審計(jì)學(xué)原理復(fù)習(xí)考試重點(diǎn)

1、審計(jì)學(xué)原理復(fù)習(xí)考試重點(diǎn)審計(jì)學(xué)原理復(fù)習(xí)考試重點(diǎn)一、名詞解釋（每題3分，共15分）審計(jì)對(duì)象審計(jì)實(shí)施階段 審計(jì)通知書(shū) 函證法調(diào)節(jié)法 審計(jì)準(zhǔn)則 審計(jì)證據(jù)屬性抽樣審計(jì)報(bào)告無(wú)法表示意見(jiàn)二、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）三、多項(xiàng)選擇（每題2分，共20分）四、判斷題（每題1分，共10分）五、問(wèn)答題（每題5分，共10分）1、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)包括哪些具體內(nèi)容2、函證法包括哪幾個(gè)步驟？3、審計(jì)工作底稿的作用？4、出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)滿足的條件是什么？六、計(jì)算題（第一題5分，其他1 0分一題，共35分）1. 審計(jì)人員在2003年6月審查某公司無(wú)形資產(chǎn) 業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司向外轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)（所有 權(quán)），取得轉(zhuǎn)讓收人7

2、0000元，該專有技術(shù)的賬面余額為30000元，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備是5000元。審計(jì)人員審閱了有關(guān)收人明細(xì)賬，抽查了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，在進(jìn)行賬證核對(duì)的 基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款70000貸：其他業(yè)務(wù)收人70000借：其他 業(yè)務(wù)支出30000貸：無(wú)形資產(chǎn)30000要 求：指 出該公司的賬務(wù)處理是否正確，如 不正確，請(qǐng)?zhí)岢銎滟~務(wù)調(diào)整方法。2、審計(jì)人員對(duì)某公司1995年度固定資產(chǎn)折舊進(jìn) 行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司于本年度1月初新增已投入 生產(chǎn)使用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為300000元，估 計(jì)凈殘值為12000元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，使 用年數(shù)總和法對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。又調(diào) 查

3、發(fā)現(xiàn)該公司其余固定資產(chǎn)均用直線法計(jì)提折10 O該公司對(duì)這一事項(xiàng)未在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中 予以揭示。根據(jù)以上情況，審計(jì)人員如何確定該事項(xiàng)對(duì)該公司資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的影響，對(duì)被 審計(jì)單位提出如何要求？3、東潤(rùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師李立在對(duì)大 華公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，決定于2002 年大華公司的債務(wù)人樂(lè)凱公司截止2001年12月 31日所欠23000元進(jìn)行函證。經(jīng)初步審計(jì)，大（號(hào)）試題第3頁(yè)（共10頁(yè)）華公司應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的，應(yīng) 收賬款預(yù)計(jì)差錯(cuò)率也較低。 要求 （1）根據(jù)上述情況，請(qǐng)指出李立應(yīng)選 擇何種函證方式？ （2）根據(jù)上述情況，請(qǐng)代 替李立起草一份對(duì)樂(lè)凱公司的函證信。 答：

4、（1）李立應(yīng)選擇否定式函證方式。（2）函證信。樂(lè)凱公司： 因?qū)徲?jì)所需，敬請(qǐng)核實(shí)截止 2001年12月 31日所 欠我公司的賬款是否正確，金額 23000元。核實(shí) 后若與貴公司的記錄不符，請(qǐng)將差異數(shù)告東潤(rùn) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所。所附信封供回復(fù)之用。本函并非催款單，請(qǐng)勿將款項(xiàng)匯給東潤(rùn)會(huì)計(jì)師 事務(wù)所，非常感謝你們的合作！2002.1.20 大華公司（公章） 李立 （簽名蓋章）4、審計(jì)人員在審查某企業(yè)制造費(fèi)用賬戶時(shí)，發(fā) 現(xiàn)如下記錄 :(1) 企業(yè)行政管理部門(mén)空調(diào)機(jī)的修理費(fèi)用 1200 元;(2) 為購(gòu)貨單位墊付運(yùn)雜費(fèi) 8300元;(3) 支付車(chē)船使用稅 3580元:(4) 支付未完工程借款利息 3270元;5

5、) 購(gòu)人材料的外地運(yùn)雜費(fèi) 2560元;(6) 支付廣告費(fèi) 10000元。要求 : 說(shuō)明審計(jì)方法 ; 指出存在的問(wèn)題并提出 處理意見(jiàn)。5、某企業(yè) 2003年度財(cái)務(wù)決算中利潤(rùn)總額為 90 000元，審計(jì)人員在審查過(guò)程中審閱了本年利潤(rùn) 明細(xì)賬及有關(guān)收入、費(fèi)用賬戶，發(fā)現(xiàn)存在下列 問(wèn)題：(1) 期初庫(kù)存商品余額多計(jì) 10 000元；(2) 當(dāng)年轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得收入 8 000元， 扣除各項(xiàng)支出后凈收入為 5 000元，計(jì)入盈余公 積；(3) 固定資產(chǎn)出租收入 2 000元，扣除折 ( 號(hào))試題第 6 頁(yè)(共 11 頁(yè)) 舊及維修后凈收入為 1 600元，列入 “其它應(yīng)付 款”賬戶。要求：根據(jù)上述資料提出

