公司風(fēng)險控制管理制度

1、公司風(fēng)險控制管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司的風(fēng)險管理，建立規(guī)范、有效的風(fēng)險控制體系，提高風(fēng)險防范能力增強風(fēng)險識別、處置、應(yīng)對和化解能力，確保公司系統(tǒng)運營能力、項目運營能力穩(wěn)步提升，以過程管理、等級管理和責(zé)任原理為全面風(fēng)險管理原則，根據(jù)公司法、會計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，制定了風(fēng)險控制管理制度。第二條本制度所稱風(fēng)險管理是指公司依據(jù)總體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，通過識別潛在風(fēng)險、評估風(fēng)險，針對重大風(fēng)險擬定風(fēng)險管理策略并在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中落實規(guī)范化的風(fēng)險防控要求，從而將風(fēng)險控制在企業(yè)風(fēng)險承受度范圍以內(nèi)的過程和

2、方法。第三條按照公司目標的不同對風(fēng)險進行分類，公司風(fēng)險分為：戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。（一）戰(zhàn)略風(fēng)險：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的負面因素；（二）經(jīng)營風(fēng)險：經(jīng)營決策的不當，妨礙或影響經(jīng)營目標實現(xiàn)的因素；（三）財務(wù)風(fēng)險：包括財務(wù)報告失真風(fēng)險、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險和舞弊風(fēng)險；（四）法律風(fēng)險：沒有全面、認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定影響合規(guī)性目標實現(xiàn)的因素。第四條按風(fēng)險能否為公司帶來盈利機會，風(fēng)險可分為純粹風(fēng)險和機會風(fēng)險。第五條按照風(fēng)險的影響程度，風(fēng)險分為一般風(fēng)險和重要風(fēng)險。第六條公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標制定風(fēng)險管控原則。（一）全面風(fēng)險管控原則：公司風(fēng)險管控工

3、作應(yīng)覆蓋經(jīng)營與管理過程中所面臨的各種風(fēng)險，并對其中關(guān)鍵風(fēng)險實施重點管控；（二）分級分類管控原則：公司各級內(nèi)控管理部門負責(zé)管控各自面臨的風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險的不同特點進行分類管理；（三）可知、可控、可承受原則：公司應(yīng)對風(fēng)險進行事前預(yù)測，做到風(fēng)險可知，通過分析、評估并制定風(fēng)險管理策略和措施加以防范和控制，將風(fēng)險降至各自可承受范圍之內(nèi)；（四）風(fēng)險收益匹配原則：公司不能單純追求業(yè)績而忽略風(fēng)險管控，也不能因過度防范風(fēng)險而制約公司的發(fā)展。第二章風(fēng)險管理及職責(zé)分工第七條公司董事會負責(zé)公司全面風(fēng)險管理工作，其主要職責(zé)為：（一）審議公司全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)規(guī)劃、組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；（二）審議公司風(fēng)險管理制度

4、、業(yè)務(wù)風(fēng)險控制制度和流程；（三）審議公司重大決策風(fēng)險評估報告；（四）對公司重大項目及投融資業(yè)務(wù)進行監(jiān)督、控制和審查；（五）全面管控公司經(jīng)營過程中的重大風(fēng)險；（六）對公司重大風(fēng)險事項提出解決方案并組織實施；（七）指導(dǎo)、監(jiān)督公司全面風(fēng)險管理工作。第八條公司戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險等實行歸口管理、分工負責(zé)，并按照本辦法之規(guī)定，對各自負責(zé)的風(fēng)險領(lǐng)域?qū)嵤┕芾砼c監(jiān)控。（一）戰(zhàn)略風(fēng)險：由董事會負責(zé)管理與監(jiān)控；（二）運營風(fēng)險：由職能部門負責(zé)各自所轄業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險的管理與監(jiān)控；（三）財務(wù)風(fēng)險：由財務(wù)部門負責(zé)財務(wù)系統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險的管理與監(jiān)控；（四）法律風(fēng)險：由風(fēng)險管理委員會負責(zé)監(jiān)督公司各系統(tǒng)行為的合規(guī)性及

