對(duì)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)有關(guān)問題的思考

1、對(duì)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)有關(guān)問題的思考重慶大學(xué)經(jīng)濟(jì)與工商管理學(xué)院(400030重慶工商大學(xué)派斯學(xué)院(401520 張友鵬摘要:本文首先闡述我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)涵,然后針對(duì)存在的問題進(jìn)行深入的分析,最后對(duì)完善我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)提出建議。關(guān)鍵詞:國(guó)有商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;控制活動(dòng)Abstract: This paper explains at first that the meaning of controls inside the state-run commercial bank of our country, then direct against the existi

2、ng problem inside the commercial bank,plays a deeply analyzing, perfecting and controlling the activity to put forward the suggestion inside the state-run commercial bank of our country finally.Keywords:State-run commercial bank Internal Control Control Activitie一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的含義國(guó)有商業(yè)銀行的穩(wěn)定,直接關(guān)系到我國(guó)銀行體系運(yùn)行的

3、安全。強(qiáng)化國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力,除加強(qiáng)其外部監(jiān)督管理外,國(guó)有商業(yè)銀行自身建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制則顯得更為重要。中國(guó)人民銀行在2002年9月7日發(fā)布的商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引(以下簡(jiǎn)稱指引中定義:商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過制度和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。中國(guó)人民銀行指引對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的論述可以看出,商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)是為了確保商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)而采取的一系列控制方法、程序、手段和技術(shù)的總稱。具體的說(shuō),商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)的目標(biāo)是確保銀行的合規(guī)合法經(jīng)營(yíng),確保自身戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施,確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的

4、范圍之內(nèi),確保財(cái)務(wù)和管理信息的可靠與完善。二、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)存在的問題我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行按照中國(guó)人民銀行正式出臺(tái)的加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則的要求開展內(nèi)部控制活動(dòng),取得了一定的效果,但仍然存在一些嚴(yán)重問題。具體表現(xiàn)在:1、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不足,對(duì)內(nèi)部控制問題認(rèn)識(shí)有偏差由于產(chǎn)權(quán)制度等體制方面的缺陷,我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的激勵(lì)和約束機(jī)制,各級(jí)管理層在拓展業(yè)務(wù)的同時(shí),沒有樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的指導(dǎo)思想,重短期業(yè)績(jī)輕長(zhǎng)期效益,重存款輕資產(chǎn)質(zhì)量,沒有將內(nèi)部控制活動(dòng)當(dāng)成商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)管理中不可缺少的一部分,各級(jí)管理者和員工在工作中缺乏遵守內(nèi)控制度的自覺性。商業(yè)銀行在不同程度上存在粗放經(jīng)營(yíng)

5、行為的慣性。國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換將經(jīng)歷一個(gè)漫長(zhǎng)的過程。盡管國(guó)有商業(yè)銀行在深化改革、轉(zhuǎn)換體制上已取得一定成果,但在真正意義上的商業(yè)銀行體制建立前,傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)意識(shí)和行為方式還有較大的慣性。在同行競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下,國(guó)有商業(yè)銀行原有積累的不良資產(chǎn)無(wú)法消化,資產(chǎn)失去流動(dòng)性,當(dāng)面臨支付危機(jī)時(shí),國(guó)有商業(yè)銀行違規(guī)經(jīng)營(yíng)、高風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行的可能性仍然存在。2、內(nèi)部控制制度不健全、不系統(tǒng)、不科學(xué),難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要(1制度建設(shè)滯后絕大多數(shù)銀行實(shí)行綜合柜員制處理相關(guān)業(yè)務(wù),而在實(shí)際運(yùn)行中,由于對(duì)綜合柜員之間、會(huì)計(jì)和儲(chǔ)蓄綜合柜員之間,綜合柜員與上級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部往來(lái)控制以及綜合柜員制業(yè)務(wù)檢查等制度建設(shè)上,沒有能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)

