淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的

1、成都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的管理淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的管理摘要隨著我國(guó)金融電子化的快速發(fā)展，銀行會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)普及，水平也日益提高。近年來，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行全面實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的區(qū)域、全國(guó)性的集中，拓寬了業(yè)務(wù)范圍，提高了工作效率、服務(wù)質(zhì)量以及管理水平，取得了顯著的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。但同時(shí)銀行在會(huì)計(jì)電算化的管理上也出現(xiàn)了很多新的問題。商業(yè)銀行只有了解新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的現(xiàn)狀，客觀地分析會(huì)計(jì)電算化面臨的問題，有針對(duì)性的提出解決問題的對(duì)策和措施，才能更好對(duì)銀行。關(guān)鍵詞：銀行會(huì)計(jì)電算化 問題 對(duì)策 意義- I -淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的管理AbstractWi

2、th the rapid development of our countrys financial electronic, bank accounting computerization has popularization, level also is increasing day by day. In recent years, domestic commercial Banks to achieve business data area, the national focus, broaden the scope of business, improve work efficiency

3、, service quality and management level, and achieved significant social benefits and economic benefits. But at the same time the bank in the management of computerized accounting also appears on many new problems. Commercial Banks only understand the bank under the new situation the status quo compu

4、terized accounting, an objective analysis of the problems facing the accounting computerization, targeted proposes solutions of the problems and measures can dissolve the risk.Keywords: bank accounting computerization, Problem, Countermeasure,significance- II -淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的管理目錄摘要 . I Abstract . II

5、目錄 . III前言 . 11 銀行會(huì)計(jì)電算化的概述 . 21.1 銀行會(huì)計(jì)電算化的定義 . 21.2 銀行會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展歷程 . 22 新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn) . 42.1 減輕會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，提高會(huì)計(jì)工作效率 . 42.2 促進(jìn)會(huì)計(jì)職能的轉(zhuǎn)變 . 42.3 準(zhǔn)確、及時(shí)的提供會(huì)計(jì)信息 . 42.4 提高人員素質(zhì)，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化 . 53 新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化中管理現(xiàn)狀 . 63.1 在職人員的管理 . 63.1.1 在職人員培訓(xùn) . 63.1.2 在職人員的內(nèi)部控制 . 73.2 電算化信息系統(tǒng)的管理 . 83.2.1 犯罪形式的多樣化 . 83.2.2 對(duì)系統(tǒng)軟硬件的管理

6、 . 84 完善新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化管理制度問題 . 104.1 建立健全法律法規(guī)制度 . 104.2 建立健全要害崗位人員管理制度 . 104.3 建立監(jiān)督、檢查制約機(jī)制制度 . 10總結(jié) . 11致謝 . 12- III -淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的管理參考文獻(xiàn) . 13- IV -淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的管理前言隨著我國(guó)科技事業(yè)的飛速發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)進(jìn)入各個(gè)管理領(lǐng)域。為適應(yīng)金融體制改革和銀行業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的需要，中國(guó)銀行系統(tǒng)會(huì)計(jì)工作電算化也已經(jīng)全面推廣。現(xiàn)代化的工作手段改變了銀行會(huì)計(jì)單位靠手工操作的落后狀況，使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理速度加快，大大提高了工作效率，同時(shí)也促進(jìn)了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的

7、發(fā)展。下面主要是對(duì)新形勢(shì)下會(huì)計(jì)電算化中產(chǎn)生的一些問題及其如何改進(jìn)做一些探討。- 1 -淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的管理1 銀行會(huì)計(jì)電算化的概述1.1 銀行會(huì)計(jì)電算化的定義銀行會(huì)計(jì)電算化，是銀行會(huì)計(jì)與現(xiàn)代技術(shù)緊密結(jié)合的產(chǎn)物。實(shí)現(xiàn)銀行會(huì)計(jì)電算化，是銀行會(huì)計(jì)史上的一次革命。它不僅僅是用機(jī)代替手工記賬、算賬和報(bào)賬，也不僅僅是銀行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)的重大變革，其更為深刻的含義是，將會(huì)給傳統(tǒng)的銀行會(huì)計(jì)帶來巨大的沖擊，從而引起銀行會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)的一系列的變革與發(fā)展，進(jìn)而推動(dòng)銀行會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化的進(jìn)程。對(duì)此，我們必須認(rèn)真地和銀行會(huì)計(jì)電算化對(duì)傳統(tǒng)銀行會(huì)計(jì)的沖擊和影響，以更好地促進(jìn)銀行會(huì)計(jì)電算化事業(yè)健康、有序地發(fā)展，

