【圖文】基會第六章賬務(wù)處理程序_第1頁
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文檔簡介

科 目 匯 總 表 年 會計科目 借方金額 貸方金額 月 日 借方金額 第 號 會計科目 貸方金額 合 計 合 計 三、科目匯總表賬務(wù)處理程序的一般步驟 1根據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證填 制記賬憑證； 2根據(jù)審核無誤的記賬憑證和原始憑證或匯總 原始憑證,逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬、銀行存 款日記賬各種明細分類賬； 3依據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表,依據(jù)科目 匯總表匯總登記總分類賬； 4月末，在賬賬核對的基礎(chǔ)上，根據(jù)總賬和明 細賬的記錄編制財務(wù)報表。 科目匯總表賬務(wù)處理程序流程圖 匯 總 原 始 憑 證 原 始 憑 證 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 總分類賬 會 計 報 表 收 款 憑 證 付 款 憑 證 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 科 目 匯 總 表 記賬憑證 明細分類賬 四、科目匯總表賬務(wù)處理程序應(yīng)用p145 舉例說明: 五、科目匯總表核算形式的優(yōu)、缺點及適用 范圍 1優(yōu)點： 依據(jù)科目匯總表登記總賬，大大減少了登記總賬 的工作量；科目匯總表本身能對所編制的記賬憑 證起到試算平衡作用。 2缺點： 由于科目匯總表本身只反映各科目的借、貸方發(fā) 生額，根據(jù)其登記的總賬，便不能反映各賬戶之 間的對應(yīng)關(guān)系。 3適

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