稅收法律制度練習(xí)題

1、第三章 稅收法律制度一、單項(xiàng)選擇題 1、根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理的業(yè)務(wù)不包括（ ）。A、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B、稅務(wù)行政復(fù)議C、繳納稅款D、納稅申報(bào)2、關(guān)于郵寄納稅申報(bào)方式，下列說法不正確的是（ ）。A、郵寄申報(bào)是指納稅人將納稅申報(bào)表及有關(guān)納稅資料以郵寄的方式送達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、納稅人自行或委托稅務(wù)代理人核算應(yīng)納稅款的，其申報(bào)日期為交寄時(shí)間C、納稅申報(bào)方式采用郵寄申報(bào)的，以收到地的郵局郵戳日期為實(shí)際申報(bào)時(shí)間D、納稅人必須使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報(bào)特快專遞專用信封作為郵寄納稅申報(bào)的信封3、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向()申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A、地(市)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、縣(市)級(jí)稅

2、務(wù)機(jī)關(guān)C、原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)D、原工商登記機(jī)關(guān)4、某大學(xué)于教授受某企業(yè)邀請(qǐng)，為該企業(yè)中層干部進(jìn)行管理培訓(xùn)講座，從企業(yè)取得報(bào)酬5000元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（ ）。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、偶然所得5、根據(jù)稅法的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（ ）。A、個(gè)體工商戶B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者C、有限責(zé)任公司D、在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人6、企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A、5B、7C、10D、157、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（

3、）。A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)8、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ）。A、汽車輪胎B、網(wǎng)球及球具C、煙絲D、實(shí)木地板9、下列各項(xiàng)中，不征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。A、銷售不動(dòng)產(chǎn)B、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)C、提供修理業(yè)務(wù)D、出租一棟房產(chǎn)10、下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（ ）。A、銷售小汽車的銷售公司B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個(gè)人C、提供娛樂服務(wù)的俱樂部D、有門票收入的公園11、增值稅是對(duì)從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單

4、位和個(gè)人取得的（ ）為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。A、銷售額B、營(yíng)業(yè)額C、增值額D、收入額12、下列各項(xiàng)中，不允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值的增值稅類型是（ ）。A、生產(chǎn)型增值稅B、消費(fèi)型增值稅C、未定型增值稅D、收入型增值稅13、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特征的有（ ）。A、強(qiáng)制性B、分配性C、無償性D、固定性14、在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾，適用稅率為（ ）。其計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額。A、2%B、3%C、5%D、7%15、稅務(wù)部門對(duì)納稅人采取稅收保全措施，其批準(zhǔn)主體是（ ）。A、省級(jí)以上國(guó)稅局局長(zhǎng)B、經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)

5、機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)C、縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)D、市級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)16、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。A、只能申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行B、可依法采取稅收保全措施C、可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行D、應(yīng)移交公交機(jī)關(guān)處理17、在納稅人未設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿、擅自銷毀賬簿、拒不提供納稅資料等情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取的稅款征收方式是（ ）。A、查定征收B、查驗(yàn)征收C、定期定額征收D、核定征收18、下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（ ）。A、增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票B

6、、只有經(jīng)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的才能領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用C、增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷D、增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具19、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得收入( )需自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。A、年所得收入9萬元B、年所得收入10萬元C、年所得收入11萬元D、年所得收入13萬元20、某單位高級(jí)工程師劉先生于2009年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。劉先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A、1160B、1200C、1340D、150021、根據(jù)

7、企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A、全額扣除B、在年度利潤(rùn)總額12以內(nèi)的部分扣除C、在年度應(yīng)納稅所得額30以內(nèi)的部分扣除D、在年度應(yīng)納稅所得額12以內(nèi)的部分扣除22、根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（ ）內(nèi)申報(bào)納稅。A、7日B、10日C、15日D、30日23、某啤酒廠2009年9月生產(chǎn)了15000噸生啤，當(dāng)月銷售了10000噸，取得含稅銷售收入117萬元，則啤酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（ ）。A、100萬元B、117萬元C、10000噸D、15000噸24、北京市A公司因調(diào)整公司架構(gòu)，將其