6、審計(jì)處理意見(jiàn)，并核 實(shí)企業(yè)的利潤(rùn)總額。6、 資料 ：假設(shè)審計(jì)人員于 2002年2月對(duì)華光 公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審查發(fā)現(xiàn) 華光公司2001年5月銷售給B企業(yè)一批產(chǎn)品，價(jià) 款為580 0 0千元（含應(yīng)向購(gòu)貨方收取的增值稅 額），B企業(yè)于6月份收到所購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)。 按合同規(guī)定B企業(yè)應(yīng)于收到所購(gòu)物資后一個(gè)月 內(nèi)付款。華光公司于 12月31日編制2001年度會(huì) 計(jì)報(bào)表時(shí)，已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備 2900千元（假定壞賬準(zhǔn)備提取比例為 5%）， 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表上 “應(yīng)收賬款 ”項(xiàng)目的余額是 80000千元， “壞賬準(zhǔn)備 ”項(xiàng)目的余額是 4000千 元，該項(xiàng)應(yīng)收賬款已按

7、 58000千元列入資產(chǎn)負(fù)債 表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)。華光公司于 2002年2月1 日收到B企業(yè)通知，B企業(yè)已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無(wú) 力償還所欠部分貨款，預(yù)計(jì)華光公司可收回應(yīng)（ 號(hào)） 試題第 7 頁(yè)（共 11 頁(yè)） 收賬款的 40%。該事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 中的調(diào)整事項(xiàng)，但華光公司未予調(diào)整。 要求 ：指出審計(jì)人員對(duì)此事項(xiàng)的處理意見(jiàn)。答：華光公司于2002年2月1日收到B企業(yè)通知， B企業(yè)已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無(wú)力償還所欠部分貨 款，預(yù)計(jì)華光公司可收回應(yīng)收賬款的 40%。按照 企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日 后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)處理，但華光公司卻沒(méi)對(duì)其 進(jìn)行日后調(diào)整。審計(jì)人員應(yīng)要求華光公司進(jìn)行 如

8、下賬務(wù)調(diào)整：（金額單位：千元）（1）補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備 58000 X 60%-2900=31900 （千元）借：以前年度損益調(diào)整 31900 貸：壞賬準(zhǔn)備31900（ 2）調(diào)整應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅 （ 31900X 33%） 10527貸：以前年度損益調(diào)整10527號(hào)）試題第 8 頁(yè)（共 11 頁(yè)）（3）將 “以前年度損益調(diào)整 ”科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn) 分配借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) （3190010527） 21373貸：以前年度損益調(diào)整21373（4）調(diào)整利潤(rùn)分配有關(guān)數(shù)字 借：盈余公積 3205.95貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)（21373X15%）3205.95（5）調(diào)整 2001年度會(huì)計(jì)

9、報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的調(diào)整：調(diào)增壞賬準(zhǔn)備 31900千 元；調(diào)減應(yīng)交稅金 10527千元；調(diào)減盈余公積 3205.95千元；調(diào)減未分配利潤(rùn) 18167.05千元。 利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表項(xiàng)目的調(diào)整：調(diào)增管理費(fèi) 用3 1 900千元；調(diào)減所得稅費(fèi)用 10527千元；調(diào) 減提取法定盈余公積21373X 10%=2137.3（千 元）；調(diào)減提取法定公益金21373X 5%=1068.65（千元）；調(diào)減未分配利潤(rùn) 21373 3205.95=18167.05（千元）。（ 號(hào)） 試題第 9 頁(yè)（共 11 頁(yè)）7、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某、安某于 2001年3月 5日對(duì)大華股份有限公司 2000年度會(huì) 計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，于 3月 23日完成外勤審計(jì)工 作，并于 3月 28日?qǐng)?bào)送審計(jì)報(bào)告。全文如下：審計(jì)意見(jiàn)書(shū) 大華股份有限公司： 我們接受委托，審計(jì)了貴公司 2000年度的資 產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào) 表由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是保證這些會(huì)計(jì) 報(bào)表的合理性和合法性。 我們的審計(jì)是根據(jù) 會(huì) 計(jì)法進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公 司的實(shí)際情況，實(shí)施了相應(yīng)的、有針對(duì)性的審 計(jì)程序。我們認(rèn)為，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合獨(dú)立 審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家其他有