《企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》答案

1、企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)參考答案上旬業(yè)務(wù) 1、（ 1#）借：銀行存款一一工商銀行200 000貸：短期借款200 000業(yè)務(wù) 2、（ 2#）借：銀行存款一一中國(guó)銀行10 000貸：其他應(yīng)付款一一利達(dá)五金電器商行10 000業(yè)務(wù) 3、（ 3#）借：應(yīng)付賬款一一中原化工廠（暫估應(yīng)付賬款）10000貸：原材料一一酚醛樹脂10000業(yè)務(wù) 4 （4#）借：在途物資一一柳桉原木3 360 650應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）502 069.5 貸：銀行存款一一中國(guó)銀行386 0000中國(guó)銀行2719.5業(yè)務(wù) 5（ 5#）借：原材料一一復(fù)膜紙244707貸：在途物資一一復(fù)膜紙244707業(yè)務(wù) 6 暫時(shí)不做會(huì)計(jì)處

2、理。期末發(fā)料匯總。業(yè)務(wù) 7（ 6#）借：銷售費(fèi)用2944庫(kù)存現(xiàn)金2056貸：其他應(yīng)收款一一張凱5000業(yè)務(wù) 8（ 7#）借：管理費(fèi)用一一辦公費(fèi)1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000業(yè)務(wù) 9（ 8#）借：銀行存款一一工商銀行2839941貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2427300應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）412641提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本。業(yè)務(wù) 10（ 9# ）借：原材料柳桉原木3360650貸：在途物資一一柳桉原木3360650業(yè)務(wù) 11（ 10# ）借：應(yīng)付賬款一一龍泉化工廠90000貸：應(yīng)收票據(jù)一一成都興陽(yáng)建筑公司90000業(yè)務(wù) 12（ 11# ）借：其他貨幣資金600 000財(cái)務(wù)費(fèi)用21

3、貸：銀行存款一一工商銀行600 021業(yè)務(wù) 13暫時(shí)不做會(huì)計(jì)處理。期全月加權(quán)平均。業(yè)務(wù) 14（ 12# ）借：應(yīng)收賬款一一淘相因2547675貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2177500、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）370175提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本。業(yè)務(wù) 15（ 13# ）借：管理費(fèi)用一一辦公費(fèi)1850貸：庫(kù)存現(xiàn)金1850業(yè)務(wù) 16（ 14# ）借：庫(kù)存現(xiàn)金6000貸：銀行存款- 中國(guó)銀行6000業(yè)務(wù) 17 （ 15# ）借：銀行存款一一工商銀行210000貸：應(yīng)收賬款一一大營(yíng)盤公司210000業(yè)務(wù) 18（ 16# ）借：原材料尿醛樹脂30000酚醛樹脂40000純堿 20000油料

4、 412800應(yīng)交稅費(fèi) - -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85476銀行存款一一工行11724貸：其他貨幣資金600000業(yè)務(wù) 19（ 17# ）借：管理費(fèi)用一一業(yè)務(wù)招待費(fèi)8000貸：銀行存款 -中國(guó)銀行 8000業(yè)務(wù) 20（ 18# ）借：其他應(yīng)收款李明2500貸：庫(kù)存現(xiàn)金2500業(yè)務(wù) 21（ 19# ）借：銀行存款一一中國(guó)銀行70000貸：應(yīng)收票據(jù)一一新達(dá)工廠70000業(yè)務(wù) 22（ 20# ）借：銀行存款一一中國(guó)銀行33257.25貸：其他業(yè)務(wù)收入28425應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4832.25提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售材料成本。業(yè)務(wù) 23（ 21# ）借：固定資產(chǎn)小轎車55012

