《審計學》試題庫含答案及考核知識點提示

1、一、客觀部分：（單項選擇、多項選擇）（一）單項選擇部分1.研究審計演進歷史，可以發(fā)現(xiàn)牽動審計產(chǎn)生、存在和發(fā)展的一條主線是（D）。A生產(chǎn)力發(fā)展B資源財產(chǎn)私有制出現(xiàn)C國際權(quán)力加強D受托經(jīng)濟責任關系考核知識點 :審計產(chǎn)生與發(fā)展的客觀基礎2. 審計的性質(zhì)應當表述為（ D）。A經(jīng)濟監(jiān)督B財政財務收支的檢查C會計檢查D獨立性經(jīng)濟監(jiān)督考核知識點 :審計的本質(zhì)3.現(xiàn)代審計中，最能體現(xiàn)經(jīng)濟評價職能的審計種類是（C）。A財政財務審計B經(jīng)濟效益審計C財經(jīng)法紀審計D管理審計考核知識點 :審計的職能4.審計最本質(zhì)的特征是（ D）。A客觀性B獨立性C權(quán)威性D公正性考核知識點 :審計的本質(zhì)5. 會計師事務所接受企業(yè)的委托對

2、投入資本進行驗資后出具驗資報告，體現(xiàn)的審計職能是（ D）。A經(jīng)濟監(jiān)督B經(jīng)濟評價經(jīng)C濟預測D經(jīng)濟鑒證考核知識點 :審計的職能6. 會計師事務所質(zhì)量控制準則適用于會計師事務所執(zhí)行的各類鑒證業(yè)務和服務業(yè)務。按照這一準則， 在會計師事務所的各類人員中， 對質(zhì)量控制制度承擔最終責任的人員是（ A ）。A主任會計師B項目負責人C外勤審計人員D質(zhì)量督導人員考核知識點 :質(zhì)量控制準則的內(nèi)容7. 注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務中保證程度最高的是（D ）。A驗資B財務報表審閱C內(nèi)部控制審核D對財務信息執(zhí)行的商定程序考核知識點 :中國注冊會計師職業(yè)準則8. 審計人員實施審計必須恪守的行為規(guī)范是（ C ）。A審計依據(jù)B審計

3、證據(jù)C審計準則D審計規(guī)范考核知識點 :中國注冊會計師職業(yè)準則9. 在以下與業(yè)務執(zhí)行中的指導、 監(jiān)督、復核、咨詢相關的說法中，正確的是（D ）。A“指導”包括解決在執(zhí)行業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題B“監(jiān)督”的目的在于核實每位職業(yè)人員是否了解工作的目的C“復核” 的內(nèi)容包括確定業(yè)務工作是否按照法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務準則的規(guī)定執(zhí)行D“咨詢”是指項目經(jīng)理及時解答項目組成員提出的各種技術問題考核知識點 :質(zhì)量控制準則的內(nèi)容10.下列各項中，為了實現(xiàn)審計人員具體審計目標中完整性目標的是（B ）。A有價證券的市價是否列示B實現(xiàn)的銷售是否全部登記入賬C長期投資是否超過凈資產(chǎn)的50D購貨引起的借貸雙方是否同期入賬

4、考核知識點 :具體審計目標11. 在編制審計計劃時，注冊會計師應當對重要性水平作出初步判定，以確定（C ）。A所需審計證據(jù)的數(shù)量B可容忍誤差C初步設計策略D審計意見類型考核知識點 :審計重要性的運用12. 重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。 以下關于重要性的理解不正確的是（ C ）。A重要性的確定離不開具體環(huán)境B重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮C重要性概念是針對管理層決策的信息需求而言的D對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷考核知識點 :審計重要性的含義14. 下列有關檢查風險的觀點不能認同的是（） D。A檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執(zhí)行的有效性B在既定的審計風險水平下，可

5、接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果成反向關系C注冊會計師應當合理設計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風險D檢查風險與注冊會計師所需的審計證據(jù)成同向關系考核知識點 :審計風險的含義15.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（C）。A為了進行風險評估程序B收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C為了識別和評估財務報表重大錯報風險D控制檢查風險考核知識點 :識別和評估重大錯報風險16. 下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是( D)。A按照業(yè)務約定和審計準則的要求完成年報審計工作B沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益C除有關法規(guī)允許的情形外，沒有以或

6、有收費形式為客戶提供各種鑒證服務D注冊會計師可以在一定范圍內(nèi)對其能力進行廣告宣傳，但沒有抵毀同行考核知識點 :審計職業(yè)道德17. 如果會計師事務所采取維護獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計師事務所應當采取的措施是（D ）。A以或有收費形式收取審計費用B出具非標準審計報告C將該成員調(diào)離鑒證小組D拒絕承接業(yè)務或解除業(yè)務約定考核知識點 :審計職業(yè)道德18. 關于經(jīng)營失敗與審計失敗的下列表述中不恰當?shù)氖牵?D ）。A經(jīng)營失敗是指企業(yè)由于經(jīng)濟或經(jīng)營條件的變化，如經(jīng)濟衰退、不當?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預期B審計失敗則是指注冊會計師由于沒有

