《基礎(chǔ)會計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)》教學(xué)大綱doc

1、基礎(chǔ)會計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)大綱實(shí)訓(xùn)名稱：基礎(chǔ)會計(jì)模擬實(shí)訓(xùn) 實(shí)訓(xùn)時(shí)間：1周 適用專業(yè)：會計(jì)電算化專業(yè)一、實(shí)訓(xùn)教學(xué)的性質(zhì)和任務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)的核心為專業(yè)基礎(chǔ)課，基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)的目的是使學(xué)生進(jìn)一步掌握會計(jì)核算的基本理論和基本方法，并使理論與實(shí)際相結(jié)合，不斷提高學(xué)生動手能力，熟悉會計(jì)核算的基本程序，能夠準(zhǔn)確使用各種記賬憑證，熟悉各種賬簿的登記和資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的編制。二、實(shí)訓(xùn)教學(xué)的主要內(nèi)容和基本要求1、實(shí)訓(xùn)教學(xué)的主要內(nèi)容及知識、能力、素質(zhì)的基本要求：（1）知識上：了解會計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展史，掌握會計(jì)的基本概念；掌握會計(jì)核算的七種專門方法，即設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核會計(jì)憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制

2、報(bào)表；明確不同賬務(wù)處理程序的應(yīng)用和相關(guān)會計(jì)法規(guī)。（2）能力上：能夠填制和審核原始憑證；能夠填制和審核記賬憑證；能夠熟練登記各種賬簿并進(jìn)行對賬和結(jié)賬；能夠根據(jù)賬簿及相關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表。（3）素質(zhì)上：團(tuán)結(jié)互助、愛崗敬業(yè)、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、培養(yǎng)耐心、保守秘密2、模擬實(shí)訓(xùn)教學(xué)方法手段的基本要求； 原始憑證的填制與審核（一）、實(shí)訓(xùn)目的： 原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)填制或取得的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況。作為記賬依據(jù)的書面說明，原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的源頭，也是進(jìn)行會計(jì)處理的原始依據(jù)。原始憑證的真實(shí)性、有效性、合理性和準(zhǔn)確性直接關(guān)系到會計(jì)信息質(zhì)量的高低，關(guān)系到投資者、債權(quán)人

3、等各方面的權(quán)益。通過原始憑證的填制與審核，使學(xué)生親自感受證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的依據(jù)，原始憑證應(yīng)具有的基本要素，各種原始憑證填制時(shí)的注意事項(xiàng)等。同時(shí)，使學(xué)生真正意識到對原始憑證進(jìn)行審核的重要性。（二）、實(shí)訓(xùn)要求：1、認(rèn)真閱讀實(shí)訓(xùn)資料的要求，判斷發(fā)生了何種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性、合法性、合理性。3、根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)，逐一填制證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證。4、檢查原始憑證的各要素，保證其真實(shí)有效。5、注意錯誤的原始憑證的更正方法。（三）、實(shí)訓(xùn)設(shè)計(jì)：1、仔細(xì)閱讀資料，檢查原始憑證的種類屬于自制原始憑證還是外來原始憑證。2、用碳素筆逐一完成原始憑證的填制。3、檢查憑證的項(xiàng)目是否齊全，填寫是否正確

4、，內(nèi)容是否合理。 記賬憑證的填制和審核（一）、實(shí)訓(xùn)目的：要求通過本模塊的實(shí)際操作掌握通用記賬憑證的內(nèi)容、填制方法和審核內(nèi)容及審核要求。感受記賬憑證在實(shí)際會計(jì)工作中重要作用。初步了解會計(jì)憑證的傳遞順序。（二）、實(shí)訓(xùn)要求：填制和審核記賬憑證時(shí)會計(jì)核算方法的重要環(huán)節(jié) ，規(guī)范、正確填制記賬憑證是保證會計(jì)核算工作順利進(jìn)行的可靠保證。因此在本次模擬實(shí)訓(xùn)中要求同學(xué)們做到以下幾點(diǎn)：1、同學(xué)們在開始模擬實(shí)訓(xùn)的操作前，先回顧一下在理論課教學(xué)中關(guān)于記賬憑證填制和審核的要求以及注意事項(xiàng)。2、根據(jù)憑證填制要求和填制內(nèi)容，根據(jù)以下資料認(rèn)真填制通用（或?qū)Ｓ茫┯涃~憑證。3、根據(jù)審核記賬憑證的要求和審核的內(nèi)容審核所填制的記賬憑

