大企業(yè)稅收風(fēng)險分析報告

1、大企業(yè)稅收風(fēng)險分析報告目前，地方很多企業(yè)有意識地或無意識地偷逃稅款，換句話說，都或多或少存在這樣那樣的納稅風(fēng)險，只是程度不同而已。這些風(fēng)險往往存在于：第一是在公司的注冊階段存在風(fēng)險；第二是在公司的收入方面存在納稅風(fēng)險；第三是在成本費(fèi)用方面存在著納稅風(fēng)險；第四是公司的會計報表存在納稅風(fēng)險等。主要表現(xiàn)為：(一)虛假出資與抽逃注冊資本：注冊資本不實或注冊后不久資金退回或轉(zhuǎn)移。(二)收入納稅風(fēng)險：1. 隱藏收入不入賬2. 收入長期掛往來，不納稅申報3. 不依合同規(guī)定確認(rèn)收入，收款時開票確認(rèn)收入(三)成本費(fèi)用納稅風(fēng)險：1. 大量收據(jù)或白條入賬2. 虛增人頭，虛增工資3.虛開發(fā)票增加成本或隨意調(diào)整納稅期間

2、成本費(fèi)用(四)會計報表稅務(wù)分析風(fēng)險：1. 在資產(chǎn)負(fù)債表上的表現(xiàn)則為：存貨、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、資本公積等會計科目經(jīng)不起推敲；賬務(wù)處理混亂、帳實不符；2. 在利潤表上的表現(xiàn)則為成本費(fèi)用與收入不配比，利潤結(jié)構(gòu)不合理；3.各項指標(biāo)，忽高忽低，或如過山車，或漏洞百出。關(guān)于加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的建議( 一 ) 提高稅務(wù)風(fēng)險防范意識，從被動管理向主動管理轉(zhuǎn)變提高管理決策層的稅務(wù)風(fēng)險意識，是實施有效稅務(wù)風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)。大企業(yè)高層管理者應(yīng)充分認(rèn)識到， 稅務(wù)風(fēng)險越來越成為影響企業(yè)核心競爭力的重要因素， 事關(guān)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。 大企業(yè)應(yīng)在董事會層面更加重視稅務(wù)風(fēng)險， 并將其作為一個重

3、要因素納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中去考慮，以長遠(yuǎn)的稅務(wù)遵從目標(biāo)指導(dǎo)和監(jiān)督稅務(wù)風(fēng)險管理制度的設(shè)立，并貫徹于企業(yè)日常管理中。唯如此，大企業(yè)才能在經(jīng)營過程中主動規(guī)避和化解稅務(wù)風(fēng)險，從被動處理稅務(wù)危機(jī)中走出來。( 二 ) 建立稅務(wù)風(fēng)險管理體系，從事后管理向事前管理轉(zhuǎn)變稅務(wù)風(fēng)險管理是指通過制度實現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的控制，是使管理環(huán)節(jié)前移， 變事后管理為事前管理和事中監(jiān)控，預(yù)防風(fēng)險。其實質(zhì)提前發(fā)現(xiàn)和建立稅務(wù)風(fēng)險管理體系，既是大企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險、實現(xiàn)自我管理的需要，同時也是適應(yīng)當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)新型管理模式的要求。大企業(yè)是否建立和有效實施稅務(wù)風(fēng)險管理體系， 直接影響稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險評價，進(jìn)而影響下一步管理措施的確定。 沒有全面

4、建立和實施稅務(wù)風(fēng)險管理體系的企業(yè)，很可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)判定為高風(fēng)險納稅人，從而被施以稅務(wù)檢查為主的后續(xù)管理措施。( 三) 提升稅務(wù)風(fēng)險管理層面，從防風(fēng)險為主向創(chuàng)效益為主轉(zhuǎn)變第一個層面為稅法遵從層面，即確保在既定的稅收法規(guī)體系和本企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)條件下，正確計算、及時申報和繳納各項稅款，從而規(guī)避因未納稅、少納稅所面臨的補(bǔ)稅、罰款、滯納金和聲譽(yù)損失等風(fēng)險。第二個層面為納稅籌劃層面。 稅收作為經(jīng)濟(jì)調(diào)控的手段， 每個稅種都會有所鼓勵有所限制， 因而都有優(yōu)惠領(lǐng)域。 納稅籌劃不僅包括對已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)用足有關(guān)稅收優(yōu)惠政策、 合理選擇最優(yōu)的稅務(wù)處理方式以降低稅務(wù)成本， 也包括對尚未發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行合理的事前規(guī)劃，創(chuàng)造條件利用稅收優(yōu)惠。第三個層面為政策參與或推動層面。 稅收法規(guī)是根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會一定階段的一般情況而制定的， 這決定了其總是滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 當(dāng)稅收法規(guī)沒有規(guī)范或沒有具體規(guī)范的特殊經(jīng)濟(jì)行為或新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)出現(xiàn)時，需要對原來稅收法規(guī)進(jìn)行解釋、補(bǔ)充和修改，甚至頒布專項規(guī)定、制定新的法規(guī)。( 四) 建立稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，為稅務(wù)風(fēng)險管理提供信息基礎(chǔ)和技術(shù)保障大企業(yè)經(jīng)營范圍廣，業(yè)務(wù)和管理流程復(fù)雜，與此相關(guān)的稅收法規(guī)及政策繁多，且復(fù)雜多變，如果沒有信息技術(shù)的支持，很難實施有效的稅務(wù)風(fēng)險管理。與企業(yè)相關(guān)的稅法及其他法律法規(guī)的收