6、展?fàn)顩r及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整,使基層機(jī)構(gòu)照搬照抄原會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定,內(nèi)部控制出現(xiàn)薄弱點(diǎn),表現(xiàn)在:片面追求擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模,創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種,對(duì)伴隨業(yè)務(wù)發(fā)生的各類型風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和心理準(zhǔn)備,沒有制定出完善的操作程序和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)積累、擴(kuò)大,造成巨額損失。(2內(nèi)部控制制度制定脫離實(shí)際、針對(duì)性差,且貫徹執(zhí)行落不到實(shí)處一是部分制度不切合實(shí)際,執(zhí)行流于形式或難以實(shí)施。如大額現(xiàn)金支付的審批制度規(guī)定,5萬(wàn)以上的現(xiàn)金支付需辦事處分管領(lǐng)導(dǎo)審批,但在基層網(wǎng)點(diǎn)遇到此類情況處理時(shí)常常事后補(bǔ)簽,達(dá)不到內(nèi)部控制的目的。二是部分針對(duì)性差,頭痛醫(yī)頭,腳痛醫(yī)腳,有病無(wú)病一起服藥的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。由于經(jīng)常不考

7、慮每個(gè)行的具體情況,比如預(yù)約取款查證制度在業(yè)務(wù)較大的網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行時(shí)延長(zhǎng)了其他客戶的時(shí)間,招致了客戶的不滿,一段時(shí)間下來(lái)后,基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)往往又回到以前的做法上去了。三是制度貫徹不力。許多規(guī)章制度流于形式,只發(fā)文件不抓落實(shí),遇到具體問題,靈活性講得多,原則性講得少,以種種“理由”加以變通和回避,甚至視內(nèi)控制度為絆腳石,對(duì)某些規(guī)章制度不予理睬,這是銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加的直接原因。3、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不科學(xué),機(jī)構(gòu)和崗位之間分工不明確,權(quán)力制衡在活動(dòng)中“失靈”總行和分支機(jī)構(gòu)之間,部門與部門之間分工不明確,缺乏嚴(yán)格的授權(quán)管理和集體決策程序。一些銀行給分支機(jī)構(gòu)的權(quán)力過大或授權(quán)不明,責(zé)任不明,造成分支機(jī)構(gòu)濫用職權(quán),引發(fā)巨

8、額資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制沒有配以完善的民主決策機(jī)制、真正的職能參謀系統(tǒng)以及權(quán)力制衡機(jī)制,使行長(zhǎng)一人責(zé)任過重,權(quán)力過大,一方面降低了決策的科學(xué)性,另一方面增加了惡意違規(guī)操作以謀私利的機(jī)會(huì),兩者都使決策風(fēng)險(xiǎn)大大增加,內(nèi)部控制不力。而另一些銀行過分強(qiáng)調(diào)集權(quán),將貸款權(quán)上收至總行或一級(jí)分行,削弱了基層行的積極性,同時(shí)由于總行得到的信息有限,造成逆向選擇,貸款風(fēng)險(xiǎn)并沒有減少。比如說(shuō)上級(jí)強(qiáng)調(diào)抓降(降低風(fēng)險(xiǎn),下級(jí)就非常積極地抓降,但同時(shí)對(duì)放貸也持消極態(tài)度,甚至不貸;上級(jí)要控制風(fēng)險(xiǎn),下級(jí)就上存資金,下級(jí)上存給上級(jí)由上級(jí)來(lái)貸。4、風(fēng)險(xiǎn)控制手段不足,風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全我國(guó)商業(yè)銀行缺乏正常的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分散

9、的機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方面,由于我國(guó)利率仍未真正實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化,只能在一定范圍內(nèi)浮動(dòng),因此商業(yè)銀行通過金融產(chǎn)品定價(jià)方式來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)哪芰褪艿搅藰O大的限制。其次與國(guó)外通行做法相比,中國(guó)金融機(jī)構(gòu)不良貸款呆帳準(zhǔn)備金提取較少。國(guó)外不良貸款中次級(jí)、可疑、損失分別按25%、50%、100%的比例提取呆帳準(zhǔn)備金,而中國(guó)金融機(jī)構(gòu)呆帳準(zhǔn)備金統(tǒng)一按年末貸款余額的1%的差額提取。在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方面,衍生金融市場(chǎng)的發(fā)育尚未成熟,除信貸風(fēng)險(xiǎn)可采取抵押或擔(dān)保形式部分轉(zhuǎn)移外,對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)還缺乏必要的控制手段。在風(fēng)險(xiǎn)分散方面,由于我國(guó)銀行業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營(yíng),銀行業(yè)務(wù)主要集中于信貸業(yè)務(wù),中間業(yè)務(wù)占總收入的比重不超過10%,而

