審計(jì)機(jī)關(guān)主要審計(jì)文書種類

1、審計(jì)機(jī)關(guān)主要審計(jì)文書種類一、審計(jì)通知書適用于通知被審計(jì)單位（含被調(diào)查單位）接受審計(jì)（含專項(xiàng) 審計(jì)調(diào)查）。二、協(xié)助查詢單位賬戶通知書適用于查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。三、協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書適用于查詢被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款。四、封存通知書適用于封存被審計(jì)單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資 產(chǎn)。五、審計(jì)報(bào)告適用于對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效 益進(jìn)行審計(jì)后出具審計(jì)結(jié)論。六、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告適用于對(duì)預(yù)算管理或者國有資產(chǎn)管理使用等與國家財(cái)政收 支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查后出具審計(jì)調(diào)查結(jié)論。七、審計(jì)報(bào)告征求意見書適用于以審計(jì)機(jī)關(guān)名義向被審計(jì)單位征求對(duì)審計(jì)組的審計(jì)

2、 報(bào)告的意見。八、審計(jì)決定書適用于對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)行處理、處罰。九、審計(jì)事項(xiàng)移送處理書適用于移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)或者單位糾正、處理處罰或者追究 有關(guān)人員責(zé)任。（詳見附件1）審計(jì)機(jī)關(guān)主要審計(jì)文本參考格式一、審計(jì)取證單參考格式二、審計(jì)工作底稿參考格式三、審計(jì)文書送達(dá)回證參考格式四、資料交接清單參考格式（詳見附件2）附件110種主要審計(jì)文書參考格式及說明-、審計(jì)通知書參考格式霸州市審計(jì)局審計(jì)通知書*審 *通20*號(hào)* （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）對(duì)* （項(xiàng)目名稱）進(jìn)行審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）的通知* （主送單位全稱或者規(guī)范簡稱）：根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法第 *條的規(guī)定，我局決定 派出審

3、計(jì)組，自20*年*月*日起，對(duì)你單位*進(jìn)行審計(jì)（專 項(xiàng)審計(jì)調(diào)查），必要時(shí)將追溯到相關(guān)年度或者延伸審計(jì)（調(diào)查）有關(guān)單位。請(qǐng)予以配合，并提供有關(guān)資料（包括電子數(shù)據(jù)資料） 和必要的工作條件。審計(jì)組組長：*審計(jì)組副組長：*審計(jì)組成員：* （主審）附件:*（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）*年*月*日說明：1審計(jì)通知書及其他審計(jì)文書參考格式正文中用斜體字標(biāo)注 的內(nèi)容為說明性或者選擇性內(nèi)容。2. 審計(jì)通知書的主送單位為被審計(jì)（調(diào)查）單位，抄送單位 根據(jù)情況可填寫與被審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)相關(guān)的其他部門。3. 根據(jù)情況，審計(jì)依據(jù)也可引用中華人民共和國審計(jì)法實(shí) 施條例第*條，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)項(xiàng)目還應(yīng)在審計(jì)依據(jù)中注 明根據(jù)*的授權(quán)。4

4、審計(jì)通知書及其他審計(jì)文書中所稱“ 我署（廳、局、辦）” 是指審計(jì)署、審計(jì)廳、審計(jì)局或者審計(jì)署駐地方特派員辦事處。5審計(jì)起始日期無法確定到日的，至少應(yīng)明確到某月的上、 中、下旬。6. 審計(jì)組副組長和主審為可選項(xiàng)，根據(jù)實(shí)際情況填寫；審計(jì) 組成員人數(shù)較多或者可能有調(diào)整時(shí)，可僅列出部分成員并以“等”字結(jié)尾。7. 一般情況下，審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)在附件中列明審計(jì)組的審計(jì) 紀(jì)律要求；根據(jù)需要，審計(jì)通知書還可在附件中列明被審計(jì)（調(diào) 查）單位需要提供的文件資料目錄、需要填制的調(diào)查表格等。8. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、跟蹤審計(jì)對(duì)審計(jì)通知書有特殊要求的，按 照相關(guān)要求辦理。9. 如結(jié)合審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相