5、合法性。第九條風(fēng)險管理委員會是公司全面風(fēng)險管理的監(jiān)督部門，主要負責(zé)研究提出公司全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系。第三章風(fēng)險管理的初始信息收集第十條各部門廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。第十一條在戰(zhàn)略風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息，重點關(guān)注本公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關(guān)依據(jù)。第十二條在財務(wù)風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外公

6、司財務(wù)風(fēng)險失控導(dǎo)致危機的案例，收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營運能力、償債能力、發(fā)展能力指標的重要信息，重點關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。第十三條在經(jīng)營風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外公司忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場需求、競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的進行監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進，分析公司風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。第十四條在法律風(fēng)險方面，廣泛收集國內(nèi)外公司忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方

7、面的信息。第十五條公司對收集的初始信息應(yīng)進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風(fēng)險評估。第十六條公司可以采用多種方法進行風(fēng)險信息收集與識別工作，包括資料查閱法、問卷調(diào)查法、面談采訪法、歷史事件分析法等。第四章風(fēng)險評估第十七條風(fēng)險管理委員會為公司風(fēng)險管理具體工作機構(gòu)，負責(zé)評估公司各類風(fēng)險，并提出應(yīng)對風(fēng)險的具體建議和辦法，供決策層決策。第十八條公司各職能部門可以在本制度的框架下制訂各自的風(fēng)險評估管理辦法，設(shè)立專人與風(fēng)險管理委員會溝通信息，匯報各自在運作過程中所出現(xiàn)的風(fēng)險及其可能的解決方案。第十九條董事會戰(zhàn)略委員會負責(zé)評估管理公司戰(zhàn)略環(huán)境風(fēng)險、決策風(fēng)險，并對該等風(fēng)險提出具體的管理方案。第二

8、十條財務(wù)部負責(zé)評估公司投融資財務(wù)風(fēng)險及公司經(jīng)營管理風(fēng)險狀況，并向風(fēng)險管理委員會提交有關(guān)風(fēng)險評估文檔。第二十一條風(fēng)險管理委員會在公司常年法律顧問的協(xié)助下負責(zé)評估公司的法律風(fēng)險。第二十二條風(fēng)險管理委員會匯總各職能部門的風(fēng)險評估文檔，展開相應(yīng)的評估研究。第二十三條各職能部門應(yīng)就其所展開的業(yè)務(wù)、職能過程分階段實施風(fēng)險評估，每一階段的各個關(guān)鍵點都應(yīng)該有風(fēng)險評估文檔記載。第二十四條每一文檔應(yīng)包括風(fēng)險評估所存在的假設(shè)、評估方法、數(shù)據(jù)來源及評估結(jié)果第二十五條公司各職能部門及子公司對風(fēng)險監(jiān)控結(jié)果進行分析評價，包括風(fēng)險變化的原因、潛在影響、變化趨勢以及對跨部門風(fēng)險應(yīng)對方案的調(diào)整建議等，并將監(jiān)控及分析結(jié)果匯總提交風(fēng)

9、險管理委員會。第二十六條風(fēng)險預(yù)警考察指標主要包括風(fēng)險發(fā)生的水平及概率，所產(chǎn)生的后果以及現(xiàn)有控制手段是否充分。針對不同業(yè)務(wù)部門或不同子公司，建立不同強度的風(fēng)險預(yù)警指標，通過對風(fēng)險預(yù)警指標的管理，體現(xiàn)不同的管控意圖。當風(fēng)險監(jiān)控分析結(jié)果中關(guān)鍵監(jiān)控指標達到預(yù)警值，各職能部門及子公司應(yīng)積極采取防范措施，將實施結(jié)果及時提交公司風(fēng)險管理委員會。開展風(fēng)險監(jiān)控時，對以下風(fēng)險信息予以持續(xù)關(guān)注：（一）關(guān)鍵和重要風(fēng)險指標的變化；（二）出現(xiàn)新的風(fēng)險或原有風(fēng)險發(fā)生重大變化；（三）既定風(fēng)險應(yīng)對方案的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果。第二十七條風(fēng)險監(jiān)控的辦法可以是將有關(guān)風(fēng)險根據(jù)損失大小設(shè)置優(yōu)先等級，劃分類別，力求做到實時監(jiān)控。第二十八條風(fēng)