8、在承德市的一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給石家莊市的B公司。雙方已經(jīng)辦理了相關(guān)過戶手續(xù)。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，A公司營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是（ ）。A、石家莊市B、承德市C、天津市D、北京市25、某娛樂城適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率，本月門票收入60萬元，臺(tái)位費(fèi)收入40萬元，向顧客出售煙、酒收入50萬元，則該娛樂城本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（ ）萬元。A、10B、12C、20D、3026、納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（ ）內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。A、3日B、5日C、7日D、15日27、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的是（ ）。A、向

9、購(gòu)買者收取的包裝物租金B(yǎng)、向購(gòu)買者收取的銷項(xiàng)稅額C、因銷售貨物向購(gòu)買者收取的手續(xù)費(fèi)D、因銷售貨物向購(gòu)買者收取的代收款項(xiàng)28、根據(jù)增值稅的規(guī)定，增值稅均實(shí)行（ ）。A、比例稅率B、定額稅率C、累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率29、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ ）萬元以下的，認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。A、50B、60C、70D、8030、我國(guó)稅法構(gòu)成要素中，（ ）是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對(duì)象的具體范圍。A、稅率B、稅目C、納稅人D、征稅對(duì)象31、下列各項(xiàng)中，屬于稅收程序法的是（ ）。A、房產(chǎn)稅暫行條例B、土地增值稅暫行條

10、例C、發(fā)票管理法D、個(gè)人所得稅法32、國(guó)家通過（ ）設(shè)置，以及加成征收或減免等手段來影響社會(huì)成員的經(jīng)濟(jì)利益。A、稅目B、稅率C、稅種D、征稅對(duì)象33、下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。A、從價(jià)計(jì)征是以計(jì)稅金額為計(jì)稅依據(jù)，主要包括收入額、收益額、財(cái)產(chǎn)額、資金額等B、從量計(jì)征是以征稅對(duì)象的重量、體積、數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C、復(fù)合計(jì)征既包括從量計(jì)征又包括從價(jià)計(jì)征，即應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅銷售數(shù)量乘以定額稅率再加上應(yīng)稅銷售額乘以比例稅率D、消費(fèi)稅中的卷煙、紅酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法34、下列不屬于視同銷售貨物的為（）。A、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)（機(jī)構(gòu)在同一縣或市），并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)

11、用于銷售B、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者D、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人二、多項(xiàng)選擇題 1、郵政業(yè)包括（ ）。A、郵政普通服務(wù)B、郵政一般服務(wù)C、郵政特殊服務(wù)D、其他郵政服務(wù)2、下列（ ）可以納入稅務(wù)代理范圍的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。A、開展稅務(wù)咨詢B、申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議C、稅收檢查D、辦理納稅申報(bào)3、屬于納稅申報(bào)中的數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的有（ ）。A、電子數(shù)據(jù)交換B、電子郵件C、電傳D、傳真4、下列關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說法中，正確的有（ ）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)

12、設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本C、境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本D、已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件5、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中（ ）應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所

13、得稅。A、從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助B、集體所有制職工以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與分配獲得的股息C、內(nèi)部退養(yǎng)個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入D、個(gè)體出租車司機(jī)從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入6、下列關(guān)于居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有（ ）。A、企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅B、企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅C、登記注冊(cè)地在境外的，以登記注冊(cè)地納稅D、登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所為納稅地點(diǎn)7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括（ ）。A、集體企業(yè)B、股份制企業(yè)C、外商投資企業(yè)D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)8、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)

14、規(guī)定，消費(fèi)稅的稅率形式有（ ）。A、比例稅率B、定額稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率9、營(yíng)業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差別的比例稅率，其中適用5營(yíng)業(yè)稅稅率的有（ ）。A、文化體育業(yè)B、金融保險(xiǎn)業(yè)C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D、銷售不動(dòng)產(chǎn)10、下列屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的有（ ）。A、提供建筑業(yè)的建筑公司B、提供金融保險(xiǎn)業(yè)的保險(xiǎn)公司C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位D、銷售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人11、下列關(guān)于增值稅類型的說法中正確的是（ ）。A、生產(chǎn)型增值稅不允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值B、收入型增值稅允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，將外購(gòu)固定資產(chǎn)折舊部分扣除C、消費(fèi)型增值稅允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，將外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅費(fèi)