7、遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見C審計風險是指財務報表中存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性D審計失敗必然會導致經(jīng)營失敗考核知識點 :注冊會計師的法律責任19. 以下關于注冊會計師過失的說法不正確的是（D ）。A過失是指在一定條件下，缺少應具有的合理的謹慎B普通過失是指注冊會計師則沒有完全遵循專業(yè)準則的要求C重大過失是指注冊會計師沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審計D注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失考核知識點 :注冊會計師的法律責任的成因20. 每個審計項目都必須執(zhí)行的審計程序是（ B ）。A控制測試B實質(zhì)性測試C控制測試和實質(zhì)性測試D函證考核知識點 :進一步審計程序的含

8、義21. 關于審計風險模型中其各要素的下列說法中，不正確的是( C )。A審計風險是預先設定的B重大錯報風險是評估的C審計風險是注冊會計師審計前面臨的D檢查風險是注冊會計師通過實施實質(zhì)性程序控制的考核知識點 :審計風險22. 如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平， 注冊會計師可以發(fā)表 （ B）的審計報告。A保留意見B無保留意見C無保留意見加強調(diào)事項段D保留意見加強調(diào)事項段考核知識點 :審計重要性23. 在以下與重要性相關的各種說法中，你不認為正確的是（D ）。A認定層次的重要性水平與評估的重大錯報風險反向變動B可接受檢查風險與所需審計證據(jù)數(shù)量之間成反向變動關系C重要性水平和審計證據(jù)的數(shù)量之間存

9、在反向變動關系D注冊會計師可以通過調(diào)高重要性水平來降低審計風險考核知識點 :審計重要性24. 了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師評估被審計單位的重大錯報風險的基礎性工作。以下與此相關的各種說法中，你不認可的事是（D）。A注冊會計師應當從六個方面了解被審計單位及其環(huán)境，以評估重大的錯報風險；B不論了解哪方面，注冊會計師均應詢問被審計單位管理層及其它內(nèi)部相關人員C審計準則要求注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時必須實施分析程序D不論了解被審計單位及其環(huán)境的哪個方面，注冊會計師均應實施分析程序考核知識點 :識別和評估重大錯報風險25. 注冊會計師設計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)、 時間和范圍， 應當

10、與下列評估的哪個層次的重大錯報風險具備明確的對應關系。 （B）A財務報表層次B認定層次C賬戶余額D交易或事項考核知識點 :進一步審計程序26. 在確定審計程序的范圍時，注冊會計師考慮的下列因素中不恰當?shù)氖牵?C ）。A計劃獲取的保證程度越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣B評估的重大錯報風險越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍也越廣C確定的重要性水平越低，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣D確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣考核知識點 :進一步審計程序的范圍27. 甲公司將 2009 年度的營業(yè)收入列入 2008 年度的財務報表，則其 2008 年

11、度財務報表中存在錯誤的認定是（ D ）。A權(quán)利和義務B計價和分攤C發(fā)生D完整性考核知識點 :管理層認定28. 注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時， 應當了解被審計單位的風險評估過程。具體來說，既要了解被審計單位識別與財務報告相關的經(jīng)營風險的過程，又要了解被審計單位針對識別的風險采取了何種措施。 在了解過程中， 如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位將下列（ D）情況列為導致經(jīng)營風險的因素，應認為被審計單位的風險評估過程存在嚴重缺陷。A新信息系統(tǒng)的使用B新業(yè)務領域的開拓C新員工的加入D新銷售合同的簽訂考核知識點 :識別和評估重大錯報風險29. 下列關于注冊會計師對進一步審計程序的性質(zhì)的選擇中， 不恰當?shù)?/p>

12、是（D ）。A在確定進一步審計程序的性質(zhì)時，注冊會計師首先需要考慮的是認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果B注冊會計師應當根據(jù)認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果選擇審計程序C除了從總體上把握認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果對選擇進一步審計程序的影響外，在確定擬實施的審計程序時， 注冊會計師接下來應當考慮評估的認定層次重大錯報風險產(chǎn)生的原因D如果在實施進一步審計程序時擬利用被審計單位信息系統(tǒng)生成的信息，注冊會計師應當就信息的可靠性獲取審計證據(jù)考核知識點 :進一步審計程序的性質(zhì)30. 在注冊會計師對下列各項目分別提出的具體目標中， （ D）屬于“完整性”目標。A股票等有價證券是否按持有目的列入適當?shù)捻椖恐蠦長