5、5應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000管理費(fèi)用一一稅費(fèi)5830貸：銀行存款 - 工行 640955業(yè)務(wù) 24（ 22# ）按照金額分配運(yùn)費(fèi)。分配率 =800/1052000=0.0008借：原材料一一管件29023.2五金機(jī)電1020816工具 3010.8應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）178933.5貸：應(yīng)付賬款一一成都大世界五金1230840銀行存款 -工行 943.5業(yè)務(wù) 25 提示：暫不處理。業(yè)務(wù) 26（ 23# ）借：周轉(zhuǎn)材料打印紙1300墨盒2400貸：庫(kù)存現(xiàn)金3700業(yè)務(wù) 27（ 24# ）借：銷售費(fèi)用一一廣告費(fèi)10000貸：銀行存款一一中國(guó)銀行10000業(yè)務(wù) 28（

6、 25# ）借：交易性金融資產(chǎn)成本299200投資收益154.6貸：銀行存款一一成都銀行299354.6業(yè)務(wù) 29（ 26# ）借：庫(kù)存現(xiàn)金 900貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢900業(yè)務(wù) 30（ 27# ）借：應(yīng)付賬款一一龍泉驛區(qū)供電局1500貸：銀行存款一一工行1500業(yè)務(wù) 31（ 28# ）借：管理費(fèi)用一一稅費(fèi)2000營(yíng)業(yè)外支出200貸：銀行存款一一工行2200業(yè)務(wù) 32 （ 29# ）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢900貸：營(yíng)業(yè)外收入900業(yè)務(wù) 33 （ 30# ）借：應(yīng)付職工薪酬工資446 924.77貸：銀行存款一一中國(guó)銀行444 924.77其他應(yīng)收款一一劉明2000業(yè)務(wù) 34（ 31# ）借：其他應(yīng)付

7、款應(yīng)付社保基金65124.72應(yīng)付住房公積金57475應(yīng)付職工薪酬社?；?66741.74住房公積金 57475貸：銀行存款中行231866.46中行 114950業(yè)務(wù) 35（ 32# ）借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅5225.51貸：銀行存款中國(guó)銀行5225.51業(yè)務(wù) 36（ 33# ）借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅140000應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅20000應(yīng)交城建稅8000-應(yīng)交教育費(fèi)附加4800 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加3200貸：銀行存款中國(guó)銀行140000中國(guó)銀行36000中旬業(yè)務(wù) 37業(yè)務(wù) 38業(yè)務(wù) 39業(yè)務(wù) 40業(yè)務(wù) 41業(yè)務(wù) 42業(yè)務(wù) 43業(yè)務(wù) 44業(yè)務(wù) 45業(yè)務(wù) 46提示：暫不處理(34# )

8、 借：管理費(fèi)用一一其他 ( 差旅費(fèi) )2548貸：其他應(yīng)收款李明2500庫(kù)存現(xiàn)金48(35# ) 借：固定資產(chǎn)清理2520累計(jì)折舊2280貸：固定資產(chǎn)一一空調(diào)4800(36# ) 借：固定資產(chǎn)清理545貸：庫(kù)存現(xiàn)金545( 37# ) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 1500貸：固定資產(chǎn)清理1442.3應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅57.7( 38# ) 借：營(yíng)業(yè)外支出一一處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失1622.7貸：固定資產(chǎn)清理1622.7(39# ) 借：營(yíng)業(yè)外支出一一捐贈(zèng)支出100000貸：銀行存款一一工行100000( 40# ) 借：銀行存款一一工行2482350財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金折扣65325貸：應(yīng)收賬款淘相因裝飾公司25476

9、75(41# ) 借：預(yù)付賬款一一太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)6000貸：銀行存款一一工行6000(42# ) 借：在途物資一一楊木原木6438000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )962000貸：應(yīng)付賬款吉林敦化林木7400000(43# ) 借：管理費(fèi)用一一職工薪酬及附加37300貸：銀行存款一一中國(guó)銀行37300(44# ) 借：原材料一一酚醛樹脂10620應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )1805.4貸：應(yīng)付賬款一一中原化工廠12425.4(45# ) 借：預(yù)收賬款一一北方貿(mào)易公司5972850貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5105000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 ( 銷項(xiàng)稅額 ) 867850( 46#

