內(nèi)部控制具體制度——對(duì)外投資管理

1、對(duì)外投資管理制度1.總則1.1.為了加強(qiáng)公司對(duì)外投資的內(nèi)部控制，規(guī)范對(duì)外投資行為，防范對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，保證對(duì)外投資的安全，提高對(duì)外投資的效益，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 和 企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范一對(duì)外投資(征求意見稿)等法律法規(guī)，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。1.2.本制度適用于晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱晉城煤業(yè))本部、分公司及所屬全資子公司和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱各單位)，參股子公司可參照?qǐng)?zhí)行。1.3.釋義對(duì)外投資是指企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)或購買股票債券等有價(jià)證券方式向其他企業(yè)的投資。2 .對(duì)外投資管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)2.1.股份公司董事會(huì)的相關(guān)

2、職責(zé)董事會(huì)負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)外投資方案的審批。 重大對(duì)外投資項(xiàng)目須經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)審批。2.2.股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)的相關(guān)職責(zé)總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行審議， 經(jīng)審議通過的對(duì)外投資方案提交董事會(huì)審批。2.3.股份公司財(cái)務(wù)部的相關(guān)職責(zé)(1)根據(jù)股東大會(huì)決定的投資計(jì)劃，擬訂年度投資計(jì)劃；(2)負(fù)責(zé)對(duì)外投資資金的劃撥、清算和記錄。2.4.股份公司投資管理部門的相關(guān)職責(zé)公司投資管理部門暫設(shè)在財(cái)務(wù)部，受公司委托可行使其管理職責(zé)。(1)負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資項(xiàng)目的立項(xiàng)審核、可行性論證、方案確定等工作；(2)負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資項(xiàng)目的實(shí)施和監(jiān)管；(3)負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資項(xiàng)目的備案登記及上報(bào)工作；(4)負(fù)

3、責(zé)對(duì)外投資核算及報(bào)表編制等日常工作。2.5.股份公司證券部的相關(guān)職責(zé)(1)經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，從事證券投資業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)提供投資依據(jù)，具體管理運(yùn)作資金，定期向董事會(huì)匯報(bào)公司證券投資業(yè)務(wù)狀況；(2)負(fù)責(zé)協(xié)同財(cái)務(wù)部擬訂年度投資計(jì)劃；(3)負(fù)責(zé)組織公司對(duì)外投資事項(xiàng)的相關(guān)信息批露。2.6.對(duì)外投資管理崗位分工原則要求2.6.1,為了達(dá)到對(duì)外投資內(nèi)部控制規(guī)范的目標(biāo)， 公司建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。2.6.2,合法的對(duì)外投資業(yè)務(wù)應(yīng)在業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、會(huì)計(jì)記錄以及資產(chǎn)的保管方面有明確的分工，不得由一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)

4、務(wù)流程中兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上的工作。2.6.3,對(duì)外投資不相容崗位如下：2.6.4,資項(xiàng)目的可行性研究人員與評(píng)估人員在職責(zé)上必須分離；2.6.5,資計(jì)劃的編制人員不能同時(shí)控制計(jì)劃的審批權(quán)；2.6.6,資的決策人員與對(duì)外投資的執(zhí)行人員必須由不同的人員負(fù)責(zé)；2.6.7,券購入或出售的人員不能同時(shí)擔(dān)任會(huì)計(jì)記錄工作；2.6.8,保管人員必須同負(fù)責(zé)投資交易賬務(wù)處理的職員在職責(zé)上分離；2.6.9,資交易活動(dòng)的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作；2.6.10,處置的審批與執(zhí)行不能由相同的人員負(fù)責(zé)；2.6.11,項(xiàng)目進(jìn)行投資績(jī)效評(píng)估的人員與執(zhí)行人員在職責(zé)上必須分離。3,授權(quán)審批規(guī)定各單位應(yīng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)審批

