企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)編制說(shuō)明

1、附件 2企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)編制說(shuō)明一、填報(bào)范圍本表為中央企業(yè)向國(guó)資委報(bào)送的月度財(cái)務(wù)快報(bào)格式， 填報(bào)范圍為 中央企業(yè)及所屬各級(jí)子企業(yè)（含境外子企業(yè)），以及各類獨(dú)立核算的 分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目。二、“主要指標(biāo)表”編制說(shuō)明（一）編制方法。1本表各項(xiàng)指標(biāo)口徑以新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，企業(yè)應(yīng)依據(jù)本 編制說(shuō)明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)。2表內(nèi)“本月數(shù)”根據(jù)企業(yè)本月發(fā)生額填列。3表內(nèi)“本年累計(jì)”根據(jù)企業(yè)至本期末當(dāng)年累計(jì)發(fā)生額或賬面 余額填列。4表內(nèi)“上年同期”根據(jù)企業(yè)至上年同期末累計(jì)發(fā)生額或賬面 余額填列。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。1營(yíng)業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入 總額。根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和

2、“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析 填列。2主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng) 中所產(chǎn)生的收入總額。根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目發(fā)生額填列。糧食 企業(yè)以及有國(guó)家特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資的企業(yè)， 應(yīng)以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入扣減 “抵減 銷售收入的應(yīng)交款”和“轉(zhuǎn)出差價(jià)收入（轉(zhuǎn)出差價(jià)支出以“”號(hào)計(jì) 算）”后的余額填列。3營(yíng)業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的成本總額。根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本（支出） ”科目的發(fā) 生額分析填列。石油石化企業(yè)的勘探費(fèi)用也在此項(xiàng)目中反映。4主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng) 而發(fā)生的實(shí)際成本。根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目發(fā)生額填列。5營(yíng)業(yè)稅金及附

3、加：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān) 的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi) 附加等。6銷售費(fèi)用： 反映企業(yè)在銷售過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用， 以及專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。7管理費(fèi)用：反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各種費(fèi) 用。8財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi) 用，其中：“利息支出凈額”項(xiàng)目需單獨(dú)列示。 “利息支出凈額”是企 業(yè)利息支出與利息收入的差額， 指已扣減利息收入后計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的 利息支出凈額。9資產(chǎn)減值損失：反映企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損 失。10公允價(jià)值變動(dòng)收益：反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù) 債公允價(jià)

4、值變動(dòng)收益，如為凈損失以“ - ”號(hào)填列。11投資收益：反映企業(yè)投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。本項(xiàng) 目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目發(fā)生額分析填列，如為投資損失，本項(xiàng)目 以“ - ”號(hào)填列。12利潤(rùn)總額：是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額， 如為虧損總額， 以“- 號(hào)填列。13凈利潤(rùn)：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容，如為凈虧損，以“ - ”號(hào)填列。其中：“歸屬于母公司所 有者的凈利潤(rùn)”需單獨(dú)列示。14職工薪酬：反映企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中計(jì)提的 各項(xiàng)直接和間接人工費(fèi)用的總和， 包括在職期間和離職后提供的全部 貨幣性薪酬、 非貨幣性福利及向職工配偶、 子女或其他被贍養(yǎng)人提供 的福利等

5、，但不包含勞務(wù)外包費(fèi)用。15在崗職工工資總額：指企業(yè)負(fù)擔(dān)的在崗職工的工資、獎(jiǎng)金及 津貼。16福利及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用： 反映企業(yè)在工資以外負(fù)擔(dān)的從業(yè)人員 取暖費(fèi)、困難補(bǔ)助等福利和實(shí)際為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、 失業(yè)保險(xiǎn)、 工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)用， 以及企業(yè)在上繳給社會(huì)保險(xiǎn)機(jī) 構(gòu)費(fèi)用之外為從業(yè)人員支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)或儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。17在崗職工人數(shù)：是指人事關(guān)系或工資關(guān)系在本企業(yè)且實(shí)際從 事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定職工、勞動(dòng)合同制職工的人數(shù)。18流動(dòng)資產(chǎn)：是指可以在 1 年或者超過(guò) 1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi) 變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。19貨幣資金：是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金在循環(huán)周轉(zhuǎn)過(guò)程中，停 留在貨幣形態(tài)的資金，包

6、括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。20交易性金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng) 計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、 股票投資、基金投資、 權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。21應(yīng)收賬款凈額：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科 目的期末借方余額合計(jì)，減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈 額填列。22存貨：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列。23流動(dòng)負(fù)債：是指將在 1年或者超過(guò) 1 年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償 還的債務(wù)。24銀行借款：是指企業(yè)從銀行借入的各種長(zhǎng)、 短期款項(xiàng)的總額， 其中：“短期借款”需單獨(dú)列示。本項(xiàng)目本月數(shù)為當(dāng)月發(fā)生的銀行

7、借 款與還款相抵后的凈額，本年累計(jì)為賬面余額。25所有者權(quán)益總額：是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益， 包括歸屬于母公司所有者的權(quán)益總額和少數(shù)股東權(quán)益兩部分內(nèi)容。 其 中：“歸屬于母公司所有者的權(quán)益總額”需單獨(dú)列示。26應(yīng)交稅費(fèi)總額：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅 費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值 稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附 加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。27已交稅費(fèi)總額： 反映企業(yè)實(shí)際繳納的各種稅費(fèi)， 包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè) 稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資