10、 ) 借：銷售費(fèi)用手續(xù)費(fèi)153150業(yè)務(wù) 47( =2314793.52*3% )貸：預(yù)收賬款一一北方貿(mào)易公司153150業(yè)務(wù) 48(47# ) 借：應(yīng)付賬款西山林業(yè)公司80000貸：營(yíng)業(yè)外收入800006438000業(yè)務(wù) 49(48# ) 借：原材料楊木原木貸：在途物資楊木原木6438000(49# ) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 3500貸：其他業(yè)務(wù)收入3500(50# ) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加192.5貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅175應(yīng)交城建稅8.75應(yīng)交教育費(fèi)附加5.25應(yīng)交地方教育費(fèi)附加3.5( 51# ) 借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅175應(yīng)交城建稅8.75應(yīng)交教育費(fèi)附加5.25應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

11、3.5貸：庫(kù)存現(xiàn)金192.5業(yè)務(wù) 50 提示：暫不處理。業(yè)務(wù) 51 （ 52# ）借：銀行存款一一工行410000固定資產(chǎn)熱壓機(jī)850000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）144500貸：實(shí)收資本一一好人家食品700000川能股份300000資本公積一一資本溢價(jià)404500業(yè)務(wù) 52 （ 53# ）借：管理費(fèi)用一一修理費(fèi)1300銷售費(fèi)用一一修理費(fèi)300貸：銀行存款 - 中國(guó)銀行 1600業(yè)務(wù) 53 （ 54# ）借：應(yīng)收賬款一一淘相因裝飾公司410200貸：其他業(yè)務(wù)收入350000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）59500庫(kù)存現(xiàn)金700提示：期末加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)成本。業(yè)務(wù) 54 （ 55#

12、）借：庫(kù)存現(xiàn)金12000貸：銀行存款一一中國(guó)銀行12000（56# ）借：管理費(fèi)用一一職工薪酬及附加12000貸：應(yīng)付職工薪酬一一辭退福利12000（ 57# ）借：應(yīng)付職工薪酬一一辭退福利12000貸：庫(kù)存現(xiàn)金12000業(yè)務(wù) 55（ 58# ）支付困難補(bǔ)助費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)580貸：庫(kù)存現(xiàn)金580（59# ）分配計(jì)入費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本運(yùn)輸車間（職工福利費(fèi)）貸：580應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)580業(yè)務(wù) 56（60# ）借：庫(kù)存現(xiàn)金1918貸：營(yíng)業(yè)外收入1918業(yè)務(wù) 57（61# ）借：銀行存款一一中國(guó)銀行2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000業(yè)務(wù) 58（62# ）借：在建工程

13、一一成品倉(cāng)庫(kù)1 200 000貸：銀行存款一一工行1 200 000業(yè)務(wù) 59（63# ）借：銀行存款一一中國(guó)銀行300貸：應(yīng)收股利一一四川路橋300業(yè)務(wù) 60 （ 64# ）借：銀行存款一一工行一 1088100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一 930000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 158100業(yè)務(wù) 61 （ 65# ）借：銀行存款一一成都銀行21241.7貸：交易性金融資產(chǎn)四川路橋（成本）16000四川路橋（公允價(jià)值變動(dòng)）3880投資收益1361.7（ 66# ）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益3880貸：投資收益3880業(yè)務(wù) 62（ 67# ）借：應(yīng)付賬款一一吉林敦化林木8 000 000貸：銀行存款一

14、一工行8 000 000業(yè)務(wù) 63（ 68# ）借：固定資產(chǎn)一一旋切機(jī)62 000應(yīng)交稅費(fèi) - - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10 540壞賬準(zhǔn)備5000營(yíng)業(yè)外支出22460 貸：應(yīng)收賬款一一美特好家裝公司100000業(yè)務(wù) 64 提示：領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品在在建工程，單價(jià)由本月銷售的加權(quán)平均單價(jià)。期末進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù) 65（ 69# ）借：應(yīng)收股利四川金華乳業(yè)50000貸：投資收益50000業(yè)務(wù) 66（ 70# ）借：無(wú)形資產(chǎn)600 000貸：銀行存款一一工行600 000業(yè)務(wù) 67（ 71# ）借：生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本（運(yùn)輸部）516貸：庫(kù)存現(xiàn)金516下旬業(yè)務(wù) 68 （ 72# ）借：銀行存款一一

