財(cái)務(wù)對(duì)賬管理制度

1、規(guī)章制度示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-834編號(hào)：_財(cái)務(wù)對(duì)賬管理制度審核：_時(shí)間：_單位：_財(cái)務(wù)對(duì)賬管理制度用戶(hù)指南：該規(guī)章制度資料適用于管理中，通過(guò)編訂企業(yè)的章程、議事規(guī)則、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、監(jiān)督、員工的行為規(guī)范，再在運(yùn)作中實(shí)踐得到不斷的完善，使經(jīng)營(yíng)管理中議事有法可依。可通過(guò)修改使用，也可以直接沿用本模板進(jìn)行快速編輯。財(cái)務(wù)對(duì)賬管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)水平，規(guī)避和及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問(wèn)題隱患，確保賬賬相符和賬實(shí)相符，制定本制度。第二條 對(duì)賬工作包括會(huì)計(jì)賬核對(duì)、監(jiān)控賬對(duì)賬、應(yīng)收款對(duì)賬、應(yīng)付款對(duì)賬。對(duì)賬工作由財(cái)務(wù)部主持，由

2、相關(guān)部門(mén)或人員支持配合。第三條 對(duì)賬工作應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成；對(duì)賬工作涉及到的企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)積極配合，優(yōu)先完成。第四條 對(duì)賬工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對(duì)賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記，以建立真實(shí)可靠的對(duì)賬平臺(tái)。第五條 監(jiān)控賬對(duì)賬、應(yīng)收款對(duì)賬、應(yīng)付款對(duì)賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋賬確認(rèn)，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)；簽字或蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和規(guī)檔。第六條 對(duì)賬責(zé)任人在對(duì)賬過(guò)程中，能夠以企業(yè)的利益為重，主動(dòng)、積極、熱誠(chéng)的與對(duì)方單位或個(gè)人友好配合和溝通，樹(shù)立良好的部門(mén)形象和企業(yè)形象。第七條 應(yīng)收應(yīng)付款對(duì)賬應(yīng)當(dāng)以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)。對(duì)于影響雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)一般在“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事

3、項(xiàng)”里進(jìn)行描述，同時(shí)雙方應(yīng)當(dāng)積極配合，共同對(duì)“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”進(jìn)行核查到底。第二章 會(huì)計(jì)賬核對(duì)第八條 會(huì)計(jì)賬核對(duì)，是指每位會(huì)計(jì)人員在月度終了，要對(duì)各自負(fù)責(zé)的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，重點(diǎn)核對(duì)具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶(hù)。第九條 核對(duì)流程：1、每位會(huì)計(jì)人員日常做好賬務(wù)處理，并定期（如：每星期一）通過(guò)“查詢(xún)功能”或“設(shè)置檢查功能”自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶(hù)，但最遲在次月5日前應(yīng)當(dāng)檢查完畢。2、次月7日下午主辦會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬進(jìn)行全面核對(duì)，對(duì)存在的差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)及時(shí)要求修正。3、次月8日在出報(bào)表前，主辦會(huì)計(jì)要對(duì)會(huì)計(jì)賬再次核對(duì)一遍，以避免結(jié)賬后返工。第十條 會(huì)計(jì)

4、賬賬核對(duì)主要包括：1、損益科目方向檢查：檢查一級(jí)損益科目是否記錯(cuò)方向。2、收入成本數(shù)量檢查：檢查每個(gè)品種的收入數(shù)量與對(duì)應(yīng)的成本數(shù)量是否一致。3、明細(xì)科目檢查：檢查末級(jí)科目在歸屬二級(jí)三級(jí)科目時(shí)是否有串戶(hù)。明細(xì)科目串戶(hù)是經(jīng)常的事情，比如應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，如果設(shè)置多層分類(lèi)，容易造成一個(gè)單位有幾個(gè)往來(lái)，會(huì)影響與客戶(hù)或供應(yīng)商的對(duì)賬工作。所以，應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查。4、存貨移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)檢查：通過(guò)日常掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個(gè)品種的移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)是否合理，尤其是不允許存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)。5、待攤預(yù)提項(xiàng)目檢查：檢查每月待攤預(yù)提項(xiàng)目是否待攤預(yù)提。6、科目輔助項(xiàng)目檢查：檢查科目輔助項(xiàng)目（末級(jí)科目）是否重復(fù)設(shè)置，尤其是新

