稅法（第三版）課后習(xí)題答案

1、第一章 稅 法 總 論 稅法（第三版）課后習(xí)題答案 第一章 一、單項選擇題1. B 2. C 3. B 4. C. 5. C 6. B 7. C 8. B二、多項選擇題1. ACD 2.AC 3.ABC 4.ABC 5.BC 6. ABD 第二章 一、單項選擇題1. D 2. B 3. B 4. C. 5. A 6. D 7. C 二、多項選擇題1. A C 2.BC 3.ABC 4.ABC 5A.BC 6. AB 7.BD三、計算題 業(yè)務(wù)（2）外購手機贈送客戶應(yīng)視同銷售。 銷項稅額增加 = 3 000×10×13% =3 900（元） 業(yè)務(wù)（3）管理不善造成被盜的非正常損

2、失，應(yīng)將其確認(rèn)為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 = 20×6 000×13% = 15 600（元） 業(yè)務(wù)（4）裝飾材料用于非應(yīng)稅項目，不能抵扣其進(jìn)項稅額39 000元 業(yè)務(wù)（5）銷項稅額在計算時應(yīng)該扣除增值稅的進(jìn)項稅額 開出的普通發(fā)票應(yīng)納銷項稅額 = 1 130÷（1+13%）×13% =130（萬元） 本期銷項稅額合計 = 130 + 0.39 = 130.39（萬元） 本期進(jìn)項稅額合計 = 78 + 0.2×10×13% - 1.56 = 76.7（萬元） 本期應(yīng)交增值稅 = 130.39 - 76.7 = 53.69（萬元） 第

3、三章 一、單項選擇題1. D 2. B 3. A 4. B. 5. C 6. B 7. A 8.C 二、多項選擇題1. AC 2.AC 3.ABCD 4.ABD 5.BCD 6.AD 三、計算題1.（1）酒精不屬于消費稅征稅范圍，不用繳納消費稅。 （2）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納消費稅 = 18×10% = 1.8（萬元） （3）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納消費稅 = 36 ÷ 90%×10% = 0.4（萬元） （4）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費稅 = 36 ×10% = 3.6（萬元） （5）該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅 =（1.3 + 2.34 + 4.68）- 8 = 0.32（萬

4、元）2.該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅 = 22.6 ÷（1+13%）×13% + 5.65 ÷（1+13%）×13% =2.6 + 0.65 = 3.25（萬元） 該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅 = 5×（1 + 5%）÷（1 - 15%）×15% + 100×15% + 5.65 ÷（1+13%） ×15% = 0.926 + 15 + 0.75 = 16.68（萬元） 該企業(yè)應(yīng)代扣代繳的消費稅 = 40 + 22.6 ÷（1+13%）÷（1 - 15%）×15% = 10.59（

5、萬元）第四章 一、單項選擇題1. B 2. C 3. D 4. B 5. C 二、多項選擇題1.AC 2.ACD 3.BCD 4.ACD 5. ABCD 第五章 一、單項選擇題1. D 2. A 3. B 4. D 5. A 6.C二、多項選擇題1. ABC 2.BD 3.CD 4. BC 5.ABCD 6. CD 三、計算題 （1）廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額 = 8 000×15% = 1 200（萬元）實際發(fā)生額 = 800 +450 = 1 250（萬元），大于扣除限額，應(yīng)扣除1 200萬元 準(zhǔn)予扣除的銷售費用 = 1 400 -（800 -450 -1200）= 1350（萬

6、元）（2）利息費用扣除限額 = 2 000×6% = 120（萬元） 準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用 = 200 -（160 -120） = 160（萬元）（3）2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 = 8 000 + 240 - 30 -5 100 -72 -1 350 - 160 - 1 100 - 400×50% - 70 - 40 = 118（萬元）（4） 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵扣境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。因此抵免稅額為0.（5）2019年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納稅所得稅額 = （118 + 50×7）×25% = 117（萬元） B

