中國稅制名詞解釋

1、名詞解釋【162810】稅收制度答案：稅收制度的概念可從廣義和狹義兩個角度理解。廣義的稅收制度是指稅 收的各種法律制度的總稱，包括國家的各種稅收法律法規(guī)、稅收管理體制、稅收 征收管理制度以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理制度。 狹義的稅收制度是指國家的各種稅收 法規(guī)和征收管理制度，包括各種稅法條例、實施細(xì)則、征收管理辦法和其他有關(guān) 的稅收規(guī)定等?！?62811】納稅人答案：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人的規(guī)定 解決了對誰征稅，或者誰應(yīng)該交稅的問題。納稅人是交納稅款的主體。【162813】稅率答案：稅率是稅額與征稅對象之間的比例，反映征稅的深度，是稅收制度的中 心環(huán)節(jié)。【162814

2、】稅制結(jié)構(gòu)答案：稅制結(jié)構(gòu)指的是一國在進(jìn)行稅制設(shè)置時，根據(jù)本國的具體情況，將不同 功能的稅種進(jìn)行組合配置，形成主體稅種明確，輔助稅種各具特色和作用、功能 互補(bǔ)的稅種體系?！?62890】銷項稅額答案：是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額或者提供應(yīng)稅勞務(wù) 收入和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額?！?62891】征收率答案：增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率 稱為征收率?！?62893】貨物答案：貨物是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。【162894】進(jìn)項稅額答案：進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅稅額?！?62936】消費稅答案

3、：消費稅是國家為了體現(xiàn)消費政策，對生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品 的單位和個人取得的收入征收的一種稅?！?62937】消費稅納稅人答案：是指在中華人民共和國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單 位和個人?！?62939】應(yīng)稅消費品答案：消費稅條例規(guī)定的應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的消費品【162940】委托加工應(yīng)稅消費品答案：是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔 助材料加工的應(yīng)稅消費品?！?62978】營業(yè)稅起征點答案：是指營業(yè)額達(dá)到或者超過起征點的全額計稅，營業(yè)額低于起征點的免于 征稅，營業(yè)稅起征點的規(guī)定是一項稅收優(yōu)惠。【162979】營業(yè)稅納稅人答案：是指在中華人民共和國

4、境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動 產(chǎn)的單位和個人?！?62981】營業(yè)稅稅目答案：是對營業(yè)稅征收范圍的具體劃分，現(xiàn)行營業(yè)稅包括9 個稅目，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無 形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)?！?62982】計稅營業(yè)額答案：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和 價外費用?！?63022】關(guān)稅答案：是國際通行的稅種，是各國根據(jù)本國的經(jīng)濟(jì)和政治的需要，用法律形式 確定的、由海關(guān)對進(jìn)出口的貨物和物品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。【163023】關(guān)稅納稅人答案：進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人?！?63025】

5、原產(chǎn)地規(guī)定答案：是用于確定進(jìn)境貨物原產(chǎn)國的規(guī)定，此規(guī)定便于確定進(jìn)口稅則的各欄稅 率。我國原產(chǎn)地規(guī)定采用“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)”和“實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”兩種國際 上通用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)?！?63026】全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：是指進(jìn)口貨物“完全在一個國家內(nèi)生產(chǎn)或制造”，生產(chǎn)或制造國即該貨 物的原產(chǎn)國【163067】免稅收入答案：免稅收入是指企業(yè)應(yīng)納稅所得額免于征收企業(yè)所得稅的收入?！?63068】應(yīng)納稅所得額答案：是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，確定應(yīng)稅所得是所得稅法的重要內(nèi)容，按照 企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額， 減去不征 稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

6、。 基本公式 為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損【163070】實際管理機(jī)構(gòu)答案：指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制 的機(jī)構(gòu)，要同時符合以下三個方面的條件：第一，對企業(yè)有實質(zhì)性管理和控制的機(jī)構(gòu)；第二，對企業(yè)實行全面的管理和控制的機(jī)構(gòu)。第三，管理和控制的內(nèi)容是 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等?！?63071】企業(yè)所得稅納稅人答案： 企業(yè)所得稅的納稅人： 指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入 的組織。中華人民共和國企業(yè)所得稅法第 1 條規(guī)定，除個人獨資企業(yè)、合伙 企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，凡在我國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的

7、組織（以下 統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！?63119】勞務(wù)報酬所得答案：是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所得?！?63120】居民納稅人答案：是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿I 年的個人。【163122】工資、薪金所得答案：是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動 分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！?63123】臨時離境答案：是指在一個納稅年度內(nèi)，一次不超過 30 日或者多次累計不超過 90 日的 離境?！?63170】資源稅制答案：是對自然資源征稅稅種的總稱。目前我國對資源征稅的稅種主要有資源 稅、

8、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅和耕地占用稅?！?63171】資源稅納稅人答案：是對在中國領(lǐng)域及管轄海域從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收 的一種稅?！?63173】土地增值稅答案：是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的各類企 業(yè)、單位、個體經(jīng)營者和其他個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種 稅。【163174】耕地占用稅納稅人答案：是占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人。【163200】財產(chǎn)稅制答案：財產(chǎn)稅制是指以納稅人所擁有或可支配的財產(chǎn)為課稅對象的一類稅?！?63201】房產(chǎn)稅答案：房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為課稅對象，依據(jù)房產(chǎn)余值或房產(chǎn)的租金收入向房產(chǎn)的 所有人或經(jīng)營人征收的一種稅?！?63203】車船稅答案：車船稅是指對在中華人民共和國境內(nèi)的車輛、船舶的所有人或者管理人 征收的一種財產(chǎn)稅?！?63204】一般財產(chǎn)稅和特別財產(chǎn)稅答案：一般財產(chǎn)稅，也稱綜合財產(chǎn)稅，是以納稅人擁有的全部或多種財產(chǎn)的價 值為課稅對象綜合征收的稅收；特別財產(chǎn)稅，又稱個別財產(chǎn)稅，是以納稅人擁有 的某些特定財產(chǎn)（如土地、房屋等）分別課征的稅收?！?63226】行為稅制答案：行為稅制，又稱特定目的行為稅，是對納稅人的某些特殊行為（或特定 行為）征收的一類稅種的總稱?！?/p>