5、 關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查，可在審計(jì)通知書一并寫明，同時(shí)抄送被核 查的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)。10. 審計(jì)通知書（其他文書也照此辦理） 發(fā)文字號(hào)中應(yīng)包括單 位代字，序號(hào)采取全年統(tǒng)一編號(hào)，可具體參照下列例子填寫：（一）地方審計(jì)機(jī)關(guān)：閩審財(cái)通20111號(hào)（二）特派辦：審深特農(nóng)通20111號(hào)（三）署業(yè)務(wù)司：審金通20111號(hào)二、協(xié)助查詢單位賬戶通知書參考格式霸州市審計(jì)局協(xié)助查詢單位賬戶通知書審 查20 號(hào)簽發(fā)人:我局在對(duì) 進(jìn)行審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）過程中，發(fā)現(xiàn)在你設(shè)有賬戶?，F(xiàn)根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法 第三十三條的規(guī)定，由我局（委托）對(duì)該賬戶進(jìn)行查詢，請(qǐng)予協(xié)助、配合，并提供有關(guān)資料。附：賬戶名稱：開戶金融機(jī)構(gòu)名稱：賬號(hào)

6、：查詢內(nèi)容：查詢?nèi)耍荷辉氯找陨喜樵兪马?xiàng)，請(qǐng)你單位及有關(guān)工作人員依法嚴(yán)格保密。否則，將依法提請(qǐng)相關(guān)部門追究法律責(zé)任說明：對(duì)因群眾舉報(bào)等原因，審計(jì)機(jī)關(guān)無法提供被審計(jì)單位準(zhǔn)確 的賬戶名稱或者賬號(hào)的，可不表述具體賬號(hào)，但應(yīng)當(dāng)向有關(guān)金融 機(jī)構(gòu)說明。三、協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書參考格式霸州市審計(jì)局協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書審 查20 號(hào)簽發(fā)人:我局在對(duì)進(jìn)行進(jìn)行審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）過程中，根據(jù)相關(guān)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)以個(gè)人名義在你存儲(chǔ)公款。現(xiàn)根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法第三十三條的規(guī)定，由我局（委托）對(duì)該存款進(jìn)行查詢，請(qǐng)予協(xié)助、配合，并提供有關(guān)資料。附：存款人姓名：開戶金融機(jī)構(gòu)名稱： 賬號(hào)或者存款人身份證件號(hào)碼:查詢內(nèi)容：查

7、詢?nèi)耍阂陨喜樵兪马?xiàng)，請(qǐng)你單位及有關(guān)工作人員依法嚴(yán)格保密。否則，將依法提請(qǐng)相關(guān)部門追究法律責(zé)任。年 月 日四、封存通知書參考格式霸州市審計(jì)局封存通知書審 封20 號(hào)簽發(fā)人：根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法第三十四條和中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例第三十二條的規(guī)定，我局決定自 年 月日至 年月日，對(duì)你單位的 （詳見封存清單）予以封存。本通知自送達(dá)之日起生效。如果對(duì)本通知不服，可以在本通知 送 達(dá) 之日起 60 日 內(nèi)， 向 申 請(qǐng)行政復(fù)議；或者在本通知送達(dá)之日起三個(gè)月內(nèi)， 向提起行政訴訟。說明：1. 根據(jù)審計(jì)法實(shí)施條例的規(guī)定，封存期限一般在7日之內(nèi)；特殊情況下需要延長的，應(yīng)當(dāng)取得審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人書面批準(zhǔn)，告