8、使銀行會(huì)計(jì)在銀行管理中發(fā)揮更加重要的作用。1.2 銀行會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展歷程我國(guó)是在上個(gè)世紀(jì)70年代末才開始把電子計(jì)算機(jī)用于會(huì)計(jì)工作，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理電算化的。與世界發(fā)達(dá)國(guó)家相比，電算化會(huì)計(jì)工作起步較晚，但起步以后發(fā)展很快，大體上經(jīng)歷了主個(gè)發(fā)展階段，到目前已經(jīng)形成了一定的規(guī)模，并取得了顯著的成績(jī)。1981年8月財(cái)政部和中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)在長(zhǎng)春市召開的“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專題討論會(huì)”上正式提出來的。在當(dāng)時(shí)是電子計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用簡(jiǎn)稱為“會(huì)計(jì)電算化”。會(huì)計(jì)電算化發(fā)展分為四個(gè)階段：（1）會(huì)計(jì)核算電算化，是會(huì)計(jì)電算化的初級(jí)階段，主是要運(yùn)用計(jì)算機(jī)代替手工核算，完成日常會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。

9、這一階段的主要工作內(nèi)容包括：設(shè)置會(huì)計(jì)科目電算化、填制會(huì)計(jì)憑證電算化、登記會(huì)計(jì)賬簿電算化、成本核算電算化、編制會(huì)計(jì)報(bào)表電算化等。（2）會(huì)計(jì)管理電算化，是在會(huì)計(jì)核算電算化的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。主要任務(wù)是進(jìn)行會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和開展會(huì)計(jì)分析等。- 2 -淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的管理（3）會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)，包括生產(chǎn)決策、銷售決策、財(cái)務(wù)決策等。決策支持系統(tǒng)是一種輔助決策人員進(jìn)行決策的系統(tǒng)，它不是代替人決策，而是以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段，為決策者提供所需的各類信息，提供種種科學(xué)方法和數(shù)學(xué)模型，幫助決策者能夠選擇到最佳方案，以減少或避免決策失誤，降低決策風(fēng)險(xiǎn)。（4）網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)，是基于網(wǎng)絡(luò)計(jì)算技

10、術(shù)，以整合實(shí)現(xiàn)企業(yè)電子商務(wù)為目標(biāo)，能夠提供互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理模式、財(cái)會(huì)工作方式及其各項(xiàng)功能的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是電子商務(wù)的重要組成部分，它必須提供從財(cái)務(wù)上整合實(shí)現(xiàn)企業(yè)電子商務(wù)的各項(xiàng)功能。- 3 -淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的管理2 新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)進(jìn)人信息化的基礎(chǔ)，是今后企業(yè)決策的重要依據(jù)，是會(huì)計(jì)體制改革的突破口。從總的情況看，經(jīng)過多年的實(shí)踐和改進(jìn)，會(huì)計(jì)電算化的形勢(shì)和基礎(chǔ)比較好，基本完成手工會(huì)計(jì)記帳向電腦會(huì)計(jì)記帳的轉(zhuǎn)變。隨著新的會(huì)計(jì)電算化軟件的應(yīng)用，會(huì)計(jì)電算化正從簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)向綜合的管理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)變，形成以會(huì)計(jì)軟件為核心，融管理、計(jì)劃、分析為一體的會(huì)計(jì)電

