企業(yè)付款管理流程說明

1、付款管理1 范圍適用于公司對內(nèi)、對外的各種涉及付款、預(yù)付款業(yè)務(wù)的管理2 控制目標(biāo)2.1確保所有的付款和預(yù)付款在付款預(yù)算內(nèi)，保證資金使用的計劃性，提高資金使用效 率，從而滿足采購部門及其他部門的業(yè)務(wù)需求，并盡量保證較好的資信水平2.2確保所有付款均嚴(yán)格按照審批權(quán)限規(guī)定得到審核，以避免因錯付、多付等情況而給 公司帶來損失，使企業(yè)效益最大化2.3確保所有支付款項都得到及時、準(zhǔn)確的記錄，做到與銀行對帳單相符3 主要控制點(diǎn)3.1部門經(jīng)理依據(jù)月工作計劃、資金計劃、相關(guān)合同條款及公司有關(guān)規(guī)章制度審核由部 門經(jīng)辦人填寫的付款申請書的內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確，是否在資金計 劃內(nèi)，確定是否同意付款3.2各

2、部門按權(quán)限審批付款申請書3.3會計主管審核付款申請書的付款事項、金額是否在資金計劃和預(yù)算內(nèi)，不在資金計 劃內(nèi)的付款事項予以退回，要求補(bǔ)充資金計劃3.4應(yīng)收應(yīng)付根據(jù)合同編號和訂單編號審核在資金計劃內(nèi)的付款申請書的付款事項、金 額與相關(guān)合同的相關(guān)條款是否相符，相關(guān)單據(jù)是否滿足合同的付款條件；審核付款 申請書是否已經(jīng)過規(guī)定程序的審批，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)；審核 相關(guān)單據(jù)是否真實、合法，是否符合財務(wù)制度的規(guī)定；查詢財務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)付款帳， 是否有此應(yīng)付款項3.5財務(wù)部以至總經(jīng)理在審批權(quán)限內(nèi)根據(jù)資金計劃、國家有關(guān)財經(jīng)制度、相關(guān)合同條款 以及公司財務(wù)規(guī)章制度審批付款申請書付款事由、付款金額、付款

3、方式3.6 會計主管審核付款憑證科目使用是否正確，相關(guān)單據(jù)與付款金額是否一致，數(shù)據(jù)計 算是否準(zhǔn)確4 特定政策4.1 預(yù)付款的定義：指在經(jīng)營過程中按照購貨合同、基建合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支 付給供貨方或提供勞務(wù)方的賬款。4.2 預(yù)付款審批權(quán)限：采購部經(jīng)理單筆 _萬、市場部經(jīng)理單筆 _萬、信息技術(shù)部經(jīng)理 （軟件采購）單筆_萬；生產(chǎn)物流相關(guān)副總單筆 _萬、市場銷售相關(guān)副總單筆 _萬；財務(wù)主管單筆 _萬、財務(wù)部經(jīng)理單筆 _萬、財務(wù)行政相關(guān)副總單筆 _萬；總經(jīng)理單筆 _萬董事會單筆 _萬以上4.3 付款申請審批單必須寫明合同編號，附有效合法的發(fā)票（國內(nèi)付款必須附經(jīng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)核準(zhǔn)的合法發(fā)票）及入庫驗收單

4、及其他支持文件（預(yù)付款除外），且與合同相 符，否則財務(wù)部有權(quán)拒付4.4 付款審批權(quán)限：采購部經(jīng)理單筆 _萬以內(nèi)、同一項目 _萬以內(nèi)；其他部門經(jīng)理單筆 _萬以內(nèi)、同 一項目 _萬以內(nèi)；生產(chǎn)物流相關(guān)副總單筆 _萬以內(nèi)、同一項目 _萬以內(nèi)；市場銷售相關(guān)副總單筆 _ 萬以內(nèi)、同一項目 _萬以內(nèi)；財務(wù)主管：采購?fù)豁椖?_萬以內(nèi)、其他同一項目 _萬以內(nèi)；財務(wù)部經(jīng)理：采購?fù)豁椖?_萬以內(nèi)、其他同一項目 _萬以內(nèi)；財務(wù)行政相關(guān)副總：采購?fù)豁椖?萬以內(nèi)、其他同一項目 萬以內(nèi)；總經(jīng)理：采購單筆萬、其他單筆_萬董事會：采購單筆 萬以上、其他單筆 萬以上4.5新產(chǎn)品項目預(yù)算的審批：部門經(jīng)理無審批權(quán)，由相應(yīng)項目經(jīng)