5、增的末級(jí)科目一定要慎重檢查是否重復(fù)才能新增。第三章 監(jiān)控賬對(duì)賬第十一條 監(jiān)控賬對(duì)賬，是指會(huì)計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)定期（如：每星期一）與倉(cāng)庫(kù)、車(chē)間、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)（內(nèi)勤人員或開(kāi)票員）、出納、行政部及各部門(mén)核對(duì)存貨賬、車(chē)間領(lǐng)料臺(tái)賬、銷(xiāo)售臺(tái)賬、貨幣資金賬（出納賬）、固定資產(chǎn)臺(tái)賬和各部門(mén)費(fèi)用臺(tái)賬，以確保賬賬相符。第十二條 監(jiān)控賬的格式設(shè)置、編制要求，以及日常的數(shù)據(jù)變動(dòng)管理，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定和執(zhí)行，以便于對(duì)賬工作順利開(kāi)展。第十三條 監(jiān)控賬對(duì)賬時(shí)間：1、銷(xiāo)售臺(tái)賬：銷(xiāo)售會(huì)計(jì)與臺(tái)賬會(huì)計(jì)每星期對(duì)賬一次，次月2日前對(duì)上月的銷(xiāo)售臺(tái)賬全面核對(duì)確認(rèn)。2、存貨賬：會(huì)計(jì)與倉(cāng)管員每旬對(duì)賬一次，次月4日前對(duì)上月的存貨賬全面核對(duì)確認(rèn)。3、車(chē)間領(lǐng)

6、料臺(tái)賬：會(huì)計(jì)、倉(cāng)管員與車(chē)間統(tǒng)計(jì)員每旬對(duì)賬一次，次月4日前對(duì)上月車(chē)間的領(lǐng)料數(shù)量、消耗數(shù)量和在產(chǎn)品數(shù)量全面核對(duì)確認(rèn)。4、貨幣資金賬：財(cái)務(wù)經(jīng)理主要是主辦會(huì)計(jì)每月至少4次不定期突發(fā)盤(pán)點(diǎn)出納員管理的貨幣資金賬，并雙方簽字確認(rèn)；同時(shí)在月終后6天內(nèi)根據(jù)銀行對(duì)賬清單，通過(guò)編制銀行余額變動(dòng)情況表進(jìn)行對(duì)賬確認(rèn)。5、固定資產(chǎn)臺(tái)賬：報(bào)表編制完畢后5天內(nèi)，由會(huì)計(jì)與行政部資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)“固定資產(chǎn)臺(tái)賬”，并跟蹤、反饋行政部對(duì)資產(chǎn)實(shí)物管理的狀況。6、各部門(mén)費(fèi)用臺(tái)賬：次月9日向各部門(mén)提供費(fèi)用明細(xì)賬，并進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。第十四條 對(duì)賬流程：1、由會(huì)計(jì)主動(dòng)提供資料給對(duì)方確認(rèn)。2、會(huì)計(jì)對(duì)存在的差異或問(wèn)題提出處理意見(jiàn)，或向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示

