房地產(chǎn)項目審計管理規(guī)定

1、項目審計管理規(guī)定總則第一章為了規(guī)范項目運營，節(jié)約項目開支，有效利用各類項目資源，監(jiān)督項目管理人員 條 1 第的業(yè)務(wù)開展情況，特制定本規(guī)定。條 2 第企業(yè)所有的工程施工項目都必須實施審計監(jiān)督。根據(jù)項目經(jīng)理部對項目的劃分類別和錄屬關(guān)系實施分別直接審計或委托審計。工程項目堅持 “先審計，后兌現(xiàn) ”原則，項目經(jīng)理離任時也須遵循。 條3第審計對象、范圍、內(nèi)容和目標(biāo)第二章條 4第審計對象）企業(yè)所有的項目經(jīng)理部組織建設(shè)的工程項目均為審計對象，審計部門以企業(yè)直管項目 1（作為直接審計對象，非直管項目為間接審計對象，但根據(jù)企業(yè)安排也可直接參與審計。）成本費用超支工程項目為重點審計對象。 2（審計范圍 條 5第）

2、正在施工的工程項目的審計范圍為進(jìn)場之日至審計進(jìn)駐日前的項目經(jīng)理部的全部經(jīng)濟 1（業(yè)務(wù)。）竣工驗收及決算的工程項目的審計范圍為進(jìn)場之日至竣工決算完畢期間和項目經(jīng)理部 2（解體前的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)。審計內(nèi)容與目標(biāo)條 6 第）工程項目存續(xù)期間管理過程的事中經(jīng)驗狀況、管理狀況和預(yù)期經(jīng)驗成果。 1（）工程項目結(jié)束時，已辦理竣工決算、財務(wù)結(jié)算等事項的事后經(jīng)驗成果及相關(guān)經(jīng)營管理 2（狀況。3（）項目經(jīng)理任職期間或離任（含項目結(jié)束期滿離任和項目存續(xù)期間離任）前后任期的經(jīng)濟責(zé)任。審計方式條 7 第）送達(dá)審計。按審計要求將所需全部審計資料送達(dá)審計部門。1（）就地審計。對正在施工的工程項目實行就地審計。 2（）專項審計

3、。企業(yè)依據(jù)管理要求和舉報事項等情況責(zé)成審計部門進(jìn)行專項審計。 3（8第審計時限條）工程項目終結(jié)審計。工程項目竣工驗收且決算批復(fù)后應(yīng)及時告知審計部門及項目管理 1（部門，項目經(jīng)理部應(yīng)按要求，做好隨時接受審計的準(zhǔn)備。）工程項目的中間審計，分以下三種情況開展。2（年之內(nèi)的工程項目待竣工決算后進(jìn)行一次全面審計。 1 萬元以下、工期在 500 工作量在500 工作量在年以2 年）以上 1（含年 1 萬元以下、工期在3000 萬元） 500 萬元以上（含下的工程項目，在施工期間至少要進(jìn)行一次中間全面審計。年）以上的工程項目，在施 2、工期在兩年（含萬元） 3000 萬元以上（含 3000 工作量在工期間至

4、少要進(jìn)行兩次中間全面審計。（）施工項目的專項審計。可根據(jù)施工項目的管理情況，財經(jīng)法規(guī)和制度的執(zhí)行情況，以 3及有舉報事項等情況，由審計部門對項目經(jīng)理部進(jìn)行專項審計。審計職責(zé)、權(quán)限第三章審計部門職責(zé)條 9 第）審計部門在堅持 “實事求是，公正公平 ”的原則下，分級實施，獨立審計，并對同級 1（企業(yè)項目經(jīng)理審計工作負(fù)責(zé)。）分公司審計部門原則上對自己管理的項目經(jīng)理部進(jìn)行審計。重要項目以及企業(yè)有專門 2（要求的項目經(jīng)理部由總公司進(jìn)行審計。）屬于應(yīng)由總公司審計部門審計的工程項目，可以根據(jù)實際情況采取總公司審計部門自 3（）的辦法進(jìn)行審計；或委托行審計、組織專業(yè)公司審計部門聯(lián)合審計（以下稱 “聯(lián)合審計 ”

5、）的方式進(jìn)行。外部專業(yè)審計公司審計（以下稱 “委托審計 ” ）總公司級各分公司對 “聯(lián)合審計 ”和 “委托審計 ”活動，應(yīng)予以積極配合和支持。 4（；施工項目審計結(jié)束后，受委托單位，由審計部出具審計委托書）對于 “委托審計 ”5應(yīng)將審計報告同時報送審計部。）實行各種目標(biāo)責(zé)任經(jīng)營的工程項目，在兌（預(yù)兌）現(xiàn)前均應(yīng)進(jìn)行審計。 6（）所屬專業(yè)公司及公司年度項目審計計劃、報告，經(jīng)本單位經(jīng)理審批后，上報審計部備 7（案。反饋各職能部門對項目日常的監(jiān)督、要及時反映、兩級審計部門在對項目實施審計中，）8（檢查和指導(dǎo)情況。審計部門權(quán)限條 10第）可以參加項目經(jīng)理部的內(nèi)部經(jīng)濟活動分析會議。1（）檢查被審項目的各種

