企業(yè)財(cái)務(wù)分析與授信評估第1章 (2)ppt課件

1、招商銀行西安分行招商銀行西安分行注冊信貸分析師培訓(xùn)注冊信貸分析師培訓(xùn) 首期開班儀式首期開班儀式1/30/2022 4:40:44 PM1/30/2022 4:40:44 PMCCRACCRA1 1企業(yè)財(cái)務(wù)分析與授信評估Corporate Financial Analysis and Credit Assessment1/30/2022 4:40:45 PM1/30/2022 4:40:45 PM2 2CCRACCRA1/30/2022 4:40:45 PM1/30/2022 4:40:45 PMCCRACCRA3 3第一章財(cái)務(wù)報(bào)表概論第一節(jié) 引言第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析第三節(jié) 財(cái)務(wù)分析的限度第四節(jié) 財(cái)

2、務(wù)分析的范圍第五節(jié) 編制財(cái)務(wù)報(bào)表第六節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)合第七節(jié) 審計(jì)1/30/2022 4:40:45 PM1/30/2022 4:40:45 PMCCRACCRA4 41/30/2022 4:40:45 PM1/30/2022 4:40:45 PMCCRACCRA5 5 財(cái)務(wù)分析是為了評估一個(gè)企業(yè)的既往業(yè)績、財(cái)務(wù)分析是為了評估一個(gè)企業(yè)的既往業(yè)績、目前狀況以及未來前景而對其財(cái)務(wù)資料所做的目前狀況以及未來前景而對其財(cái)務(wù)資料所做的系統(tǒng)審查和闡釋。系統(tǒng)審查和闡釋。第一節(jié) 引言1/30/2022 4:40:45 PM1/30/2022 4:40:45 PMCCRACCRA6 613.2.1獲取財(cái)務(wù)報(bào)表 審

3、查客戶遞交的貸款申請時(shí)，銀行應(yīng)要求客戶提供財(cái)務(wù)分析所需的財(cái)務(wù)報(bào)表的類型和數(shù)量。如果提供的財(cái)務(wù)報(bào)表無法提供足夠的信息，銀行可以要求客戶提供同一時(shí)期的納稅申報(bào)單，以便交叉驗(yàn)證。同時(shí)銀行還可以要求客戶提供預(yù)計(jì)報(bào)表和現(xiàn)金預(yù)算。13.2.2處理財(cái)務(wù)報(bào)表銀行收到客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)必須印注日期，并進(jìn)行羅列、匯總和歸檔。13.2.3羅列財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表的信息被摘錄出來后被羅列到棋盤表上，變得容易查驗(yàn)，有助于信貸人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)變化趨勢，并進(jìn)行快速比較。第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析1/30/2022 4:40:45 PM1/30/2022 4:40:45 PMCCRACCRA7 713.2.4計(jì)算機(jī)生成的財(cái)務(wù)報(bào)表羅列13.2.5

4、分析財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)分析不只是數(shù)字的加減、比率和百分比的計(jì)算以及根據(jù)過去的趨勢而對數(shù)字的推算。除非分析人員理解影響公司績效的內(nèi)外部因素，否則這些數(shù)字沒有多大意義。第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析1/30/2022 4:40:45 PM1/30/2022 4:40:45 PMCCRACCRA8 813.2.6技術(shù)性分析與闡釋性分析銀行家必須要同時(shí)具備會(huì)計(jì)師和精算師的技術(shù)性技能和調(diào)查者的闡釋性技能。例如：對于“已售出商品成本要知道意味著什么、體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表的什么位置，其結(jié)構(gòu)由哪些賬目支撐，怎樣被計(jì)算出來的以及不同存貨估算方法的選擇將如何影響其數(shù)值的計(jì)算。銀行家必須計(jì)算某一賬目隨時(shí)間推移而發(fā)生的數(shù)字或百分比上的變化，然

5、后將其同來自其他財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析的關(guān)鍵在于：不僅要去了解一家公司中所發(fā)生的事情，而且還要知道這些事情為什么會(huì)發(fā)生以及他們預(yù)示著怎樣的未來。第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析1/30/2022 4:40:45 PM1/30/2022 4:40:45 PMCCRACCRA9 913.3了解財(cái)務(wù)分析的局限性第三節(jié)財(cái)務(wù)分析的限度1/30/2022 4:40:45 PM1/30/2022 4:40:45 PMCCRACCRA101013.4.1優(yōu)勢一劣勢不確定性 如果所有的優(yōu)勢的總和大于所有的劣勢之和，而且兩者的差距足以覆蓋所有的不確定，那么，這項(xiàng)貸款申請就體現(xiàn)著一種可以接受的風(fēng)險(xiǎn)。用一個(gè)公式來表達(dá)，就是

6、：優(yōu)勢一劣勢不確定性。13.4.2評估財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量和可靠性聘請專業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師或比較該企業(yè)的其他財(cái)務(wù)記錄和所得稅申報(bào)單。13.4.3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)會(huì)計(jì)公認(rèn)原則GAAP）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)FASB）證券交易委員會(huì)SEC）第四節(jié)第四節(jié) 財(cái)務(wù)分析的范圍財(cái)務(wù)分析的范圍1/30/2022 4:40:45 PM1/30/2022 4:40:45 PMCCRACCRA111113.4.4財(cái)務(wù)報(bào)表的種類13.4.5附注附注往往能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行家提供非常有價(jià)值的信息。第四節(jié)第四節(jié) 財(cái)務(wù)分析的范圍財(cái)務(wù)分析的范圍1/30/2022 4:40:45 PM1/30/2022 4:40:45 PMCCRACCRA121213.5.1商業(yè)信用信息組合商業(yè)信用信息組合旨在填補(bǔ)不公開某些重要信息的編制報(bào)表與以高昂的代價(jià)完全公開所有信息的編制報(bào)表之間的信息空白。其目的并不是要取代復(fù)核或?qū)徲?jì)。第五節(jié)第五節(jié) 編制財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表1/30/2022 4:40:45 PM1/30/2022 4:40:45 PMCCRACCRA1313 復(fù)核報(bào)表中包含更多的信息，并且通常還包含解釋這份報(bào)表的附注。復(fù)核報(bào)表中包含更多的信息，并且通常還包含解釋這份報(bào)表的附注。之所以叫復(fù)核報(bào)表，是因?yàn)樘峁┻@種報(bào)表的外部會(huì)計(jì)師復(fù)核但并非證之所以叫復(fù)核報(bào)表，是因?yàn)樘峁┻@種報(bào)表的外部會(huì)計(jì)師復(fù)核但并非證實(shí)了該公司的資產(chǎn)負(fù)債表以及