國家稅收練習(xí)題模擬題及答案

1、練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共20題）在下列每小題的四個備選答案中選出一個正確的答案，并將其字母標(biāo)號填入題干的括號內(nèi)。1、稅收分配的對象是 ( D )。A、流轉(zhuǎn)額 B、所得額 C、財(cái)產(chǎn) D、社會產(chǎn)品或國民收入2、稅收三性的核心是（ B ）。A、強(qiáng)制性 B、無償性 C、系統(tǒng)性 D、固定性3、稅收的強(qiáng)制性意味著（C ）A、國家可以隨意強(qiáng)迫企業(yè)或個人交納貨幣或財(cái)產(chǎn)B、國家對企業(yè)或個人貢獻(xiàn)的貨幣或財(cái)產(chǎn)不予退還C、國家依法征稅，企業(yè)或個人依法納稅D、全社會的個人或法人都必須向國家交納同量的稅收，否則要受到處罰。4、稅收改變了社會成員與政府各自占有社會產(chǎn)品價值量的份額，稅收屬于（B ）范疇。A 生產(chǎn)

2、B 分配 C 交換 D 消費(fèi)5、社會的公共需要主要是通過（ C ）形式參與社會產(chǎn)品的分配來滿足。A 利潤上繳 B 政府收費(fèi) C 稅收 D 罰沒收入6、公元前594年，魯國實(shí)行的（ C ）改革，標(biāo)志著中國的稅收已經(jīng)從雛型階段進(jìn)入成熟時期。A 貢助長徹 B 商鞅變法 C 初稅畝 D 關(guān)市之賦7、稅收具有什么職能，是由（ B ）決定的。A 稅收體制 B 稅收本質(zhì) C 社會的性質(zhì) D 財(cái)政分配的性質(zhì)。8、稅收的基本職能是（A ）。A.財(cái)政職能 B.經(jīng)濟(jì)職能 C.監(jiān)督管理職能 D.公平與效率職能 9、現(xiàn)代西方稅收原則為( A )。A效率、公平、穩(wěn)定 B文明、公平、穩(wěn)定C效率、公平、法治 D 效率、公平、

3、經(jīng)濟(jì)10、我國古代夏、商、周朝先后出現(xiàn)的三種強(qiáng)制課稅形式是（ A ）A、貢、助、徹 B、助、貢、徹 C、貢、徹、助 D、助、徹、貢 11、（B ）是指納稅人在一定時期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其征稅對象實(shí)際數(shù)額的比例。A 名義稅率 B 實(shí)際稅率 C 邊際稅率 D 平均稅率12、（A ）是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個百分比的稅率。A 比例稅率 B 超額累進(jìn)稅率 C 超率累進(jìn)稅率 D 定額稅率13、下列稅種中屬于直接稅的是( C )。A消費(fèi)稅 B關(guān)稅 C財(cái)產(chǎn)稅 D營業(yè)稅14、體現(xiàn)課稅深度的稅制要素是（ B ）。A 課稅對象 B 稅率 C 納稅人 D 納稅環(huán)節(jié)15、在下列稅類中，其計(jì)稅依

4、據(jù)具有從量計(jì)征的稅類是（ C ）。A 流轉(zhuǎn)稅類 B 所得稅類 C 資源稅類 D 財(cái)產(chǎn)稅類16、（ A ）是征稅的具體根據(jù)，規(guī)定了征稅對象的具體范圍。A、稅目 B、計(jì)稅依據(jù) C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié)17、在我國現(xiàn)行的下列稅種中，適用超率累進(jìn)稅率的是（ C ）。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、土地增值稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅18、稅收三個最基本的要素是指（ C ）。A、納稅義務(wù)人、稅率、違章處理 B、納稅義務(wù)人、稅目、稅率C、納稅義務(wù)人、稅率、征稅對象 D、納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限19、將納稅對象中的一定數(shù)額給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款 ，這一數(shù)額為（ c ）。A、起征點(diǎn) B、征稅標(biāo)準(zhǔn) C、減

