審計(jì)證據(jù)是什么

1、.審計(jì)證據(jù)是什么，其特征是什么？審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的能夠?yàn)閷徲?jì)結(jié)論提供合理基礎(chǔ)的全部事實(shí)，包括審計(jì)人員調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況和對確定的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審查所獲取的證據(jù)。特征是1、審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員對被審計(jì)單位的會計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性發(fā)表審計(jì)意見。 2、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指是對證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)；可靠性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)能如實(shí)地反映客觀事實(shí)。獲取審計(jì)證據(jù)方法有哪些?在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中，最艱苦、最大量的工作都集中在審計(jì)證據(jù)的獲取、審查、判斷以及如何運(yùn)用等一系列工作上，其中審計(jì)證據(jù)的獲取則是基礎(chǔ)和

2、前提，是外勤審計(jì)工作最主要的內(nèi)容，最能體現(xiàn)審計(jì)的技術(shù)性。獲得審計(jì)證據(jù)的方法，主要包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序等八種。步驟為：一、事前收集。二、事中獲取。主要的有以下幾種：1、向被審單位及相關(guān)部門直接索取有關(guān)證明材料。2、 現(xiàn)場查閱。 3、抽查有關(guān)資料。 4、實(shí)地盤點(diǎn)。 5、實(shí)地調(diào)查。6、現(xiàn)場觀察。7、分析比較。三、證據(jù)鑒定。篩選有價值的證據(jù)。什么是審查風(fēng)險，三者的關(guān)系答：審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性及其導(dǎo)致的法律責(zé)任。重要性與審計(jì)風(fēng)險之間成反向關(guān)系。重要性水平與所需要的審計(jì)證據(jù)也成反向關(guān)系。審計(jì)風(fēng)險與所需要的審計(jì)證據(jù)成正向關(guān)

3、系，審計(jì)風(fēng)險水平越高，就要執(zhí)行更多的審計(jì)程序，獲取更多的審計(jì)證據(jù)以降低審計(jì)風(fēng)險。什么是審計(jì)責(zé)任、什么是注冊會計(jì)師法律責(zé)任審計(jì)責(zé)任：在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。注冊會計(jì)師法律責(zé)任是指注冊會計(jì)師在承辦業(yè)務(wù)的過程中，未能履行合同條款，或者未能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，或出于故意未按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)出具合格報告，致使審計(jì)報告使用者遭受損失，依照有關(guān)法律法規(guī)，注冊會計(jì)師或注冊會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。如何審查預(yù)付賬款。如何審查銷售收入

4、1、回函金額不符的 , 應(yīng)查明原因 2、未回函的 , 可進(jìn)行復(fù)詢 3. 未回函的 , 采用替代方法進(jìn)行檢查什么是基于責(zé)任方認(rèn)定義務(wù)？什么是直接報告義務(wù)？區(qū)分基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù)，要看鑒證對象信息是否以責(zé)任方認(rèn)定的形式為報告預(yù)期使用者獲取。在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，鑒證對象信息以責(zé)任方認(rèn)定的形式為預(yù)期使用者獲??；在直接報告業(yè)務(wù)中，該認(rèn)定無法為預(yù)期使用者獲取?；谪?zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)是指預(yù)期使用者不通過審計(jì)報告便可獲取責(zé)任方認(rèn)定，如財務(wù)報表審計(jì)；提出結(jié)論的對象：鑒證對象信息（審計(jì)的財務(wù)報表）；責(zé)任方的責(zé)任：責(zé)任方對鑒證對象信息負(fù)責(zé)，即對財務(wù)報表編制負(fù)責(zé)。所對應(yīng)的直接報告業(yè)務(wù)是指可能不存在

5、責(zé)任方認(rèn)定（比如公司管理層關(guān)于 IT 系統(tǒng)可應(yīng)用性、 安全 性、完整性和可維護(hù)性等方面控制有效性的評價報告），或雖然存在，但該認(rèn)定無法為預(yù)期使用者獲?。活A(yù)期使用者只能通過鑒證報告獲取上述信息；它的鑒證對象，如IT 系統(tǒng)可應(yīng)用性、安全性、完整性和可維護(hù)性等方面控制的有效性。函證方式有哪些，對于函證的結(jié)果如何處理函證的方式有兩種：積極式函證和消極式函證。什么是屬性抽樣，什么是變量抽樣1、 屬性抽樣：指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測定總體特征的發(fā)生頻率而采用的一種方法。根據(jù)控制測試的目的和特點(diǎn)所采用的審計(jì)抽樣通常稱為屬性抽樣。 2、變量抽樣：指用來估計(jì)總體金額而采用的一種方法。根據(jù)實(shí)質(zhì)性

6、測試的目的和特點(diǎn)所采用的審計(jì)抽樣稱為變量抽樣。區(qū)別：它們的區(qū)別在于測試的種類、目標(biāo)不同。屬性抽樣測試采用控制測試，目標(biāo)：估計(jì)總體既定控制的偏差率（次數(shù)）。變量抽樣測試采用實(shí)質(zhì)測試，目標(biāo)：估計(jì)總體金額或者總體中的錯誤金額。什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、其內(nèi)容審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，是指會計(jì)師事務(wù)所與客戶簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及出具報告的形式等事項(xiàng)的書面合同。1. 財務(wù)報表審計(jì)的目標(biāo)與范圍； 2）注冊會計(jì)師的責(zé)任； 3）管理層的責(zé)任； 4）指出用于編制財務(wù)報表所適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)； 5）提及注冊會計(jì)師擬出具的審計(jì)報告的預(yù)期形式和內(nèi)容，以及對在特定情.

7、況下出具的審計(jì)報告可能不同于預(yù)期形式和內(nèi)容的說明什么是審計(jì)意見的概念？及其出具條件是什么審計(jì)意見是指審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，對于鑒證對象是否符合鑒證標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)表的意見。對于財務(wù)報表審計(jì)而言，則是對財務(wù)報表是否已按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則編制，以及財務(wù)報表是否在所有重大方面的公允，反映了被審計(jì)者的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見。 1、標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見：說明審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)者編制的財務(wù)報表已按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制并在所有重大方面公允反映了被審計(jì)者的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 2、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見：說明審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)者編制的財務(wù)報表符合相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的要求并在所有重大方面公允反映了被審

8、計(jì)者的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，但是存在需要說明的事項(xiàng)，如對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮及重大不確定事項(xiàng)等。3、保留意見：說明審計(jì)師認(rèn)為財務(wù)報表整體是公允的，但是存在影響重大的錯報。 4、否定意見：說明審計(jì)師認(rèn)為財務(wù)報表整體是不公允的或沒有按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制。 5、無法表示意見：說明審計(jì)師的審計(jì)范圍受到了限制，且其可能產(chǎn)生的影響是重大而廣泛的，審計(jì)師不能獲取充分的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)報告ABC 股份有限公司全體股東：一、 對財務(wù)報表出具的審計(jì)報告我們審計(jì)了后附的ABC 股份有限公司（以下簡稱ABC 公司）財務(wù)報表，包括20× 1年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表， 20×

9、;1 年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。（一）管理層對財務(wù)報表的責(zé)任編制和公允列報財務(wù)報表是ABC 公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（ 2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。（二）注冊會計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財

10、務(wù)報表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計(jì)師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。 我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。（三）審計(jì)意見我們認(rèn)為， ABC 公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了ABC 公司 20× 1年 12 月 31 日的財務(wù)狀況以及 20×1 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、 按照相關(guān)法律法規(guī)