5、制度。對(duì)外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)部門與經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)審批程序，審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限，不得超越權(quán)限審批。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的對(duì)外投資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。授權(quán)審批內(nèi)容可以參見下表：對(duì)外投資審批權(quán)力矩陣J-審批部門及人員審批事項(xiàng)對(duì)外投資項(xiàng)目承辦單位外部專業(yè)機(jī)構(gòu)/有關(guān)專家股份公司本部高管層董事會(huì)股東大會(huì)法律部門投資管理部門證券部財(cái)務(wù)部總經(jīng)理辦公會(huì)董事長(zhǎng)全體成員年度投資計(jì)劃參與擬訂擬訂審議組織擬訂審批一般投資項(xiàng)目決策提出立項(xiàng)申請(qǐng)初審、可行性論證、方案確定組織審議審批;大投資項(xiàng)目決策割項(xiàng)運(yùn)用資金凈資產(chǎn)20%提出立項(xiàng)申請(qǐng)?jiān)u審初審、可行性論證、方案確定組織

6、審議審批聿筆運(yùn)用資金凈資產(chǎn)50%提出立項(xiàng)申請(qǐng)?jiān)u審初審、可行性論證、方案確定組織審議審議審批，寸外投資實(shí)施方案及方案變更按照授權(quán)審批程序重新進(jìn)行審批寸外投資業(yè)務(wù)合同評(píng)審經(jīng)授權(quán)簽訂，大股票、債券交易行為參與評(píng)定業(yè)務(wù)操作審議審批，資處置擬訂方案提出處置建議審批M大投資處置擬訂方案提出處置建議審議審批寸外投資轉(zhuǎn)讓確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格審核審批M大對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓審計(jì)評(píng)估確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格審核審議審批4,對(duì)外投資管理內(nèi)控程序圖：對(duì)外投資管理內(nèi)控程序根據(jù)股東大會(huì)決定的投資計(jì)劃，董事會(huì)委托總經(jīng)理組織有關(guān)人員擬訂年度投資計(jì)劃，公司財(cái)務(wù)部擬訂年度投資計(jì)劃后，向董事長(zhǎng)報(bào)告，提交董事會(huì)，形成決議后，交由總經(jīng)理組織實(shí)施。對(duì)外投資項(xiàng)目承辦

7、單位提出立項(xiàng)申請(qǐng)，由投資管理部門上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)，總經(jīng)理辦公會(huì)委托投資管理部或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，并對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行審議，審議通過后，上報(bào)董事會(huì)決策審批。投資管理部門分別執(zhí)行投資談判和合同簽訂作業(yè)， 財(cái)務(wù)部按照投資合同中投資雙方協(xié)商確定的價(jià)格結(jié)算、支付投資款項(xiàng)，或者移交投資實(shí)物資產(chǎn)。投資管理部門及產(chǎn)權(quán)代表對(duì)投資項(xiàng)目全過程實(shí)行跟蹤監(jiān)管，掌握被投資企業(yè)的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決項(xiàng)目實(shí)施中存在的問題；公司財(cái)務(wù)部及時(shí)收取應(yīng)獲得的股利、利息及其他各項(xiàng)權(quán)益，定期與被投資企業(yè)核對(duì)有關(guān)賬目。公司管理層提出投資處置建議， 財(cái)務(wù)部會(huì)同投資管理部門擬訂處置方案， 報(bào)董事會(huì)審批，重大投資處置提交股東大會(huì)審批。

8、.投資決策內(nèi)控要求對(duì)外投資原則：公司的對(duì)外投資以形成主業(yè)突出、行業(yè)特點(diǎn)鮮明、多元化發(fā)展的產(chǎn)業(yè)體系為目標(biāo)，同時(shí)符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及公司的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。公司所有對(duì)外投資均由股份公司運(yùn)作， 公司所屬分公司及其他單位不得作為投資主體進(jìn)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)。公司對(duì)外投資總量須與資產(chǎn)總量相適應(yīng)，累計(jì)對(duì)外投資總規(guī)模不得超過其凈資產(chǎn)的50%對(duì)外投資審批程序：項(xiàng)目承辦單位提出立項(xiàng)申請(qǐng)，由公司投資管理部門將項(xiàng)目報(bào)審資料上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)；總經(jīng)理辦公會(huì)委托投資管理部門或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、可行性論證、方案確定等工作，并對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行審議，審議通過后，上報(bào)董事會(huì)決策審批。財(cái)務(wù)部董事會(huì)投資管理部門財(cái)務(wù)部投資管理部門財(cái)