11、算化管理信息系統(tǒng)。通過現(xiàn)代化的手段，提高銀行會(huì)計(jì)工作的地位、工作效率和質(zhì)量，促進(jìn)銀行的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)金融業(yè)貨幣的流通。2.1 減輕會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，提高會(huì)計(jì)工作效率利用計(jì)算機(jī)技術(shù)的特點(diǎn)，把繁雜的記賬、結(jié)賬、報(bào)賬工作給高速的計(jì)算機(jī)處理，以減輕會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，并且由于計(jì)算機(jī)的精確性和確定性，可以避免手工式操作難免產(chǎn)生的的誤差，以達(dá)到提高財(cái)會(huì)工作效率的目的。2.2 促進(jìn)會(huì)計(jì)職能的轉(zhuǎn)變手工條件下，廣大的財(cái)會(huì)人員被繁重的手工核算工作所包圍，沒有時(shí)間和精力來更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)參與管理、決策的職能；通過電算化，使得會(huì)計(jì)人員解脫了繁重的手工操作，有時(shí)間和精力參與到管理決策中來，提高了銀行管理水平和

12、經(jīng)濟(jì)效益水平。2.3 準(zhǔn)確、及時(shí)的提供會(huì)計(jì)信息手工式條件下，由于大量的信息需要進(jìn)行記錄、加工、整理，使需要信息者不可能及時(shí)得到會(huì)計(jì)信息，這不利于決策者掌握經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最新情況和存在的問題；而電算化后，大量的信息都可以及時(shí)記錄、匯總、分析、傳遞，確保了信息及時(shí)、準(zhǔn)確地向管理者提供。- 4 -淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的管理2.4 提高人員素質(zhì)，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化會(huì)計(jì)電算化給銀行工作添加了很多新內(nèi)容，要從各個(gè)方面要求銀行會(huì)計(jì)人員提高自身素質(zhì)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，一方面是為了參與企業(yè)管理，更多地學(xué)習(xí)管理知識(shí)，另一方面還需要掌握電子計(jì)算機(jī)的有關(guān)知識(shí)，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的前提條件，所以銀行會(huì)計(jì)電算化也要促進(jìn)會(huì)計(jì)工

13、作的規(guī)范化。總的來說，會(huì)計(jì)電算化給銀行管理帶來了很多的便利，減輕了會(huì)計(jì)工作者的勞動(dòng)量，提高了工作效率，同時(shí)也使得銀行業(yè)得到了飛速發(fā)展。- 5 -淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的管理3 新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化中管理現(xiàn)狀3.1 在職人員的管理3.1.1 在職人員培訓(xùn)（1）培訓(xùn)目標(biāo)模糊，學(xué)員認(rèn)識(shí)不夠。按財(cái)政部在中提出的培訓(xùn)目標(biāo)為”使廣大會(huì)計(jì)人員能夠掌握計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)核算軟件的基本操作技能”。據(jù)此可以認(rèn)為。對(duì)在職會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)內(nèi)容與在校的會(huì)計(jì)專業(yè)以及會(huì)計(jì)電算化專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)的內(nèi)容不同。在職會(huì)計(jì)人員主要應(yīng)掌握計(jì)算機(jī)基本操作技能，注重非程序性的會(huì)計(jì)軟件應(yīng)用。同時(shí)。不少學(xué)員并沒有充分認(rèn)識(shí)到實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的

14、重要性與必要性。也不知道會(huì)計(jì)電算化到底是一個(gè)什么概念。只是基于會(huì)計(jì)證換證的需要來學(xué)習(xí)的。而對(duì)會(huì)計(jì)電算化減輕會(huì)計(jì)人員工作強(qiáng)度、提高會(huì)計(jì)工作的效率、使會(huì)計(jì)信息的提供更加準(zhǔn)確與及時(shí)、使會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量得到進(jìn)一步的保證、會(huì)計(jì)人員可以有更多的精力參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理體會(huì)不深。（2）亟待改進(jìn)和更新會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)教材內(nèi)容。目前會(huì)計(jì)電算化的培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)教材都是依據(jù)l995年4月27日財(cái)政部頒布的制定和編寫的，而在這十多年中。 以計(jì)算機(jī)為代表的信息技術(shù)正以前所未有的速度迅猛發(fā)展。作為會(huì)計(jì)電算化的培訓(xùn)，在內(nèi)容上，應(yīng)該跟上信息技術(shù)的發(fā)展，改革現(xiàn)有的會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)大綱和培訓(xùn)教材，去掉陳舊的內(nèi)容，根據(jù)需求，補(bǔ)充新內(nèi)容，提

