成立分公司的風(fēng)險(xiǎn)分析

1、關(guān)于成立分公司的風(fēng)險(xiǎn)分析表一：分公司風(fēng)險(xiǎn)與防控制度一覽表序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)類別具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相應(yīng)防控制度備注1公司涉訴風(fēng)險(xiǎn)分公司成為債務(wù)人 被訴時(shí)，一般易被 債權(quán)人列為共同被 告。1、合同風(fēng)險(xiǎn)審查制度；2、重大管理事項(xiàng)報(bào)告制度；3、分公司咼管定期述 職制度；4、公司員工法律培訓(xùn) 制度。2內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)1、人為錯(cuò)誤1、重大管理事項(xiàng)報(bào)告制度；2、合同風(fēng)險(xiǎn)審查制度；3、公司員工法律培訓(xùn) 制度；4、分公司財(cái)務(wù)定期審 計(jì)制度；5、分公司咼管定期述職制度。2、管理越權(quán)3、財(cái)務(wù)舞弊3資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)1、貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)1、經(jīng)營資金定期評(píng)估制度；2、分公司財(cái)務(wù)定期審 計(jì)制度；3、重大管理事項(xiàng)報(bào)告 制度。2、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)分公司制是適應(yīng)

2、現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)的一種企業(yè)組織形式。分公司在資金、人事、經(jīng)營等方面受總公司的管轄，性質(zhì)是下屬分支機(jī)構(gòu)。分公司具有自己的事務(wù)場所和辦事機(jī)構(gòu)，具有總公司撥付的營運(yùn)資金和授予管理的財(cái)產(chǎn)， 具有與總公司 相對(duì)獨(dú)立的管理機(jī)構(gòu)和負(fù)責(zé)人員， 具備相對(duì)獨(dú)立開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的條件和能力， 具 有一定的經(jīng)營自主權(quán)。但分公司沒有獨(dú)立財(cái)產(chǎn)、不能越權(quán)對(duì)外從事民事活動(dòng)， 也 不能獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任。 本報(bào)告針對(duì)成立分公司可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析， 為公 司治理提供參考。一、分公司可能存在的風(fēng)險(xiǎn)（一）公司涉訴風(fēng)險(xiǎn)分公司無法人資格， 缺乏法人的獨(dú)立性，故分公司沒有注冊(cè)資本， 其資金來 源均由總公司直接撥付， 在融資擔(dān)保方面需憑總公司

3、信譽(yù)得為之。 根據(jù)現(xiàn)行法律， 依法設(shè)立的分公司，領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照并具有相應(yīng)授權(quán)，就具備了訴訟主體資格， 是訴訟中的適格主體。涉訴中（一般成為債務(wù)人的情形） ，分公司可成為單獨(dú)被告。但一般原告通 常會(huì)將分公司與總公司列為共同被告， 以期獲得債權(quán)最大程度的實(shí)現(xiàn)。 因分公司 沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)， 實(shí)際上是由總公司承擔(dān)全部責(zé)任。 但在具體責(zé)任的分配機(jī)制上， 通常是分公司的財(cái)產(chǎn)優(yōu)先償付， 其財(cái)產(chǎn)不足清償時(shí)， 由總公司以自身財(cái)產(chǎn)承擔(dān)補(bǔ) 充責(zé)任。如此，總公司涉訴的風(fēng)險(xiǎn)有所增加。（二）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在分公司人為錯(cuò)誤、 管理越權(quán)或者財(cái)務(wù)舞弊等 三個(gè)方面。 這類風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)是因?yàn)?，分公司一般設(shè)立了

4、相對(duì)獨(dú)立的管理機(jī)構(gòu)， 管 理層級(jí)的增加也會(huì)導(dǎo)致管理成本的增加。1、人為錯(cuò)誤。即分公司員工的過失（主觀上是不愿意造成損失的） ，造成公 司財(cái)產(chǎn)、 商譽(yù)的損失或者不良影響等。分公司的主要人為錯(cuò)誤可能在于， 在洽談 合同的過程中，業(yè)務(wù)員對(duì)應(yīng)當(dāng)注意事項(xiàng)的疏忽，或者約定不明。2、管理越權(quán)。分公司是在總公司的授權(quán)范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)的，但也會(huì)出 現(xiàn)分公司超出管理權(quán)限的行為。管理越權(quán)可能是一種過失，也可能是一種故意， 容易導(dǎo)致表見代理或者無權(quán)代理的情況。 若為表見代理， 則分公司行為所產(chǎn)生的 后果，將由總公司來承擔(dān)，但總公司可在內(nèi)部對(duì)直接責(zé)任人進(jìn)行追責(zé)。 若為無權(quán) 代理，總公司享有追認(rèn)權(quán)，逾期不行使，權(quán)利消滅

5、；而相對(duì)方則享有撤銷權(quán)，有 增加管理成本之嫌。3、財(cái)務(wù)舞弊。分公司一般也有自己的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，雖然對(duì)外不具備獨(dú)立 名義，但具有一定的自主空間。舞弊行為是主觀上的故意行為， 損害分公司的財(cái) 務(wù)管理制度，影響分公司發(fā)展，降低公司商譽(yù)。情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑法者，將受到國家公權(quán)力的追責(zé)。（三）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)1、貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)分公司對(duì)貨幣資金的管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一， 貨幣資金的持有量合理性風(fēng)險(xiǎn)。如分公司貨幣資金持有量過少， 可能 導(dǎo)致經(jīng)營不連續(xù)、無法支付到期債務(wù)等后果；如持有量過多又會(huì)浪費(fèi)投資機(jī)會(huì)， 導(dǎo)致資產(chǎn)盈利能力的降低。 預(yù)判失誤或現(xiàn)金流不暢等原因， 都有可能形成此類風(fēng) 險(xiǎn)。第二，貨幣資金收支過程