8、知被審計(jì)單位后，可以適當(dāng)延長，但延長的期限不得超過7日。2. 指定被審計(jì)單位負(fù)責(zé)保管的，還應(yīng)在第一段寫明：存放封存資料、資產(chǎn)的設(shè)備（或者設(shè)施）由你單位負(fù)責(zé)保管（或者看管）， 未經(jīng)我署（廳、局、辦）批準(zhǔn)，不得擅自啟圭寸。3. 按照行政復(fù)議法的規(guī)定，對(duì)審計(jì)署及其派出機(jī)構(gòu)采取封存 措施不服的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)署申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)地方審計(jì)機(jī)關(guān)采取 封存措施不服的，應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民政府或者上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng) 行政復(fù)議。4. 對(duì)審計(jì)署采取封存措施不服的，應(yīng)當(dāng)按照行政訴訟法的規(guī)定向北京市第一中級(jí)人民法院提起行政訴訟；對(duì)審計(jì)署特派辦或 者地方審計(jì)機(jī)關(guān)采取封存措施不服的，應(yīng)當(dāng)按照行政訴訟法和有 關(guān)司法解釋的要求，結(jié)合各省

9、的具體規(guī)定，向特派辦或者地方審 計(jì)機(jī)關(guān)所在地基層人民法院或者中級(jí)人民法院提起行政訴訟。五、審計(jì)報(bào)告參考格式霸州市審計(jì)局審計(jì)報(bào)告* 審 * 報(bào)20* 號(hào)被審計(jì)單位：*審計(jì)項(xiàng)目:*根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法第 *條的規(guī)定，* （審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）派出審計(jì)組，自*年*月*日至*年* 月*日，對(duì)*（被審計(jì)單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時(shí)還應(yīng)注 明“以下簡稱*”）* （審計(jì)范圍）進(jìn)行了審計(jì)，* （根據(jù) 需要可簡要列明審計(jì)重點(diǎn)），對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追 溯。* （被審計(jì)單位簡稱）及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資 料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。*（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）的責(zé)任是依法獨(dú)

10、立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。說明：1審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)與審計(jì)通知書保持一致。2. 被審計(jì)單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。3. 采取跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫明。一、被審計(jì)單位基本情況*。說明：1. 本部分簡要表述被審計(jì)單位、資金或者項(xiàng)目的背景信息， 如被審計(jì)單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng) 及其目標(biāo)；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；相關(guān)內(nèi)部控 制及信息系統(tǒng)情況；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況；適用的績效評(píng)價(jià)標(biāo) 準(zhǔn)等。2. 本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)。3般不得引用未經(jīng)審計(jì)核實(shí)的數(shù)據(jù)，如必須引用，應(yīng)當(dāng)注 明來源。二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見審計(jì)結(jié)士果表明 * *。說明：1. 本部

11、分應(yīng)圍繞項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及 其他標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。2. 本部分既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題的 簡要概括。3. 只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)過程中未涉 及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職 責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。4. 審計(jì)評(píng)價(jià)意見不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。5. 本部分還可對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行以往審計(jì)決定情況和采納審 計(jì)建議情況作出總體評(píng)價(jià)。6. 審計(jì)評(píng)價(jià)用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見*說明：1. 此部分反映的問題

12、主要包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國 家規(guī)定的財(cái)政收支財(cái)務(wù)收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控 制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。2. 反映被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問題 的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理或處罰意見及 依據(jù)；反映影響績效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原 因、后果，以及改進(jìn)意見；反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的， 一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進(jìn)意見。3. 依法需要移送的問題也應(yīng)在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外。對(duì)移送處理的問題，一般應(yīng)表 述事實(shí)和移送處理意見。4. 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā) 現(xiàn)以前年度審計(jì)

13、決定未執(zhí)行的問題，一般列在當(dāng)年查出的問題之 后。5. 每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對(duì)問題的 定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。6. 在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號(hào) 及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)， 一般應(yīng)列明發(fā)文單位、 文件名稱、發(fā)文號(hào)、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容。7. 處理處罰意見應(yīng)當(dāng)具體、可落實(shí)。對(duì)相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題*已（將）移送*處理”8 .審計(jì)期間被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的， 應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。9.對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題以及 其他需要研究關(guān)注的問題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另 列一類