5、證。（三）、實(shí)訓(xùn)設(shè)計(jì)：1、熟悉所給原始憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)。2、回顧通用（或?qū)Ｓ茫┯涃~憑證填制的內(nèi)容和要求，了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)。3、根據(jù)資料中所給的原始憑證填制通用（或?qū)Ｓ茫┯涃~憑證。4、依據(jù)記賬憑證審核的要求和內(nèi)容，認(rèn)真審核所填制的記賬憑證?？颇浚ㄓ涃~憑證）匯總表的編制（一）、實(shí)訓(xùn)目的： 科目匯總表又稱記賬憑證匯總表，是科目匯總表核算方式的必經(jīng)程序。通過該實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生進(jìn)一步理解“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，掌握本期發(fā)生額試算平衡的方法，從而更深地理解掌握借貸記賬法的內(nèi)容。（二）、實(shí)訓(xùn)要求：1、對模擬實(shí)訓(xùn)的資料進(jìn)行逐筆審核，以保證匯總資料的正確性。2、根據(jù)模擬實(shí)訓(xùn)資料所編制

6、的記賬憑證開設(shè)“T”字型賬戶，并把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆過入“T”字型賬戶中，結(jié)出各賬戶的借貸發(fā)生額。3、把“T”字型賬戶的借貸發(fā)生額過入科目匯總表中，進(jìn)行試算平衡，使借方發(fā)生額等于貸方發(fā)生額。（三）、實(shí)訓(xùn)設(shè)計(jì)：1、完成全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后集中一次匯總，全月一次編制科目匯總表。2、進(jìn)行試算平衡，檢查全部科目借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額是否相等。日記賬的登記（一）、實(shí)訓(xùn)目的： 通過本次模擬實(shí)訓(xùn)使學(xué)生掌握日記賬的登記方法，明確日記賬就是出納人員根據(jù)收款憑證、付款憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。日記賬一般采用三欄式訂本式訂本賬簿。每日終了應(yīng)分別計(jì)算收入和付出結(jié)存的合計(jì)數(shù)，通常稱為月結(jié)。通過練習(xí)

7、現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬以加深對理論知識的理解。（二）、實(shí)訓(xùn)要求1、要求學(xué)生審核收款憑證、付款憑證。2、全面詳細(xì)地掌握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。3、掌握賬簿登記的規(guī)則。4、根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（三）、實(shí)訓(xùn)設(shè)計(jì)：1、學(xué)生在登記日記賬前應(yīng)掌握有關(guān)日記賬的記賬規(guī)則，登記日記賬的基本要求。2、在全面了解各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上登記日記賬。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制（一）、實(shí)訓(xùn)目的：為了保證公司登記的銀行存款日記賬與開戶銀行所登記的賬目不會出現(xiàn)誤差，需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制實(shí)際上就是一項(xiàng)將銀行存款日記賬上的記錄與銀行對賬單上的記錄相核對，找出差異，分析原因

8、的對賬過程。本項(xiàng)實(shí)訓(xùn)的主要目的就是，使同學(xué)們通過實(shí)際操作，掌握銀行余額調(diào)節(jié)表的編制方法。（二）、實(shí)訓(xùn)要求：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，是銀行存款清查結(jié)果的一種處理方式。在編制該表的過程中主要按以下幾點(diǎn)要求來完成：1、首先檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性。2、將銀行提供的對賬單與本單位的日記賬逐筆核對。3、尋找出現(xiàn)賬實(shí)不相符的原因。4、如出現(xiàn)賬實(shí)不相符的原因是由于未達(dá)賬項(xiàng)造成的即需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5、進(jìn)一步查找未達(dá)賬項(xiàng)出現(xiàn)的幾種情況。6、將未達(dá)賬項(xiàng)的數(shù)據(jù)填入銀行存款余額調(diào)節(jié)表。7、核對調(diào)節(jié)后的單位日記賬余額與銀行對賬單余額是否相等，如相等則該實(shí)訓(xùn)編制完成。（三）、實(shí)訓(xùn)設(shè)計(jì)：1、將

9、本單位銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對。2、在核對不相符的情況下，如是由于未達(dá)賬項(xiàng)造成的則需要對未達(dá)賬項(xiàng)出現(xiàn)的幾種情況進(jìn)行分類。3、分析未達(dá)賬項(xiàng)出現(xiàn)的原因。任何一項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)都會使單位和銀行的賬薄記錄不一致。4、將查出的未達(dá)賬項(xiàng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。明細(xì)分類賬簿的登記（一）、實(shí)訓(xùn)目的： 明細(xì)分類賬簿又稱明細(xì)賬，是根據(jù)總分類科目設(shè)置，并按其所屬二級科目或明細(xì)科目開設(shè)的賬戶，用來登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料的分類賬簿。賬簿按用途可分為分類賬簿、序時(shí)賬簿和備查賬簿；按外表形式分為三欄式、數(shù)量金額式和多欄式賬簿。通過本實(shí)訓(xùn)使學(xué)生掌握三欄式、數(shù)量金額式和多欄式明細(xì)賬的登記方法。通過賬簿的登記進(jìn)