15、一次性全部扣除D、我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于消費(fèi)型增值稅12、根據(jù)規(guī)定，稅收的三個(gè)特征是（ ）。A、強(qiáng)制性B、無償性C、固定性D、返還性13、下列貨物適用于13%低稅率的有（ ）。A、居民用煤炭制品B、圖書C、石油液化氣D、電腦14、稅務(wù)違法責(zé)任包括（ ）。A、經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任B、行政法律責(zé)任C、民事法律責(zé)任D、刑事法律責(zé)任15、下列各項(xiàng)中，屬于刑事處罰的是（ ）。A、管制B、罰金C、剝奪政治權(quán)利D、警告16、下列關(guān)于征稅人的說法中，正確的有（ ）。A、因稅種的不同，可能有不同的征稅人B、征稅人是指代表國(guó)家行使稅收征管職權(quán)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和行使代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位或個(gè)人C、關(guān)稅的征稅人是海關(guān)D、銷售

16、商品需繳納增值稅的征稅人是稅務(wù)機(jī)關(guān)17、下列各項(xiàng)關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的是（ ）。A、未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票B、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章C、填寫發(fā)票可使用外文D、可自行拆本使用發(fā)票18、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的有（ ）。A、居民納稅人應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅B、居民納稅人應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅C、非居民納稅人應(yīng)就來源于中國(guó)境外的所得繳納個(gè)人所得稅D、非居民納稅人應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅19、下列人員屬于自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人的有（ ）。A、年所得12萬元以上的B、從中國(guó)境外取得所

17、得的C、從中國(guó)境內(nèi)或兩處以上取得工資、薪金的D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的20、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（ ）。A、每次收入不足4000元，應(yīng)納稅額=（每次收入-800）×20%B、每次收入超過4000元，應(yīng)納稅額=每次收入額×（1-20%）×20%C、每次應(yīng)納稅所得額超過2萬元，應(yīng)納稅額=每次收入額×（1-20%）×30%-速算扣除數(shù)D、每次應(yīng)納稅所得額超過5萬元，應(yīng)納稅額=每次收入額×（1-20%）×40%-速算扣除數(shù)21、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目有（ ）。A、稅收

18、滯納金B(yǎng)、被沒收財(cái)物的損失C、銀行按規(guī)定加收的罰息D、企業(yè)發(fā)生的在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出22、根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的有（ ）。A、采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天23、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅方法的說法中，正確的有（ ）。A、在從價(jià)定率征收的情況下，以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為基數(shù)乘以比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額B

19、、在從量定額征收情況下，以應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量為基數(shù)乘以單位稅額計(jì)算應(yīng)納稅額C、在從價(jià)定率和從量定額復(fù)合征收情況下，以從價(jià)定率和從量定額兩種方法計(jì)算的應(yīng)納稅額之和為該應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額D、我國(guó)目前只對(duì)卷煙和白酒采用復(fù)合征稅方法24、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（ ）。A、營(yíng)業(yè)稅實(shí)行屬地征收管理B、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅25、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。A、納稅人轉(zhuǎn)

20、讓土地使用權(quán)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、納稅人自建建筑物銷售，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或者取得索取營(yíng)業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天D、納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天26、價(jià)外費(fèi)用包括（ ）。A、補(bǔ)貼B、基金C、返還利潤(rùn)D、滯納金27、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，不正確的有（ ）。A、采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷

21、售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天D、進(jìn)口貨物，為貨物驗(yàn)收入庫(kù)的當(dāng)天28、下列有關(guān)增值稅的計(jì)算公式中，正確的有（ ）。A、銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率B、銷售額=銷項(xiàng)稅額×適用稅率C、不含稅的銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）D、不含稅的銷售額=含稅銷售額÷稅率29、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列納稅人可以認(rèn)定為一般納稅人的有（ ）。A、年不含稅銷售額120萬元，從事貨物生產(chǎn)的納稅人B、年不含稅銷售額60萬元，從事貨物零售的納稅人C、年不含稅銷售額90萬元，從事貨物批發(fā)的納稅人D、年不含稅銷售額45萬元，從事貨物生產(chǎn)的納稅人30、累進(jìn)稅率是根據(jù)征稅對(duì)象數(shù)額的大小不同，規(guī)定

