新穎企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)告材料范文

1、最新企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文一、企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。1. 主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要2. 基本財(cái)務(wù)情況分析3. 預(yù)算完成情況及分析4. 重要問(wèn)題綜述及建議1.主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目報(bào)告期去年同期増減頷増減幅度一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入39384860-922-19%其中：u xm收入366235 LS+144+4. 1%厶XXXX收入120123+3+2%3、XXXX收入1501219-1069-88%二、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11612093-932-45%其中匕4 XXXX993891+102+11%2、 XXXX1681202-1034-86%主鶯業(yè)務(wù)利潤(rùn)25592

2、5530 2%四、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)412fi+1558*其中 1.其他業(yè)務(wù)收入444400%2、其他業(yè)勞支出3IB-15-35%五、管理費(fèi)用883458+425+93%天、財(cái)務(wù)費(fèi)用1204524+80+13Q%七、投盜收益21T328注-111-34%尺、營(yíng)業(yè)外支出凈飯18-6+24+400%九、利潤(rùn)總甑7121932-1220-63%-K凈利潤(rùn)60516陰注-1050-63%2 . 基本財(cái)務(wù)情況分析2- 1 資產(chǎn)狀況 截至 2011 年 3 月 31 日，公司總資產(chǎn) 20.82 億元。2- 1-1 資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為： 流動(dòng)資產(chǎn) 10.63 億元， 長(zhǎng)期投資 3.57 億元，固定資產(chǎn)凈值

3、 5.16 億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 1.46 億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1) 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 7.01 億元，其他貨幣資金 6140 萬(wàn)元，短期投資凈值 1.64 億元， 應(yīng)收票據(jù) 2220 萬(wàn)元，應(yīng)收賬款 3425 萬(wàn)元，工程施工 6617 萬(wàn)元，其他應(yīng)收款 1135 萬(wàn)元。(2) 長(zhǎng)期投資：XXXXX2乙元,XXXXX1.08億元，XXXX3496萬(wàn)元。(3) 固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬(wàn)元。 無(wú)形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬(wàn)元，XXXXX攤余凈值5062萬(wàn)元。(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：XXXXX攤余凈值635萬(wàn)元，XXXXX攤余凈值837

4、萬(wàn)元。2- 1-2 資產(chǎn)質(zhì)量(1) 貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。(2) 長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由 XXXXX構(gòu)成，共計(jì)5.61億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3) 短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)： 由工程施工構(gòu)成， 共計(jì) 6617萬(wàn)元， 能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn) 并獲得一定利潤(rùn)。(4) 保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由XXXX與 XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)3.08億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且 XXXX的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類(lèi)資產(chǎn)總計(jì) 18.83 億元，占總資產(chǎn)的 90%，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2

5、 負(fù)債狀況截至 2011 年 3 月 31 日，公司負(fù)債總額 10.36 億元，主要構(gòu)成為：短期借款 (含本年到 期的長(zhǎng)期借款 )9.6 億元，長(zhǎng)期借款 5500 萬(wàn)元，應(yīng)付賬款 707 萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi) 51 萬(wàn)元。目前貸款規(guī)模為 10.15 億元，短期借款占負(fù)債總額的93%，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有 7.62 億元的貨幣資金量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為 49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因扣除XXXX影響后，2011年1-3月(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，與2010年同 期比較 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)同比 )減少了 1050 萬(wàn)元，

6、下降幅度為 63%。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng) 目分析如下：2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3938萬(wàn)元，同比減少 922萬(wàn)元，下降幅度為 19%。其主要原因：(1) XXXX收入3662萬(wàn)元，同比增加 144萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 4.1%，系XXXXXXXXXX增加 所致。(2) XXXXX126 萬(wàn)元，同比增加 3 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 2%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述 4-1”。(3) 工程收入 150 萬(wàn)元，同比減少 1069 萬(wàn)元，下降幅度為 88%，原因是：一、本期開(kāi)工 項(xiàng)目同比減少；二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期收入同比減少的主要原因是工程

