清產(chǎn)核資報告模板6p

1、XX審專2004第乂乂號XXX股份有限公司：我們接受委托，對XX股份有限公司（以下簡稱貴公司）以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進行了審查核實，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資 料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴公司查出的各項 資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預(yù)案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資 產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)

2、、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：一、清產(chǎn)核資工作范圍按照XX公司的決算報表統(tǒng)計口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為XX公司及所 屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額xxxx元， 負(fù)債總額XXXX元，所有者權(quán)益XXXX元（含實收資產(chǎn)XXXX元，資本公積XXXX元，盈余公積 XXXX元，未分配利潤XXXX元），少數(shù)股東權(quán)益為XXXX元，具體單位如下單位名稱投資比例控 制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益二、清產(chǎn)核資的依據(jù)（一）法規(guī)依據(jù)1、中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則；2、2003年

3、9月9日國資委令第1號國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法；3、2003年9月13日國資評價200372號關(guān)于印發(fā)的通知 4、2003年9月13日國資評價200373 號關(guān)于印發(fā)的通知； 5、2003年9月13日國資評價200374號關(guān)于印發(fā)的通知； 6、2003年9 月18日國資評價200378號關(guān)于印發(fā)的通知； 7、2002年7月26日財政部財企2002310號文件關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財務(wù)政策問題的通知；& 2003年9月3日財企2003233號企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法；9、企業(yè)會計制度（二）行為依據(jù)1、2003年8月19日國資評價200345號文件關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知；2、2003年9月2

4、日國資評價200358號文件關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知；3、xxxx年xx月XX日XX部門XXX號文件關(guān)于同意XX公司XXX子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函；4、xx公司函2003236號關(guān)于印發(fā)的通知 5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟鑒證和專項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定 書。三、清產(chǎn)核資過程及實施情況1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。2、工作起止日期：XXX年XX月XX日。3、具體實施情況：（1 ）協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的工作手冊；（2）培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；（3 ）對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會計報表進行審

5、計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；（4）核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行企業(yè)會計制度所帶來的損失；（7）按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、 資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（8）協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。（9）協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。四、清產(chǎn)核資專項審計情況1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴

6、公司共計清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為 xxxx元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元；按企業(yè)會計制度清查預(yù)計的 資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元；按企業(yè)會計制度清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。五、清產(chǎn)核資處理意見1、申報待核銷凈損失的處理預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額XXXX元，其中XXXX損失掛賬凈額XXX元自列損益，其余XXXX元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：（1 ）核減未分配

7、利潤XXXX元；（2）核減盈余公積公益金XXXX元；（3）核減盈余公積公積金XXXX元；（4）核減資本公積XXXX元；（5）核減實收資本XXXX元；經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按企業(yè)會計制度確 定的預(yù)計損失合計XXXX元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003年度期初未分配利潤XXXX元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：（1）應(yīng)收帳款預(yù)計損失XXXX元；（ 2）短期投資預(yù)計損失XXXX元；（3）存貨預(yù)計損失XXXX元；（4）長期股權(quán)投資預(yù)計損失XXXX元；（5）固定資產(chǎn)預(yù)計損失XXXX元；（6）在建工程預(yù)計損失XXXX元；（ 7）無形資產(chǎn)預(yù)計損失XXXX元；（8）長期債權(quán)投資預(yù)計損失XXXX元；（9）其他資產(chǎn)預(yù)計損

8、失XXXX元。2、審計意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，xxxx公司的所有者權(quán) 益將為XXXX元，其中實收資本XXXX元、資本公積XXXX元、盈余公積XXXX元、未分配利潤 XXX 元。我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真 實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析1按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析七、重大事項說明1XXX公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以XXX公司賬面數(shù)作為XXX公司清

9、產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明；2、XXX公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)直接以XXX公司賬面數(shù)作為XXXX公司清產(chǎn)核資 工作結(jié)果需要進行特別說明；3、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對XXX公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項； 4、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的XXX公司重大資產(chǎn)和財務(wù)問題以及 向XXX公司提出的有關(guān)改進建議；5、在清產(chǎn)核資工程中對XXX公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；6、注冊會計師認(rèn)為需要說明的其他重大事項。八、內(nèi)部控制的審核情況（對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見）九、報告使用范圍以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、XXX公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構(gòu)之用，非法律、行政法