酒店財務制度(共29頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上 *大酒店有限公司財務系統(tǒng)管理辦法二零壹七年一月專心-專注-專業(yè)總 則為加強酒店的財務管理，建立科學的會計工作程序，正確行使會計人員的職權，按照中華人民共和國會計法和中華人民共和國企業(yè)會計制度，結本公司實際制訂本財務管理制度，酒店各部必須遵守。第一章 財務管理制度第一節(jié) 財務計劃管理第一條 根據酒店經營目標的要求，在酒店總經理的領導下對市場及酒店經營情況調查分析的基礎上，提出酒店全年經營計劃大綱；各部門根據經營計劃大綱編制各自的經營計劃，經酒店管理班子集體討論通過報酒店董事會，酒店董事會審批后，由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。第二條 酒店財務計劃主要包括經營計劃，資

2、本性支出計劃，現金收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。1. 經營計劃的制訂，要以酒店的管理目標為依據，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎，結合物價上升指數并考慮酒店經營支出的水平，在酒店總經理的領導下，通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部等集體討論確定。2. 資本支出計劃的制訂，要根據酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃，由財務部匯總編制。財務部根據酒店董事會的指示，按照計劃的現金需要數量，編制成表后報酒店董事會批準。3. 現金收支計劃的制訂，要根據經營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財

3、務部編制，報酒店總經理送酒店董事會批準。4. 下年度的經營計劃編制時間在每年10-11月完成。第三條 財務計劃報酒店董事會批準后，由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據市場經營預測的情況，不斷地調整周、月、年的計劃。在財務計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。第四條 為保證支付的合理性、經濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報酒店董事會批準；酒店總經理要按財務計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據情況報酒店董事會批準。第二節(jié) 會計核算原則第五條 酒店的會計核算工作是根據中國的有關法律

4、、法規(guī)、條例的有關規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。第六條 會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。第七條 會計核算采用“權責發(fā)生制”。第八條 會計記帳采用借貸記帳法。第九條 酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據實際發(fā)生的經營業(yè)務進行登記，要求手續(xù)完備，內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中文書寫。第十條 記賬本位幣為人民幣。第十一條 固定資產折舊采用直線法，按固定資產原值的5%預計殘值；開辦費按財務制度在開業(yè)當月一次性攤完，其他遞延費用采用平均攤銷法。第三節(jié) 資金管理規(guī)定第十二條 流動資金管理1. 流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需

5、的資金，又要加快資金周轉。2. 流動資金管理的依據是按酒店管理班子報酒店董事會批準的現金流量計劃表執(zhí)行。要加強流動資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應收結算款占用的資金。要責成財務部定期核對，及時催收應收款項，合理安排應付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。第十三條 現金管理1. 酒店現金管理采用備用金制度。1.1根據經營情況 ，向各收款處和總出納等有關部門配備一定數量的備用金。1.2備用金金額的核定是根據每天現金的平均支出量，按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準后，從銀行提款。1.3.財務部經理及審計總監(jiān)定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額

6、，并填制備用金核查情況表，說明檢查結果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報總經理批準。1.4.酒店支付500元以下（含500元）的款項都要通過總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據支出情況隨時補充。酒店支付1000元以上的款項都要通過支票或銀行轉帳支付，具體見第十三條.3.點。總出納申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送財務主管逐一審核后，填寫支票申請，報酒店總經理審批后，從銀行提款補足備用金。2. 對于從營業(yè)收入中取得的現金、轉帳支票、信用卡等，由總出納進行清點，并編制總出納收入表，會同銀行結算員每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)

7、收入中坐支現金。3. 對于酒店使用轉賬支票付款的管理3.1.由使用部門填寫支票申請，由總經理根據所附采購訂單或其它有關明細單證審批，由出納會計填寫支票后，再送酒店銀行結算員蓋印。3.2.支票領取者，需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領用。4. 每月定期編制月度現金流量表4.1. 財務經理根據現金流量表來安排日常財務收支計劃。4.2. 酒店對工程款的支付要按計劃和有關報批手續(xù)進行。4.3.現金流量表按月編制，每月都要修正現金收支計劃，使酒店在現金日常管理中能按計劃進行。第四節(jié) 付款審批管理合同付款審批第十四條 合同請款規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負責請款，填寫付款審批表，并附上合同復印件和

8、其它附件。（2）所有以酒店名義簽訂的合同，須先經酒店財務部審核、登記。第十五條 合同付款審批職責：1. 由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。2. 不同付款內容附有不同付款依據，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內容及范圍，各條線把關。3. 付款審核實行二級負責，由酒店會計進行一級審核，酒店總經理進行二級審核。第十六條 合同付款審批權限：1. 5萬元以下款項最后審批人為酒店財務經理、總經理；2. 5萬元以上月資金計劃內和月資金計劃外的最后審批人為酒店董事長。非合同付款審批第十七條 行政費用付款審批1. 審批職責，同合同付款審批職責；2. 審批權限：2.1酒店行政費用開支最后審批人