10、國(guó)外商業(yè)銀行一般為40%60%,部分超過70%,信貸風(fēng)險(xiǎn)的分散只能主要依靠貸款期限、貸款行業(yè)、客戶的分散來(lái)實(shí)現(xiàn)。5、內(nèi)部控制以事后控制為主,缺乏必要的事前和事中控制一些必要的監(jiān)測(cè)監(jiān)控機(jī)制還不完善,事前、事中的預(yù)警,預(yù)報(bào)機(jī)制差,主要表現(xiàn)在有的銀行對(duì)放款和資金交易等重要檔案的管理沒有設(shè)立專房,專柜保管;防火、防潮、防盜措施不夠完備,沒有建立有限接觸和存取登記制度,內(nèi)部審計(jì)以“救人”和“堵塞”等事后監(jiān)督為主,重點(diǎn)對(duì)發(fā)生問題的機(jī)構(gòu)進(jìn)行事后查處,以采取補(bǔ)救措施,對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量、資金交易、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)效果缺乏定期分析,重大問題報(bào)告不及時(shí),從而不能有效的控制風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)也不能及時(shí)采取糾正措施。6、缺乏有效的激

11、勵(lì)約束機(jī)制(1在激勵(lì)機(jī)制方面:大多數(shù)實(shí)行的是官本位的激勵(lì)機(jī)制,通過行政級(jí)別的升遷而不是經(jīng)濟(jì)利益來(lái)實(shí)現(xiàn)激勵(lì),高層管理者的任免受各級(jí)政府的影響,從而造成高級(jí)管理層注重短期業(yè)績(jī),實(shí)際工作中短期行為明顯。同時(shí),由于國(guó)有商業(yè)銀行的行政化特點(diǎn)和控制權(quán)與剩余索取權(quán)的嚴(yán)重分離,造成業(yè)績(jī)考核的重大缺陷.銀行經(jīng)營(yíng)管理者的工資基本上按照國(guó)家規(guī)定,而其他收入的發(fā)放可能在某種程度上偏離其業(yè)績(jī),因而很難形成有效的激勵(lì)機(jī)制。在員工的績(jī)效評(píng)價(jià)方面,缺乏定量定性相結(jié)合的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系,很多銀行僅以完成存款的多少來(lái)考核和評(píng)價(jià)員工的業(yè)績(jī)和決定其工資待遇,而不考核資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)情況,不利于風(fēng)險(xiǎn)控制。(2在約束機(jī)制方面:目前國(guó)有商業(yè)銀行不僅

12、對(duì)違規(guī)違紀(jì)人員沒有明晰的處罰條款,更無(wú)相應(yīng)的執(zhí)行主體,如對(duì)信貸人員放款造成的風(fēng)險(xiǎn)損失怎樣處理無(wú)明確的操作性規(guī)定,貸款風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到控制。行長(zhǎng)違規(guī)違紀(jì)不與員工同罰,在國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)生的重大案件中,有關(guān)的高層負(fù)責(zé)人很少受處分或自己辭職,行長(zhǎng)的最高權(quán)威使得銀行的“紀(jì)檢、監(jiān)察、工會(huì)”等機(jī)構(gòu)很難對(duì)行長(zhǎng)的行為形成制約.三、改進(jìn)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)的思路1、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),加強(qiáng)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)(主要是不良貸款數(shù)額巨大,不良資產(chǎn)率較高,應(yīng)充分認(rèn)識(shí)不良資產(chǎn)的危害性,并發(fā)掘不良資產(chǎn)的資源性,使板結(jié)的不良資產(chǎn)能夠重新流動(dòng)和活化。在細(xì)分存量客戶、穩(wěn)定和擴(kuò)大重點(diǎn)客戶的市場(chǎng)份額的基礎(chǔ)上,堅(jiān)決退