13、期股權(quán)投資項目中是否含有一年內(nèi)到期的C購貨引起的借貸雙方會計科目是否在同期入賬D已實現(xiàn)的賒銷業(yè)務是否登記入賬考核知識點 :具體審計目標31. 注冊會計師通過對存貨抵押情況的審查， 可直接證實被審計單位管理層對存貨項目的（ A ）認定。A存在、計價和分攤B分類和可理解性、完整性C權(quán)利和義務、分類和可理解性D計價和分攤、權(quán)利與義務考核知識點 :具體審計目標32 被審計單位的信息系統(tǒng)與溝通是注冊了解被計單位內(nèi)部控制時所關注的一個重要方面。以下有關信息系統(tǒng)的各種說法中，你認可的是（ A ）。A所謂信息系統(tǒng)是指與財務報告相關的信息系統(tǒng)B所謂的信息系統(tǒng)是指由自動化程序執(zhí)行的系統(tǒng)C企業(yè)的業(yè)務流程應當與采用的

14、信息系統(tǒng)相適應D信息技術的采用有助于發(fā)現(xiàn)對財務數(shù)據(jù)的篡改考核知識點 :信息與溝通33. 審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。 以下關于可靠性的說法中， 不正確的是（ C ）。A以實物形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B從原件獲取的證據(jù)比從復印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C電子文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更為可靠D詢問外部人員的證據(jù)比被審計單位網(wǎng)頁上下載的文件更可靠考核知識點 :信息與溝通34. 丁會計師事務所于 2012 年 3 月 6 日向 F 公司董事會提交了關于 F 公司 2011年度財務報表的保留意見審計報告。審計報告于2012 年3 月4 日簽發(fā)并加蓋丁會計師事

15、務所的公章，審計報告上簽署的日期為2012 年3 月2 日，相關的審計工作底稿于 2012 年 3 月 10 日歸整完畢。則丁會計師事務所應將該項審計業(yè)務的審計檔案（A）。A全部保存至2022年3月2 日B至少保存至2022 年3 月4 日C至少保存至2022 年 3 月 6 日考核知識點 :審計工作底稿的保存期限D(zhuǎn)至少保存至2022年3月10 日35.內(nèi)部控制的目標不包括（D）。A財務報告的可靠性B審計風險處在低水平C經(jīng)營的效率和效果D在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求考核知識點 :內(nèi)部控制目標36. 對于應收賬款、應付賬款等結(jié)算類業(yè)務，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（ C）。A分析程序B觀察

16、C函證D詢問考核知識點 :函證37.下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法區(qū)別的因素是（C ）。A審計過程中運用職業(yè)判定B要求審計人員具有一定的工作經(jīng)驗C將抽樣風險加以量化和控制D存在抽樣風險考核知識點 :審計抽樣38. 在審計過程中， 由于審計程序設計和使用不當， 審計方法選擇不合理， 審計人員工作疏忽等原因造成的審計風險屬于（ B）。A抽樣風險B非抽樣風險C誤拒風險D依賴不足風險考核知識點 :審計非抽樣風險49. 下面列示的四種情形中， (D)屬于審計抽樣中的信賴過度風險。A將實際上沒有失效的內(nèi)部控制推斷為失效的B將實際上沒有失效的內(nèi)部控制推斷為有效的C將實際上失效的內(nèi)部控制推斷為失效的

17、D將實際上失效的內(nèi)部控制推斷為沒有失效的考核知識點 :審計抽樣風險40 詳查法與抽查法的劃分是根據(jù)（A ）。A審查經(jīng)濟業(yè)務資料的規(guī)模大小和收集審計證據(jù)的范圍大小B審計工作的順序和會計業(yè)務處理程序C的關系被審計單位付費的多少D審計目的的不同考核知識點 :審計取證的基本方法41. 下列各項風險中，對審計工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是( D )。A信賴過度風險B信賴不足風險C誤受風險；D非抽樣風險考核知識點 :審計非抽樣風險42. 誤拒風險和依賴不足風險可能影響（ A ）。A審計效率B審計效果C樣本的選擇D審計質(zhì)量控制考核知識點 :審計抽樣風險43.審計人員對內(nèi)部控制進行初評后，認為應該實施控制測試

18、的范圍是（B）。A有重大缺陷的內(nèi)部控制B擬信賴的內(nèi)部控制C對財務報表有重大影響的內(nèi)部控制D并未有效運行的內(nèi)部控制考核知識點 :內(nèi)部控制初步評價44. 關于控制環(huán)境的說法不正確的是（ D）。A控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施；B控制環(huán)境設定了被審計單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認識和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實旖有效內(nèi)部控制的基礎C在評價控制環(huán)境的設計和實施情況時，注冊會計師應當了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤的恰當控制D在審計業(yè)務承接階段，注冊會計師就需要