22、不同等級(jí)的稅率，它可分為（ ）。A、全額累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、全率累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率31、下列各項(xiàng)中屬于稅收程序法的有（ ）。A、中華人民共和國(guó)海關(guān)法B、中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法C、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法D、進(jìn)出口關(guān)稅條例32、下列關(guān)于稅法的內(nèi)容表述正確的是（ ）。A、稅法以憲法為依據(jù)B、稅法可以調(diào)整國(guó)家與社會(huì)成員在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系C、稅法可以維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和納稅秩序D、稅法可以保障國(guó)家利益和納稅人合法權(quán)益33、下列屬于從量稅的有（ ）。A、車船使用稅B、營(yíng)業(yè)稅C、土地使用稅D、對(duì)卷煙、白酒等征收的消費(fèi)稅34、按征稅對(duì)象分類，可將稅收劃分為（ ）和行為稅等類型。

23、A、流轉(zhuǎn)稅B、工商稅C、所得稅D、資源稅35、稅收組織財(cái)政收入的作用體現(xiàn)在（ ）。A、稅收能保證其收入的穩(wěn)定B、稅收是有利于財(cái)力調(diào)度，滿足日常財(cái)政支出C、稅收能從多方面籌集財(cái)政收入D、稅收具有自愿性、無償性和固定性36、關(guān)于比例稅率的描述，正確的是（ ）。A、單一比例稅率，即對(duì)同一征稅對(duì)象的所有納稅人都適用同一比例稅率B、差別比例稅率，即對(duì)同一征稅對(duì)象的不同納稅人適用不同的比例征稅C、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，又分別因產(chǎn)品、行業(yè)和地區(qū)的不同將差別比例稅率劃分為產(chǎn)品差別比例稅率、行業(yè)差別比例稅率、地區(qū)差別比例稅率D、幅度比例稅率，指稅法只規(guī)定一個(gè)具有上下限的幅度稅率，具體稅率授權(quán)地方根據(jù)本地實(shí)際情況在該

24、幅度內(nèi)予以確定37、下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)的具體內(nèi)容，正確的是（）。A、交通運(yùn)輸業(yè)是指使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)B、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)C、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等D、廣播影視服務(wù)不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)38、下列說法正確的有（ ）。A、提供郵政業(yè)服務(wù)，稅率為7%B、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%C、零稅率，即稅率為零，僅適用于法律不限制或不禁止的報(bào)關(guān)出口的貨物。國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的某些貨物，不適用零稅率D、單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提

25、供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零三、判斷題 1、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，而是征納雙方的中介結(jié)構(gòu)，因而只能站在公正的立場(chǎng)上，客觀地評(píng)價(jià)代理人的經(jīng)濟(jì)行為。這體現(xiàn)了稅務(wù)代理的公正性特點(diǎn)。（ ）對(duì)錯(cuò)2、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（ ）對(duì)錯(cuò)3、根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。（ ）對(duì)錯(cuò)4、某演員取得一次性的演出收入2.1萬元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（ ）對(duì)錯(cuò)5、所得稅類稅收征稅數(shù)

26、額不受成本、費(fèi)用的影響。（ ）對(duì)錯(cuò)6、依法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣計(jì)算。所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合為人民幣計(jì)算并繳納稅款。（ ）對(duì)錯(cuò)7、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。（ ）對(duì)錯(cuò)8、消費(fèi)稅納稅人包括：生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（ ）對(duì)錯(cuò)9、營(yíng)業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同分別采用不同的比例稅率。（ ）對(duì)錯(cuò)10、加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍，因此不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。（ ）對(duì)錯(cuò)11、流轉(zhuǎn)稅類稅收在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及銷售環(huán)節(jié)

27、征收，收入受成本費(fèi)用變化的影響。（ ）對(duì)錯(cuò)12、稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，具體規(guī)定稅收征收管理、納稅程序、發(fā)票管理、稅務(wù)爭(zhēng)議處理等。（ ）對(duì)錯(cuò)13、行政性收費(fèi)是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式。（ ）對(duì)錯(cuò)14、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶不屬于視同銷售行為。（ ）對(duì)錯(cuò)15、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在銷售環(huán)節(jié)征稅。（ ）對(duì)錯(cuò)16、納稅人出口貨物，稅率一律為零。（ ）對(duì)錯(cuò)17、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟；也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，國(guó)務(wù)院的裁決為終局裁決。（ ）對(duì)錯(cuò)18、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)