13、出發(fā)展前景不樂觀、信貸風(fēng)險(xiǎn)難以控制的一般客戶及劣勢(shì)行業(yè)、劣質(zhì)客戶,力爭(zhēng)在較短的時(shí)間內(nèi),把信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整到一個(gè)比較優(yōu)良的水平。同時(shí),堅(jiān)持資本約束的理念,在選擇客戶、擴(kuò)展業(yè)務(wù)時(shí),首先考慮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和控制能力,并逐步加強(qiáng)收益抵補(bǔ)的分析,通過差別化授權(quán)和內(nèi)部控制利率杠桿、風(fēng)險(xiǎn)限額等手段,發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)政策的組合效應(yīng),引導(dǎo)好信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整工作,確保信貸資產(chǎn)的安全和質(zhì)量的好轉(zhuǎn)。2、完善組織結(jié)構(gòu),建立相互協(xié)調(diào)和相互制衡的約束機(jī)制商業(yè)銀行要按照以客戶為中心,以市場(chǎng)為導(dǎo)向的原則,進(jìn)行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)機(jī)制調(diào)整,減少組織的管理層次,從而減少組織的人員,加快組織中信息的傳遞。明確劃分各部門的權(quán)限職責(zé),建立嚴(yán)格的責(zé)任制,

14、使上下左右分工明確,權(quán)限清楚,各負(fù)其責(zé),相互制約。在銀行內(nèi)部建立三道監(jiān)控防線,即建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線,相關(guān)部門,相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的第二道防線， 以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各崗位、 各部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面實(shí) 施監(jiān)督反饋的第三道防線，以保證商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性。 3、建立科學(xué)合理的授權(quán)制度和崗位責(zé)任制 一是在一級(jí)法人制度下，要按照分級(jí)經(jīng)營(yíng)、分類授權(quán)的原則，建立完全的 經(jīng)營(yíng)授權(quán)制度。 授權(quán)既要概括職位， 也要充分考慮執(zhí)行者的管理能力和經(jīng)營(yíng)業(yè) 績(jī)，根據(jù)不同的情況，科學(xué)地授予適度的權(quán)力。對(duì)經(jīng)常違反授權(quán)制度超越權(quán)限 的要給予懲罰， 并上收部分權(quán)限直至取消授權(quán)。 各種授權(quán)均以書面

15、形式確認(rèn)并 逐級(jí)下達(dá)， 各項(xiàng)業(yè)務(wù)均按業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行審核批準(zhǔn)， 特別授權(quán)業(yè)務(wù)要經(jīng)過特別授 權(quán)審核。二是要實(shí)行一把手定期輪換制度，限定各分行一把手的任期，期滿必 須輪換，并實(shí)行離任審計(jì)。三是要建立和完善崗位責(zé)任制，針對(duì)不同的業(yè)務(wù)部 門，不同的崗位，明確工作任務(wù)，賦予各崗位相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，將崗位職責(zé) 建立文冊(cè)，一崗一冊(cè)，換人不換冊(cè)，做到有章必循，違章必究。 4、加大創(chuàng)新業(yè)務(wù)，增加風(fēng)險(xiǎn)控制的手段 在政策允許的范圍內(nèi)，積極拓展中間業(yè)務(wù)，有效的分散銀行風(fēng)險(xiǎn)，雖然我 國(guó)對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行的是分業(yè)管理，但商業(yè)銀行完全可以在政策允許的范圍內(nèi)， 以各種方式涉足投資銀行業(yè)務(wù)。 我國(guó)可以借鑒美國(guó)的成功經(jīng)驗(yàn)， 通過金融控股

16、 公司的推行逐步向混業(yè)經(jīng)營(yíng)過渡。 根據(jù)中國(guó)人民銀行 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行 規(guī)定 的規(guī)定， 除了傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)， 我國(guó)商業(yè)銀行可以開展支付結(jié)算類、 銀行卡、代理類、擔(dān)保類、承諾類、交易類、基金托管、咨詢顧問以及其他類 共9類中間業(yè)務(wù)。隨著中國(guó)人民銀行于2003年先后兩次取消了多項(xiàng)業(yè)務(wù)的行政 審批， 為我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開拓了廣闊的空間。 商業(yè)銀行應(yīng)該在政策允許 的范圍內(nèi)積極創(chuàng)新，開發(fā)新的金融產(chǎn)品，拓寬業(yè)務(wù)范圍，為有效的分散風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng) 造條件。 5、采取以事前、事中控制為主，事前、事后控制相結(jié)合的內(nèi)部控制方法 開展內(nèi)部控制活動(dòng) 第 6 頁(yè) (共 9 頁(yè) 我國(guó)商業(yè)銀行以事后控制為主，缺乏必要的事前