9、為酒店財務部經理、酒店總經理；2.2酒店總經理費用的開支由酒店董事長或其指定負責人審批，并由指定人員審核。第十八條 行政費用外付款審批：1. 審批職責：同合同付款審批職責；2. 審批權限：2.1 2萬元元以下最后審批人為酒店總經理；2.2 2萬元以上最后審批人為酒店董事長。第十九條 付款集中會審辦法：酒店職能部門和酒店老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。第六節(jié) 臺賬的管理第二十條 為加強酒店的資產管理，防止資產的流失，各相關部門的相應崗位均設臺賬。第二十一條 各相應崗位根據合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合

10、同金額等設立明細項目；費用臺賬按費用明細設立項目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數量、金額等設立明細項目。第二十二條 各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結”。第二十三條 各相應崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現帳實不符的情況，應及時查明原因，并將差異情況及時上報部門負責人和財務部，并按相關制度辦理。第二十四條 每月月末對臺賬做出匯總表，便于進行總量控制，對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。第七節(jié) 成本費用的管理第二十五條 成本費用是指酒店在經營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗，人工報酬或其它耗費。第二十六

11、條 根據管理班子與國家財會制度的有關規(guī)定，酒店制訂了成本及費用項目，并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。第二十七條 酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關稅等費用的成本；商品成本主要指商品進價加有關費用。第二十八條 費用的核算與控制1. 營業(yè)費用，主要是客房、餐飲、商場等經營部門發(fā)生的直接費用，是各部門可直接控制的費用；2. 行政費用，主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用，是不能直接計入各個部門的費用；3. 非經營費用，主要是折舊費、大修費、酒店董事會費、土地使用費、房

12、產稅、保險費、利息等費用，是管理者無法直接控制的費用。4. 對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預算計劃進行考核。第二十九條 成本費用核算原則1. 依據權責發(fā)生制原則，以權責發(fā)生的時間作為會計確認的基礎，同時，收入與其相關的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。2. 成本費用發(fā)生時，要按實際成本計價。3. 合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產生的效益僅與會計年度相關的，應作為收益性支出；而支出產生的效益與幾個會計年度相關的，則應作為資本性支出。4. 酒店為購建固定資產，購入無形資產及其它資產支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產經營業(yè)務無關的其它支出，不能列入成本費用

13、。第八節(jié) 會計憑證及賬簿的管理第三十條 會計憑證管理1. 會計憑證是記錄酒店經濟業(yè)務，明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據。2. 酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務記賬是通過酒店采用的財務軟件系統(tǒng)實現的，因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證則以酒店內部編號入賬。審計總監(jiān)要審核憑證的真實性、及時性，又要檢查憑證表示經濟業(yè)務的合理合法性；要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會計科目代號，以及金額有無差錯。3. 酒店會計憑證在完成經濟業(yè)務手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務部各個有關小部門按照一定的順序

14、號或按公司名稱分類存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單，封存在箱子內歸入會計檔案室，各有關小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關會計資料登記在本，以備查詢。第三十一條 賬簿的管理1. 酒店財務記帳是依據會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現的，賬簿實際是打印出的電腦報表。2. 總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉到總賬相應科目中進行匯總。3. 電腦記賬將所有會計資料備份在硬盤上保存。4. 會計賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類同。5. 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財務部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表，應列出清單，

15、由專人保管。6. 對歷史賬簿的查閱，應經過財務領導批準后辦理有關借閱手續(xù)。第九節(jié) 會計報表第三十二條 會計報表是按月、年度等會計報告期，正確及時地反映經濟成果的報表，它是酒店在某一時期或年度終了的經濟活動總結。第三十三條 編制會計報表一定要確保填列數字真實正確，內容項目完整，邏輯關系清楚，說明合理，上報及時。第三十四條 在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤，總賬余額與各明細賬全部一致，方可編制有關的會計報表。第三十五條 會計報表要按規(guī)定做好說明，內容報表要定期做好分析，為改善經營管理提供數據。第三十六條 所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份，按類進行裝訂，并有專人負責保管。對于需要長期保

16、存的報表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。第三十七條 查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。第十節(jié) 會計監(jiān)督第三十八條 會計人員必須執(zhí)行國家的財經方針政策和酒店制訂的制度，維護國家和酒店的利益，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實物款項不符時，按規(guī)定的程序報告并處理。第三十九條 會計核算員對違反財務制度的收支項目，可按會計法的有關規(guī)定和要求執(zhí)行。第四十條 建立內部稽核制度，對會計資料及所反映出的經濟活動進行稽核。第四十一條 總出納不準兼管稽核，會計檔案保管，收入、費用、債權債務帳目的登記工作。第四十二條 會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督；參與擬訂財務計劃，分析預算執(zhí)行情況，考