6、中的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。 總公司授予分公司貨幣資金收 支額度是有限制的。 分公司一般只管理日常零星的貨幣資金收支， 而大額的收支 權(quán)掌握在總公司手中。 因此，分公司的貨幣資金收支中的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)主要是貨 幣資金管理權(quán)失控導(dǎo)致浪費(fèi)和流失的風(fēng)險(xiǎn)。2、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)分公司在經(jīng)營活動(dòng)中， 有可能會(huì)采取一定程度賒銷經(jīng)營戰(zhàn)略。 對(duì)于集團(tuán)進(jìn)出 口部而言，一般規(guī)則是款到出貨， 但也有例外， 特別是對(duì)老客戶或者信譽(yù)非常好 的公司。然而，賒銷會(huì)占用分公司的資金資源，會(huì)使壞賬損失增加的風(fēng)險(xiǎn)，從而 影響其償債能力，降低對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力。二、分公司風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)制度 上述僅是分公司運(yùn)營可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)， 當(dāng)然還存在一些諸如稅收籌劃、

7、 財(cái)務(wù) 結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟(jì)類風(fēng)險(xiǎn)，雖同等重要，但專業(yè)性較強(qiáng)， 可以授權(quán)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)研究具 體制度。針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，建議公司完善以下幾種風(fēng)險(xiǎn)防控制度（鑒于部分制度集 團(tuán)公司業(yè)已制定，本報(bào)告草擬合同風(fēng)險(xiǎn)審查制度與員工法律培訓(xùn)制度） ：（一）合同風(fēng)險(xiǎn)審查制度進(jìn)出口部目前業(yè)務(wù)涉及內(nèi)外貿(mào)兩方， 買賣合同最為常見， 而在以后的公司發(fā) 展中，還會(huì)遇到擔(dān)保合同、反擔(dān)保合同、租賃合同、融資租賃合同等。這些合同 的標(biāo)的額較大，一旦出現(xiàn)對(duì)方違約，不論最終是否能追責(zé)成功， 對(duì)我司損失都客 觀存在。因而，有必要建立或完善重大合同風(fēng)險(xiǎn)審查制度。（二）重大管理事項(xiàng)報(bào)告制度對(duì)于分公司的運(yùn)營， 有著一定程度上的獨(dú)立性， 因此總公司在對(duì)相

8、關(guān)情況的 掌握程度上較之某一部門來說有所減弱。但為了最大程度的減少運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，包括 人為錯(cuò)誤、管理越權(quán)等，有必要在總、分公司之間建立或完善重大管理事項(xiàng)報(bào)告 制度。此舉也能一定程度上減少總公司的涉訴之風(fēng)險(xiǎn)。（三）經(jīng)營資金定期評(píng)估制度分公司一定時(shí)期內(nèi)資金擁有總量是有限的， 在總量有限前提下最優(yōu)配置才能 效益最大化。一方面，要對(duì)分公司貿(mào)易所需資金的總量進(jìn)行定期評(píng)估； 另一方面， 要對(duì)分公司內(nèi)部不同貿(mào)易部門所需的資金進(jìn)行定期評(píng)估。這種評(píng)估制度的有效開展，將形成一個(gè)動(dòng)態(tài)的資金最優(yōu)化配置方案。（四）分公司財(cái)務(wù)定期審計(jì)制度財(cái)務(wù)審計(jì)是企業(yè)管理的重要工作， 不僅可以顯示分公司的經(jīng)營業(yè)績， 也可以 減少財(cái)務(wù)舞弊事件

9、，同時(shí)還是加強(qiáng)集團(tuán)統(tǒng)籌管控能力的途徑。 建議分公司應(yīng)當(dāng)以 一個(gè)季度為期限，對(duì)分公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行定期審計(jì)。同時(shí)，建立或者完善對(duì)重要管理人員的調(diào)動(dòng)實(shí)行離任審計(jì)的制度。有效的審計(jì)制度可以很好地防止公 司資產(chǎn)的流失。（五）分公司高管定期述職制度高管人員是分公司的骨干力量，對(duì)分公司的發(fā)展作用明顯。為了便于總公司 領(lǐng)導(dǎo)更好的了解分公司高管工作計(jì)劃和實(shí)施，減少人為錯(cuò)誤、管理越權(quán)等風(fēng)險(xiǎn)， 應(yīng)當(dāng)建立或者完善分公司高管定期述職制度， 可以六個(gè)月為一個(gè)周期。分公司高 管涉及分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人， 以及集團(tuán)認(rèn)為有必要了解的部門 負(fù)責(zé)人。（六）公司員工法律培訓(xùn)制度分公司運(yùn)營中最常接觸的就是各類合同。 不同業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)員具備的知識(shí)背景 不同，但缺乏一定的法律常識(shí)。公司員工掌握一定的