14、“其他需要研究關(guān)注的問題” 予以反映。四、審計(jì)建議* *。說明：1. 應(yīng)圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對(duì)性的建議。2審計(jì)建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。3. 審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單 位米納。4. 審計(jì)建議的對(duì)象一般為被審計(jì)單位。如果需要被審計(jì)單位 和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被審計(jì)單位商有關(guān)單位共同 研究解決。本報(bào)告* （審計(jì)機(jī)關(guān)）將依法向社會(huì)公告。（審計(jì)報(bào)告中 相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號(hào)標(biāo)注密級(jí)，并在審計(jì)報(bào) 告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報(bào)告* （審計(jì)機(jī)關(guān)） 將依法向社會(huì)公告?！保?duì)本報(bào)告指出的問題，請(qǐng)* （被審計(jì)單位）自收到本報(bào)告 之

15、日起*日（審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定，一般為60日）內(nèi)整 改完畢。請(qǐng)* （被審計(jì)單位）在整改期限截止后依法向社會(huì)公 告整改結(jié)果，并將整改結(jié)果書面報(bào)告* （審計(jì)機(jī)關(guān)）。* （審 計(jì)機(jī)關(guān)）將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行檢查，并將檢查情況向社會(huì)公告。說明：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、跟蹤審計(jì)等對(duì)審計(jì)報(bào)告有特殊要求的， 按照相關(guān)要求辦理。（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）年*月六、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告參考格式* （審計(jì)機(jī)關(guān)全稱）專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告*審*調(diào)報(bào)20*號(hào)被調(diào)查單位：*（審審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目：*根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法第二十七條的規(guī)定，*計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）派出審計(jì)組，自*年*月*日至 年*月*日，對(duì)* （被調(diào)查單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時(shí)還應(yīng)注

16、明“以下簡稱*”）* （審計(jì)通知書列明的審計(jì)調(diào)查范圍） 進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，*（根據(jù)需要可簡要列明審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)）， 對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。* （被調(diào)查單位簡稱）及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性 和完整性負(fù)責(zé)。*（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）的責(zé)任是依法 獨(dú)立實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查并出具專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告。說明：1審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)與審計(jì)通知書保持一致。2. 被審計(jì)單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。一、被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況*。說明：1. 本部分簡要表述被調(diào)查事項(xiàng)的背景信息，如被調(diào)查事項(xiàng)的 管理體制、相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)、相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、 適用的績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。2.

17、 本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查目標(biāo)密切相關(guān)。3. 如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)調(diào)查核實(shí)，應(yīng)當(dāng)注明來源。二、審計(jì)調(diào)查評(píng)價(jià)意見審計(jì)調(diào)杳結(jié)士果表明*。說明：1. 本部分應(yīng)圍繞審計(jì)調(diào)查目標(biāo)對(duì)被調(diào)查事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，主要 評(píng)價(jià)與被調(diào)查事項(xiàng)相關(guān)的政策和制度執(zhí)行效果，也可評(píng)價(jià)相關(guān)財(cái) 政收支、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況。2. 本部分既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問 題的簡要概括。3. 只對(duì)審計(jì)調(diào)查的事項(xiàng)發(fā)表評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)調(diào)查過程中未 涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì) 職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表評(píng)價(jià)意見。4. 評(píng)價(jià)意見不能與審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。5. 評(píng)價(jià)用語要準(zhǔn)

18、確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。三、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題* *。說明：1. 本部分重點(diǎn)反映審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的政策、體制、制度及其執(zhí) 行中存在的問題，應(yīng)表述問題事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因及其影響，一般 情況下，還應(yīng)當(dāng)提出整改建議，有明確法規(guī)依據(jù)的應(yīng)當(dāng)引用具體 的定性法規(guī)內(nèi)容。其中，對(duì)于被調(diào)查單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收 支、財(cái)務(wù)收支問題，需要出具審計(jì)決定書進(jìn)行處理處罰的，還應(yīng) 表述處理處罰意見以及法律法規(guī)依據(jù)。2. 對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，一般應(yīng)當(dāng)分析原因。原因分析可 結(jié)合問題一并簡要表述，也可在全部問題列完后綜合分析。如果分析原因的篇幅較長，可以單列“ 產(chǎn)生問題的主要原因”，放在 “審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題”部分之后予以反