8、源補(bǔ)償 費(fèi)等。28固定資產(chǎn)投資額：反映企業(yè)本年度新增固定資產(chǎn)投資總額， 不包括企業(yè)以非貨幣交易換入和債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)。 本 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“工程物資”等科目的借方發(fā) 生額分析填列。29增加值：反映企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)出超過(guò)這一過(guò)程中間投入的 價(jià)值，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)規(guī)定按收入法計(jì)算， 增加值為勞動(dòng)者報(bào)酬、 生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營(yíng)業(yè)盈余四個(gè)部分之和。勞動(dòng)者報(bào)酬：指勞動(dòng)者為企業(yè)提供服務(wù)獲得的全部報(bào)酬。主要包 括本年在成本費(fèi)用中列支的工資（薪金）所得、職工福利費(fèi)、社會(huì)保 險(xiǎn)費(fèi)、公益金以及其他各種費(fèi)用中含有和列支的個(gè)人報(bào)酬部分。固定資產(chǎn)折舊：指企業(yè)當(dāng)年提取的固定資

9、產(chǎn)折舊。 生產(chǎn)稅凈額：指國(guó)家對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 所征收的各種稅金、 附加和規(guī)費(fèi)扣除生產(chǎn)補(bǔ)貼后的凈額。 扣除內(nèi)容主 要有：國(guó)家財(cái)政對(duì)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼、 價(jià)格補(bǔ)貼和外貿(mào)企業(yè)的出 口退稅等生產(chǎn)補(bǔ)貼。營(yíng)業(yè)盈余：指企業(yè)本年?duì)I業(yè)的利潤(rùn)加補(bǔ)貼。 企業(yè)填報(bào)本指標(biāo)時(shí)應(yīng)按上報(bào)統(tǒng)計(jì)局同口徑數(shù)據(jù)以現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算 填列。30工業(yè)總產(chǎn)值：按報(bào)告期內(nèi)實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算的工業(yè)產(chǎn)品總量。 僅由工業(yè)企業(yè)按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算填列。31工業(yè)銷售產(chǎn)值： 是指以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)銷售 的本企業(yè)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品總量。包括已銷售的成品、半成品的價(jià)值， 對(duì)外提供的工業(yè)性作業(yè)價(jià)值和對(duì)本企業(yè)基本建設(shè)部門、 生活福利部門 等提

10、供的產(chǎn)品和工業(yè)性作業(yè)及自制設(shè)備的價(jià)值。 此指標(biāo)按照現(xiàn)行價(jià)格 計(jì)算。僅由工業(yè)企業(yè)填報(bào)。32出口產(chǎn)品銷售收入：指企業(yè)直接向國(guó)外、境外出口產(chǎn)品所取 得的銷售收入。33新產(chǎn)品產(chǎn)值： 指以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)銷售本企 業(yè)生產(chǎn)的新產(chǎn)品的現(xiàn)行價(jià)值。34計(jì)提折舊額：反映企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。本月數(shù)按本月 計(jì)提的金額填列，本年累計(jì)按賬面余額填列。35壞賬準(zhǔn)備：反映企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。本月數(shù)按本月計(jì)提的金額填列，不含轉(zhuǎn)回（減少）金額；本年累計(jì)按賬面余額填列36利潤(rùn)總額預(yù)算數(shù)： 反映企業(yè)本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)預(yù)算數(shù)和到本月累 計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的預(yù)算數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照?qǐng)?bào)送國(guó)資委的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告分析填 列。37凈利潤(rùn)預(yù)算數(shù)： 反映企

11、業(yè)本月實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤(rùn)預(yù)算數(shù)和到本 月累計(jì)實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤(rùn)的預(yù)算數(shù)， 應(yīng)當(dāng)按照?qǐng)?bào)送國(guó)資委的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào) 告分析填列。三、“固定資產(chǎn)投資指標(biāo)表”編制說(shuō)明（一）編制方法。 本表由負(fù)責(zé)年度投資計(jì)劃管理的部門根據(jù)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目有 關(guān)情況填報(bào)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。1. 固定資產(chǎn)投資：指企業(yè)建造和購(gòu)置固定資產(chǎn)的投資活動(dòng)。2. 實(shí)際完成投資額：指企業(yè)已完成的投資額。主業(yè)是指經(jīng)國(guó)資 委確認(rèn)并公布的企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)， 主業(yè)完成投資額指本年已完成投 資額中屬于企業(yè)主業(yè)范圍的投資額， 非主業(yè)完成投資額是指本年已完 成投資額中不屬于企業(yè)主業(yè)范圍的投資額。3. 新開(kāi)工項(xiàng)目：指在本年度開(kāi)工建設(shè)的投資項(xiàng)目和企業(yè)購(gòu)置的 不需安裝固定資產(chǎn)。4. 續(xù)建項(xiàng)目：指以前年度開(kāi)工建設(shè)、本年度