出納實(shí)務(wù)之教學(xué)課件

1、出納實(shí)務(wù)出納實(shí)務(wù)任課教師：趙志英電話Q：1516495874課課 程程 性性 質(zhì)質(zhì) 出納實(shí)務(wù)課程是高職會計專業(yè)的一門專出納實(shí)務(wù)課程是高職會計專業(yè)的一門專業(yè)技術(shù)課程，本課程針對出納工作的基業(yè)技術(shù)課程，本課程針對出納工作的基本特點(diǎn)，系統(tǒng)地介紹了出納業(yè)務(wù)的基本本特點(diǎn)，系統(tǒng)地介紹了出納業(yè)務(wù)的基本知識、基本技術(shù)技能和操作處理方法等知識、基本技術(shù)技能和操作處理方法等。是基礎(chǔ)會計的后續(xù)課程，同時又為該。是基礎(chǔ)會計的后續(xù)課程，同時又為該專業(yè)的后續(xù)主干課程和專門化課程做知專業(yè)的后續(xù)主干課程和專門化課程做知識和技能的鋪墊。識和技能的鋪墊。教學(xué)培養(yǎng)目標(biāo)教學(xué)培養(yǎng)目標(biāo)為企業(yè)培養(yǎng)會計實(shí)用型人才為

2、企業(yè)培養(yǎng)會計實(shí)用型人才掌握企業(yè)出納業(yè)務(wù)的基本知識，具備處掌握企業(yè)出納業(yè)務(wù)的基本知識，具備處理出納業(yè)務(wù)的基本技能和專業(yè)技能。完理出納業(yè)務(wù)的基本技能和專業(yè)技能。完成從理論轉(zhuǎn)向?qū)嵺`、從單項技能向綜合成從理論轉(zhuǎn)向?qū)嵺`、從單項技能向綜合技能的過度。技能的過度。 教學(xué)內(nèi)容與成績考核教學(xué)內(nèi)容與成績考核教學(xué)主要內(nèi)容教學(xué)主要內(nèi)容成績考核成績考核出勤出勤10%作業(yè)作業(yè)10%期末考試期末考試50%課堂表現(xiàn)課堂表現(xiàn)30%考核方法：考核方法：引例引例 小張與小李都是應(yīng)屆會計專業(yè)本科畢業(yè)小張與小李都是應(yīng)屆會計專業(yè)本科畢業(yè)，同時同時應(yīng)聘廣東長江科技有限公司的會計職位。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)聘廣東長江科技有限公司的會計職位。財務(wù)經(jīng)理對小

3、張、小李面試的表現(xiàn)都十分滿意，真是難以取對小張、小李面試的表現(xiàn)都十分滿意，真是難以取舍舍。在等待通知期間，小張、小李分別接到財務(wù)經(jīng)在等待通知期間，小張、小李分別接到財務(wù)經(jīng)理的來電：單位的出納休產(chǎn)假三個月，擔(dān)任會計期理的來電：單位的出納休產(chǎn)假三個月，擔(dān)任會計期間同意兼任出納嗎？小張說間同意兼任出納嗎？小張說 ：“沒問題沒問題 ！年輕人！年輕人應(yīng)該在實(shí)踐工作中多鍛煉。應(yīng)該在實(shí)踐工作中多鍛煉?！毙±钫f：小李說：“不合適不合適吧，吧，會計不可以兼任出納，經(jīng)理還是另做安排。會計不可以兼任出納，經(jīng)理還是另做安排?！闭垎枺赫垎枺簭V東長江科技有限公司最終應(yīng)錄用小張廣東長江科技有限公司最終應(yīng)錄用小張還是小李還是

4、小李?為什么為什么?要求：要求：分組討論分組討論，按自已現(xiàn)有的知識進(jìn)行判斷按自已現(xiàn)有的知識進(jìn)行判斷后回答問題后回答問題。 1 2 出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。從廣義上講，只要關(guān)票據(jù)等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。狹義的出納則管、核算，就都屬于出納。狹義的出納則僅指各單位會計部門專設(shè)出納崗位或人員僅指各單位