15、工行200 000貸：預(yù)收賬款濱江物資公司200 000業(yè)務(wù) 69 （ 73# ）借：委托加工物資一一大號(hào)包裝箱9135應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1365貸：銀行存款一一中國(guó)銀行10500業(yè)務(wù) 70 （ 74# ）借：管理費(fèi)用 一一辦公費(fèi)3632貸：銀行存款一一中國(guó)銀行3632業(yè)務(wù) 71 （ 75# ）借：管理費(fèi)用一一業(yè)務(wù)招待費(fèi)2100貸：庫(kù)存現(xiàn)金2100業(yè)務(wù) 72 暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù) 73 （ 76# ）支付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬一職工教育經(jīng)費(fèi)800貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（77# ）分配時(shí)：借：管理費(fèi)用一一職工薪酬及附加800貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工教育經(jīng)費(fèi)800業(yè)務(wù) 74 （ 78#

16、 ）借：庫(kù)存現(xiàn)金 1000貸：其他應(yīng)收款一一王偉1000業(yè)務(wù) 75 （ 79# ）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)19.5貸：銀行存款 -中行19.5業(yè)務(wù) 76 （ 80# ）借：交易性金融資產(chǎn)成本948000投資收益279.3貸：銀行存款一一成都銀行948276.3業(yè)務(wù) 77（ 81#）（81# ）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一單板車間（柳桉單板）672.8（楊木單板）1009.2膠合車間（普通板）719.2（復(fù)膜板）1078.8輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間580調(diào)膠車間406運(yùn)輸部464制造費(fèi)用單板車間58膠合車間58管理費(fèi)用1914銷售費(fèi)用696應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)1160貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨

17、幣性福利8816（82# ）借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利8816貸：銀行存款 -工行88161160（83# ）借：管理費(fèi)用一一薪酬及附加1160貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)業(yè)務(wù) 78 （ 84# ）借：原材料斷尾材45000貸：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳桉單板（直接材料）22500楊木單板（直接材料）22500（ 85# ）借：原材料一一廢單板12000貸：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一普通板（直接材料）5700復(fù)模板（直接材料）6300業(yè)務(wù) 79（ 86# ）借：委托加工物資一一包裝箱5375應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）913.75貸：銀行存款一一工行6288.75業(yè)務(wù) 8

18、0（ 87# ）借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)962.33貸：銀行存款一一工行962.33（ 88# ）借：管理費(fèi)用一一職工薪酬及附加962.33貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)962.33業(yè)務(wù) 81（ 89# ）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳桉單板（制造費(fèi)用）806.68楊木單板（制造費(fèi)用）1210.02普通板（制造費(fèi)用）615.76復(fù)膜板（制造費(fèi)用）923.64輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間451.5運(yùn)輸部21.5調(diào)膠車間623.5制造費(fèi)用單板車間133.3膠合車間73.1管理費(fèi)用一一物料消耗及攤銷64.5銷售費(fèi)用12.9應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)182.32在建工程36.46應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值

19、稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）296.19貸：銀行存款工行5451.37（90# ）借：管理費(fèi)用一一職工薪酬及附加182.32貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)182.32業(yè)務(wù) 82（ 91# ）借：預(yù)收賬款一一濱河貿(mào)易公司200000銀行存款一一工行7 112 032貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6249600應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1 062 432業(yè)務(wù) 83（ 92# ）借：周轉(zhuǎn)材料一一大號(hào)包裝箱14510貸：委托加工物資一一大號(hào)包裝箱14510業(yè)務(wù) 84（ 93# ）借：管理費(fèi)用一一其他4600貸：銀行存款-工行 46001160業(yè)務(wù) 85（ 94# ）借：生產(chǎn)成本 -基本生產(chǎn)成本柳桉單板（制造費(fèi)用）5504

