉(zhuǎn)增資本時(shí)借：資本公積-其他資本公積貸：實(shí)收資本/ /股本3尚未攤銷的股權(quán)投資差額也應(yīng)隨同轉(zhuǎn)銷借：投資收

22、益-股權(quán)投資差額攤銷貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-企業(yè)-股權(quán)投資差額3 3 投資的期末計(jì)價(jià)（略）4 4 委托貸款1發(fā)放貸款借：委托貸款-本金貸：銀行存款2按期計(jì)提利息借：委托貸款-利息貸：投資收益-委托貸款利息收入注：若應(yīng)收利息到期未收到，則將已確認(rèn)的利息收入予以沖回，并在備查薄中登記沖回的利息金額。其后，收回該利息，則沖減委托貸款本金。1 1、科目設(shè)置：“委托貸款”一級(jí)科目，下設(shè)“本金”、“利息”、“減值準(zhǔn)備”二級(jí)科目2 2、資產(chǎn)負(fù)債表中，按期限長(zhǎng)短，分別在“短期投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”反映。3期末計(jì)價(jià)（略）舉報(bào)|收藏| 5 樓|打賞|回復(fù)|樓主：那一年的星光 時(shí)間：2009-04-06 13:40:0

23、0第四章固定資產(chǎn)1增加 （如是舊的，則以凈值入帳）購置I I 購入不需安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款I(lǐng)III 購入需安裝的固定資產(chǎn)i i 購入借：在建工程貸：銀行存款評(píng)論iiii 領(lǐng)用安裝材料、支付工資借：在建工程貸：原材料應(yīng)交稅金增-進(jìn)轉(zhuǎn)出應(yīng)付工資iiiiii 交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程2投資者投入借：固定資產(chǎn)（投資雙方確認(rèn)價(jià)）貸：實(shí)收資本3接受捐贈(zèng)借：固定資產(chǎn)（單據(jù)金額+稅費(fèi)）貸：銀行存款（支付的相關(guān)稅費(fèi)）資本公積-接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備遞延稅款（單據(jù)金額x3333 %）注：接受舊的固定資產(chǎn)捐贈(zèng)或投資，不在賬面反映折舊；若接受的捐贈(zèng)或投資的固定資產(chǎn)含有原安裝 成本應(yīng)從原值中剔

24、除， 新安裝成本應(yīng)加上。4經(jīng)營(yíng)租入（見后）5融資租入（見后）6自行建造I I 自營(yíng)工程i i 購入工程物資借：工程物資（含稅金）貸：銀行存款iiii 領(lǐng)用工程物資借：在建工程貸：工程物資iiiiii 領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品借：在建工程 自營(yíng)工程貸：庫存商品應(yīng)交稅金增（銷）iviv 領(lǐng)用安裝材料借：在建工程貸：原材料應(yīng)交稅金增-進(jìn)轉(zhuǎn)出v v 支付工程人員的工資、福利費(fèi)借：在建工程貸：應(yīng)付工資/ /應(yīng)付福利費(fèi)vivi 輔助生產(chǎn)車間提供的勞務(wù)支出借：在建工程貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本viivii 工程借款利息支出（見借款費(fèi)用）viiiviii 交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程ixix 剩余工程物資轉(zhuǎn)作企業(yè)存

25、貨借：原材料應(yīng)交稅金增（進(jìn)）貸：工程物資A A、在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的試運(yùn)行收支凈額計(jì)入在建工程成本B B、報(bào)廢或損毀時(shí)，如工程項(xiàng)目尚未完工，凈損失計(jì)入在建工程成本；非正常原因造成的，或在建工 程項(xiàng)目全部報(bào)廢或毀損，凈損失計(jì)營(yíng)業(yè)外支岀。IIII 岀包工程i i 預(yù)付、補(bǔ)付工程款借：在建工程貸：銀行存款iiii 交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程7無償調(diào)入借：固定資產(chǎn)貸：資本公積-無償調(diào)出固定資產(chǎn)（凈值）銀行存款（相關(guān)費(fèi)用）2 2 減少只有盤虧不通過“固定資產(chǎn)清理”核算1投資轉(zhuǎn)出借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：固定資產(chǎn)清理（該科目余額）銀行存款/ /應(yīng)交稅金（相關(guān)稅費(fèi)）2捐贈(zèng)轉(zhuǎn)岀借：營(yíng)業(yè)外支出一捐贈(zèng)支出

26、貸：固定資產(chǎn)清理（該科目余額）3報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)岀（如調(diào)岀發(fā)生的凈損失）借：資本公積一無償調(diào)出固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)清理5岀售、報(bào)廢、毀損i i 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理（凈值）累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)（原值）iiii 支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款iiiiii 岀售收入、殘料和保險(xiǎn)公司或過失人賠款處理借：銀行存款/ /原材料/ /其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理iviv 岀售后應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（售價(jià)X5 5 %）v v 結(jié)轉(zhuǎn)凈損失（或凈收益）借：營(yíng)業(yè)外支出-處置固凈損失（正常經(jīng)營(yíng)）營(yíng)業(yè)外支岀-非常損失（非正常原因）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（籌建期間發(fā)生的）貸：固定資產(chǎn)清理3 3固定資產(chǎn)折舊i i 計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支岀（經(jīng)營(yíng)租賃）貸：累計(jì)折舊iiii 出售、報(bào)廢清理、盤虧而減少固定資產(chǎn)時(shí)需轉(zhuǎn)銷已提取的折舊額借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)注：企業(yè)對(duì)未使用，不需用的固定資產(chǎn)也應(yīng)計(jì)提折舊，計(jì)提的折舊計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用（不含更新改造 和因大修理