28、納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)或應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的，可以按照批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施或強(qiáng)制措施。批準(zhǔn)權(quán)限是指縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（ ）對(duì)錯(cuò)19、查定征收是指對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。（ ）對(duì)錯(cuò)20、開具發(fā)票時(shí)，不必按照號(hào)碼順序填開。（ ）對(duì)錯(cuò)21、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，其應(yīng)納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)應(yīng)扣未扣稅款50%以上到5倍的罰款。（ ）對(duì)錯(cuò)22、利

29、息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%。（ ）對(duì)錯(cuò)23、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過10年。（ ）對(duì)錯(cuò)24、納稅人對(duì)所有應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)在銷售環(huán)節(jié)納稅。（ ）對(duì)錯(cuò)25、現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，將外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，可以將外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品和委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅給予扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)26、營(yíng)業(yè)稅實(shí)行屬人征收管理。（ ）對(duì)錯(cuò)27、營(yíng)業(yè)稅納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取

30、的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（ ）對(duì)錯(cuò)28、增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、20日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（ ）對(duì)錯(cuò)29、在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)的銷售額應(yīng)包括向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額和其他符合稅法規(guī)定的費(fèi)用。（ ）對(duì)錯(cuò)30、一般納稅人必須按規(guī)定時(shí)限開具增值稅專用發(fā)票，不得滯后，但可以提前。（ ）對(duì)錯(cuò)31、納稅地點(diǎn)主要是指根據(jù)各個(gè)稅種納稅對(duì)象的納稅環(huán)節(jié)和有利于對(duì)稅款的源泉控制而規(guī)定的納稅人（不包括代征、代扣、代繳義務(wù)人）的具體納稅地點(diǎn)。（ ）對(duì)錯(cuò)32、國(guó)際稅法是指一國(guó)在其稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)，調(diào)整國(guó)家與納稅人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（ ）對(duì)錯(cuò)33、流轉(zhuǎn)稅是我國(guó)稅制體系中的主體稅種，其

31、中又以關(guān)稅為主。（ ）對(duì)錯(cuò)34、定額稅率又稱固定稅額，是指按征稅對(duì)象的一定單位直接規(guī)定固定的稅額，也可以采取百分比的形式。（ ）對(duì)錯(cuò)35、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。（）對(duì)錯(cuò)36、食用鹽應(yīng)按照17%的基本稅率征收增值稅。（ ）對(duì)錯(cuò)37、一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以使用增值稅專用發(fā)票。（）對(duì)錯(cuò)四、案例分析題 1、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2012年開了一家書店并取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其2012年收入如下：（1）被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問，取得顧問費(fèi)4000元；（2）在某高

32、校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿費(fèi)24000元，吳某得主編費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分；（4）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；（5）吳某書店全年銷售額90000元，期間發(fā)生進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用共計(jì)60000。要求，根據(jù)上述材料，回答下列問題。 個(gè)人所得稅稅率表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用）全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)不超過5000元的部分5 0 超過5000-10000元的部分 10250 超過10000-30000元的部分201250 超過30000-50000元的部分304250 超過50000元的部分356750 <

33、;1> 、吳某取得的顧問費(fèi)4000元屬于（ ）。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、偶然所得C、稿酬所得D、工資薪金所得<2> 、吳某與兩位老師共寫一本書，三人的個(gè)人所得稅納稅情況包括（ ）。A、三人各自納稅672元B、除吳某外的兩人各納稅672元C、吳某一人納稅1344元D、此筆稿費(fèi)共納稅2688元<3> 、出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為（ ）。A、每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額（每次收入額-800）×20%B、每次收入超過4000元的，應(yīng)納稅額每次收入額× （1-20%）×20%C、每次收入超過4000元的，應(yīng)

34、納稅額每次收入額×（1-20%）×20%×（1-30%）D、每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額（每次收入額-800）×20%×（1-30%）<4> 、吳某2012年書店收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（ ）。A、6000元B、7750元C、3000元D、4750元<5> 、吳某本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）。A、9134元B、8462元C、8974元D、8302元2、某市罐頭廠為增值稅一般納稅人，2011年5月份的購(gòu)銷情況如下：（1）填開增值稅專用發(fā)票銷售應(yīng)稅貨物，不含稅銷售額達(dá)到850000元；（2）填開普通發(fā)票銷售應(yīng)