15、高的學(xué)員興趣。（3）培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)方式過于簡(jiǎn)單。目前在職會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)。一般是在各地財(cái)政部門的組織與行政干預(yù)下。組織在職會(huì)計(jì)人員利用雙休日等時(shí)間集中培訓(xùn)。培訓(xùn)時(shí)間一般為110個(gè)課時(shí)左右。培訓(xùn)內(nèi)容分為電算化理論和電算化實(shí)務(wù)操作兩大部分。培訓(xùn)中都是用相同的內(nèi)容、相同的時(shí)間、相同的方法對(duì)不同年齡段、不同的知識(shí)結(jié)構(gòu)、不同的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)水平的學(xué)員個(gè)體進(jìn)行培訓(xùn)。這勢(shì)必會(huì)造成一- 6 -淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的管理部分人感到內(nèi)容過于簡(jiǎn)單。在思想上產(chǎn)生一種會(huì)計(jì)電算化也不過如此的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)；而對(duì)于以前從未接觸或使用過計(jì)算機(jī)、年齡偏大、基礎(chǔ)較差的這部分人來講，學(xué)習(xí)起來感到很困難、很吃力，形成一

16、種兩極分化的局面，使培訓(xùn)的整體效果和質(zhì)量大打折扣。另外，沒有建立相應(yīng)的教學(xué)大綱，也談不上按教學(xué)大綱進(jìn)行教學(xué)，其后果是嚴(yán)重影響教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)進(jìn)度，當(dāng)然也達(dá)不到應(yīng)有的教學(xué)效果。（4）重視操作而忽視原理?？v觀大部分會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)教材，其核心內(nèi)容主要是如何操作，而忽視了一些基本原理的講解。殊不知不懂原理的操作是沒有方向和目的的。一旦操作環(huán)境發(fā)生變化，操作者可能就不知所措。如在運(yùn)用賬務(wù)處理系統(tǒng)中有一個(gè)初始化模塊即建賬模塊。它需要用戶建立賬套、輸入口令、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、錄入期初余額、設(shè)置憑證類型。有的還要設(shè)置輔助核算項(xiàng)目、往來核算內(nèi)容等。用戶對(duì)系統(tǒng)功能的要求越多。初始化的工作量就越大。很多會(huì)計(jì)人員都感到初始

17、化模塊很復(fù)雜。卻又不知道為什么需要這個(gè)模塊。（5）培訓(xùn)教師水平參差不齊，嚴(yán)重影響培訓(xùn)質(zhì)量。一般說來，各培訓(xùn)點(diǎn)應(yīng)該選聘參加過會(huì)計(jì)電算化師資培訓(xùn)的教師。或選聘大學(xué)具有高職稱、高學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)豐富的專門講授會(huì)計(jì)電算化課程的教師，以保證教學(xué)質(zhì)量與教學(xué)效果。但有的培訓(xùn)點(diǎn)從節(jié)約資金角度出發(fā)。請(qǐng)一些根本沒有師資證書或只懂一點(diǎn)電腦知識(shí)而不懂會(huì)計(jì)的人員充當(dāng)教師，這顯然不能保證教學(xué)質(zhì)量要求。（6）缺乏后續(xù)培訓(xùn)。目前，在會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)上。許多人錯(cuò)誤地將會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)理解成一次完成，勿需反復(fù)的過程。因此許多單位在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化前組織會(huì)計(jì)人員集中培訓(xùn)一次。取得會(huì)計(jì)電算化上崗證后就不再培訓(xùn)。但在計(jì)算機(jī)技術(shù)日新月異的今天。新的