17、核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經營管理中的問題。第四十三條 會計人員調動崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財務分部負責人監(jiān)督交接；財務部負責人交接時，由酒店總經理監(jiān)督交接。第四十四條 財務管理實行酒店財務經理負責下的全員責任制，每位會計人員各司其職，專業(yè)分工，逐級負責，直線垂直式管理。若在酒店經營方針和財務管理上，酒店總經理與財務經理意見不一致時，財務經理可直接向酒店董事長報告解決，以保證財務政策和制度的正確執(zhí)行。第四十五條 酒店財務部必須接受政府審計機關、會計師事務所、財務機關和稅務機構依照法律和有關規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有

18、關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第二章 財產管理制度總 則第一條 為搞好酒店經營管理，管好財產，延長財產使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產的效能，必須加強財產管理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴大再生產原則。第二條 根據財務制度規(guī)定，財產劃分為：固定資產、低值易耗品和零星物品等。1. 低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領用時作費用列表。2. 搞好財產管理，必須嚴格控制財產請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。3. 建立健全崗位責任制，使用部門實行定額管理，各項財產按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設置賬頁、賬卡。分級

19、管理，定期復查、核對，要求賬、卡、物相符。第三條 酒店全體員工必須自覺遵守財產管理制度，愛護酒店財產，使酒店財產不受任何人的的侵犯。1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責”的原則，辦理財產驗收，領用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。2. 要獎懲分明，對一貫愛護酒店財產，認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產者，要給予批評、教育，以至賠償經濟損失，極其嚴重者要受到有關行政處分。第一節(jié) 財產的劃分第四條 固定資產：1. 單位價值在兩千元以上（含兩千元），使用年限在一年以上的財產為固定資產；單位價值雖然低于規(guī)定標準，但為酒店營業(yè)的主要財產（沙發(fā)、沙發(fā)

20、床、地毯等）也應視為固定資產。2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設備，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但也應一律列入固定資產。第五條 低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產標準的經營用具為低值易耗品。1. 單位價值在兩千元以下（不含兩千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領用的作為開辦費處理，開業(yè)后領用的作為待攤費用在一年內攤銷。2. 消耗物品：為酒店經營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務用品以及加工用品等，處理方法同上。第六條 基建材料及設備：凡是專為工程項目購置的原材料及設備皆屬此類。必須專門保管與核算。第七條 廢舊物資：為酒店已

21、經確定報廢的各類財產。1. 此類物品包括廢的棉織品、機電設備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。2. 此類物品報損時，須開列“報損單”，經批準后做財務處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時，要開出庫單經部門經理批準，到庫房領取。此類物品處理時，需列清單報酒店財務經理。在店務會上批準后執(zhí)行。第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或

22、私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經過經理批準并辦手續(xù)到庫房領取，轉入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經店務會議討論作處理。第二節(jié) 財產管理組織和人員職責第九條 酒店各部門在用、在庫財產、物資由財務部設置專人負責統(tǒng)一管理；在庫財產由庫房管理員負責分管；在用財產由使用單位指定專人（或兼職）負責管理。第十條 財產專職會計的職責1. 負責掌握酒店全部財產賬務和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財產管理制度，按期編制財產采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應。2. 認真辦理各種物資的購進、驗收、保管、領發(fā)、調撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還

23、工作，做到手續(xù)清楚，賬務處理及時。3. 負責記好各類財產賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）核對帳卡，通過盤點，核對賬物，發(fā)現問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。4. 負責指導并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財產管理人員搞好財務和實物的管理工作，發(fā)現賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進行調整和處理。5. 保管好財產賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。財產賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時應報經理批準。6. 要熟悉財產使用、保管時間、數量和規(guī)格，對閑置的財產要提出處理意見，防止積壓。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經營活動需要。第十一條 庫房管理員的職責

24、1. 根據每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產物資的購置和追加計劃，認真辦理財產的驗收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時核對賬物，做好存檔以防丟失。2. 堅持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務，隨時掌握財產數量、規(guī)格、定價、用途、性能和使用時間等情況。庫存物品要適量，做到不積壓浪費，又保證營業(yè)部門用量。3. 定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉賬，每月與各級財務部門核對帳目，以保證帳帳相符。4. 堅持各項手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。主動發(fā)放定額物品，嚴格審批超定額物品，以免浪費。5. 庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠

25、咬，霉爛變質，并要防火防盜。第十二條 使用部門財產管理員（或兼職）職責1. 負責管理本部門班組的財產、登記帳卡，每季度與負責財產的專職會計核對一次，發(fā)現差錯及時糾正，保持上下的帳與卡相符。2. 辦理財產領用、交回、調撥、報損、借用、歸還、賠償等手續(xù)。及時登記帳卡掌握財產增減變化和使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。3. 妥善保管本部門班組的財產，外借財產要及時催還，以防丟失，損壞，財產物品一律不得給私人。第三節(jié) 財產的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定第十三條 固定資產請購計劃的編制財產使用部門面要根據酒店的經營情況，掌握定額指標和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交酒店總經理審批后列入年