5、會計部門專設(shè)出納崗位或人員的各項工作。的各項工作。原始認(rèn)識原始認(rèn)識 出是支出；納是收入。出是支出；納是收入?？茖W(xué)認(rèn)識科學(xué)認(rèn)識出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度辦出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行理本單位的現(xiàn)金收付、銀行 結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。票據(jù)等工作的總稱。范圍認(rèn)識范圍認(rèn)識出納工作和出納人員。出納工作和出納人員。對出納的認(rèn)識對出納的認(rèn)識（一）出納工作（一）出納工作 出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂“出出”即支出；而即支出；而

6、“納納”即收入。具體地講，出納工作是管即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進(jìn)進(jìn)出出理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進(jìn)進(jìn)出出的一項工作。的一項工作。（二）出納人員（二）出納人員 出納人員指在各單位擔(dān)任出納工作出納人員指在各單位擔(dān)任出納工作的人員。出納人員有廣義和狹義之分：的人員。出納人員有廣義和狹義之分：狹義的出納人員僅指會計部門的出納人狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員；廣義的出納人員既包括會計部門的員；廣義的出納人員既包括會計部門的出納人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款出納人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員。員。二、出納的日常工作二、出納的日常工作（一）貨幣資金核算（一）貨幣資金核

7、算 就有色公民而論，美國顯然沒有實(shí)踐她的諾言。美國就有色公民而論，美國顯然沒有實(shí)踐她的諾言。美國沒有履行這項神圣的義務(wù)，只是給黑人開了一張沒有履行這項神圣的義務(wù)，只是給黑人開了一張空頭支票空頭支票，支票上蓋著支票上蓋著“資金不足資金不足”的戳子后便退了回來。但是我們的戳子后便退了回來。但是我們不相信正義的銀行已經(jīng)破產(chǎn)，我們不相信，在這個國家巨不相信正義的銀行已經(jīng)破產(chǎn)，我們不相信，在這個國家巨大的機(jī)會之庫里已沒有足夠的儲備。因此今天我們要求將大的機(jī)會之庫里已沒有足夠的儲備。因此今天我們要求將支票兌現(xiàn)支票兌現(xiàn)這張支票將給予我們寶貴的自由和正義保障。這張支票將給予我們寶貴的自由和正義保障。馬丁路德金

8、 I Have A Dream討論：討論：什么是空頭支票？什么是空頭支票？什么是空白支票？什么是空白支票？二者有何區(qū)別？二者有何區(qū)別？ 空白支票：單位簽發(fā)的沒有填寫收款單位名稱，沒有付款日期，沒有付款金額，而已經(jīng)加蓋了印鑒的支票，有時也包括未經(jīng)簽章的支票。該種支票一般在無法提前確定購貨單位或購貨金額的情況下使用。空頭支票：是指支票持有人請求付款時，出票人在付款人處實(shí)有的可供合法支配的存款不足以支付票據(jù)金額的支票。 票據(jù)法規(guī)定支票出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其在付款人處實(shí)有的存款金額，即不得簽發(fā)空頭支票，這就要求出票人自出票日起至支付完畢止，保證其在付款人處的存款賬戶中有足以支付支票金額的資金

9、。對簽發(fā)空頭支票騙取財物的，要依法追究刑事責(zé)任。如果簽發(fā)空頭支票騙取財物的行為情節(jié)輕微，不構(gòu)成犯罪，票據(jù)法規(guī)定要依照國家有關(guān)規(guī)定給予行政處罰。二、出納的日常工作二、出納的日常工作（二）往來結(jié)算（二）往來結(jié)算（三）工資核算（三）工資核算（四）年檢和涉稅工作（四）年檢和涉稅工作三、出納的核算方法三、出納的核算方法（一）設(shè)置賬戶（一）設(shè)置賬戶（二）復(fù)式記賬（二）復(fù)式記賬（三）審核與填制憑證（三）審核與填制憑證（四）登記賬簿（四）登記賬簿（五）財產(chǎn)清查（五）財產(chǎn)清查（六）編制報告單（六）編制報告單四、出納工作的要求四、出納工作的要求（1 1）熟悉財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理制度。）熟悉財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理