7、收入減少。如果考慮按XXXX項(xiàng)目本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比較，貝本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為98%;本期收入調(diào)整為 6200萬(wàn)元，同比增加1340萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 28%2-3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1161 萬(wàn)元，同比減少 932萬(wàn)元，下降幅度為 45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成， 分析如下:(1) XXXX營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元，增加幅度為11%主要原因是 XXXXXXX 計(jì)入成本的方式發(fā)生變化， 去年同期按攤銷(xiāo)數(shù)計(jì)入成本， 而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本， 此項(xiàng)因 素影響數(shù)為 117 萬(wàn)元。(2) 工程成本 168 萬(wàn)元 (直接成本 144 萬(wàn)元，間接費(fèi)用

8、24 萬(wàn)元) ，同比減少 1034萬(wàn)元， 下降幅度為 86%。主要原因是: 開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元，下降幅度為 87%; 開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元，下降幅度為 57%。已開(kāi)支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 41 萬(wàn)元，同比增加 15萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 58%。其主要原因是:(1) 其他業(yè)務(wù)收入 44 萬(wàn)元，同比持平。(2) 其他業(yè)務(wù)支出 3 萬(wàn)元，同比減少 15 萬(wàn)元，下降幅度為 85%。原因是：撤銷(xiāo)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 分公

9、司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由 XXXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用。2-3-4 管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用 883萬(wàn)元，同比增加 425 萬(wàn)元，增加幅度為 93%。主要原因是：(1) 獎(jiǎng)金 515萬(wàn)元，同比增加 375 萬(wàn)元，主要原因是：總額差異： 2010年考核獎(jiǎng) 515 萬(wàn)元較 2002年考核獎(jiǎng) 457 萬(wàn)元在總額上增加了 58 萬(wàn)元 ;時(shí)間差異： 2009 年考核獎(jiǎng) 457 萬(wàn)元中的 317 萬(wàn)元計(jì)列入 2009 年的成本費(fèi)用， 在 2010 年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為 140 萬(wàn)元。 而 2010年考核獎(jiǎng) 515萬(wàn)元全額計(jì)列在 2011 年，形成時(shí)間性差異 317 萬(wàn)元。(2) 工資附加費(fèi) 7

10、8 萬(wàn)元，同比增加 70 萬(wàn)元，主要是 2010年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。(3) 董事會(huì)經(jīng)費(fèi) 21 萬(wàn)元，同比增加 16 萬(wàn)元，原因是：總額差異： 2002 年董事領(lǐng)取半年津貼，2010 年董事領(lǐng)取全年津貼。時(shí)間差異： 2002 年董事津貼在 2010 年陸續(xù)發(fā)放， 2010 年董事津貼集中在 2011 年 1 月發(fā)放。(4) 本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5 萬(wàn)元， 而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 56 萬(wàn)元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的 XXXX攵入830萬(wàn)，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 50萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的 XXXX 收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61 萬(wàn)元。本期

11、暫未收到的 XXXX收入為2242萬(wàn)元，原因是： XXXXXXXXXXXXXXX經(jīng)與 XXXX公司 協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用 1204萬(wàn)元，同比增加 680 萬(wàn)元，增加幅度為 130%。原因是： 貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了 5.53 億元，增幅為 117%。 貸款利率提高：自2010年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至 7河來(lái)，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。2-3-6 投資收益扣除XXXX影響后，本期投資收益 217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn)元

12、，下降幅度為 34%按 構(gòu)成內(nèi)容分析如下：2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額本期營(yíng)業(yè)外支出凈額 18萬(wàn)元，同比增加了 24 萬(wàn)元，主要因素是： (1) 本期報(bào)廢 4輛汽 車(chē)，帳面凈值 14 萬(wàn)元;(2) 本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用 3萬(wàn)元，屬于去年同期 體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益 6 萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。2- 3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi); 二、投資收益的減少是受?chē)?guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。(1) 管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXX

13、XXXXX而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011年預(yù)算中，對(duì) 2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。(2) 擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公 司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。3 . 預(yù)算完成情況及分析3- 1 收入收益類(lèi)本期收入、收益共計(jì) 4195萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算 3%扣除XXX因素和XXXX項(xiàng)目的影 響，完成收入總預(yù)算 6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1) XXXXX收入3661萬(wàn)元，完成預(yù)算 25%(2) XXXXX收入126萬(wàn)元，完成預(yù)算 24%(3) 工程收入 150萬(wàn)元，完成預(yù)算 0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題

14、綜述3-2”。(4) 其他業(yè)務(wù)收益 41 萬(wàn)元，完成預(yù)算 57%，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算 36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。(5) 短期投資收益 217 萬(wàn)元，完成預(yù)算 11%，主要原因是本期計(jì)提 414 萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備，具 體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述 4- 2”。(6) 追加短期投資收益本期無(wú)， 主要原因是： 計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債 后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。(7) XXXX 的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形 成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。3- 2 成本費(fèi)用類(lèi)本期成本、費(fèi)用共計(jì) 3484萬(wàn)元，占支出總預(yù)算 3%扣除XXX項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)

15、行費(fèi)用的 影響后，占支出總預(yù)算 6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1) XXXX成本993萬(wàn)元，占預(yù)算20%按預(yù)算項(xiàng)目分析如下： 人員經(jīng)費(fèi) 197萬(wàn)元，占預(yù)算 27%。 辦公經(jīng)費(fèi) 28萬(wàn)元，占預(yù)算 21%。 日常維護(hù)費(fèi) 33萬(wàn)元，占預(yù)算 13%。 專(zhuān)項(xiàng)維護(hù)費(fèi) 196萬(wàn)元，占預(yù)算 12%，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。 折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 539 萬(wàn)元，占預(yù)算 25%。(2) 工程結(jié)算成本 168萬(wàn)元，占預(yù)算 0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-3”。(3) 管理費(fèi)用 883萬(wàn)元，占預(yù)算 43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后， 完成預(yù)算 24%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。(4) 財(cái)

16、務(wù)費(fèi)用 ( 利息凈支出 )1204 萬(wàn)元，占預(yù)算 33%，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4- 4”。(5) 營(yíng)業(yè)外支出凈額 18萬(wàn)元，占預(yù)算 5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。3- 3 預(yù)算分析綜述本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算 7%如果對(duì)XXXX收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為 855 萬(wàn)元，完成預(yù)算 9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看，未完 成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在 “重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。4 . 重要問(wèn)題綜述及建議4- 1

17、XXXXX 收入增長(zhǎng)分析XXXX本期收入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%根據(jù)有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)， XXXX車(chē)輛通行情況與收入情況如下表：XX單價(jià)XXX收入（萬(wàn)元）收入増長(zhǎng)額XXX増長(zhǎng)幅 度本期去年同期本期去年同期mx4元119,60080,6474?, 835. S12.0十33* 5%XXXX8元90, 35487, 36172.209. 92.3+3. 3%mx16元2,4448,5503.913.6-9,7-71. 3%XXXX24元3531, 5512.13. 7-仁6-43. 2%合計(jì)1213, 25187,109126,0123.03.0+14,0%XXX同比增長(zhǎng)了 14

18、%總收入同比只增長(zhǎng) 2%原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。 本期98.4%的車(chē)流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XXXX和XXXX上。建議：公司相關(guān)部門(mén)對(duì) XXX和 XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。4- 3工程項(xiàng)目完成量不足鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目（不含XXXX項(xiàng)目），對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：（1）XXXX本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。（2）目前XXXXXX程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算，預(yù)計(jì)工

19、程利潤(rùn)18萬(wàn)元。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。2011年工程利潤(rùn)預(yù)算為 2012.72萬(wàn)元（不含XXXX項(xiàng)目），可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為 1200萬(wàn) 元，在剩余的9個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)812.72萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%十算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元。建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。4- 4管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大從同期比較來(lái)看：（1）管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的35%;（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的56%從預(yù)算分析來(lái)看：（1）本期管理費(fèi)用 883萬(wàn)元占全年預(yù)算的 43%超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度 18%;（2）本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算（利息凈支出）的33%超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度 8%（1）管理費(fèi)用管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素，同比增加了445萬(wàn)元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考