26、（季、月）度計劃，經酒店報酒店董事會審批后，由酒店財務部具體安排執(zhí)行。沒有列入計劃者不準采購，臨時追加計劃要按規(guī)定報批。第十四條 酒店使用的經營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店指定的品種），由倉庫或相關部門提出請購單經采購部、酒店財務經理和總經理批準后，統(tǒng)一采購調配，統(tǒng)一安排付款。第十五條 采購1. 酒店所有財產物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置。2. 任何物品無購置計劃或未經財務部同意采購的財產物資，庫房應拒絕驗收，財務部不予報銷。3. 若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷領用等手續(xù)。

27、4. 采購員必須遵守國家政策、法令和財產管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。報帳要及時，一律不準跨月，要按酒店規(guī)定財產劃分填寫入庫單，送庫房管理員簽收后，附在進貨發(fā)票后一齊送至財務部報帳。5. 采購備用金要經常核對，公私要分開 ，嚴禁套購，轉賣，嚴禁挪用公款和代私人采購。6. 要按使用單位的要求采購物品，并注意規(guī)格質量，以免造成積壓和浪費。第十六條 驗收1. 庫房接到采購員購進的財產和物資，要根據訂單與原始發(fā)票進行驗收、點數、檢查規(guī)格、質量，驗收合格后按本酒店的財產名稱填制收貨報告，簽收后一聯交供應單位，憑此向財務部結算。2. 遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗收，或報請上級處理2.1 未按計

28、劃批準購進的或與合同不符者不驗收；2.2 購進的財產、物品與原始發(fā)票不符者不驗收；2.3 供應單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗收；2.4 屬于貴重物品和需要經過技術鑒定的物品，應與使用部門共同驗收；2.5 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點清實物，開無發(fā)票收貨單，一聯交供應者，等發(fā)票到后到財務部辦理結算。2.6 遇有發(fā)票先到而物品未到時，不予辦理驗收手續(xù)，若外地托收無承付進貨，由采購員報經理批準做預付款，待該物品到達后，補辦驗收手續(xù)并正式入帳沖預付款。第十七條 審批1. 基本建設工程、零星基建、改建擴建、建筑大修，固定資產更新和購置等，須經店務會議討論后按

29、規(guī)定制度審查報酒店批準，固定資產的調撥、變賣、報廢、處理等須酒店財務經理和總經理批準后按規(guī)定制度審批。2. 低值易耗品和其它物品購置計劃經店務會討論且按規(guī)定制度批準后，列入當年財務收支計劃內執(zhí)行；計劃內零星購置及大批購置財產物品，按規(guī)定程序報批。低值易耗品成批處理變賣，須報酒店審批。3. 物料用品（消耗品）按班組領用時，須經部門經理與酒店財務經理審批。4. 物品丟失、霉壞、變質、盤虧等必須經有關部門查明原因，簽署意見報酒店財務經理和總經理審批方能作賬務處理。第四節(jié) 固定資產、低值易耗品及易耗物品的管理第十八條 庫房財產管理1. 酒店購進的一切財產和物資，一律辦理入庫手續(xù)。發(fā)放時列支有關部門的費

30、用（大批分攤時，通過“待攤費用”科目逐月攤入費用）并作為在用財產處理。凡屬備用、多余及機動部分，應集中存放在庫房保管。2. 財務部的財產管理小組負責管理全酒店的財產。各類財產按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數量。憑入庫、領物、調撥單據等憑證及時查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調整帳卡，以保障帳物相符。第十九條 部門班組財產管理1. 各使用部門的在用財產應實行定額配備，部門經理負責，指定一人為部門財產保管員具體保管并做好登記帳卡工作。2. 部門保管帳卡，要按財務部保管總賬分類、編號，根據領取、調撥等單據及時登記。部門經理要定期組織人員對部門

31、財產進行核對，發(fā)現賬物不符及時查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調整帳卡，以保證帳物相符。3. 部門財產保管員不宜經常調換，若必須調換，要事先通知財務部財產管理小組，并由財產管理小組監(jiān)督在部門內辦清移交手續(xù)，方可離開。第二十條 財產領發(fā)、交回手續(xù)1. 使用部門領用在庫財產時，要按規(guī)定審批權限做批準手續(xù)后，持領物單、報損單或賠償單（領取補充報告或賠償的財產時，需交舊領新，賠償單要有財務收款簽字）一式三聯，憑此向庫房領取，一聯作部門記帳，一聯作庫房記帳憑證，一聯作會計記帳憑證。2. 多余財產要交回庫房，在查明原因后，按審批權限規(guī)定辦理批準手續(xù)。用紅筆填寫領物單（代替交庫單）一式三聯，連同實物交庫房管理