35、稅貨物，銷售收入42120元；（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原料的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)580000元；（4）購(gòu)進(jìn)輔助材料128000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額21760元，支付運(yùn)輸貨物的運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸發(fā)票；（5）該罐頭廠用價(jià)值20000元（不含增值稅）的罐頭換進(jìn)某糖精廠一批糖精，換進(jìn)糖精的價(jià)值是18000元（不含增值稅），雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。上述專用發(fā)票都通過了相關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。<1> 、該罐頭廠2011年5月增值稅的銷項(xiàng)稅額是（ ）元。A、144500B、6120C、154020D、150620<2> 、該

36、罐頭廠2011年5月增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）元。A、75400B、100290C、3060D、21760<3> 、該罐頭廠2011年5月應(yīng)納增值稅額是（ ）元。A、53730B、3060C、155550D、91550<4> 、按照外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方式的不同，可將增值稅劃分為（ ）。A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、服務(wù)型增值稅D、消費(fèi)型增值稅<5> 、增值稅的納稅期限為（ ）。A、1日B、1個(gè)月C、1個(gè)季度D、1年答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 A【答案解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。根據(jù)該規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以將下列涉稅業(yè)務(wù)委托稅務(wù)

37、代理人辦理：（1）稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；（2）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；（3）納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告；（4）繳納稅款和申請(qǐng)退稅；（5）制作涉稅文書；（6）審查納稅情況；（7）建帳建制，辦理賬務(wù)；（8）申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟；（9）稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問；（10）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。【該題針對(duì)“稅務(wù)代理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885790】 2、【正確答案】 C【答案解析】郵寄申報(bào)以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。【該題針對(duì)“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885772】 3、【正確答案】 C【答案解析】本題考核變更稅務(wù)登記的概念。變更稅務(wù)登記是指納稅人在

38、辦理稅務(wù)登記后，原登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。【該題針對(duì)“稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885690】 4、【正確答案】 B【答案解析】本題考核勞務(wù)報(bào)酬的知識(shí)點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書畫、咨詢、講學(xué)等29項(xiàng)具體項(xiàng)目。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885662】 5、【正確答案】 C【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員。有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅?！驹擃}針對(duì)

39、“個(gè)人所得稅概念、納稅義務(wù)人,個(gè)人所得稅概念和納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885632】 6、【正確答案】 D【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885615】 7、【正確答案】 C【答案解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅概念、征稅對(duì)象和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885544】 8、【正確答案】 B【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的稅目。我國(guó)消費(fèi)稅稅目共有14個(gè)，

40、即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板。選項(xiàng)B網(wǎng)球及球具不屬于消費(fèi)稅稅目?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅納稅人、稅目與稅率,消費(fèi)稅納稅人和消費(fèi)稅的稅目與稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885440】 9、【正確答案】 C【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。提供修理勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率,營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885405】 10、【正確答案】 A【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)A，銷售小汽車的銷售公司屬于增

41、值稅的納稅人。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的概念、納稅人和扣繳義務(wù)人,營(yíng)業(yè)稅概念、納稅人與扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885378】 11、【正確答案】 C【答案解析】本題考核增值稅的概念?！驹擃}針對(duì)“增值稅的概念與分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885320】 12、【正確答案】 A【答案解析】本題考核增值稅的類型?！驹擃}針對(duì)“增值稅的概念與分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885318】 13、【正確答案】 B【答案解析】本題考核稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性 、固定性三個(gè)特征?！驹擃}針對(duì)“稅收的概念、作用與特征,稅收的概念與分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885

42、251】 14、【正確答案】 C【答案解析】本題考核批發(fā)、零售應(yīng)稅消費(fèi)品的稅率?！驹擃}針對(duì)“進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品和批發(fā)、零售應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅的概念與征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10881569】 15、【正確答案】 C【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施?！驹擃}針對(duì)“稅收檢查及法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10879325】 16、【正確答案】 C【答案解析】當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議，也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的稅

43、務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制性措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10879323】 17、【正確答案】 D【答案解析】中華人民共和國(guó)稅收征收管理法規(guī)定納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；4.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；5.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；6.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

44、【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10879268】 18、【正確答案】 C【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制?！驹擃}針對(duì)“發(fā)票開具與管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10879152】 19、【正確答案】 D【答案解析】年所得12萬元以上的應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10879080】 20、【正確答案】 A【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅（3000800）×204500×（120）