19、映。3. 審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。4. 每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對(duì)問題的 定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。5. 在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號(hào) 及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)， 一般應(yīng)列明發(fā)文單位、 文件名稱、發(fā)文號(hào)、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容。6. 審計(jì)期間被調(diào)查單位對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改 的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。7. 對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以在本部分表述，或者另列一類“ 其他需要研究關(guān)注的問題” 予 以反映。8. 對(duì)需移送處理的問題， 應(yīng)表述事實(shí)和移送處理意見， 但涉嫌犯罪等不宜讓被調(diào)

20、查單位知悉的事項(xiàng)不在此部分反映。四、審計(jì)調(diào)查建議* *。說明：1.圍繞審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題，從政策、體制、制 度和管理層面提出有針對(duì)性的建議。2. 只針對(duì)審計(jì)調(diào)查報(bào)告反映的問題提出審計(jì)調(diào)查建議，審計(jì) 調(diào)查建議與反映問題的順序基本一致。3. 審計(jì)調(diào)查建議應(yīng)具有可操作性，便于被調(diào)查單位和其他有關(guān)單位采納4. 審計(jì)調(diào)查建議的對(duì)象一般為被調(diào)查單位。如果需要被調(diào)查 單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被調(diào)查單位商有關(guān)單位 共同研究解決。本報(bào)告* （審計(jì)機(jī)關(guān)）將依法向社會(huì)公告。（審計(jì)報(bào)告中 相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號(hào)標(biāo)注密級(jí)，并在審計(jì)報(bào) 告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報(bào)告* （審計(jì)機(jī)關(guān)）

21、 將依法向社會(huì)公告。”）對(duì)本報(bào)告指出的問題，請(qǐng)* （被審計(jì)單位）自收到本報(bào)告 之日起*日（審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定，一般為60日）內(nèi)整 改完畢。請(qǐng)* （被審計(jì)單位）在整改期限截止后依法向社會(huì)公 告整改結(jié)果，并將整改結(jié)果書面報(bào)告* （審計(jì)機(jī)關(guān)）。* （審 計(jì)機(jī)關(guān)）將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行檢查，并將檢查情況向社會(huì)公告。（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）年*月七、審計(jì)報(bào)告征求意見書參考格式霸州市審計(jì)局審計(jì)報(bào)告征求意見書*年*月*日審* （主送單位全稱或者規(guī)范簡稱）：*（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）派出審計(jì)組于*年*月 *征20日至*年*月*日對(duì)你單位*進(jìn)行了審計(jì) （專項(xiàng)審計(jì)調(diào) 查）。根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法第四十條（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)

22、查引用中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則第一百三十七條）的規(guī)定， 現(xiàn)將審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告）送你單位征求意見。 請(qǐng)自接到審計(jì)報(bào)告（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告）之日起10個(gè)工作日內(nèi)將 書面意見送交審計(jì)組。如在此期限內(nèi)未提出書面意見，視同無異 議。號(hào)1. 根據(jù)情況，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目也可表述為：現(xiàn)將專項(xiàng)審計(jì) 調(diào)查中涉及你單位的有關(guān)事項(xiàng)送你單位征求意見。2. 對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告征求意見有特殊要求的，按照相關(guān)要 求辦理。八、審計(jì)決定書參考格式霸州市審計(jì)局審計(jì)決定書*審*決20* 號(hào)* （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）關(guān)于*的審計(jì)決定* （主送單位全稱或者規(guī)范簡稱）：自*年*月*日至*年*月*日，我署（廳、局、辦） 對(duì)你單位

