標準流程_存貨帳管理

1、存貨帳管理一、 業(yè)務說明： 財務商品帳管理員是流通企業(yè)財務部門人員最多的崗位，財務部門主要根據(jù)經(jīng)營品種的數(shù)量和貨品的存放管理商品明細帳，為統(tǒng)一名詞，以下所有商品明細帳統(tǒng)稱存貨帳。存貨帳管理員主要記錄進貨、進貨補差、進貨退出、銷售、銷售退回、報損、報溢、借貨（供銷售）、還貨、內(nèi)部調(diào)撥出、內(nèi)部調(diào)撥退回、內(nèi)部調(diào)撥入、內(nèi)部調(diào)撥退出等業(yè)務。在一般情況下，存貨明細帳只按照貨品設明細帳，而不管貨品存放的保管帳地點，當移庫發(fā)生時，財務存在兩種處理情況，一是移庫單據(jù)不在業(yè)務部門和財務之間傳遞，一是業(yè)務部門將移庫單傳遞到財務，但財務僅僅只是在存貨明細帳的備注欄記錄貨品的移動。存貨帳貨品的核算方法主要選用：月底加權(quán)

2、平均、移動平均、先進先出法、批次核算、銷價核算、計劃價法，在商品流通企業(yè)主要選用月底加權(quán)平均、移動平均、先進先出法、批次核算等方法，在零售行業(yè)主要選用銷價核算方法。選用什么方法都可以，但最重要的原則是：必須仔細了解手工核算的過程，特別是特殊業(yè)務的手工處理方法。以下問題是關(guān)鍵點：A. 補差問題：a.全部在補差的當月轉(zhuǎn)入本期損益；b.補差不轉(zhuǎn)入損益，全部記入存貨明細帳；c.根據(jù)財務確認的庫存量，決定多少補差轉(zhuǎn)入本期損益，多少記入存貨明細帳，在以后月分攤。B. 內(nèi)部調(diào)撥的存貨計價問題：a.調(diào)撥入按照調(diào)撥價記賬；b.調(diào)撥退出按照調(diào)撥價記賬；c.調(diào)撥出按照成本價記賬；d.調(diào)撥退回按照成本價記賬；e.目前

3、還存在調(diào)撥出和退回計價按照調(diào)撥價記賬的情況；f.調(diào)撥退出也可能存在按照成本價記賬的問題，在實際業(yè)務中可能不按照調(diào)撥退出 處理，而按照調(diào)撥出處理，這時的成本實際是按照成本計價的。C. 報損、報溢的存貨計價問題：a.報損、報溢單在審批時就確認了應該報損的金額；b.報損、報溢單在審批時只確認應該報損的數(shù)量；D. 借還貨業(yè)務：發(fā)生在帳外的借貨業(yè)務肯定是為了銷售，但借貨時的成本是很難確定，財務在手工處理時經(jīng)常在帳上掛紅字，一是處理方便，同時也是為了隱瞞某些特殊問題。特殊的銷售退回業(yè)務：某些貨品公司已經(jīng)很長時間不經(jīng)營，或客戶退回的貨品是公司根本上就不經(jīng)營的貨品，此時的貨品成本的確定是令存貨帳管理員頭痛的事

4、情，這樣的規(guī)則一定要把握清楚。二、流程圖存貨帳管理的流程如下：（正向）與此相對，逆向流程如下：三、 流程圖說明：正向流程中，存貨帳管理員的工作貫穿于進貨、進貨結(jié)算、借貨、調(diào)撥、銷售、報損和報溢流程中，根據(jù)不同的流程生成不同的存貨分錄，并將分錄記在傳票上。最后，存貨帳管理員還要核對傳票、對傳票進行記帳。對存貨明細帳產(chǎn)生影響。最后由總帳會計完成生成財務憑證的工作。與此相對應，在存貨帳管理的逆向流程中，如果存貨帳管理員要回退傳票記帳，那他要回退相應流程產(chǎn)生的存貨分錄，進而一步步回到相應的流程，同樣要作廢相應產(chǎn)生的單據(jù)（如發(fā)票）。四、 單據(jù)說明:無單據(jù)五、 報表說明:A. 成本分析表:將成本單價在本月

5、和上月差異在某一百分比的貨品列示出來,共經(jīng)理們參考;B. 毛利表:統(tǒng)計本月存貨出庫所對應的毛利金額的報表，此報表統(tǒng)計的是財務意義上的毛利不涉及返利等業(yè)務對成本的影響（一般并不用于業(yè)務員考核）。六、 崗位職責:A.檢查收到的單據(jù)（進貨單、進貨補差單、借出單、還回單、銷售發(fā)票、調(diào)撥單、報損報溢單等）是否準確；B.發(fā)現(xiàn)不正確的單據(jù)要及時返回上一部門要求更正；C.按時將收到的單據(jù)利用PM/BMS提供的功能生成存貨帳分錄；D.按照財務記賬憑證編制要求,正確生成傳票;E.核對傳票分錄正確后,將單據(jù)和對應的傳票號交總帳管理員生成正式財務憑證;F.發(fā)現(xiàn)新經(jīng)營的貨品在沒有入庫而出現(xiàn)銷售時,有義務和采購員協(xié)商貨品

6、的成本;G.對成本核算方法的選擇應根據(jù)經(jīng)營情況和財務核算的要求向財務經(jīng)理提出建議;七、 崗位操作規(guī)范:A.進貨生成存貨傳票分錄B.銷售生成存貨傳票分錄C.調(diào)撥生成存貨傳票分錄D.調(diào)撥出生成存貨傳票分錄E.借貨生成傳票分錄F.報損生成傳票分錄G.報溢生成存貨傳票分錄H.移庫生成存貨傳票分錄I.回退進貨生成存貨傳票分錄J.回退銷售生成存貨傳票分錄K.回退調(diào)撥生成存貨傳票分錄L.回退調(diào)撥出生成存貨傳票分錄M.回退借貨生成傳票分錄N.回退報損生成傳票分錄O.回退報溢生成存貨傳票分錄P.回退移庫生成存貨傳票分錄八、 可以簡化的業(yè)務流程:A. 存貨分錄可以在單據(jù)保存時直接生成,由業(yè)務人員直接代存貨帳管理員生成存貨帳分錄,而存貨帳管理員只需要點單就可以了;B. 這樣的設置在采用移動平均,先進先出,批次核算方法下是最可行的,可以減少成本的跳動發(fā)生率;九、 可能遇到的特殊問題:A. 特殊的補差問題;B. 期初存在紅字庫存C. 由于進貨補差等因素月末存貨數(shù)量為零但有金額;十、 配置說明:A.定義外部序列號;B.利用不同的外部