10、一步鞏固賬簿的登記方法以及登記賬簿的規(guī)則，體會明細(xì)賬在會計(jì)核算和提供會計(jì)信息中的作用。（二）、實(shí)訓(xùn)要求：1、熟悉所給資料，回顧理論課有關(guān)明細(xì)賬登記的內(nèi)容。2、根據(jù)所給資料登記賬簿的期初余額。3、根據(jù)資料按照明細(xì)賬的登記要求逐筆登記數(shù)量金額式、多欄式、三欄式明細(xì)賬。4按要求登記各明細(xì)賬后并進(jìn)行月結(jié)。（三）、實(shí)訓(xùn)設(shè)計(jì)：1、根據(jù)資料所給各有關(guān)的期初余額登記入賬。2、分別登記原材料、庫存商品、管理費(fèi)用、應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，注意記賬規(guī)則。3、進(jìn)行結(jié)賬?？偡诸愘~簿的登記與結(jié)賬（一）、實(shí)訓(xùn)目的：總分類賬簿即總賬，是根據(jù)分類科目開設(shè)的賬戶，用來總括地登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料的分類賬簿，它是編制會計(jì)報(bào)

11、表的依據(jù)?？偡诸愘~簿一般采用三欄式賬頁，訂本式賬簿。通過本實(shí)訓(xùn)使學(xué)生掌握總分類賬簿的登記方法及期末結(jié)賬的方法。進(jìn)一步鞏固總分類賬簿的內(nèi)容及登記的要點(diǎn)，體會總分類賬簿設(shè)置的目的及意義。（二）、實(shí)訓(xùn)要求：1、熟悉資料，回顧有關(guān)總分類賬簿登記的要點(diǎn)及要求。2、根據(jù)資料逐項(xiàng)登記現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、短期借款、銀行存款、主營業(yè)務(wù)收入的總分類賬。3、結(jié)賬。（三）、實(shí)訓(xùn)設(shè)計(jì)：1、按照核算程序登記總分類賬。2、按記賬規(guī)則登賬、結(jié)賬、封賬。3、本實(shí)訓(xùn)大約需要3學(xué)時(shí)。 會計(jì)報(bào)表的編制(一)、實(shí)訓(xùn)目的：會計(jì)報(bào)表是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表分別從不同角度反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果。

12、資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它體現(xiàn)企業(yè)所擁有的資產(chǎn)、需償還的債務(wù)、以及股東（投資者）擁有的凈資產(chǎn)情況；利潤表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果的報(bào)表，即利潤或虧損的情況，表明企業(yè)運(yùn)用所擁有的資產(chǎn)的獲利能力。會計(jì)報(bào)表模擬實(shí)訓(xùn)的主要目標(biāo)是根據(jù)所提供的實(shí)訓(xùn)資料能夠熟練地編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。(二)、實(shí)訓(xùn)要求：編制會計(jì)報(bào)表，是對會計(jì)核算工作的全面總結(jié)，也是及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息的重要環(huán)節(jié)，具體要求如下：1、同學(xué)們首先回顧一下前面所做實(shí)訓(xùn)內(nèi)容。2、回想在基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)習(xí)的過程中在會計(jì)報(bào)表編制部分的理論敘述。3、審核所給實(shí)訓(xùn)資料的正確性。4、根據(jù)審核無誤的實(shí)訓(xùn)資料編制資產(chǎn)

13、負(fù)債表。5、根據(jù)審核后的實(shí)訓(xùn)資料編制利潤表。(三)、實(shí)訓(xùn)設(shè)計(jì)：A、資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)報(bào)表。這一報(bào)表主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容，并滿足“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡式。我國企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)，具體編制要求如下：1、首先同學(xué)們審核所給原始資料的正確性。2、熟知資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法，尤其是特殊項(xiàng)目的填列方法。如有些項(xiàng)目需要根據(jù)總賬科目余額填列；有些項(xiàng)目需要根據(jù)明細(xì)科目的余額填列；有些項(xiàng)目需要根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列；而有些資產(chǎn)項(xiàng)目則需要與有關(guān)備抵賬戶抵消后填列。3、檢查該表左右兩方填列金額是否相等。B、利潤表的編制利潤表是指反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果的報(bào)表。通過編制利潤表，可以反映企業(yè)在一定會計(jì)期間收入、費(fèi)用、利潤（或虧損）的數(shù)額、構(gòu)成情況。我國企業(yè)的利潤表采用多步式格式，具體編制要求如