18、應(yīng)用軟件不斷涌現(xiàn)，操作系統(tǒng)也不過一兩年就升級(jí)，所使用的財(cái)務(wù)軟件既使未更換，但也存在升級(jí)、追加新功能等一系列問題。這都要求不斷地適應(yīng)形勢(shì)變化需要，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化及相關(guān)知識(shí)的再培訓(xùn)。3.1.2 在職人員的內(nèi)部控制為了提高銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量保護(hù)銀行資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法。對(duì)全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后監(jiān)督與糾- 7 -淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的管理正的連續(xù)動(dòng)態(tài)的過程與機(jī)制。隨著銀行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的建立和發(fā)展。原來手工會(huì)計(jì)操作條件下的內(nèi)部控制方式被全部或部分地取消或改變?nèi)缭瓉淼馁~證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)等

19、內(nèi)部控制方式將有所改變而代之以更加嚴(yán)格的輸入控制；原來通過簽章等方式實(shí)現(xiàn)的控制，而代之以密碼、權(quán)限控制實(shí)現(xiàn)：控制的方式也從單純的手工控制轉(zhuǎn)化為組織控制、手工控制和程序控制相結(jié)合的全面控制?？傊y行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方式將由原來的人工控制轉(zhuǎn)變?yōu)椤叭艘粰C(jī)控制”?？刂频囊蟾鼮閲?yán)密、范圍更加擴(kuò)大。大大減少了因?yàn)樵诼毴藛T徇私舞弊而造成的銀行資產(chǎn)損失。3.2 電算化信息系統(tǒng)的管理3.2.1 犯罪形式的多樣化由于銀行會(huì)計(jì)電算化操作風(fēng)險(xiǎn)具有多發(fā)性、多樣性、普遍性的特點(diǎn)。因此，操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和危害也是多種多樣的。有的屬于無意操作風(fēng)險(xiǎn)如因工作粗心大意造成的差錯(cuò)，這種情況下常常會(huì)造成結(jié)算事故或給銀行經(jīng)營(yíng)帶來?yè)p失。有

20、的屬于有意操作風(fēng)險(xiǎn)。這主要是銀行內(nèi)部犯罪分子通過竊取他人密碼或本人通過某種操作方式。單獨(dú)或內(nèi)外勾結(jié)達(dá)到侵吞國(guó)家財(cái)產(chǎn)、占用或騙取銀行資金的目的。操作人員這種情況下產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。是一種犯罪行為。通常給銀行造成巨大的損失。隨著計(jì)算機(jī)使用范圍的擴(kuò)大利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行的貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動(dòng)也有所增加由于儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀重要的數(shù)據(jù)具有很大的隱蔽性和危害性。發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪的難度較之手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更大，計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪造成的危害和損失也可能更大。3.2.2 對(duì)系統(tǒng)軟硬件的管理1

21、、軟件設(shè)備的管理為了保障會(huì)計(jì)軟件的正常運(yùn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化軟件的管理，制訂了一系列的規(guī)章制度：（1）上機(jī)操作人員不許改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置，不許改變進(jìn)入財(cái)- 8 -淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的管理務(wù)軟件的批命令。（2）上機(jī)操作人員不準(zhǔn)進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、拷貝、修改文件的操作，不許擅自升級(jí)，改變系統(tǒng)軟件版本或更換系統(tǒng)軟件。（3）電算化主管人員或系統(tǒng)維護(hù)人員進(jìn)行審批的正常軟件升級(jí)、維護(hù)工作以后，必須及時(shí)做好記錄，將修改情況及時(shí)登記在案，以便今后管理。（4）系統(tǒng)維護(hù)員必須定期檢測(cè)軟件運(yùn)行情況，及時(shí)進(jìn)行計(jì)算機(jī)病毒的預(yù)防、檢查工作。發(fā)現(xiàn)潛在危險(xiǎn)及時(shí)通知操作人員終止財(cái)務(wù)軟件運(yùn)行。，盡快檢修。（5）操作人員在