17、，事中控制。事前控制是 將注意力放在行動(dòng)的輸入端上，使得一開始就能將問題的隱患排除，“防患于 未然”.但是， 在事情還未發(fā)生之前對(duì)事情發(fā)生結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)， 存在相當(dāng)?shù)碾y度， 可能因?yàn)橐恍┮馔獾幕蚴孪葻o(wú)法預(yù)測(cè)的因素的影響， 使信息不準(zhǔn)確造成預(yù)測(cè)不 準(zhǔn)確，從而可能讓內(nèi)部控制失效。事中控制是在行動(dòng)過程中，一旦發(fā)生偏差， 馬上進(jìn)行糾正， 其目的是要保證本次活動(dòng)盡可能的少發(fā)生偏差， 但是它對(duì)管理 者的要求較高。所以在商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)中應(yīng)采取貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸 后檢查的“三查”制度，將事前、事中、事后控制相結(jié)合,以更好地控制信貸風(fēng) 險(xiǎn)。 “貸前調(diào)查”是在貸款之前充分把握借款人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和分析貸款計(jì)

18、 劃的可行性及資金用途、還款能力，是事前控制； “貸時(shí)審查”是在審查借款 人提供文件的完整性、 有效性和合法性的基礎(chǔ)上， 嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)按審貸分 離的原則進(jìn)行審查，確保貸款審查控制措施到位，發(fā)現(xiàn)問題，立即糾正，是事 中控制； “貸后檢查”就是嚴(yán)格執(zhí)行貸后跟蹤制度，定期調(diào)查和收集借款人和 擔(dān)保人的財(cái)務(wù)報(bào)表，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，有重點(diǎn)地關(guān)注有問題的貸款，嚴(yán)格執(zhí) 行抵押品管理制度， 健全貸款臺(tái)賬制度和貸款檔案管理制度， 積極依法催收不 良貸款等等，這是事后控制。 6、建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制 （1）建立有效的激勵(lì)機(jī)制 有效的激勵(lì)機(jī)制的建立首先要有明確的業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)， 業(yè)績(jī)考評(píng)體 系應(yīng)建立在對(duì)高級(jí)

19、管理人員制定明確的工作目標(biāo)基礎(chǔ)之上， 不僅包括基本的業(yè) 務(wù)指標(biāo)、 財(cái)務(wù)指標(biāo)和資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)， 還包括影響銀行核心競(jìng)爭(zhēng)能力和持續(xù)發(fā)展 能力的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)內(nèi)容，如人力資源培養(yǎng)、市場(chǎng)拓展和新業(yè)務(wù)研究開發(fā)等內(nèi)容。 完善激勵(lì)機(jī)制，要突破一些傳統(tǒng)束縛，拉開工資、獎(jiǎng)金等收入差距，按照 國(guó)際、 國(guó)內(nèi)市場(chǎng)先進(jìn)水平設(shè)計(jì)年薪制， 讓高級(jí)管理人員的收入確實(shí)能夠與自己 第 7 頁(yè) (共 9 頁(yè) 的工作業(yè)績(jī)即銀行的業(yè)績(jī)掛鉤， 不斷提高高級(jí)管理人員的工作積極性。 與此同 時(shí)， 逐步推行股票期權(quán)制度， 把高級(jí)管理人員的可能收益和他對(duì)銀行未來(lái)業(yè)績(jī) 的貢獻(xiàn)聯(lián)系起來(lái)，讓他們關(guān)注銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。 （2）建立有效的約束機(jī)制 近幾年來(lái)，行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制在實(shí)際工作中讓行長(zhǎng)權(quán)力和地位迅速膨脹,極大地 消解了內(nèi)控制度的剛性約束，阻滯了商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的科學(xué)性和有序 性。 在商業(yè)銀行內(nèi)切實(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)行長(zhǎng)權(quán)力的制約和監(jiān)督并形成約束機(jī)制可從以下 幾個(gè)方面考慮：一是鑒于在行長(zhǎng)權(quán)力影響下員工不敢、不愿監(jiān)督的實(shí)際情況， 不妨依靠不受行長(zhǎng)制約的外派力量，以實(shí)施實(shí)時(shí)、全程檢查監(jiān)督。具體的說(shuō)， 可由其上級(jí)行或當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門，派專人駐守商業(yè)銀行，專司監(jiān)督防控之職，以 規(guī)范行長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，促