9、務(wù)部財(cái)務(wù)部公司所屬參控股企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)，由所在公司董事會(huì)決議?？偨?jīng)理委托公司投資管理部門或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)其投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，為參控股企業(yè)董事會(huì)決議提供專業(yè)意見。對(duì)外投資項(xiàng)目承辦單位提出立項(xiàng)申請(qǐng)需備齊以下資料：對(duì)外投資項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告或建議書； 對(duì)外投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告； 對(duì)外投資方式及資金來源；被投資企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債及經(jīng)營(yíng)狀況；有關(guān)合作單位的資信情況；政府或主管部門的有關(guān)文件等。由公司投資管理部門等相關(guān)部門對(duì)投資建議項(xiàng)目進(jìn)行分析和論證時(shí)， 應(yīng)對(duì)被投資企業(yè)資信情況進(jìn)行調(diào)查或?qū)嵉乜疾?，并關(guān)注被投資企業(yè)管理層或?qū)嶋H控制人的能力、資信等情況。對(duì)外投資項(xiàng)目如有其他投資者的，應(yīng)根據(jù)情況對(duì)其他投資者的資

10、信情況進(jìn)行了解或調(diào)查。公司投資管理部門或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目出具可行性研究報(bào)告， 重點(diǎn)對(duì)投資項(xiàng)目的目標(biāo)、規(guī)模、投資方式、投資的風(fēng)險(xiǎn)與收益等評(píng)價(jià)，形成評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映評(píng)估人員的意見，并由所有評(píng)估人員簽章。對(duì)重大對(duì)外投資項(xiàng)目， 必須委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。重大對(duì)外投資項(xiàng)目包括但不限于：(1)單項(xiàng)運(yùn)用資金超過500萬元人民幣(含)以上的對(duì)外投資項(xiàng)目，對(duì)同一投資對(duì)象的金額累計(jì)計(jì)算。(2)公司新建項(xiàng)目。(3)資本運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目。(4)其他應(yīng)由董事會(huì)、股東大會(huì)決定的項(xiàng)目?？偨?jīng)理辦公會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目的審議程序?yàn)椋?查詢項(xiàng)目基本情況， 比較選擇不同的投資方案

11、；對(duì)項(xiàng)目的疑點(diǎn)、隱患提出質(zhì)詢；提出項(xiàng)目最終決策方案、建議等；最后上報(bào)公司董事會(huì)決策審批?？偨?jīng)理辦公會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目的審議內(nèi)容包括：(1)擬投資項(xiàng)目是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)調(diào)控政策，是否符合公司主業(yè)發(fā)展方向和對(duì)外投資的總體要求，是否有利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。(2)擬訂的投資方案是否可行，主要的風(fēng)險(xiǎn)是否可控，是否采取了相應(yīng)的防范措施。(3)公司是否具有相應(yīng)的資金能力和項(xiàng)目監(jiān)管能力。(4)擬投資項(xiàng)目的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、收益目標(biāo)等是否能夠?qū)崿F(xiàn)，公司的投資利益能否確保，所投入的資金能否收回。公司董事會(huì)在權(quán)限范圍內(nèi)根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)項(xiàng)目做出的審核建議，經(jīng)集體討論后，簽署審批意見。公司單項(xiàng)運(yùn)用資金超過最近一期經(jīng)審