10、制度。（2 2）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管及時請示資金）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管及時請示資金安排計劃。安排計劃。（3 3）準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價）準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。當(dāng)天下班前，應(yīng)證券，保證資金安全。當(dāng)天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。入賬。（4 4）堅持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日）堅持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。記賬，做到日清月結(jié)。四、出納工作的要求四、出納工作的要求（5 5）隨時掌握各銀行賬戶余額，禁止簽發(fā)空頭支）隨時掌握各銀行賬戶余額，禁止簽發(fā)空頭支票。收到銀行對賬單的當(dāng)天，出納人員

11、進(jìn)行核實(shí)票。收到銀行對賬單的當(dāng)天，出納人員進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬與銀行對賬單在進(jìn)行余額調(diào)，使銀行存款日記賬與銀行對賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符。節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符。（6 6）根據(jù)單位需要，每天或每周報送出納報告單）根據(jù)單位需要，每天或每周報送出納報告單（7 7）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。遺漏或亂放現(xiàn)象。（8 8）樹立良好的窗口形象。）樹立良好的窗口形象。四、出納工作的要求四、出納工作的要求（9）列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項，分清輕重緩）列明當(dāng)天應(yīng)處理的事

12、項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。急，根據(jù)工作時間合理安排。（10）因特殊事項或情況，造成工作未完成）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理的，應(yīng)列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理（11）每月終了后，出納人員應(yīng)當(dāng)對其保管）每月終了后，出納人員應(yīng)當(dāng)對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結(jié)算憑證的支票、發(fā)票、有價證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對。進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對。（12）其他出納工作的辦理。）其他出納工作的辦理。五、出納與其他會計的關(guān)系五、出納與其他會計的關(guān)系（一）各有各的分工（一）各有各的分工（二）既互相依賴又互相牽制（二）既互相依賴又互相

13、牽制（三）出納核算是一種特殊的明細(xì)核算（三）出納核算是一種特殊的明細(xì)核算（四）出納工作是一種賬實(shí)兼管的工作（四）出納工作是一種賬實(shí)兼管的工作（五）出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動過程（五）出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動過程第二節(jié)第二節(jié) 出納的權(quán)限和原則出納的權(quán)限和原則 一、出納人員的權(quán)限一、出納人員的權(quán)限（一）維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財會制度，抵（一）維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為制不合法的收支和弄虛作假行為（二）參與貨幣資金管理的權(quán)力（二）參與貨幣資金管理的權(quán)力（三）管好用好貨幣資金的權(quán)力（三）管好用好貨幣資金的權(quán)力二、出納工作的基本原則二、出納工作的基本原則 出納工作的基本原則主要

14、指內(nèi)部出納工作的基本原則主要指內(nèi)部牽制原則或者說錢賬分管原則。牽制原則或者說錢賬分管原則。 錢賬分管原則是指凡是涉及款項錢賬分管原則是指凡是涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用。理，以起到相互制約作用。 會計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德（會計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德（8點(diǎn)）點(diǎn)）出納人員職業(yè)道德出納人員職業(yè)道德 熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識適應(yīng)和技能所從事工作的要求。愛崗敬業(yè)熟悉法規(guī)依法辦事 客觀公正 會計人員應(yīng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作廣泛宣

15、傳。 會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。 會計人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是客觀公正。26清正廉潔堅持原則搞好服務(wù) 保守秘密 會計人員應(yīng)當(dāng)盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。 清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。正確處理國家、集體與個人的利益關(guān)系。27真實(shí)案例討論真實(shí)案例討論黑龍江某林場財務(wù)室新招進(jìn)一名年輕的女職工擔(dān)任出納員工作。黑龍江某林場財務(wù)室新招進(jìn)一名年輕的