20、-楊木單板（制造費(fèi)用）8256普通板（制造費(fèi)用 ）復(fù) 膜板（制 造 費(fèi)用）5224.96輔助生產(chǎn)成本烝汽車間6758.47837.44運(yùn)輸部227.84調(diào)膠車間6902.4制造費(fèi)用單板車間64膠合車間57.6管理費(fèi)用一一物料消耗及攤銷630.4銷售費(fèi)用151.04應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)643.97在建工程146.76應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7074.4貸：銀行存款 - 工行49479.21（ 95# ）借：管理費(fèi)用一一職工薪酬及附加643.97貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)643.97業(yè)務(wù) 86（ 96# ）借：銷售費(fèi)用1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000業(yè)務(wù) 87（ 97# ）借：銀

21、行存款工行30265.59貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用30265.59業(yè)務(wù) 88（ 98# ）借：銀行存款一一中國(guó)銀行27267.41貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用27267.41業(yè)務(wù) 89（ 99# ）借：銀行存款一一成都銀行5244.37貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用5244.37業(yè)務(wù) 90（ 100# ）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1200貸：應(yīng)付利息1200業(yè)務(wù) 91（ 101# ）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用512應(yīng)付利息1024貸：銀行存款一一工行1536業(yè)務(wù) 92（ 102# ）借：銀行存款一一中國(guó)銀行8000貸：其他業(yè)務(wù)收入8000業(yè)務(wù) 93（ 103# ）借：壞賬準(zhǔn)備18400貸：應(yīng)收賬款一一恩紅公司1840084780.00期末業(yè)務(wù) 94 （104# ）借

22、：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳桉單板（直接材料）4350400楊木單板（直接材料）3176625復(fù)膜板（直接材料）354525輔助生產(chǎn)成本制造費(fèi)用單板車間膠合車間管理費(fèi)用一一物料消耗及攤銷9403.08銷售費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成本25500貸：原材料一一周轉(zhuǎn)材料蒸汽車間293298.4運(yùn)輸部35545.96調(diào)膠車間661225.2479524012632.48463.5業(yè)務(wù)95 （ 105# ）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳桉單板（直接人工）131 ，848.00楊木單板（直接人工）197 ，772.00普通板（直接人工）140904.00復(fù)膜板（直接人工）211356.00輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間

23、118860.00運(yùn)輸部98400.00調(diào)膠車間制造費(fèi)用一一單板車間16400.00膠合車間16400.00管理費(fèi)用薪酬 及附加507800.00銷售費(fèi)用243180.00應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)230850.00貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資1,998,550.00（ 106# ）借：應(yīng)付職工薪酬工資127825.23貸：其他應(yīng)付款一一社保基金65124.72住房公積金57475應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅5225.51（107# ）借：管理費(fèi)用一一薪酬及附件230850貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)230850業(yè)務(wù) 96 （ 108# ）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳桉單板（直接人工）楊木單板（

24、直接人工）普通板（直接人工）復(fù)膜板（直接人工）13 659.9820 489.9614 587.3721 881.05輔助生產(chǎn)成本烝汽車間運(yùn)輸部12 410.2210 957.2調(diào)膠車間8 884.86制造費(fèi)用一 - 單板車間1 746.8膠合車間1 746.8管理費(fèi)用 薪酬及附加57 088.6銷售費(fèi)用34 224.45應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)26 539.45貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)基金166 741.74住房公積金57 475（109# ）借：管理費(fèi)用薪酬及附加26 539.45貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)26 539.45業(yè)務(wù) 97（ 110# ）借：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本烝汽車間12

25、800-運(yùn)輸部4400調(diào)膠車間4800制造費(fèi)用 -單板車間26500膠合車間15776生產(chǎn)成本 - - 基本生產(chǎn)成本 -復(fù)膜板（制造費(fèi)用）144管理費(fèi)用 折舊費(fèi) 17792銷售費(fèi)用4200其他業(yè)務(wù)成本200應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)2200貸：累計(jì)折舊 88812（111# ）借：管理費(fèi)用一一薪酬及附加2200貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)2200業(yè)務(wù) 98（112# ）借：制造費(fèi)用一一單板車間600膠合車間10000貸：累計(jì)攤銷10600業(yè)務(wù) 99 （113# ）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一普通板（制造費(fèi)用）447 851.31復(fù)膜板（制造費(fèi)用）422 970.69制造費(fèi)用單板車間255