12、計(jì)凈資產(chǎn)20%的對(duì)外投資項(xiàng)目須經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)決策審批。公司對(duì)外投資實(shí)行集體決策，嚴(yán)禁任何個(gè)人擅自決定對(duì)外投資或者改變集體決策意見。公司投資管理部門對(duì)所有的投資決策進(jìn)行完整的書面記錄， 包括投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與收益的計(jì)算過程、投資決策層人員背景材料等，并對(duì)這些書面文件進(jìn)行編號(hào)備查。.投資執(zhí)行內(nèi)控要求根據(jù)董事會(huì)或股東大會(huì)的審批意見， 公司投資管理部門會(huì)同項(xiàng)目承辦單位制定對(duì)外投資實(shí)施方案，明確出資時(shí)間、金額、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容。對(duì)外投資實(shí)施方案及方案的變更，應(yīng)當(dāng)按照授權(quán)審批程序重新進(jìn)行審批。總經(jīng)理授權(quán)公司投資管理部門組織實(shí)施對(duì)外投資方案。 投資管理部門分別執(zhí)行投資談判和合同簽訂作業(yè)

13、； 財(cái)務(wù)部按照投資合同中投資雙方協(xié)商確定的價(jià)格結(jié)算、 支付投資款項(xiàng)，或者移交投資實(shí)物資產(chǎn)。對(duì)外投資業(yè)務(wù)合同需由公司法律部門或相關(guān)專家提出評(píng)審意見， 并經(jīng)公司法定代表人授權(quán)后簽訂。以委托投資方式進(jìn)行的對(duì)外投資， 由公司投資管理部門對(duì)受托企業(yè)的資信情況和履約能力進(jìn)行調(diào)查，簽訂委托投資合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。公司可以用現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等向其他單位投資，但不得以國家規(guī)定不得用于對(duì)外投資的其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資。經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施后的對(duì)外投資項(xiàng)目應(yīng)由產(chǎn)權(quán)代表或委托的承辦人向公司投資管理部門報(bào)齊全部資料，投資管理部門應(yīng)做好對(duì)外投資項(xiàng)目的備案工作。.投資(持有期間)管理內(nèi)

14、控要求投資管理部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督、檢查工作，定期向總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)提交報(bào)告。董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，可直接聽取項(xiàng)目承辦單位的匯報(bào)。公司對(duì)外投資（證券投資除外）實(shí)行投資、經(jīng)營(yíng)、監(jiān)管相結(jié)合的原則，在項(xiàng)目實(shí)施前派出產(chǎn)權(quán)代表，建立對(duì)外投資項(xiàng)目的產(chǎn)權(quán)代表責(zé)任制度，并建立產(chǎn)權(quán)代表適時(shí)報(bào)告、業(yè)績(jī)考評(píng)與輪崗制度。公司對(duì)外投資項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)指定一人擔(dān)任。可由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層成員、承辦單位負(fù)責(zé)人或其他人員擔(dān)任。產(chǎn)權(quán)代表對(duì)投資項(xiàng)目全過程實(shí)行跟蹤監(jiān)管，掌握被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)金流量，定期組織對(duì)外投資質(zhì)量分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和匯報(bào)項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題，并提出解決的辦法和建議。產(chǎn)權(quán)代表對(duì)子公

15、司的利潤(rùn)分配向董事會(huì)提出建議。公司投資的全資及控股子公司應(yīng)按月編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并按規(guī)定時(shí)間送交公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。除全資及控股子公司以外的對(duì)外投資項(xiàng)目（含股票、債券投資），由產(chǎn)權(quán)代表或具體承辦單位每半年向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)對(duì)被投資企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)情況 （如利潤(rùn)分配等股東大會(huì)決議） 也應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部備案。證券投資業(yè)務(wù)經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，公司證券部為從事證券投資業(yè)務(wù)的專門部門，公司其他單位和部門不得從事證券投資業(yè)務(wù)。公司證券投資范圍僅限于國內(nèi)依法公開發(fā)行上市的股票、債券和證券投資基金。證券部負(fù)責(zé)提供投資依據(jù)和具體管理運(yùn)作資金。 重大證券投資項(xiàng)目聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)