32、員簽收，三聯分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。3. 使用部門向庫房領取、交回財產時，要持部門保管帳卡和單據到財務部財產管理小組辦手續(xù)，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。4. 酒店低值易耗品采取一次報銷規(guī)定，一些大型臨時活動，在領用此類物品時已作費用報銷。但是，由于活動任務已經完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房，在財產帳上的存放地點變更為庫房“代保管”。下次需要領用時，則不再報銷金額，而是存放地點由庫房代保管減少，增加新領用單位的數量，以避免重復列支費用。第二十一條 財產調撥、報銷手續(xù)1. 使用部門之間財產調撥，需要經主管部門同意并必須通過財務部辦手

33、續(xù)。調入、調出部門將帳卡連同財產調撥單到財務部調整帳卡，同時調整總帳的存放地點，以保證帳帳相符。2. 凡自然損耗、日久使用失效的財產，確認無法修復者，可以辦理報損手續(xù)，固定資產報酒店審批報銷并按規(guī)定程序做財務手續(xù)處理；低值易耗品報部門經理審批后報銷。報銷財產實物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實物者不準領新物品。處理廢品時，由廢品庫房列出清單經批準后處理并銷帳。第二十二條 租借財產手續(xù)1. 凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產，要按權限審批并到財務部財產管理小組辦理手續(xù)。2. 酒店財產一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到酒店財務經理和總經理的批準，方可辦理借用手續(xù)。3. 庫房不辦理未得到

34、批準的借用手續(xù)，未經批準的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。4. 租借物品要及時催收，不得留作長期使用，更不能轉租，轉借。5. 對外租借成批物品要按標準收費，借用物品被損壞，要照價賠償（特殊物品要加倍賠償）。第五節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理第二十三條 庫房的管理1. 物料及用品一律由財務部財產管理小組統(tǒng)一建帳管理。2. 購進的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗收，指定專人負責管理。領用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳?？刂七M、銷、存數量，憑購進、領出單據登帳，做到帳帳相符。第二十四條 領發(fā)和調撥手續(xù)1. 物料

35、及用品必須實行領取制度，不得以存計耗。各使用部門領用物品材料時，要填寫“領物單”并由部門經理和酒店財務經理批準。2. 庫房管理員發(fā)放時，要按領物單所列的品種、規(guī)格、數量逐項點發(fā)，不得頂替，如因庫存物品不足由領用部門另填領物單，不得更改數字，管理員不得擅自修改領物單上所列的項目數字。3. 各部門領用物品如有多余或有適用時，應及時退回庫房，退回時，以紅筆填寫“領物單”，憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領物表，并交會計記帳進行帳目核對，以保證帳帳相符。4. 庫房物品不準出售給個人，如遇外單位調撥時，先到財務部辦理交接款后，憑財務簽收貨款單據和出庫單發(fā)給物品，未經財務辦理手續(xù)者一律不準出庫。 第六節(jié) 廢舊

36、物資管理第二十五條 各部門的一切廢舊物資及包裝應及時交庫房保管，其它部門不準自行處理。第二十六條 廢舊物資要立帳登記管理，可分為報廢的固定資產、報損的棉織類、其它報損財產和在修建進程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。第二十七條 各部門若需領用舊物資使用時，按庫房的領用手續(xù)辦理。第二十八條 庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，按規(guī)定權限得到批準后，統(tǒng)一處理。第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定第二十九條 工作制服和營業(yè)活動服裝是為了服務工作需要而配備的，只準許工作時間內穿著，非工作時不得使用。工種變更，應將舊工服交回倉庫。第三十條 按財產管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應采取定額管理

37、辦法，洗衣房只備定額數量作為周轉用。第三十一條 各部門班組要認真執(zhí)行送洗和領取棉織品手續(xù)。第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定1. 賓客損壞、遺失酒店公物，由負責該項財產的財產保管員報主管部門負責人，視情況決定賠償意見。若免予賠償者，一般應經主管部門經理批準；若屬大件或價值較高的物品要報酒店財務經理和總經理批準，并按手續(xù)報損處理。2. 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時，由財務部協(xié)同財產使用單位一起，參照帳面單價和下列標準計算賠償費：2.1損壞之公物系完整全新者按全價賠償；2.2損壞之公物經修理尚能使用，又不影響整體美觀，可賠償修理費；2.3損壞之公物雖能修

38、復，但影響整體美觀和原有價值者，應賠償修理費和財產減值部分；2.4損壞之公物不能修復時，尚有殘值者，可按現價減去殘值計算賠償，若賠償歸賠償者所有時，要按現值全價計算賠償費。2.5損壞之公物系帶酒店標志或因采購數量少而難于購買的按原價的1.5或2倍賠償。第三十三條 職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定1. 因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償；2. 非因公或打鬧使財產遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。3. 因違反勞動紀律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責任。4. 凡因財產遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責，任意損壞公物，屢教不改者