5、征額 D、免征額20、將課稅對象的數(shù)額劃分為不同的部分，按不同的部分規(guī)定不同的稅率，對每個等級分別計(jì)征稅額。這種稅率是（ C ）。A、定額稅率 B、全額累進(jìn)稅率 C、超額累進(jìn)稅率 D、超率累進(jìn)稅率1D 2B 3C 4B 5C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A 11B 12A 13C 14B 15C 16. A 17. C 18.C 19.c 20.C二、填空題（每小題1分，共10題）21、稅收體系設(shè)計(jì)的最重要原則有-(效率原則和公平原則)。22、稅收產(chǎn)生的主要條件是：-（社會生產(chǎn)力的發(fā)展有了剩余產(chǎn)品，產(chǎn)生了生產(chǎn)資料私有制，建立了國家）。23、稅收的職能有-（財(cái)政職能，經(jīng)濟(jì)職能，監(jiān)督

6、管理職能）。24、稅收的作用主要有-（籌集財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，調(diào)節(jié)分配）。25、亞當(dāng)·斯密的稅收原則包括-（平等，確定，便利，最少征費(fèi)）。26、瓦格納提出的稅收四大原則包括-（財(cái)政政策，國民經(jīng)濟(jì)，社會正義，稅務(wù)行政）。27、社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下我國的稅收原則包括-（財(cái)政原則，效率原則，公平原則，穩(wěn)定原則）。28、稅收三個最基本的要素是指-（納稅義務(wù)人，稅率，征稅對象）。 29、將納稅對象中的一定數(shù)額給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款 ，這一數(shù)額為-（減征額）。 30、將課稅對象的數(shù)額劃分為不同的部分，按不同的部分規(guī)定不同的稅率，對每個等級分別計(jì)征稅額。這種稅率是-（ 超額累進(jìn)稅

7、率）。21、(效率原則和公平原則)22、（社會生產(chǎn)力的發(fā)展有了剩余產(chǎn)品，產(chǎn)生了生產(chǎn)資料私有制，建立了國家）23、（財(cái)政職能，經(jīng)濟(jì)職能，監(jiān)督管理職能）24、（籌集財(cái)政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，調(diào)節(jié)分配）25、（平等，確定，便利，最少征費(fèi)）26、（財(cái)政政策，國民經(jīng)濟(jì)，社會正義，稅務(wù)行政）27、（財(cái)政原則，效率原則，公平原則，穩(wěn)定原則）28、（納稅義務(wù)人，稅率，征稅對象）29、（減征額）30、（ 超額累進(jìn)稅率）三、判斷改錯題（每小題2分，共5題） 在題后的括號內(nèi)，正確的打“”，錯誤的打“×”并在題下空處進(jìn)行改正。31、國家憑借政治權(quán)力征稅，可以不受生產(chǎn)資料所有制的限制。（ ）32、稅收的固定性表明稅

8、收在課稅對象、范圍和征收比例上是穩(wěn)定不變的。（× ）33、在社會主義條件下，不少企業(yè)是自覺納稅的，這意味著社會主義條件下，稅收在一定程度上不帶有強(qiáng)制性。（× ）34、國家取得財(cái)政收入，是憑借政治權(quán)力取得的。（ ）35、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。(× )31、32、×33、×34、×35、×四、名詞解釋（每小題3分，共4題）36、增值稅：答：是對在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。 37、消費(fèi)稅：答：是以消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對象征收的一種

9、稅。38、營業(yè)稅：答：是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)收入額征收的一種稅。39、納稅人：答：是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，即稅款的繳納者。納稅人可以是自然人，也可以是法人。五、簡答題（每小題6分，共3題）40、我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)下稅收的作用有哪些？答：稅收的主要作用有以下幾點(diǎn)：（）組織財(cái)政收入，保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的資金需要。（）稅收是國家對經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。（）維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)交往，有利于我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。（）為國家管理及企業(yè)經(jīng)濟(jì)提供信息，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行監(jiān)督。41、稅收在我國國民經(jīng)濟(jì)中的調(diào)控作用主要體現(xiàn)在哪里