10、險管理委員會就公司各層次的各類風(fēng)險評估文檔進行分析，提出各類風(fēng)險的系統(tǒng)界限或函數(shù)定義臨界值。第二十九條各風(fēng)險管理單位建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警及監(jiān)控體系，由風(fēng)險管理委員會統(tǒng)一管理，嚴密監(jiān)控風(fēng)險的發(fā)生，當風(fēng)險值接近閥值時啟動預(yù)警機制。第三十條公司各職能管理部門和子公司在日常風(fēng)險監(jiān)控中，如發(fā)生重大突發(fā)事件，按應(yīng)急預(yù)案采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，并及時向風(fēng)險管理委員會報告。風(fēng)險管理委員會在接到突發(fā)風(fēng)險報告后，及時組織評價突發(fā)事件的影響，制定風(fēng)險應(yīng)對方案。對可能造成重大影響的風(fēng)險，以及需要跨部門協(xié)作應(yīng)對的重大事項，組織討論完善風(fēng)險應(yīng)對方案，由總經(jīng)理審批后組織實施，并提交董事會備案。第五章風(fēng)險管理解決方案第三十一條公司

11、根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險解決的具體目標，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具。第三十二條根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則，公司制定風(fēng)險解決的內(nèi)控方案，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應(yīng)的控制措施。第三十三條公司制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容：（一）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件

12、、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險性決定；（二）建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負責(zé)處理報告的部門和人員等；（三）建立內(nèi)控批準制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任；（四）建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負的責(zé)任和獎懲制度；（五）建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責(zé)審計檢查的部門等；（六）建立內(nèi)控考核評價制度。具備條件的公司應(yīng)把各業(yè)務(wù)

13、單位風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤；（七）建立重大風(fēng)險預(yù)警制度。對重大風(fēng)險進行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施；（八）建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括:授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負的監(jiān)督責(zé)任；將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。第三十四條公司應(yīng)當按照各有關(guān)部門的職責(zé)分工，認真組織實施風(fēng)險管理解決方案，確保各項措施落實到位。第六章風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進第三十五條風(fēng)險管理的監(jiān)督與考核是指對風(fēng)險管理的

14、效果和效率進行持續(xù)監(jiān)督與考核評價，包括對風(fēng)險管理工作執(zhí)行情況進行定期檢查，對風(fēng)險管理工作任務(wù)的完成情況進行考核，并根據(jù)監(jiān)督或考核的結(jié)果，持續(xù)對風(fēng)險管理工作進行改進與提升?？己藘?nèi)容包括對風(fēng)險管理建設(shè)工作效果的考核和對風(fēng)險管理工作績效的考核。包括：（一）是否按計劃完成了本企業(yè)的全面風(fēng)險管理體系建設(shè)；（二）是否按要求參與了風(fēng)險管理的各項工作；（三）風(fēng)險管理職責(zé)是否得到了清晰的界定和落實；（四）重大風(fēng)險的監(jiān)控報告和預(yù)警應(yīng)對是否全面、及時、有效；（五）有無超出預(yù)警范圍的重大風(fēng)險發(fā)生，并對經(jīng)營目標造成重大影響。第三十六條各有關(guān)部門和子公司應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，具檢查、檢驗報告應(yīng)及時報送風(fēng)險管理委員會。第三十七條公司內(nèi)審部定期或不定期對各有關(guān)職能部門和子公司能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進