16、女職工擔(dān)任出納員工作。由于地域偏僻，經(jīng)濟(jì)也不發(fā)達(dá)，財務(wù)人員整體素質(zhì)不高，很多由于地域偏僻，經(jīng)濟(jì)也不發(fā)達(dá)，財務(wù)人員整體素質(zhì)不高，很多都是采用師傅帶徒弟的方式進(jìn)行培養(yǎng)。一個月末當(dāng)主管會計將都是采用師傅帶徒弟的方式進(jìn)行培養(yǎng)。一個月末當(dāng)主管會計將所有的賬目結(jié)清以后，與出納員的現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)所有的賬目結(jié)清以后，與出納員的現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)出納員的出納員的現(xiàn)金日記賬比現(xiàn)金總分類賬少現(xiàn)金日記賬比現(xiàn)金總分類賬少300元，元，但是出納員的但是出納員的現(xiàn)金日記賬與庫存實(shí)有現(xiàn)金一致。主管會計首先對原始憑證、現(xiàn)金日記賬與庫存實(shí)有現(xiàn)金一致。主管會計首先對原始憑證、記賬憑證以及賬薄記錄進(jìn)行了仔細(xì)的核對，發(fā)

17、現(xiàn)自己的記錄準(zhǔn)記賬憑證以及賬薄記錄進(jìn)行了仔細(xì)的核對，發(fā)現(xiàn)自己的記錄準(zhǔn)確無誤。隨后檢查出納員的現(xiàn)金日記賬，將現(xiàn)金日記賬的記錄確無誤。隨后檢查出納員的現(xiàn)金日記賬，將現(xiàn)金日記賬的記錄與現(xiàn)金收付款憑證逐一進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)出納員將一筆零星銷售與現(xiàn)金收付款憑證逐一進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)出納員將一筆零星銷售收入收入300元現(xiàn)金漏記現(xiàn)金日記賬，主管會計立即責(zé)問出納員，元現(xiàn)金漏記現(xiàn)金日記賬，主管會計立即責(zé)問出納員，賬薄少記收入賬薄少記收入300元，庫存應(yīng)該多出元，庫存應(yīng)該多出300元金，為什么庫存現(xiàn)金元金，為什么庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)會和你的現(xiàn)金日記賬余額相一致，而沒有多出來呢？的實(shí)有數(shù)會和你的現(xiàn)金日記賬余額相一致，而沒有多出

18、來呢？這位年輕的女出納員當(dāng)即淚流面地說，我把多出來的現(xiàn)金拿回這位年輕的女出納員當(dāng)即淚流面地說，我把多出來的現(xiàn)金拿回家去了。事后組織上給這位女青年以記過處分，并撤消其出納家去了。事后組織上給這位女青年以記過處分，并撤消其出納員職務(wù)。員職務(wù)。 讀完案例談?wù)劯邢胱x完案例談?wù)劯邢肴说乃刭|(zhì)是關(guān)鍵人的素質(zhì)是關(guān)鍵出納員可以說是會計崗位中最基本的崗位之一，但是出納員位出納員可以說是會計崗位中最基本的崗位之一，但是出納員位低責(zé)不低，企業(yè)所有款項進(jìn)出、現(xiàn)金收付都得經(jīng)過出納員之手，低責(zé)不低，企業(yè)所有款項進(jìn)出、現(xiàn)金收付都得經(jīng)過出納員之手，因此人們也把出納員稱之為因此人們也把出納員稱之為“過財神爺過財神爺”。也正因?yàn)槌?/p>