19、對控制環(huán)境作出最終評價考核知識點 :控制環(huán)境45.關于內(nèi)部控制，下列表述不正確的是（B）。A內(nèi)部控制的設計與運行受制于成本效益原則B內(nèi)部控制是針對所有業(yè)務活動而設計C內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質(zhì)的改變而削弱或失敗D內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈服于外部壓力而失敗考核知識點 :內(nèi)部控制的局限性46. 實施主營業(yè)務收入的截止測試， 主要是為了防止和糾正主營業(yè)務收入賬戶內(nèi)的（ D）事項。A不屬于本期的產(chǎn)品銷售收入B未經(jīng)認可的大額銷售C銷售折讓、退回D外幣結(jié)算正的錯誤考核知識點 :主營業(yè)務收入的截止測試47.如果應付賬款明細科目出現(xiàn)借方余額，審計人員應提請在資產(chǎn)負債表的以下哪個項目列示（ D）

20、 .A.應收賬款B.應付賬款C.預收賬款D.預付賬款考核知識點 :主營業(yè)務收入的截止測試48.為驗證應收賬款和主營業(yè)務收入的真實性，有效的審計程序是（A ）。A由明細賬追查至銷售發(fā)票B由銷售發(fā)票追查至明細賬C審查發(fā)貨單D審查銷售發(fā)票考核知識點 :主營業(yè)務收入的截止測試49.選擇應付賬款函證對象，應選擇（B）。A所有發(fā)生過業(yè)務往來的客戶B發(fā)生金額大，平時往來業(yè)務頻繁，期末余額為零的客戶C發(fā)生金額大，平時往來業(yè)務頻繁，期末余額大的客戶D期末余額不為零的所有客戶考核知識點 :主營業(yè)務收入的截止測試50.審計人員監(jiān)督被審計單位盤點存貨的目的是（B）。A查明被審計單位是否對所有特殊類型存貨均已盤點B直接

21、取得存貨存在并已適當盤點的資料C確定被審計單位對存貨的所有權(quán)D查明存貨內(nèi)部控制制度是否健全有效考核知識點 :存貨監(jiān)盤51. 下列屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度薄弱環(huán)節(jié)的是（） 。A未經(jīng)主管人員批準授權(quán)開出支票支付購置固定資產(chǎn)的款項；B生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購置計劃要由生產(chǎn)車間提出C按計劃購置新的固定資產(chǎn)替代報廢的固定資產(chǎn)D固定資產(chǎn)處置利得貸記營業(yè)外收入考核知識點 :固定資產(chǎn)內(nèi)部控制51. 如果期初余額存在嚴重影響會計報表的重大錯報， 且被審計單位拒絕進行調(diào)整，注冊會計師應當出具（ A）審計報告。A保留意見B保留意見或否定意見C無法表示意見D帶強調(diào)事項段的無保留意見考核知識點 :期初余額審計52 編制甲公司

22、年度財務報表的審計計劃時，注冊會計師應當從(D)方面關注甲公司在財務方面存在的可能導致對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生疑慮的事項或情況。A人力資源或重要原材料短缺B無法獲得供應商的正常商業(yè)信用C主導產(chǎn)品不符合國家的產(chǎn)業(yè)政策D經(jīng)營期限即將到期且無意繼續(xù)經(jīng)營考核知識點 :持續(xù)經(jīng)營假設審計53. 審查或有事項時，如果認為未決訴訟或未決仲裁案件的結(jié)果對財務報表的影響較大且不確定性程度較高，則在下列做法中，注冊會計師應當選擇(D)。A在審計報告的意見段后增加強調(diào)事項段予以說明B視被審計單位在財務報表中披露的情況決定怎樣在審計報告中反映C出具保留意見、否定意見或無法表示意見審計報告D視被審計單位的披露情況決定是否在審

23、計報告中說明考核知識點 :或有事項審計53.在財務報表報出后，如果知悉被審計的上市公司在審計報告日已存在的、可能導致修改審計報告的事實， 注冊會計師應當考慮是否需要修改財務報表， 并與管理層進行討論， 然后根據(jù)具體情況采取相應的措施。 下列措施中， 不適當?shù)氖?A)。A.如果管理層對財務報表做了適當修改，并采取適當措施使所有收到原財務報表和審計報告的人士了解這一情況，可以出具標準的無保留意見審計報告B. 應要求被審計單位在公司注冊地的新聞媒體上公布相關的事實，以保證財務報表使用者知悉相關情況C. 在新的審計報告中增加強調(diào)事項段，提請財務報表使用者注意財務報表附注中對修改原財務報表原因的詳細說明

24、，以及注冊會計師出具的原審計報告D.如果管理層既沒有采取必要措施確保所有收到原財務報表和審計報告的人士了解這一情況， 又沒有在需要修改的情況下修改財務報表，注冊會計師可以考慮在中國證券監(jiān)督管理委員會指定的媒體上刊登公告，指出審計報告日已存在的、對已公布的財務報表存在重大影響的事項及其影響考核知識點 :期后事項審計54. 如果注冊會計師認為 ( A )，則被審計單位在財務報表中對與持續(xù)經(jīng)營假設相關情況的披露將決定注冊會計師對財務報表發(fā)表的審計意見類型。A被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設合理，但還存在某些疑慮B被審計單位繼續(xù)運用被認為不合理的持續(xù)經(jīng)營假設編制報表C無法確定被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設是否合理D