10、？（）調(diào)節(jié)社會總需求與總供給的平衡。（）實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。（）實(shí)現(xiàn)收入分配公平。42、簡答稅收與收費(fèi)之間的差別。答：主要體現(xiàn)在形式特征上，稅收具有強(qiáng)制性、固定性、無償性，收費(fèi)則具有靈活性、適度強(qiáng)制性、補(bǔ)償性；稅收需要經(jīng)過嚴(yán)格的立法程序，而收費(fèi)一般只需要通過行政程序即可；稅收一般具有彈性，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、收入的提高而增加，又隨著經(jīng)濟(jì)萎縮而減少，而收費(fèi)一般具有剛性，并且也不考慮收益者的支付能力。稅收具有無償性，即稅收負(fù)擔(dān)與納稅人從公共物品或服務(wù)中的具體受益不發(fā)生直接對應(yīng)關(guān)系；收費(fèi)是政府及其有關(guān)部門在特定范圍內(nèi)調(diào)節(jié)特定經(jīng)濟(jì)行為或向社會提供特定物品或服務(wù)而收取的成本補(bǔ)償費(fèi)或報(bào)酬，一般情況下，付費(fèi)人的

11、受益與付費(fèi)具有直接的對等關(guān)系。六、論述題（每小題10分，共2題）43、“減稅”中的“稅”是指稅收規(guī)模、宏觀稅負(fù)、經(jīng)濟(jì)個體微觀稅負(fù)，還是三者兼有？答：減少稅收規(guī)模意味著降低了宏觀稅負(fù)，同時也意味著減輕了經(jīng)濟(jì)個體的微觀稅負(fù)。從“減稅”觀點(diǎn)對“稅收超常增長”的研究看，“減稅”中的“稅”應(yīng)該指稅收規(guī)模；從“減稅”觀點(diǎn)對稅收占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重分析看，“減稅”中的“稅”應(yīng)該指宏觀稅負(fù)；從“減稅”觀點(diǎn)對“減稅”效應(yīng)的分析以及“減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)”的觀點(diǎn)看，“減稅”中的“稅”應(yīng)該指經(jīng)濟(jì)個體的微觀稅負(fù)。也就是說，“減稅”觀點(diǎn)主張減的稅應(yīng)該既包括稅收規(guī)模、宏觀稅負(fù)，也包括經(jīng)濟(jì)個體的微觀稅負(fù)。同時，按照“減稅”觀點(diǎn)的論

12、證，減少稅收規(guī)模應(yīng)該能夠減輕宏觀稅負(fù)，也能夠減輕經(jīng)濟(jì)個體的微觀稅負(fù)。 44、怎樣認(rèn)識稅收收入保持在合理限度內(nèi)?答：稅收收入保持在合理限度內(nèi)才不致于影響擴(kuò)大再生產(chǎn)，才會隨著再生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大、剩余產(chǎn)品價值總量增加而增加。收稅過度會損害投資者、生產(chǎn)者的積極性稅負(fù)或稅率高到投資者、生產(chǎn)者得不到任何盈利時，投資和生產(chǎn)就會停止，稅收就會失去物質(zhì)基礎(chǔ)，稅收源泉就會枯竭。反之，稅率定得很低、稅收收入規(guī)模安排得很小，可以促進(jìn)投資和生產(chǎn)，但國家政治權(quán)力及其社會管理職能的運(yùn)行得不到足夠資金，此時國家只能通過發(fā)行紙幣或借債或二者并用以獲得所需經(jīng)費(fèi)，而財(cái)政性貨幣發(fā)行往往造成通貨膨脹、貨幣貶值，這意味著經(jīng)濟(jì)利益主體（企業(yè)

13、、個人）以間接、隱蔽的形式向國家轉(zhuǎn)移財(cái)富，借款最終還是以稅收收入歸還。也就是說稅率低、主觀安排的稅收規(guī)模小，實(shí)際上不會降低稅負(fù)，隨后必須征集的一定數(shù)量的稅收會違背國家政治權(quán)力行使社會管理職能的本意而導(dǎo)致間接、隱蔽、難以預(yù)測的后果，干擾社會經(jīng)濟(jì)、社會生活的正常秩序。七、案例分析題（10分）45、某工業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，10月購銷業(yè)務(wù)情況如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運(yùn)費(fèi)（取得發(fā)票）3萬元；（2）購進(jìn)鋼材20噸，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；（3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為44.1萬元；（4）銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額42萬