19、納員是。也正因?yàn)槌黾{員是“過路財神爺，所以這一崗位必須選擇道德品質(zhì)好，見錢不眼過路財神爺，所以這一崗位必須選擇道德品質(zhì)好，見錢不眼開的人擔(dān)任，在位期間能做到開的人擔(dān)任，在位期間能做到“常在河邊走就是不濕鞋。財政常在河邊走就是不濕鞋。財政部頒布的部頒布的內(nèi)部會計控制規(guī)范內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金（試行）貨幣資金（試行）第七條規(guī)第七條規(guī)定：定：“單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀

20、公備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平?！鄙鲜霭咐校鲜霭咐?，單位在任用出納員時沒有把好思想素質(zhì)審查這一關(guān)用人失查，單位在任用出納員時沒有把好思想素質(zhì)審查這一關(guān)用人失查，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)受損失。導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)受損失。 財務(wù)知識不可少財務(wù)知識不可少出納員必須由具有財會專門知識、持有會計從業(yè)資格證書的出納員必須由具有財會專門知識、持有會計從業(yè)資格證書的人擔(dān)任，只有這樣，他才會清醒認(rèn)識到會計核算所涉及的數(shù)人擔(dān)任，只有這樣，他才會清醒認(rèn)識到會計核算所涉及的數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間存在一種內(nèi)在的勾稽關(guān)系，這種勾稽關(guān)系是會

21、據(jù)與數(shù)據(jù)之間存在一種內(nèi)在的勾稽關(guān)系，這種勾稽關(guān)系是會計核算內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的重要組成部分之一。明白了這一計核算內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的重要組成部分之一。明白了這一點(diǎn)的出納員會自主地將自己的行為約束在業(yè)務(wù)規(guī)范范圍之內(nèi)，點(diǎn)的出納員會自主地將自己的行為約束在業(yè)務(wù)規(guī)范范圍之內(nèi)，不敢存有貪婪之心在上述第一個案例中，如果林場的那位年不敢存有貪婪之心在上述第一個案例中，如果林場的那位年輕女出納明白基本的會計處理程序，明白錢是不會無緣無故輕女出納明白基本的會計處理程序，明白錢是不會無緣無故多出來的道理，明白現(xiàn)金日記賬最終要和會計的現(xiàn)金總分類多出來的道理，明白現(xiàn)金日記賬最終要和會計的現(xiàn)金總分類核對相符的道理，即使她有

22、貪婪之心，想把多出來的錢據(jù)為核對相符的道理，即使她有貪婪之心，想把多出來的錢據(jù)為己有，她也絕對不敢擅自將多出來的錢款拿回家去。她如果己有，她也絕對不敢擅自將多出來的錢款拿回家去。她如果明白這些基本的道理，在錢多出來的當(dāng)時，就會向主管會計明白這些基本的道理，在錢多出來的當(dāng)時，就會向主管會計匯報，進(jìn)行賬目核對以尋找錢款多出來的原因，那么也就避匯報，進(jìn)行賬目核對以尋找錢款多出來的原因，那么也就避免了她的犯罪。目前很多中小企業(yè)任用沒有會計從業(yè)資格證免了她的犯罪。目前很多中小企業(yè)任用沒有會計從業(yè)資格證書的人員從事財務(wù)會計、出納工作，這實(shí)際上不僅是對企業(yè)書的人員從事財務(wù)會計、出納工作，這實(shí)際上不僅是對企業(yè)

23、不負(fù)責(zé)，而且也是對被任用的財務(wù)會計人員不負(fù)責(zé)任。不負(fù)責(zé)，而且也是對被任用的財務(wù)會計人員不負(fù)責(zé)任。 出納員出納員三字經(jīng)三字經(jīng) 出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念。出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念。 業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。情緒好，態(tài)度謙。 取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)；高警惕，出安全。取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)；高警惕，出安全。 收現(xiàn)金，點(diǎn)兩遍；辨真假，免賠款。收現(xiàn)金，點(diǎn)兩遍；辨真假，免賠款。 支現(xiàn)金，先審單；支現(xiàn)金，先審單；內(nèi)容全，要會簽。內(nèi)容全，要會簽。 收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險。收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險。 賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款。長短款，不用亂；賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款。