6、項目、財產(chǎn)及有關(guān)文件、資料等。被審計單位必須如實提供，不 2（得拒接和隱匿。（）參加被審項目經(jīng)理部的有關(guān)會議，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料， 3被審計單位和有關(guān)人員必須積極配合，不得設(shè)置任何障礙。）制止和糾正被審計項目一切不正當(dāng)開支，限期整改。4（）對違反財經(jīng)法紀(jì)的單位、部門和個人提出批評，對遵守和維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的項5（目和人員給予表揚。）建議對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)的單位和責(zé)任者給予必要的行政處分、經(jīng)濟處罰，對觸犯刑 6（律的提請司法機關(guān)依法懲處。）有權(quán)揭露打擊、陷害、報復(fù)審計人員的錯誤行為，對情節(jié)惡劣者建議企業(yè)進(jìn)行查處。 7（）對阻擾、拒接和破壞審計工作的單位或個人，有權(quán)采取

7、封存賬冊和凍結(jié)資財?shù)缺匾?8（手段，并建議企業(yè)追究直接責(zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。工程項目全面審計的重點內(nèi)容 第四章工程項目成本和財務(wù)狀況審計 條 11 第）主營、其他業(yè)務(wù)收入和非營業(yè)性收入是否真實、準(zhǔn)確和匹配，有無隱瞞、虛列的情況。 1（）各項財務(wù)支出，尤其是成本費開支是否真實、準(zhǔn)確和完整，有無少計、多列或虛增的 2（問題。）工程結(jié)算收入和成本核算是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，預(yù)提和待攤費用是否準(zhǔn)確，資本 3（和收益性支出是否劃清。）資產(chǎn)、負(fù)債是否真實、合法和完整，是否有虛列、虛增的現(xiàn)象。 4（5（ ）期末掛賬的未完施工成本是否有對應(yīng)已完工程的統(tǒng)計工作量。）損益是的真實、是否有弄虛作假、虛盈實虧或假

8、虧實盈問題。 6（）周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備租憑費和水電費是否按期進(jìn)行了預(yù)提或足額進(jìn)了成本。 7（“長期待攤費用 ”和“材料成本差異 ”是否按期、按規(guī)定攤銷及分配。、 “臨時設(shè)施 ”） 8（）間接費用和專項費用（基金）是否存在超標(biāo)、超計劃和超范圍的開支現(xiàn)象。 9（）項目經(jīng)理部管理費用的支出是否有異?；蛑卮筮`規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。 10（）已完工程預(yù)算成本的分解是否及時、合理。11（項目內(nèi)部控制制度審計條 12第）項目經(jīng)理部制定的項目管理控制制度是否合理、健全、有效。 1（）項目經(jīng)理部制定的項目管理控制制度的執(zhí)行情況評價。2（）預(yù)付款和勞務(wù)結(jié)算是否有協(xié)議，是否有項目經(jīng)理和有關(guān)部門的簽字。 3（）材料配件管理4（在材

9、料、配件的管理上是否做到了賬、物、卡三相符。是否存在采購、驗收、保管一人兼的現(xiàn)象材料、配件的采購地點、價格是否集體考察確定或?qū)嵤┕_招標(biāo)。采購中是否有空來空去、高價、超量和超計劃的行為發(fā)生。 “以、 “以領(lǐng)代耗 ”是否存在限額領(lǐng)料制度，是否實行了定、材料消耗是否辦理了出庫手續(xù)，購代耗 ”的行為。）項目經(jīng)營期是否認(rèn)真執(zhí)行了企業(yè)現(xiàn)行的經(jīng)營管理制度。5（“超發(fā) ”和私分的問題。、）在工資管理上，是否存在 “瞞報 ”6（條 13 第 項目資金審計）是否按合同規(guī)定支付工程款，是否及時與總承包施工單位核對工程款收付情況和所供 1（材料領(lǐng)用情況。）資金使用是否合理、合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、挪用和侵占現(xiàn)象。2（）資金

10、分配是否公平、公開。3（）資金領(lǐng)用或支出的審批手續(xù)是否合法和健全。4（）是否存在 “帳外資金 ”或“小金庫 ”5（ 。）項目經(jīng)理的風(fēng)險金是否足額按時繳納。6（項目資金審計條 14第）工程總合同訂立和履行情況。1（）工程分包合同訂立和履行情況。2（）勞務(wù)合同訂立和履行情況。3（）材料和設(shè)備采購合同訂立履行情況。4（）其他經(jīng)濟合同訂立和履行情況。5（）是否完成了項目目標(biāo)管理責(zé)任書中的各項經(jīng)濟指標(biāo)。6（項目其他審計條 15第）有無因質(zhì)量、安全事故造成的損失或業(yè)主（總包方）扣減了工程款等問題。 1（）施工圖預(yù)算或施工預(yù)算編制及工程量清單是否完整、準(zhǔn)確、及時，是否能夠滿足施工 2（生產(chǎn)和管理的需要。）現(xiàn)場簽證是否及時、完善，是否有業(yè)主（總包方）代表簽字、蓋章。 3（）項目結(jié)束前各種資料是否完善，是否辦理了移交手續(xù)或歸檔。 4（）剩余材料及低值易耗品等物資是否進(jìn)行了作家處理，是否留有處理記錄。 5（）項目經(jīng)理部的財產(chǎn)物資移交是否符合程序，記錄是否完整。6（第五章 工程項目審計程序?qū)徲嫴扛鶕?jù)項目管理部的委托制定年度、季度項目審計計劃。條 16第根據(jù)批準(zhǔn)的項目審計計劃，特定項目審計實施方案，確定審計方式，提前五天條