7、國所得已納稅額 = 50×7×20% = 70（萬元）B國所得抵免限額 = 117×（50×7）÷（118 + 50×7）= 87.5(萬元）已納稅額小于抵免限額，應(yīng)予抵免的稅額是已納稅額即70萬元。（6）2019年實際繳納的企業(yè)所得稅額 = 117 - 70 = 47（萬元）第六章 一、單項選擇題1. B 2.B 3. D 4.A 5. D 二、多項選擇題1. ACD 2.BC 3.ABCD 4.ACD 5 .ABC 第七章 一、單項選擇題1. D 2. B 3. D 4. A 5. C 二、多項選擇題1. BCD 2.ABCD 3

8、.ABCD 4.BCD 5.ABCD 第八章 一、單項選擇題1. D 2. C 3. A 4. D 5. A二、多項選擇題1. CD 2.AD 3.ABC 4. AB 5.ABD 三、計算題（1）土地增值稅稅前扣除的土地使用權(quán)支付金額 = 1 600 + 2 = 1 602（萬元）（2）新辦公樓土地增值稅稅前扣除的開發(fā)費用 = （1 602 + 800）×5% + 1 000×5% + 200 = 170.1（萬元）新辦公樓轉(zhuǎn)讓的增值稅 = 4 000÷（1 + 5%）×5% = 190.48（萬元） 應(yīng)繳納城建稅和教育費附加以及地方教育費附加 = 19

9、0.48×（5% + 3% +2%）= 19.05（萬元）應(yīng)繳納印花稅 = 4 000×0.5 = 2（萬元）（4）新辦公樓土地增值稅稅前扣除項目合計數(shù) = 1 602 + 800 + 370.1 + 19.05 + 2 = 2793.15（5）新辦公樓的土地增值額 = 4 000÷（1 + 5%） - 2793.15 = 1016.37第九章 一、單項選擇題1.B 2.C 3.C 4.D 5.C 二、多項選擇題1.ACD 2. ABC 3. ABCD 4. AB 5. AC第十章 一、單項選擇題1. D 2.B 3.B 4.B 5.C 二、多項選擇題1.AD 2

10、.BCD 3.ABD 4. ABCD 5. ACD三、計算題 從價計征房產(chǎn)稅 = 8 000×（1- 30%）×1.2%×1/2 + 7 500×（1 - 30%）×1/2 = 33.6 +31.5 = 65.1（萬元） 從租計征房產(chǎn)稅 = 2×6×12% = 1.44（萬元） 甲公司2019年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 = 65.1 +1.44 = 66.54（萬元）。第十一章 一、單項選擇題1.C 2.C 3.B 4.D 5.A 二、多項選擇題1.BCD 2.BD 3. ABD 4.ABCD 5.ABCD 三、計算題（1）取得土地使

11、用權(quán)應(yīng)納的契稅 = 300×4% = 12（萬元）（2）接受乙企業(yè)抵債房產(chǎn)應(yīng)納的契稅 = 280×4% = 11.2（萬元）（3）房屋交換應(yīng)納的契稅 = 60×4% = 2.4（萬元）（4）購買房屋應(yīng)納的契稅 = 800×4% = 32（萬元）（5）接受投資入股房產(chǎn)應(yīng)納契稅 = 550×4% = 22（萬元） 甲企業(yè)應(yīng)納契稅 = 12 + 11.2 + 2.4 +32 + 22 =79.6（萬元）第十二章 一、單項選擇題1.C 2.A 3.B 4.C 5. A 二、多項選擇題1. AC 2.AC 3.AC 4.ABC 5.ABC 三、計算題（1

12、）以物易物合同應(yīng)繳納印花稅 = （500 000 + 500 000）× 0.03 = 300（元）（2）加工合同應(yīng)繳納印花稅 = 300 000× 0.3 + 100 000× 5 = 90 + 50 = 140（元） （3）借款合同應(yīng)繳納的印花稅 = 1000 000 ×0.05 = 50（元） （4）倉儲合同應(yīng)繳納印花稅 = 100 000 ×1 = 100（元） （5）復(fù)印機租賃應(yīng)繳納印花稅 = 900×1 = 0.9（元） （6）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅 = 200 000× 0.05 = 100（元） A企業(yè)2019年應(yīng)繳納印花稅 = 300 + 140 + 50 + 100 + 0.9 + 100 = 690.9（元）第十三章 一、單項選擇題1.B 2.C 3.A 4. C 5. D 二、多項選擇題1.B