39、，應全部賠償，情節(jié)嚴重者要給予一定的行政處分。5. 賠償手續(xù)51賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產使用部門財產保管員開出“賠償單”，一式四聯分別作為部門班組存根、收款收據、財務收入憑證、財產報損和領發(fā)憑證。52部門財產保管員向賠償人收款后，應連同四聯賠償單交送財務部辦理交款手續(xù)，加蓋收訖章；再到財務部財產管理小組辦理財產手續(xù)。53賓客當時不能付現金時，應由本人簽字認可，送前臺收銀待結帳時扣回，再到財產管理小組辦理財產手續(xù)。54職工不能付現金時，應由本人簽字認可，送人事部待發(fā)薪時扣回，再到財產管理小組辦理財產手續(xù)。第九節(jié) 會計科目第三十四條 財務部按會計科目的規(guī)定設置有關的“固定資產”

40、、“固定資產折舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用品”等一級科目，并分設有關的二級科目的分類帳，以反映酒店固定資產、流動資產的金額變化情況。第三十五條 財務部庫房應按物資的品名、規(guī)格、單價、數量、金額設置三級明細賬，并與總賬科目一致。第三十六條 財務部庫房要建立借出、借入、租出、租入等財產登記卡片，及時、正確地反映租借財產的變化情況，以避免財產混亂。第三章 餐飲成本控制制度第一條 飲食成本的控制方法采取建立標準成本預算管理制。第二條 標準成本是根據餐飲產品銷售定量要求制定的單位產品成本消耗量，重點是控制食品和飲料成本。第三條 餐飲成本預算由財務部成本控制會計員負責。第四條 食品和飲料配方規(guī)定1

41、飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經理制訂食品和飲料配方，確定每種食品和飲料所需的原料及其用量，形成單位產品標準成本和成本率，并計算出銷售價格。2 菜單上的每項飲食產品都根據產品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本控制會計和廚師通過加工測試，定出主料、配料、調料的用量標準和成本，再依據毛利率定出價格。3 飲料根據雞尾酒的配制方法，定出每種酒水在單位飲品中的用量標準，計算價格。4 菜單與飲料單的調整時，必須編出新的配方，按以上程序進行標準成本預算，控制實際成本消耗。第五條 飲食成本信息反饋規(guī)定1. 此規(guī)定是為了掌握標準成本預算執(zhí)行結果，控制實際成本消耗。2. 財務部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本

42、用量進行統(tǒng)計，掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時對銷售價格進行調整。3. 根據銷售量及成本，調整供應量。第六條 成本形成管理規(guī)定1 為控制成本形成，確保標準成本預算的實施，要對采購、收貨、領用、內部調撥和盤點等成本形成過程進行管理。2 庫房收貨必須填入庫單，廚房領料必須根據生產需要填寫領料單。3 財務部根據飲食采購計劃控制進貨成本。4 財務部每月末進行庫房存貨盤點；夜間停止營業(yè)后，對廚房原料進行盤點，以確保帳物相符，使成本核算準確、真實。5 組織采購員到廚房學習，了解食品原料的出成率，確保原料采購質量，有效地控制成本形成過程。第七條 餐飲成本核算、收入報告規(guī)定1. 標準成本預算是針

43、對單位產品而定的，要掌握整個成本控制實施情況如何，要對食品飲料的收入，成本消耗進行統(tǒng)計，編制出收入和成本報告，以此考核標準成本預算的實施情況，并提出改進措施，控制實際成本消耗。2. 每日審查食品和飲料收入2.1餐飲收入管理由餐廳收款員根據實際銷售制作收入報表；編制“每日飲食部營業(yè)統(tǒng)計表”，報告每日各餐廳的營業(yè)收入；電腦打印每日報表和本月累計報告。2.2財務部每天對食品和飲料收入進行審核，包括各餐廳、酒吧的客單，收款項目和收款數額；審查收款機的過機數；審核高級管理人員用餐標準，以保證收入準確，成本核算準確。2.3財務部成本會計要抽查菜單正本和副本內容，價格和收款數量，以防止廚房的飲食數量和項目同

44、收款員的帳單內容發(fā)生差錯。2.4發(fā)現差錯和不符，要查明原因，追查責任，并及時編制會計憑證。3. 每日審查原料成本消耗3.1每日定時檢查采購收貨單、庫房領料單、內部轉貨單等與原料成本消耗有關的全部單據；報告當時銷售成本，并根據食品、飲料營業(yè)收入審查結果，計算出當時食品和飲料成本率、累計成本率；和預算成本率進行比較，其差異控制在+1%的范圍內。3.2對外地采購和國外進口食品原料和飲料，每日由收貨部將收貨報告及有關單據轉到飲食成本控制，審核單據并計算出運輸費、關稅、檢疫費等，計入成本；月末尚未付款結算的原料，經檢驗收貨后，估價計入當月成本。3.3.在以上兩者完成后，編制“每日飲食部營業(yè)成本統(tǒng)計表”將