23、*進(jìn)行了審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）?，F(xiàn)根據(jù)中華人民 共和國審計(jì)法第四十一條（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目同時(shí)引用中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例第四十四條）和其他有關(guān)法律法規(guī)， 作出如下審計(jì)決定：一、關(guān)于*問題的處理（處罰）*二、關(guān)于*問題的處理（處罰）*。說明：1. 審計(jì)決定所列問題應(yīng)與審計(jì)報(bào)告或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告反 映相關(guān)問題的標(biāo)題及排列順序基本一致。2. 每項(xiàng)決定都必須有事實(shí)、定性、處理或處罰決定以及相應(yīng) 法規(guī)依據(jù)，且表述應(yīng)當(dāng)與審計(jì)報(bào)告或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的相關(guān) 表述一致。本決定自送達(dá)之日起生效。你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之日起 *日（審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定）內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將 執(zhí)行結(jié)果書面報(bào)告我署 （廳

24、、局、辦）。（救濟(jì)途徑選項(xiàng)一：提請(qǐng)裁決）如果對(duì)本決定不服，可以在 本決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，提請(qǐng)* （審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府， 其中審計(jì)署及其派出機(jī)構(gòu)的本級(jí)人民政府都是國務(wù)院）裁決。裁 決期間本決定照常執(zhí)行。（救濟(jì)途徑選項(xiàng)二：申請(qǐng)復(fù)議或者提起訴訟）如果對(duì)本決定 不服，可以在本決定送達(dá)之日起 60日內(nèi)，向* （按照行政復(fù) 議法的規(guī)定，對(duì)審計(jì)署及其派出機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)決定不服的，應(yīng) 當(dāng)向?qū)徲?jì)署申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)地方審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服 的，應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民政府或者上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議）申 請(qǐng)行政復(fù)議；或者在本決定送達(dá)之日起 6個(gè)月內(nèi)，向* （對(duì) 審計(jì)署作出的審計(jì)決定不服的，按照行政訴訟法的規(guī)

25、定應(yīng)當(dāng)向北 京市第一中級(jí)人民法院提起行政訴訟；對(duì)審計(jì)署特派辦或者地方 審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的，應(yīng)當(dāng)按照行政訴訟法和有關(guān)司 法解釋的要求，結(jié)合各省的具體規(guī)定，向特派辦或者地方審計(jì)機(jī) 關(guān)所在地基層人民法院或者中級(jí)人民法院提起行政訴訟）提起行 政訴訟。復(fù)議或者訴訟期間本決定照常執(zhí)行。（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）年*月*日九、審計(jì)事項(xiàng)移送處理書參考格式霸州市審計(jì)局審計(jì)事項(xiàng)移送處理書*審*移20* （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）關(guān)于*的審計(jì)事項(xiàng)移送處理書* （主送單位全稱或者規(guī)范簡稱）：我署（廳、局、辦）在*審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）中發(fā)現(xiàn)， * （單位名稱或者人員姓名）* （涉嫌犯罪、違法違規(guī)或者違 紀(jì)行為）。具體情況如下：（

26、移送方式選項(xiàng)一：移送檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)處理的） * （列明涉嫌犯罪的單位名稱、性質(zhì)或者人員姓名、身份; 涉嫌犯罪行為的事實(shí)、情節(jié)、涉案金額；涉嫌犯罪行為造成的后 果等。）依據(jù)中華人民共和國刑法 （或者中華人民共和國刑法修 正案等刑事法律）第*條的規(guī)定，上述行為涉嫌構(gòu)成*罪，應(yīng) 當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。（移送方式選項(xiàng)二：移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理的）* （列 明違規(guī)違紀(jì)的單位名稱、性質(zhì)或者人員姓名、身份；違規(guī)違紀(jì)行 為的事實(shí)、情節(jié)、涉案金額；違規(guī)違紀(jì)行為造成的后果等。） 依據(jù)*（中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例、財(cái)政違法行為處罰處分條例等）第*條*的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究*的責(zé)任。（凡 是需要追究黨紀(jì)責(zé)任的，依據(jù)中國共產(chǎn)黨