22、實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)“財(cái)務(wù)軟件”的原設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即做詳細(xì)記錄后報(bào)告電算化主管人員，由電算化主管人員向軟件出售公司提出程序修正和會(huì)計(jì)軟件參數(shù)調(diào)整要求。（6）由于財(cái)會(huì)政策的變化、財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)的破壞、會(huì)計(jì)科目修正等因素，操作人員需對(duì)財(cái)會(huì)軟件的內(nèi)容、數(shù)據(jù)進(jìn)行修改維護(hù)，必須經(jīng)電算化主管人員的同意，并在其監(jiān)督下進(jìn)行維護(hù)，同時(shí)做好相應(yīng)的維護(hù)記錄。（7）由于憑證填制或錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會(huì)計(jì)帳薄數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤只能通過憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正，不得通過維護(hù)操作給與修正。2、硬件設(shè)備的管理（1）會(huì)計(jì)電算化專用硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，其他部門或人員一般情況下不得使用財(cái)務(wù)硬件設(shè)備，確需使用時(shí)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門有關(guān)

23、負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并確認(rèn)不影響會(huì)計(jì)電算化的正常工作，操作使用硬件的必須進(jìn)行操作登記，并在上機(jī)登記表上注明批準(zhǔn)人姓名、批準(zhǔn)時(shí)間。（2）為使會(huì)計(jì)電算化設(shè)備有一個(gè)良好的運(yùn)行環(huán)境，財(cái)務(wù)部門設(shè)專門機(jī)房，機(jī)房?jī)?nèi)應(yīng)保持良好的衛(wèi)生環(huán)境。（3）會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備專門用于運(yùn)行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件。任何人員不得將其用于游戲、個(gè)人文字處理，不得用于對(duì)外服務(wù)。（4）為了保證計(jì)算機(jī)不受病毒干擾，所有軟盤必須先進(jìn)行病毒檢測(cè)和消除病毒操作才能進(jìn)行其他操作。- 9 -淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化的管理4 完善新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算化管理制度問題4.1 建立健全法律法規(guī)制度建立健全銀行會(huì)計(jì)電算化管理制度包括會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度、會(huì)計(jì)電算化

24、管理制度、計(jì)算機(jī)軟（硬）件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化檔案管理制度、意外情況處理制度等。建立健全銀行會(huì)計(jì)電算化管理制度是貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，保證銀行會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行的重要措施。良好的管理制度可以維護(hù)銀行會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行的重要措施。良好的管理制度可以維護(hù)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整，防止發(fā)生損失和跑冒滴漏，防止失誤和及時(shí)糾偏，是彌補(bǔ)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。4.2 建立健全要害崗位人員管理制度強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)電算化的組織與管理，建立健全要害崗位人員管理制度，按照業(yè)務(wù)需要和不相容崗位、職責(zé)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確各個(gè)崗位職責(zé)權(quán)限，制定科學(xué)合理的業(yè)務(wù)處理流程，形成各

25、崗位和人員的相互制衡機(jī)制。會(huì)計(jì)軟件操作應(yīng)堅(jiān)持事權(quán)劃分授權(quán)制和復(fù)合制，對(duì)重要業(yè)務(wù)和大額業(yè)務(wù)實(shí)行雙人操作，并采用多級(jí)密碼控制和多級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)儲(chǔ)存。嚴(yán)格密碼和作業(yè)授權(quán)制，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，防止一人身兼數(shù)職，責(zé)任不清。4.3 建立監(jiān)督、檢查制約機(jī)制制度建立監(jiān)督、檢查制約機(jī)制需要會(huì)計(jì)、科技、保衛(wèi)、稽核、紀(jì)檢等部門通力合作，加大銀行會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)稽核的范圍和力度，定期組織安全檢查，防患于未然。健全事后監(jiān)督機(jī)制，開發(fā)獨(dú)立的稽核軟件，有效監(jiān)督會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行。監(jiān)督系統(tǒng)在使用人員和系統(tǒng)管理上應(yīng)與臨柜處理系統(tǒng)安全分離，對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)或定期稽核，對(duì)異常及大額交易及時(shí)通過系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警。- 10 -淺談新形勢(shì)下銀行會(huì)計(jì)電算