25、被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設合理，且不存在任何疑慮考核知識點 :持續(xù)經(jīng)營假設審計55. 如果需要修改已審計財務報表而管理層拒絕修改， 并且該事項對財務報表影響程度超出一定范圍， 以致財務報表不符合會計準則和相關會計制度的規(guī)定， 不能在所有重大方面公允地反映被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量， 注冊會計師只能發(fā)表A()。A否定意見B保留意見C無保留意見D非無保留意見考核知識點 :審計報告意見類型（二）多項選擇部分1. 對固定資產(chǎn)折舊的審查主要包括（ abcd）。A計提折舊的范圍是否正確B固定資產(chǎn)實務數(shù)量與固定資產(chǎn)賬卡是否相符C固定資產(chǎn)的預計使用年限、預計凈殘值是否合理D折舊的計算是否正確考核知

26、識點 :審計報告意見類型2.審計人員在確定長期借款在會計報表上的表達與披露時，應該注意（）。A對于一年內(nèi)將要到期的長期借款應列入“短期借款”賬戶B對于一年內(nèi)將要到期的長期借款應列入“一年內(nèi)到期的長期負債”項目C長期借款抵押是否已在會計報表附注中作了充分說明D長期借款的擔保情況是否已在會計報表附注中作了充分說明考核知識點 :長期借款的審查3. 所有者權(quán)益審計中的主要特點是什么（） 。A變動較少B每一筆的金額較大C一般采用抽樣審計方法D審計的重點在于所有者權(quán)益贈減變動的合法性和合規(guī)性考核知識點 :所有者權(quán)益審計4. 長期借款具有業(yè)務少、金額巨大、對報表影響重大，因此對于長期負債的審查（）。A通常采

27、用詳細審計的方式B通常采用抽樣審計的方式C審計的重點是防止低估D檢查企業(yè)是否準確履行了和長期負債相關的義務考核知識點 :長期借款的審查5.企業(yè)所有者權(quán)益審計具有如下特點（）。A采用抽樣審計的方法B采用詳細審計的方法C審計的重點是防止低估D審計的重點是防止高估考核知識點 :所有者權(quán)益審計6. 銀行存款截止測試的方法是（） 。A檢查會計期末前后一段期間的銀行對賬單，檢查未達賬項是否均已得到調(diào)整B確定截止結(jié)賬日止各賬戶開出的最后一張支票號碼以查明此號碼之前的所有支票均已開出C觀察截止結(jié)賬日開出的所有支票是否均已在正常的結(jié)算期內(nèi)付款結(jié)算D檢查現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬和總賬最后一筆業(yè)務所對應之日期是否

28、一致考核知識點 :銀行存款審計7. 我國審計監(jiān)督體系包括（ ）。A國家審計機關B會計師事務所C內(nèi)部審計機構(gòu)D資產(chǎn)評估部門考核知識點 : 審計組織體系8. 會計師事務所應當制定有關客戶關系和具體業(yè)務接受與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列情況下，才能接受或保持客戶關系和具體業(yè)務（）。A已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信B具有執(zhí)行業(yè)務必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源C能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范D如果識別出潛在的利益沖突，應拒絕接受委托考核知識點 : 質(zhì)量控制準則的內(nèi)容9.以下關于中國注冊會計師審計準則的各種說法中，你認為不正確的是（）。A審計準則規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史性財務信息的審計業(yè)務

29、B審計準則要求對歷史性財務信息是否存在重大錯報提供合理保證C審計準則以消極的方式表述所形成的審計結(jié)論和意見D審計準則對歷史性財務信息是否不存在重大錯報提供有限保證考核知識點 : 審計準則的含義10. 會計師事務所制定質(zhì)量控制制度為了合理保證下列目的的實現(xiàn)。 （ ）A保持獨立性和提高專業(yè)勝任能力B評價注冊會計師自身的執(zhí)行能力C會計師事務所及其人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范以及審計準則、審閱準則、其他鑒證業(yè)務準則和相關服務準則的規(guī)定D會計師事務所和項目負責人根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膱蟾婵己酥R點 : 質(zhì)量控制準則的內(nèi)容11. 鑒證業(yè)務的目標可分為（ ）。A合理保證B絕對保證C消極保證D有限保證考核知

30、識點 : 審計準則的含義12. 根據(jù)會計師事務所質(zhì)量控制準則的規(guī)定， 會計師事務所對質(zhì)量控制政策和程序進行監(jiān)控的目的，是為了評價（ ）。A執(zhí)行的程序是否有效，獲取的證據(jù)是否充分B遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務準則的情況C質(zhì)量控制制度設計的適當性和運行的有效性D質(zhì)量控制政策和程序的實際運用是否得當D會計師事務所和項目負責人根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膱蟾婵己酥R點 : 質(zhì)量控制準則的內(nèi)容13. 審計準則的作用包括（） 。A有利于實現(xiàn)審計工作規(guī)范B有利于保證和提高審計工作質(zhì)量C有利于維護審計報告提供者和使用者雙方的合法權(quán)D可以促進審計經(jīng)驗交流考核知識點 : 審計準則的作用14.注冊會計師因為以下原因可能導