27、紀(jì)律處分條例等規(guī) 定；需要追究政紀(jì)責(zé)任的，依據(jù)財(cái)政違法行為處罰處分條例 等規(guī)定。）（移送方式選項(xiàng)三：移送主管部門或者政府處理的） *（列明違法違規(guī)的單位名稱或者人員姓名；違法違規(guī)行為的事實(shí)、情節(jié)、違規(guī)金額；違法違規(guī)行為造成的后果；定性、 處理依據(jù)的名稱、條文序號(hào)及其具體內(nèi)容。）* （因?qū)徲?jì)手段有限或者其他原因未能進(jìn)一步查明的， 注明因?qū)徲?jì)手段有限難以查清”等字樣，并說明存在的重大疑點(diǎn) 等情況。）根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法（涉嫌犯罪的可同時(shí)引用行 政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定）的規(guī)定，現(xiàn)移送你單位 依法處理。請(qǐng)將立案情況及查處結(jié)果（移送主管部門或者政府處理的，只表述查處結(jié)果）及時(shí)書面告知我署（

28、廳、局、辦）。附件：審計(jì)證據(jù)（共*頁，只送主送機(jī)關(guān)）（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）年*月*日 聯(lián)系人：* （主辦人） 聯(lián)系電話：*說明：1. 審計(jì)機(jī)關(guān)原則上應(yīng)向?qū)?yīng)級(jí)別的檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、紀(jì) 檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、主管部門或者政府辦理移送事項(xiàng)。必要時(shí)，可以審 計(jì)機(jī)關(guān)辦公廳（室）名義辦理。2. 審計(jì)機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)辦理移送事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)移交涉嫌犯罪 案件的全部證據(jù)，同時(shí)將審計(jì)事項(xiàng)移送處理書及有關(guān)證據(jù)目錄抄 送同級(jí)檢察機(jī)關(guān)。3. 審計(jì)機(jī)關(guān)在移送涉嫌犯罪案件時(shí)，已經(jīng)對(duì)移送事項(xiàng)中違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為在審計(jì)職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì) 決定的，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)決定書一并抄送檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)。附件23種審計(jì)文本參考格式及說明、審

29、計(jì)取證單參考格式審計(jì)取證單第 頁（共 頁）項(xiàng)目名稱被審計(jì)（調(diào)查）單位或個(gè)人審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)摘要審計(jì)人員編制日期證據(jù) 提供 單位 意見（蓋章）證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人（簽名）日期附件：頁說明：1.審計(jì)取證單根據(jù)中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則第九十四條的規(guī)定制作，主要適用于審 計(jì)事項(xiàng)比較復(fù)雜或者取得的審計(jì)證據(jù)數(shù)量較大時(shí)的匯總分析。2證據(jù)提供單位意見欄填寫不下的，可另附說明。二、審計(jì)工作底稿參考格式審計(jì)工作底稿索引號(hào)：第頁（共頁）項(xiàng)目名稱審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)（按照審計(jì)實(shí)施方案確定的事項(xiàng)名稱填寫）審計(jì)人員編制日期審計(jì)過程：（說明實(shí)施審計(jì)的步驟和方法、所取得的審計(jì)證據(jù)的名稱和來源。多個(gè)底稿間共用審計(jì)證據(jù)、且審計(jì)證據(jù)附在其他底稿后的，應(yīng)當(dāng)在上述內(nèi)容表述完畢后，注明其中，*審計(jì)證據(jù)附在*號(hào)底稿后”審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)摘要及審計(jì)結(jié)論：（審計(jì)結(jié)論包括未發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論和已發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論。對(duì)已發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論，應(yīng)說明得出結(jié)論所依 據(jù)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)）審核意見：（審核意見種類包括：1予以認(rèn)可；2.責(zé)成米取進(jìn)一步審計(jì)措施，獲取適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)；3糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論）審核人員審核日期附件