24、長短款，不用亂；平下心，細(xì)查點(diǎn)。借貸方，要分清；清單據(jù)，查現(xiàn)款。平下心，細(xì)查點(diǎn)。借貸方，要分清；清單據(jù)，查現(xiàn)款。月憑證，要規(guī)整；張數(shù)明，金額清。庫現(xiàn)金，勤查點(diǎn)；月憑證，要規(guī)整；張數(shù)明，金額清。庫現(xiàn)金，勤查點(diǎn)；不壓庫，不挪欠?，F(xiàn)金賬，要記全；賬款符，心坦然。不壓庫，不挪欠?，F(xiàn)金賬，要記全；賬款符，心坦然。 案例案例 某公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，從人才市場招聘了一名具某公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，從人才市場招聘了一名具有中專學(xué)歷的張有中專學(xué)歷的張任出納。開始，他還勤懇敬業(yè)，公司任出納。開始，他還勤懇敬業(yè)，公司領(lǐng)導(dǎo)和同事對他的工作都很滿意。但受到同事在股市賺領(lǐng)導(dǎo)和同事對他的工作都很滿意。但受到同事在股市賺錢的影響

25、，張錢的影響，張也開始涉足股市。然而事非所愿，進(jìn)入也開始涉足股市。然而事非所愿，進(jìn)入股市很快被套牢，想急于翻本又苦于沒有資金，他開始股市很快被套牢，想急于翻本又苦于沒有資金，他開始對自己每天經(jīng)手的現(xiàn)金動了邪念，憑著財務(wù)主管對他的對自己每天經(jīng)手的現(xiàn)金動了邪念，憑著財務(wù)主管對他的信任，拿了財務(wù)主管的財務(wù)專用章在自己保管的空白現(xiàn)信任，拿了財務(wù)主管的財務(wù)專用章在自己保管的空白現(xiàn)金支票上任意蓋章取款。月底，銀行對賬單也是其到銀金支票上任意蓋章取款。月底，銀行對賬單也是其到銀行提取且自行核對，因此在很長一段時間未被發(fā)現(xiàn)。至行提取且自行核對，因此在很長一段時間未被發(fā)現(xiàn)。至案發(fā)，公司蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。案發(fā)

26、，公司蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。 請問：請問：這個案例給我們的啟示是這個案例給我們的啟示是什么？什么？啟示：啟示：1.要注重職業(yè)道德教育。要注重職業(yè)道德教育。2.要加強(qiáng)對貨幣資金的管理。要加強(qiáng)對貨幣資金的管理。3.要建立有效的內(nèi)部牽制制度。要建立有效的內(nèi)部牽制制度。出納工作的組織出納工作的組織中型企業(yè)可在財務(wù)科下設(shè)出納室；大型企業(yè)可在財務(wù)處下設(shè)出納科；小型企業(yè)可在財務(wù)下配備專職出納員。 出納機(jī)構(gòu)出納機(jī)構(gòu) 的設(shè)置的設(shè)置 有些主管公司的內(nèi)部“結(jié)算中心” ，實(shí)際上也是出納機(jī)構(gòu)。出納工作的組織出納工作的組織一人一崗：規(guī)模不大，工作量不大的單位一人一崗：規(guī)模不大，工作量不大的單位一人多崗：規(guī)模較小，工作量較小的單位一人多崗：規(guī)模較小，工作量較小的單位一崗多人：規(guī)模較大，工作量較大的單位一崗多人：規(guī)模較大，工作量較大的單位出納人員 的配備 如無條件單獨(dú)設(shè)置會計機(jī)構(gòu)的單位，至少要在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備兼職出納員一名。（如辦公室、后勤部門） “不相容職務(wù)”：出納不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作。35案例案例某商場負(fù)責(zé)登記總帳和報表的