31、致承擔法律責任（）。A重大過失B欺詐C行政責任D違約考核知識點 : 法律責任的成因15. 下列說法錯誤的是 ()。A注冊會計師審計機構(gòu)是按照服務成果的大小決定收費標準B政府審計是一種法定審計，其做出的審計結(jié)論，被審計單位及有關人員必須執(zhí)行C注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務時必須堅持實質(zhì)上的獨立，而不必將究形式上的獨立D社會審計是一種有償審計16.注冊會計師應當在總體審計策略中清楚地說明下列（）內(nèi)容。A向特定審計領域調(diào)配的資源，包括向高風險領域分派有適當經(jīng)驗的項目組成員，就復雜的問題利用專家工作等B向特定審計領域分配資源的數(shù)量，包括安排到重要存貨存放地觀察存貨盤點的項目組成員的數(shù)量， 在企業(yè)集團審計業(yè)務中

32、， 對其他注冊會計師工作的復核的范圍，對高風險領域安排的審計時間預算等C何時調(diào)配這些資源，包括是在期中審計階段還是在關鍵的截止日期調(diào)配資源等D如何管理指導監(jiān)督這些資源的利用，包括預期何時召開項目組預備會和總結(jié)會，預期項目負責人和經(jīng)理如何進行復核，是否需要實施項目質(zhì)量控制復核考核知識點 : 法律責任的成因17.注冊會計師應當從以下方面了解被審計單位的性質(zhì)（）。A所有權(quán)結(jié)構(gòu)B法律和監(jiān)管結(jié)構(gòu)C組織結(jié)構(gòu)D經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動考核知識點 : 識別和評估重大錯報風險18. 了解行業(yè)狀況有助于注冊會計師識別與被審計單位所處行業(yè)有關的重大錯報風險。 注冊會計師應當了解被審計單位的行業(yè)狀況，主要包括（）

33、 。A匯率的變動幅度B生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性C產(chǎn)品生產(chǎn)技術的變化能源供應與成本D行業(yè)的關鍵指標和統(tǒng)計數(shù)據(jù)考核知識點 : 識別和評估重大錯報風險20.注冊會計師應當了解被審計單位是否存在與下列方面有關的目標和戰(zhàn)略，并考慮相應的經(jīng)營風險（） 。A行業(yè)發(fā)展及其可能導致的被審計單位不具備足以應對行業(yè)變化的人力資源和業(yè)務專長等風險B開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務及其可能導致的被審計單位產(chǎn)品責任增加等風險C新頒布的會計法規(guī)及其可能導致的被審計單位執(zhí)行法規(guī)不當或不完整或會計處理成本增加等風險D本期及未來的融資條件及其可能導致的被審計單位由于無法滿足融資條件而失去融資機會等風險考核知識點 : 識別和評估重大錯報風險

34、19.注冊會計師進一步審計程序的類型包括（）。A分析程序；B風險評估程序C重新計算D重新執(zhí)行考核知識點 : 進一步審計程序的性質(zhì)20.注冊會計師通過將債務人函證回函與公司的會計記錄相核對，發(fā)現(xiàn)公司將向公司賒銷的一批120 萬元產(chǎn)品在入賬時錯記為210 萬元。注冊會計師據(jù)此認為公司違反了下列審計目標。其中，你認可的是（）。A與交易和事項相關的“發(fā)生”目標B與交易和事項相關的“準確性”目標C與期末賬戶余額相關的“存在”目標D與期末賬戶余額相關的“計價和分攤”目標考核知識點 : 具體審計目標21. 注冊會計師在審計 XYZ股份有限公司財務報表中的存貨項目時， 能根據(jù)“計價和分攤”認定推論得出的審計目

35、標有（ ）。A存貨賬面數(shù)量與實物數(shù)量相符，金額的計算正確B當存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值C年末采購、銷售截止是恰當?shù)腄存貨項目余額與其各相關總賬余額計數(shù)一致考核知識點 : 具體審計目標22. 一般說來，審計具體目標必須根據(jù)（） 。A審計總目標B被審計單位管理當局的認定C審計收費水平D會計師事務所的業(yè)務能力考核知識點 : 具體審計目標23.注冊會計師在了解被審計單位控制時，可以采用的程序包括（）。A合理利用以往審計經(jīng)驗B詢問被審計單位有關人員C觀察被審計單位內(nèi)部控制運行情況D選擇若干具有代表性的交易和事項進行穿行測試考核知識點 : 了解內(nèi)部控制24.進一步審計程序的范圍是指實施進