45、飲食與飲料分開。4. 編制“餐飲月末營業(yè)報告”4.1飲食部根據每日營業(yè)收入統(tǒng)計表和每月成本統(tǒng)計表，到月末統(tǒng)計匯總，對餐飲營業(yè)情況進行總結評價，編制餐飲月末營業(yè)報告。4.2報告要求詳細分析飲食銷售和成本消耗執(zhí)行情況，并和標準成本預算，和上月、上年同期成本率進行比較；對影響成本率變化的各種因素進行分析，提出改進措施。第四章 酒店采購實施細則采購部是酒店的一個重要的支出部門，為了保證各部門所需物品的品質和價格的合理性，結合酒店董事會招標管理辦法制訂采購方式及程序。本實施細則適用于非招標類物品。總 則第一條 為了搞好酒店采購工作，保證采購到優(yōu)質廉價的物品，確保經濟指標的完成，防止一些不正常事情發(fā)生，特

46、制定此細則。第二條 采購部是酒店采購工作的專業(yè)部門，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購買，其他部門有參與監(jiān)督、支持、配合權，但一般不得自行采購。第三條 所有采購活動必須遵守國家有關法令、法律和法規(guī)。第四條 相關人員在采購、收貨過程中，必須遵循職業(yè)道德；努力提高業(yè)務水平，適應市場經濟發(fā)展要求；講究文明禮貌；遵守法律、法規(guī)；以酒店利益為重，相互監(jiān)督，相互配合，共同把好“糧草”關。第一節(jié) 采購申請第五條 倉庫保管員要根據酒店的經營情況，掌握定額指標和日常使用情況，編制年（季、月）的采購計劃交酒店財務經理和總經理審批后報酒店管理班子討論，通過后列入年（季、月）度計劃，由酒店財務部具體安排執(zhí)行。第六條 凡是

47、倉庫儲備的項目均由其提出采購申請。申請之前須認真檢查庫存量、消耗量及編制的采購計劃，嚴格按照預算執(zhí)行。第七條 倉庫儲備以外的項目由各使用部門提出采購申請。申請之前須查詢倉庫是否有該項物資，或在倉庫多余物資中是否有代用品。第八條 經確認實屬必需購買項目，必須由倉庫或使用部門按照不同情況提前填寫不同類型的申購單，經部門授權主管審批簽字后報送采購部。1. 廚房直接正常消耗食品填寫“廚房每日市場訂單”，一式四聯報送采購部。2. 廚房直接正常消耗食品以外的采購項目填寫“采購申請單”，一式五聯報采購部。第九條 所有申購單必須用中文填寫，并寫清楚其規(guī)格、型號等條件（或特殊要求）等，以便采購員購買。第十條 所

48、有采購項目的申請要加強計劃性，減少盲目性，提前填寫，留有余地。1. 國外進口項目需提前二至三個月提出申請。2. 國內加工或訂做的項目需視生產周期提前提出申請。3. 國內常用批量項目需在當年度底提出下年度全年或半年申請計劃，分批到貨。4. 國內市場一般項目需提前兩周提出申請。5. 廚房直接正常消耗食品每天下午提出申請，次日上午進貨。6. 特殊項目或緊急項目按有關規(guī)定處理。第二節(jié) 采購項目的擇商、確認和報價第十一條 所有“廚房每日市場訂單”以外的采購申請單報送到采購部審批后，由采購部經理統(tǒng)一登記后分發(fā)給相應采購員，由其具體負責申請單上采購項目的擇商、確認和報價。第十二條 “廚房每日市場訂單”直接報

49、送采購部經理，由其具體負責落實采購人員報價后，留存第一聯，其余三聯返送廚房及收貨部。第十三條 采購人員收到自己分管的申請單后要歸納、分類整理，對其中有疑問的內容要與主管和申報部門授權人及時溝通；在確認無誤后，按照要求時限尋找至少三家以上供應廠商，進行業(yè)務洽談；經過酒店擇優(yōu)確定報價填入申請單，并填好總金額、供應廠商名稱后上報上級審閱。第十四條 供應廠商的優(yōu)惠、折扣、贈送、回扣等必須歸酒店所有，并在報價中注明。第十五條 對于特殊要求的或需要加工訂做的項目，申請部門要作詳細說明或提供樣品；供方按要求提供樣品，并經管理班子授權人確認簽字后方可進一步洽談。第十六條 采購部對內要主動與使用部門保持密切聯系