45、15;201160（元）。【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅工資薪金所得,個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10879053】 21、【正確答案】 B【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目及具體規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10879008】 22、【正確答案】 C【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的納稅期限。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅的征收管理,消費(fèi)稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)

46、行考核】 【答疑編號(hào)10878967】 23、【正確答案】 C【答案解析】啤酒實(shí)行從量定額征稅。【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額,消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一般情況 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10878934】 24、【正確答案】 B【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10878900】 25、【正確答案】 D【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（60+40+50）×20%30（萬元）?！驹擃}針對(duì)

47、“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10878889】 26、【正確答案】 B【答案解析】本題考核增值稅的納稅期限。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款?！驹擃}針對(duì)“增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10878847】 27、【正確答案】 B【答案解析】本題考核銷售額包含的內(nèi)容。增值稅是價(jià)外稅，銷售額不包括向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額?！驹擃}針對(duì)“銷項(xiàng)稅、代收代繳的消費(fèi)稅和代墊運(yùn)費(fèi),增值稅應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答

48、疑編號(hào)10878806】 28、【正確答案】 A【答案解析】本題考核增值稅的稅率?！驹擃}針對(duì)“增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 ,增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10878771】 29、【正確答案】 A【答案解析】本題考核增值稅的納稅人。目前，認(rèn)定小規(guī)模納稅人的具體年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)為：（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的。（2）除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的?！驹擃}針對(duì)“增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 ,增值稅納稅人與扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)108

49、78723】 30、【正確答案】 B【答案解析】本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對(duì)象的具體范圍?！驹擃}針對(duì)“稅法的構(gòu)成要素,征稅人、納稅人、征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10878592】 31、【正確答案】 C【答案解析】本題考核稅法的分類。選項(xiàng)ABD均屬于稅收實(shí)體法?！驹擃}針對(duì)“稅法的概念與分類,稅收的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10878553】 32、【正確答案】 C【答案解析】國(guó)家通過稅種設(shè)置，以及加成征收或減免等手段來影響社會(huì)成員的經(jīng)濟(jì)利益，改變社會(huì)財(cái)富分配狀況，對(duì)資源配置和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生影響，調(diào)節(jié)生

50、產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，從而達(dá)到調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的目的，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展?！驹擃}針對(duì)“稅收的概念與分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10935328】 33、【正確答案】 D【答案解析】消費(fèi)稅中的卷煙、“白酒”實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法。【該題針對(duì)“稅法的構(gòu)成要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10935314】 34、【正確答案】 A【答案解析】設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，屬于視同銷售行為，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10935307】 二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 ACD【答案解析】本題考

51、核郵政業(yè)的范圍，選項(xiàng)B屬于迷惑選項(xiàng)。【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍,增值稅應(yīng)稅服務(wù)的具體內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10887696】 2、【正確答案】 ABD【答案解析】選項(xiàng)C應(yīng)由稅務(wù)部門進(jìn)行?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)代理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885804】 3、【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核納稅申報(bào)。以上選項(xiàng)皆為數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式?！驹擃}針對(duì)“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885760】 4、【正確答案】 ABC【答案解析】本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款

52、登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。因此選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤?！驹擃}針對(duì)“稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885712】 5、【正確答案】 AC【答案解析】選項(xiàng)B，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C，實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法律規(guī)定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車司機(jī)取得的收入，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

53、【答疑編號(hào)10885678】 6、【正確答案】 BD【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885618】 7、【正確答案】 ABC【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅概念、征稅對(duì)象和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885534】 8、【正確答案】 AB【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的稅率形式。消費(fèi)稅采用比例稅率、定額稅率和復(fù)合稅率三種

54、形式?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅納稅人、稅目與稅率,消費(fèi)稅納稅人和消費(fèi)稅的稅目與稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885450】 9、【正確答案】 BCD【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率。文化體育業(yè)適用稅率為3%，服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用5的營(yíng)業(yè)稅稅率?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率,營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885413】 10、【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的概念、納稅人和扣繳義務(wù)人,營(yíng)業(yè)稅概念、納稅人與扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885382】 11、【正確答案】 ABCD【答案解析】本題考核增值稅的類型?！驹擃}針對(duì)“增值稅的概念與分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)10885325】 12、【正確答案】 ABC【答案解析】本題考核稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三個(gè)