5、理根據(jù)其賦予的行政級別在相應(yīng)的審批權(quán)限內(nèi) 行使審批職能4.6財務(wù)主管根據(jù)資金計劃確定付款方式，適當(dāng)考慮在國內(nèi)采取錢物搭配方式或承兌匯 票付款4.7每月對外付款時間25日截止4.8如付款情況發(fā)生變動，應(yīng)附付款情況說明書及相關(guān)證明文件，財務(wù)方可報銷4.9 應(yīng)收應(yīng)付會計查詢往來帳，如對方單位欠本公司款項，可以辦理拒付4.10屬于外匯經(jīng)常項目下付款應(yīng)按照國家外匯管理法規(guī)要求，相關(guān)部門準(zhǔn)備合同及有關(guān) 材料辦理付款審批交財務(wù)，財務(wù)審核后交銀行支付4.11銷售費(fèi)用運(yùn)費(fèi)報銷應(yīng)提供銷貨合同、貨運(yùn)合同（或招標(biāo)書），并附有銷貨發(fā)票復(fù)印件；保險 費(fèi)應(yīng)提供保險合同及銷貨發(fā)票復(fù)印件；出口傭金提供傭金協(xié)議、出口發(fā)票、出口收

6、 回水單。4.12固定資產(chǎn)付款需提供資產(chǎn)添置申請報告、合同、發(fā)票和固定資產(chǎn)竣工驗收單（直接 安裝使用的固定資產(chǎn)）或入庫單（入庫的固定資產(chǎn)）5付款管理流程說明c-12-002-001步驟涉及部門步驟說明步驟涉及部門步驟說明1相關(guān)部門各部門經(jīng)辦人依據(jù)合同提出付款申請，按規(guī)定項目填寫 付款申請書。2部門經(jīng)理部門經(jīng)理以至主管副總在審批權(quán)限內(nèi)根據(jù)月工作計劃、 資金計劃、相關(guān)合同條款及公司有關(guān)規(guī)章制度，審核經(jīng) 辦人填寫的付款申請書的內(nèi)容是否完整、數(shù)據(jù)是否真 實、準(zhǔn)確，確定是否同意付款/預(yù)付款，將不同意的付款 申請書返回1進(jìn)行修改，將超出審批權(quán)限的付款申請書 報主管副總審批。3財務(wù)部-會計主管會計主管依據(jù)資

7、金計劃和預(yù)算，審核各部門經(jīng)辦人報送 的付款申請書是否在月資金計劃內(nèi)，將不在月資金計劃 內(nèi)的付款申請書退回經(jīng)辦人員，并要求按照部門工作計 劃及資金計劃管理流程的規(guī)定程序辦理資金計劃。4財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計應(yīng)收應(yīng)付會計審核相關(guān)單據(jù)是否真實、合法，是否符合 財務(wù)制度的規(guī)定；查詢財務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)付款帳，判斷是否 有此應(yīng)付款項。根據(jù)合同編號和疋單編號審核在資金計 劃內(nèi)的付款申請書的付款事項、金額與相關(guān)合同的相關(guān) 條款是否相符，相關(guān)單據(jù)是否滿足合同的付款條件4.1財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計若為通過，將拒付通知、不合格的付款申請書及相關(guān)單 據(jù)退回申請部門辦理拒付5財務(wù)部-財務(wù)主管財務(wù)主管根據(jù)付款要求判斷結(jié)算方式，在付

8、款申請書上 注明付款方式6財務(wù)部-財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理以至公司總經(jīng)理、董事會按照權(quán)限，根據(jù)資金 計劃、國家有關(guān)財經(jīng)制度、相關(guān)合同條款以及公司財務(wù) 規(guī)章制度審批付款申請書付款事由、付款金額、付款方步驟涉及部門步驟說明式。若未通過則回4.1處辦理拒付7財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計若批準(zhǔn)付款，應(yīng)付會計審核付款申請審批單是否已經(jīng)過 規(guī)定程序的審批，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限 內(nèi)，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請審批單交出納辦理相關(guān)付款 操作7.1財務(wù)部-出納會計出納會計根據(jù)付款憑證，按照付款申請書注明的結(jié)算方 式辦理付款。7.2財務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會計應(yīng)收應(yīng)付會計辦理承兌付款、物資抵賬等相關(guān)手續(xù)7.3財務(wù)部-出納會計匯票付款等-出納會計填寫相應(yīng)憑證和票據(jù)。8財務(wù)部-出納會計支票付款-出納會計登記支票領(lǐng)