26、 545.95膠合車間169 748.67管理費(fèi)用一一物料消耗與攤銷25 339.23銷售費(fèi)用16 790.28應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)25 646.89貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間341958.52運(yùn)輸部151112.5調(diào)膠車間870 822.00（114# ）借：管理費(fèi)用一一職工薪酬及附加25 646.89貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)25 646.89業(yè)務(wù) 100（115# ）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 -柳桉單板（制造費(fèi)用）438,515.22- 楊木單板（制造費(fèi)657,772.83用） 普通板90,597.06（制造費(fèi)復(fù)膜板貸用：）制造費(fèi)用135,895.59一一單板車間（制造費(fèi)

27、膠合車間用）1,096,288.05226,492.65業(yè)務(wù) 101 （ 116# ）借：自制半成品柳桉單板4 567 927.26楊木單板3 595 309.29生產(chǎn)成本 -基本生產(chǎn)成本 -柳桉單板（直接材料）3 951 910.85（直接人工）142 255.20（制造費(fèi)用） 473 761.21楊木單板（直接材料）2 724 093.21（直接人工）207 261.96（制造費(fèi)用）663 954.12（117# ）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一普通板（直接材2,108,266.89料） （直接人工）113,589.82（制造費(fèi)用） 復(fù)膜板369,214.78（直接材料）2,367,78

28、9.93122,931.76（直接人400,326.81工） （制造費(fèi)用）其他業(yè)務(wù)成本248,235.00貸：自制半成品柳桉單板2,999,770.00楊木單板2,730,585.00（ 118# ）借：庫(kù)存商品一一普通板3 214 162.85復(fù)膜板3 583 446.47貸：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一普通板（直接材料）（直2 087 097.28接人工）245 438.6（制造費(fèi)881 626.98用）2 393 809.83復(fù)膜板（直接材料）（直接人工）303 853.13（制造費(fèi)用）885 783.51業(yè)務(wù) 102 張（119# ）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6 722 314.25貸：庫(kù)存商品

29、 - 普通板5 022 353.4復(fù)膜板 1699 960.85(120# ) 借：在建工程4 153 912.36貸：庫(kù)存商品- 復(fù)膜板3 399 921.7應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）753 990.66-（在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格由本月銷售的加權(quán)平均值單價(jià)決定:加權(quán)平均單價(jià) =（ 335*6500+500*6700 ） /（ 335+500 ）=6619.76計(jì)稅價(jià)格=6619.76*670=4435239.2（121# ）結(jié)轉(zhuǎn)委托代銷產(chǎn)品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品3825000（這個(gè)分錄可以在第46 個(gè)業(yè)務(wù)做）3825000業(yè)務(wù) 103 （ 121# ）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4

30、00 000貸：長(zhǎng)期借款一一應(yīng)計(jì)利息400 000業(yè)務(wù) 104（122# ）借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)48960貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益48960（ 123# ）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益5200貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)5200業(yè)務(wù) 105（124# ）借：資產(chǎn)減值損失363082.25貸：壞賬準(zhǔn)備363082.25業(yè)務(wù) 106（125# ）借：管理費(fèi)用一一物料消耗與攤銷5785貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用5785業(yè)務(wù) 107( 126# ) 借：管理費(fèi)用一一物料消耗及攤銷2000貸：預(yù)付賬款2000業(yè)務(wù) 108(127# ) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1701.84貸：原材料一一 復(fù)膜紙(128# ) 借：原材料一一工具1701.824.08廢單板2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2024.08(129# ) 借：管理費(fèi)用其他1591.15他應(yīng)收款陳如龍400貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1701.84應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 )289.31( 130# ) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2024.08貸：營(yíng)業(yè)外收入24.08管理費(fèi)用2000業(yè)務(wù) 109(131# ) 借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 ( 轉(zhuǎn)出未交增值稅 )1,393,636.48應(yīng)交增值稅57.7貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅139369