7、處理意見(jiàn)。3、雙方簽字確認(rèn)。第四章 應(yīng)收款對(duì)賬第十五條 應(yīng)收款對(duì)賬，是指會(huì)計(jì)人員于報(bào)表完成后主動(dòng)與客戶(hù)或通過(guò)有關(guān)部門(mén)或人員核對(duì)往來(lái)賬，并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。應(yīng)收款對(duì)賬包括應(yīng)收賬款對(duì)賬和其他應(yīng)收賬款對(duì)賬。第十六條 應(yīng)收賬款對(duì)賬流程：1、由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)于報(bào)表完成后2天內(nèi)負(fù)責(zé)編制“應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)表”，交由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)安排與客戶(hù)對(duì)賬。2、銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成對(duì)賬確認(rèn)工作：傳統(tǒng)通路的客戶(hù)在次月 月底前對(duì)賬完畢，現(xiàn)代通路的客戶(hù)每季度確認(rèn)一次于每季度的第一個(gè)月月底前對(duì)賬完畢。3、負(fù)責(zé)與客戶(hù)對(duì)賬的人員，在對(duì)賬過(guò)程中如遇到不清楚的往來(lái)等情況，直接向臺(tái)賬會(huì)計(jì)咨詢(xún)；臺(tái)賬會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)積極配合或會(huì)同銷(xiāo)售會(huì)計(jì)主動(dòng)配合對(duì)賬

8、工作。4、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)跟蹤對(duì)賬管理，并負(fù)責(zé)收回“應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)表”。5、對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。第十七條 其他應(yīng)收款對(duì)賬流程：1、由主辦會(huì)計(jì)或要求其他會(huì)計(jì)于報(bào)表完成后2天內(nèi)，主動(dòng)與相關(guān)單位或個(gè)人對(duì)賬確認(rèn)。2、其他應(yīng)收款對(duì)賬確認(rèn)后，主辦會(huì)計(jì)或其他會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)將其他應(yīng)收款資料提交給相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)催款。3、對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。第十八條 每位銷(xiāo)售經(jīng)辦人是對(duì)賬責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿，及時(shí)登記客戶(hù)往來(lái)明細(xì)賬，并經(jīng)常、主動(dòng)地與客戶(hù)、臺(tái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬，以深化往來(lái)對(duì)賬管理，樹(shù)立公司良好形象。第五章 應(yīng)付款對(duì)賬第十九條 應(yīng)付款對(duì)賬，是指會(huì)計(jì)人員于報(bào)表完成后配合或主動(dòng)與供應(yīng)商或

9、通過(guò)有關(guān)部門(mén)或人員核對(duì)往來(lái)賬，并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。應(yīng)付款對(duì)賬包括應(yīng)付賬款對(duì)賬、預(yù)收賬款對(duì)賬和其他應(yīng)付賬款對(duì)賬。第二十條 應(yīng)付款對(duì)賬一般應(yīng)對(duì)方要求而開(kāi)展對(duì)賬工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真積極應(yīng)對(duì)；同時(shí)，在應(yīng)付款單位或個(gè)人沒(méi)有要求對(duì)賬的情況下，會(huì)計(jì)人員每月應(yīng)當(dāng)自我檢查，重點(diǎn)檢查應(yīng)付款賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)的項(xiàng)目和大額應(yīng)付款的項(xiàng)目。第二十一條 未對(duì)賬確認(rèn)的應(yīng)付款在付款時(shí)，不得超過(guò)未確認(rèn)額度的50%。第二十二條 如果應(yīng)付款單位或個(gè)人已達(dá)三個(gè)月沒(méi)有主動(dòng)與企業(yè)對(duì)賬，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)或通過(guò)采購(gòu)部門(mén)與應(yīng)付款單位或個(gè)人對(duì)賬確認(rèn)。第二十三條 應(yīng)付賬款對(duì)賬流程：1、每季度報(bào)表完成后2天內(nèi)由采購(gòu)會(huì)計(jì)或通過(guò)采購(gòu)員通知供應(yīng)商提供對(duì)賬明細(xì)資料。2、采購(gòu)會(huì)計(jì)根據(jù)供應(yīng)商提供的明細(xì)資料逐筆給予核對(duì)，并保存好明細(xì)資料，同時(shí)按照供應(yīng)商提供的對(duì)賬確認(rèn)表進(jìn)行雙方簽字確認(rèn)。如果供應(yīng)商未能提供對(duì)賬確認(rèn)表，企業(yè)可以設(shè)置“應(yīng)付賬款對(duì)賬確認(rèn)表”進(jìn)行雙方確認(rèn)，并與供應(yīng)商提