16、或有關(guān)專業(yè)人員參與評(píng)定，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，董事會(huì)審批后執(zhí)行。證券部對(duì)所發(fā)生的交易業(yè)務(wù)，辦理相關(guān)手續(xù)后必須及時(shí)將有關(guān)資料移交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部設(shè)庫保管、專人負(fù)責(zé)、定期盤點(diǎn)。證券部在每季度結(jié)束后的15日內(nèi)，向總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)匯報(bào)公司證券投資業(yè)務(wù)狀況，如遇重大事項(xiàng)及時(shí)向董事會(huì)做出匯報(bào)。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，指定專門人員保管權(quán)益證書，建立詳細(xì)的記錄。未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸權(quán)益證書。財(cái)會(huì)部定期和不定期地與相關(guān)管理部門和人員清點(diǎn)核對(duì)有關(guān)權(quán)益證書。公司財(cái)務(wù)部及時(shí)收取應(yīng)獲得的股利、利息及其他各項(xiàng)權(quán)益；定期與被投資企業(yè)核對(duì)有關(guān)賬目，保證對(duì)外投資的安全、完整。公司投資收益的核算符合國家統(tǒng)一的會(huì)

17、計(jì)制度規(guī)定，對(duì)外投資取得的股利以及其他收益，均納入公司會(huì)計(jì)核算體系。被投資企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)等發(fā)生變化的，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)取得被投資企業(yè)的相關(guān)文件，辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，反映股權(quán)變更對(duì)本企業(yè)的影響。公司財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目減值情況的定期檢查和歸口管理， 減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，按照晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司會(huì)計(jì)政策的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。.對(duì)外投資處置內(nèi)控要求對(duì)外投資的處置包括對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷，由公司管理層提出處置建議，財(cái)務(wù)部會(huì)同投資管理部門擬訂處置方案，報(bào)董事會(huì)審批；重大投資處置還應(yīng)提交股東大會(huì)審議，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。公司財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收回的對(duì)外投資資產(chǎn)，要及時(shí)足額收取并及時(shí)入賬，收到的金額超過

18、投資賬面價(jià)值部分確認(rèn)為處置收益。公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓投資時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同投資管理部門合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，并報(bào)公司管理層、董事會(huì)及股東大會(huì)逐級(jí)批準(zhǔn)；必要時(shí)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師或評(píng)估師事務(wù)所）進(jìn)行審計(jì)評(píng)估后確認(rèn)。公司核銷對(duì)外投資， 應(yīng)取得因被投資企業(yè)破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對(duì)外投資處置有關(guān)的審批文件、會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行對(duì)外投資處置的會(huì)計(jì)處理，確保資產(chǎn)處置真實(shí)、合法。公司建立對(duì)外投資項(xiàng)目后續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)管理制度， 由投資管理部門對(duì)公司和所屬企業(yè)的重要投資項(xiàng)目，有重點(diǎn)地開展后續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)工作，并作為進(jìn)行投資獎(jiǎng)勵(lì)和責(zé)任追究的

19、基本依據(jù)。公司建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制及對(duì)外投資責(zé)任追究制度， 對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤，未按規(guī)定履行立項(xiàng)、論證、審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資各項(xiàng)管理規(guī)章的機(jī)構(gòu)、部門及人員，追究相應(yīng)的責(zé)任。公司結(jié)合對(duì)外投資經(jīng)濟(jì)損失的程度， 對(duì)投資主體負(fù)責(zé)人、 其他責(zé)任人做出經(jīng)濟(jì)賠償處罰；情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分；構(gòu)成刑事責(zé)任的移交司法機(jī)關(guān)。對(duì)負(fù)有審核責(zé)任的單位負(fù)責(zé)人、其他責(zé)任人視情節(jié)輕重給予一定的處分。.監(jiān)督檢查公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外投資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，定期或不定期地進(jìn)行檢查。對(duì)外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：對(duì)外投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況。重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是否科學(xué)、合理，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理。對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查分級(jí)授權(quán)是否合理，對(duì)外投資的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批等違反規(guī)定的行為。對(duì)外投資業(yè)務(wù)的決策情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資決策過程是否符合規(guī)定的程序。對(duì)外