現(xiàn)金收支管理辦法

1、 . . . 7 / 7制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼GLZD093頁(yè)碼5-1第一條 “現(xiàn)金收支表”上的收入金額，是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶的金額，支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)支付的一切費(fèi)用，包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。第二條 各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次(必要時(shí)得分次)匯入各單位的銀行賬戶備支。第三條 各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，一律不得自行挪用單位收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金與支票收回的應(yīng)收賬款)，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。第四條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于

2、每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后，以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)，作為費(fèi)用明細(xì)賬，并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。第五條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言，采每月一次連系編號(hào)方式，月的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月一日再行重新編號(hào)。第六條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別，分別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用：凡屬營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任與外務(wù)人員)所發(fā)生費(fèi)用。2.服務(wù)費(fèi)用：凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任

3、與服務(wù)人員)所發(fā)生的費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用與服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用屬之。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼GLZD093頁(yè)碼5-2第七條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“名稱”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱，其明細(xì)如下：1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用：即營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任與外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費(fèi)。(1)汽車諸費(fèi)：營(yíng)業(yè)人員汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車費(fèi)等。(2)旅費(fèi)：營(yíng)業(yè)人員計(jì)程車資與營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)。(3)公共關(guān)系：凡營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者。(4)薪工津貼：營(yíng)業(yè)人員薪資(包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成交獎(jiǎng)金、各項(xiàng)加給與值班費(fèi)等)。(5)壞賬：賬款尾數(shù)無(wú)法收回，或倒賬公司損

4、失。(6)名片：營(yíng)業(yè)人員所印名片。2.服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任與服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費(fèi)。(1)汽車諸費(fèi)：服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車費(fèi)等。(2)旅費(fèi)：服務(wù)人員所支之計(jì)程車資與服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi)。(3)公共關(guān)系：服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi)。(4)薪工津貼：服務(wù)全體的薪資皆屬之(包括本薪、機(jī)車津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金、加給與值班費(fèi)等)。(5)壞賬：賬款尾數(shù)無(wú)法收回者。(6)名片：服務(wù)全體所印的名片。(7)工具：?jiǎn)蝺r(jià)在100元以下者的工具費(fèi)。3.管理費(fèi)用：即營(yíng)業(yè)費(fèi)用與服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用。(1)汽車諸費(fèi)：營(yíng)業(yè)人員與服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油。(2)旅費(fèi)：營(yíng)業(yè)人員與

5、服務(wù)人員外所支付的計(jì)程車資或出差旅費(fèi)。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼GLZD093頁(yè)碼5-3(3)運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用。(4)文具用品：購(gòu)買日常所用的文具紙等所支費(fèi)用。(5)清潔費(fèi)用：雇傭清潔公司打蠟所支的費(fèi)用與其它費(fèi)用。(6)郵票：郵寄函件與包裹的郵資與購(gòu)郵票等所支費(fèi)用。(7)費(fèi)：業(yè)務(wù)上的長(zhǎng)途與市區(qū)費(fèi)用。(8)電報(bào)費(fèi)：因業(yè)務(wù)上的需要而拍發(fā)電報(bào)所支費(fèi)用。(9)電力費(fèi)：用電所支付的費(fèi)用。(10)自來(lái)水費(fèi)：用自來(lái)水所支付的費(fèi)用。(11)修理費(fèi)：汽車修理與保養(yǎng)費(fèi)等。(12)人事廣告費(fèi)：刊登招員啟事等所支費(fèi)用。(13)報(bào)章雜志：訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用。(14)固定薪資：營(yíng)業(yè)

6、人員與服務(wù)人員外的薪資。(15)公共關(guān)系：營(yíng)業(yè)人員與服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi)。(16)租金支出：房屋的租金。(17)稅捐：支付營(yíng)業(yè)印花稅。(18)其他變動(dòng)費(fèi)用：未能列入該分類科目的費(fèi)用。第八條 上述所列項(xiàng)目，會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營(yíng)業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等)妥予分類報(bào)支，不得相互混淆。第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以“部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下：1.各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以“部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購(gòu)匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收

7、單位。被代收單位接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí)，應(yīng)即于當(dāng)天的“收款與成交獎(jiǎng)金明細(xì)表”上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼GLZD093頁(yè)碼5-43.各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)(如押標(biāo)金、權(quán)限購(gòu)入的生財(cái)器具與服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表，唯應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”時(shí)，另以部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)與總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí)，除以通知財(cái)務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。4.總公司代各單位支

8、付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí)，(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額”欄徑行加入該筆款項(xiàng)同時(shí)在“支付金額”欄，直接登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。第十條 各單位全體員工的借支總額在3000元以者，得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回，其借支總額超過(guò)3000元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報(bào)備核準(zhǔn)后，始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付。第十一條 每月月底當(dāng)天，各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”，依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額，詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管，就費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。 第十二條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績(jī)效評(píng)核表”所填的費(fèi)用數(shù)字無(wú)誤后，即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后，第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼GLZD093頁(yè)碼5-5第十三條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比，“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計(jì)算公式如下：1.本月“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”預(yù)算上月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用×(1±本月?tīng)I(yíng)