36、一步審計程序的數(shù)量，在確定審計程序的范圍時，注冊會計師應當考慮的因素包括（）。A 確定的重要性水平B 計劃獲取的保證程度。C評估的重大錯報風險的水平D 以及被審計單位組成部分的分布考核知識點 : 進一步審計程序的范圍25.注冊會計師應當從以下方面了解被審計單位對會計政策的選擇和運用（）。A重要項目的會計政策和行業(yè)慣例B重大稅收法規(guī)變化C在新領域和缺乏權(quán)威性標準或共識的領域D采用重要會計政策產(chǎn)生的影響考核知識點 : 識別和評估重大錯報風險附（考核知識點解釋）：26.注冊會計師可以從以下方面了解被審計單位的行業(yè)狀況（）。A對開展業(yè)務產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等政策B宏觀經(jīng)濟

37、的景氣度C國際經(jīng)濟環(huán)境和匯率變動D與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關的環(huán)保要求考核知識點 : 識別和評估重大錯報風險27. 在了解被審計單位財務業(yè)績衡量和評價情況時，注冊會計師應當關注下列信息（ ）。A關鍵業(yè)績指標B管理層和員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策C國家出臺的個人所得稅納稅調(diào)整D與競爭對手的業(yè)績比較考核知識點 : 識別和評估重大錯報風險28.注冊會計師在確定何時實施審計程序時應當考慮以下重要因素（）。A控制環(huán)境；B何時能得到相關信息C錯報風險的性質(zhì)D審計證據(jù)適用的期間或時點考核知識點 : 識別和評估重大錯報風險29. 下列說法正確的有 ( )。A重要性水平越高，審計風險越低B重要性水

38、平越低，應當獲取的審計證據(jù)越多C 類風險最為有效的控制方法就是擴大審查的樣本規(guī)模D抽樣風險和非抽樣風險都與抽樣技術有關考核知識點 : 重要性的運用、審計抽樣30. 注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。 以下關于審計證據(jù)數(shù)量的說法中，正確的是（） 。A錯報風險越大，需要的審計證據(jù)可能越多B審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少C證據(jù)存在的質(zhì)量缺陷越多，所需的證據(jù)越多D獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復印件證據(jù)少考核知識點 : 審計證據(jù)的特性31. 審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量， 主要與以下哪些因素有關 （ ）。A樣本量有關B重大錯報風險C具體審計程序D審計證據(jù)的質(zhì)量考核知識點

39、 : 審計證據(jù)的特性32. 審計檔案有當期檔案與永久性檔案之分。 以下有關當期檔案的說法中， 不正確的是（ ）。A當期檔案是指僅供本期和下期使用的審計檔案B記錄企業(yè)規(guī)章制度的審計檔案屬于當期檔案C在控制測試中形成的審計檔案屬于當期檔案D記錄在實質(zhì)性程序的審計檔案不屬于當期檔案考核知識點 : 審計工作底稿的歸檔33.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的（）。A充分性B可靠性C區(qū)域性D相關性考核知識點 : 審計證據(jù)的特性34.以下對審計證據(jù)的描述正確的有（）。A財務報表依據(jù)的會計記錄一般包括對初始分錄的記錄和支持性記錄B會計記錄中含有的信息是基本信息，以提供充分的審計證據(jù)作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎

40、C可用作審計證據(jù)的其他信息包括注冊會計師從被審計單位內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信息D財務報表依據(jù)的會計記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計證據(jù)，兩者缺一不可考核知識點 : 審計證據(jù)的含義35注冊會計師在評價審計證據(jù)的充分性和適當性時特別要考慮以下方面（）。A對文件記錄可靠性的考慮B使用被審計單位生成信息時的考慮C證據(jù)相互矛盾時的考慮D獲取審計證據(jù)時對成本的考慮考核知識點 :鑒定審計證據(jù)36. 以下與審計工作底稿復核相關的說法中，正確的是（） 。A對于審計工作底稿中存在的問題和疑點要明確指出，并以文字的形式記錄在審計工作底稿中B復核人簽名和簽署日期C書面表示復核意見D督促編制人員及時修改

41、、完善審計工作底稿考核知識點 :審計工作底稿的復核37. 在以下關于可容忍誤差的說法中，正確的是 ()。A可容忍誤差是注冊會計師認為抽樣結(jié)果可以達到審計目的而愿意接受的審計對象總體的最大誤差B可容忍誤差受重要性判斷的影響C其他條件不變的情況下，可容忍誤差越大，所需的樣本規(guī)模越小D可預計總體誤差越大，則所需的樣本規(guī)模越小考核知識點 :統(tǒng)計抽樣方法38. 審計人員采用函證的方法， 向債務人發(fā)函詢證被審計單位應收賬款余額的真實性，這實質(zhì)上是審查應收賬款的（） 。A存在或發(fā)生的認B定完整性的認定C權(quán)力和義務的認定D估價和分攤的認定考核知識點 :應收賬款函證39. 按照審計工作的順序和會計業(yè)務處理程序的