50、，樹立服務意識，熟知酒店物品的標準和使用情況；對外經常作好市場調查研究，掌握市場行情，積極主動向使用部門推薦新產品及質優(yōu)價廉的代用品；積極主動向管理班子提供市場情況所購物品的策略。第十七條 所有采購項目的擇商、報價必須由采購部在充分了解并掌握市場行情的條件下擇優(yōu)確定；使用部門有權了解所需物品的價格并提出質疑，采購部在擇商報價中必須認真研究對待，使用部門主動與采購部辦理協(xié)調配合，對于所掌握的供應廠商情況及購貨意向通報采購部，以便由其選定質好價廉服務優(yōu)的供應廠商。第十八條 確屬疑難采購項目，采購部和使用部門雙方必須及時聯系溝通或上報酒店采購配送部，研究對策。無力解決的必須及時上報領導，不得拖延誤事

51、。第三節(jié) 基準單價第十九條 基準單價的確定按酒店董事會招標管理辦法進行。第二十條 基準單價的適用范圍：蔬菜、肉類、水果、酒水及其它餐飲材料等。第二十一條 基準單價確定后須報酒店采購配送部、審核崗及招標中心備案。第二十二條 基準單價的上浮及下降，均按酒店董事會招標管理辦法執(zhí)行。第四節(jié) 審批程序第二十三條 審批程序按酒店董事會招標管理辦法執(zhí)行。第五節(jié) 購 買第二十四條 所有采購項目依據有效訂單，原則上由采購部統(tǒng)一購買，其他部門一般不得自行購買。第二十五條 經審批簽字的采購單返回采購部后，由采購部經理統(tǒng)一注冊登記后分到采購部有關主管等人。采購訂單由各主管落實到采購員實施購買。所有購買活動必須依據有效

52、訂單規(guī)定的項目、數量、價格、時限、供應廠、商及其他要求進行。第二十六條 在購買過程中要認真檢查所購物的品質、商標、期限、衛(wèi)生標準等內容，堅決杜絕假冒偽劣等不合格商品流入酒店。第二十七條 對于期貨或供需雙方認為必須簽約的經濟活動，首先要與供應廠、商認真洽談有關業(yè)務的細節(jié)，向審計總監(jiān)請示匯報；在達成協(xié)議后，按財務管理規(guī)定簽訂供需合同，經雙方法人代表簽字并取得合法公證后方能生效。第二十八條 采購人員在購買中要將采購訂單號碼、所需部門明確告訴送貨到店的供應廠商。第二十九條 由于當地市場變化或其他原因造成購買時價格高于有效訂單報價或數量多于有效訂單數量時，必須按酒店董事會招標管理辦法審批后方能購買。第六

53、節(jié) 貨物運輸第三十條 所有購買項目必須首先爭取供應廠、商送貨到店。采購部的車輛僅對不具備送貨條件的采購項目進行運輸。第三十一條 采購運輸要做到及時、安全、完好、節(jié)約且有效率；禁止食品與其它貨物混裝，保證食品衛(wèi)生。第三十二條 凡是需要酒店提供運輸的采購項目、采購人員外出聯系業(yè)務或其他業(yè)務用車， 首先由主辦人向各自主管提出用車申請，并詳細說明所運項目的名稱、數量、重量、地點、路線、期限及特殊要求。然后由采購部經理根據情況安排運輸、用車計劃，并填寫派車單。第三十三條 司機必須遵守車輛維護保養(yǎng)的各項制度；必須遵守各項交通法規(guī)。司機必須持有采購部經理簽字的派車單駕駛車輛外出，并在收車后如實地填寫好派車單

54、的逐項內容，上報采購部經理。第七節(jié) 貨物驗收第三十四條 無論是采購人員自提項目還是供應廠、商送貨項目，貨到酒店后，必須首先與收貨部聯系，說明酒店采購訂單號碼及部門，由收貨部依據采購訂單或合同過數檢驗，合格后分送所需部門。不允許采購人員或供應廠、商直接交與所需部門。不符合采購訂單內容的項目一律拒收。第三十五條 驗收合格并已付款的采購項目由采購人員將發(fā)貨票、支票存根登記后交與收貨部簽收。第三十六條 驗收合格但未付款的采購項目由收貨部開具收貨單經交貨人簽字后，將第五聯給交貨人作為結算憑證，第一聯隨同收貨日報上交財務部，第二聯收貨部留存?zhèn)溆?，第三聯交使用部門。第三十七條 收貨部在對購入項目的質量、規(guī)格、樣式等難以確認的情況下，要主動請示所需部門的授權人協(xié)助，有關部門和人員積極幫助解決。第三十八條 在驗收中，收貨部或所需部門均有權提出退貨要求。經確認，實屬不符合要求的項目，由采購部負責退貨事宜。第三十九條 購買、收貨和使用三個環(huán)節(jié)上的相關人員要相互監(jiān)督、相互合作，共同做好工作。對爭議不決的有關事宜，其雙方進行協(xié)調解決。如仍存分歧，由酒店管理班子授權人裁決。第八節(jié) 結算工作所有采購項目的結算均由采購人員憑該采購訂單到財務部取得付款憑證后進行。第四十條 本市采購項目金額在五百元以上的，由