42、關系， 審計的一般方法可分為 （）。A順查法B詳查法C逆差法D抽查法考核知識點 :審計取證的基本方法40. 注冊會計師在測試控制運行有效性之前進行的對控制的評價 ,一般難以得出（ ）的結(jié)論。A控制設計合理B控制設計不合理或缺乏必要的控制C控制設計雖然不合理，但執(zhí)行有效D控制設計合理且執(zhí)行無效考核知識點 :內(nèi)部控制初步評價41. 內(nèi)部控制存在固有局限性， 無論如何設計和執(zhí)行， 只能對財務報告的可靠性提供合理的保證。內(nèi)部控制存在的固有局限性主要包括（） 。A在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導致內(nèi)部控制失效B可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避C被審計單位內(nèi)

43、部人員素質(zhì)D被審計單位擁有的員工的多少考核知識點 :內(nèi)部控制局限性42. 通常在出現(xiàn)以下情況之一時，審計師應將相關賬戶或交易的控制風險評估為高水平（ ）。A 控制政策與程序的設置與認定不相關B 控制政策與程序無效C 通過控制的初步評價已獲得證據(jù)證明控制有效D 審計師不擬進行控制測試（如取得證據(jù)來評價控制政策和程序是不值得或不經(jīng)濟的）考核知識點 :內(nèi)部控制測試43.控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括（）。A授權(quán)與業(yè)績評價B信息處理C實物控制D職責分離考核知識點 :內(nèi)部控制要素44.注冊會計師在確定某項控制的測試范圍時通常考慮下列因素（）。A控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的

44、范圍越大B擬信賴期間越長，控制測試的范圍越大C審計證據(jù)的相關性和可靠性要求越高，控制測試的范圍越小D注冊會計師在風險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度越高，需要實施控制測試的范圍越大考核知識點 :控制測試的范圍45 注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有（ ）。A檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性B檢查賒銷業(yè)務是否經(jīng)過授權(quán)批準C檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性D觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性考核知識點 :銷售預收款循環(huán)內(nèi)部控制測試46.查找未入賬應付賬款的審計程序包括（）。A檢查會計年度后銀行存款支付的記錄B檢查接近資產(chǎn)負債表日之前銀行存款支付的記錄C檢查期

45、末的驗收報告D檢查供應商的對賬單考核知識點 :應付賬款的實質(zhì)性審查47.注冊會計師判定期初余額對本期會計報表的影響程度應著眼于（）。A上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額B上期所采用的會計政策C上期期末已存在的或有事項及承諾D是否對期初余額發(fā)表專門的審計意見考核知識點 :期初余額審計48. 如果注冊會計師提請被審計單位管理層在財務報表中披露導致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的主要事項或情況以及管理層擬采取的改善措施，然后依據(jù)披露情況決定其發(fā)表的審計意見的類型，意味著注冊會計師可能發(fā)表()審計報告。A無法表示意見B帶有強調(diào)事項段的無保留意見C保留意見D否定意見考核知識點 :持續(xù)經(jīng)營假設審計49.在（ ）情況下，注冊

46、會計師應對被審計單位財務報表的期初余額進行適當?shù)膶徲嫛被審計單位新成立，按法規(guī)規(guī)定，委托注冊會計師對其財務報表進行審計B上次審計后被審計單位的業(yè)務類型和產(chǎn)品、服務種類均發(fā)生了很大的變化C企業(yè)股份制改造或申請公開發(fā)行股票的國有企業(yè)，按法規(guī)規(guī)定，委托注冊會計師對其財務報表進行審計D被審計單位更換會計師事務所考核知識點 :期初余額審計50. 為發(fā)現(xiàn)審計年度必須弄清的期后事項， 注冊會計師應當向被審計單位管理層詢問( )。A是否發(fā)生新的擔?；虺兄ZB是否發(fā)生了非常項目，如自然災害帶來的損失C被審計單位資產(chǎn)負債表日后編制的內(nèi)部報表D會計政策是否已發(fā)生或預計將要發(fā)生重大變更考核知識點 :期后事項審計51. 注冊會計師發(fā)表無法表示意見的情況是（） 。A審計范圍受到委托人的嚴重限制，不能獲得必要證據(jù)B審計范圍受到被審計單位的嚴重限制，不能獲得必要證據(jù)C審計范圍受到客觀環(huán)境的嚴重限制，不能獲得必要證據(jù)D審計范圍受到重要的嚴重限制，無法獲得必要證據(jù)考核知識點 :無法表示意見的審計報告52. 為了對審計過程中發(fā)現(xiàn)的審計差異進行綜合判斷、 分析，便于編制試算平衡表等，通常需要將這些建議調(diào)整的不符事項、未調(diào)整的不符事項和重分類誤差匯總至（）。A調(diào)整分錄匯