余世維-非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理

1、ZZ - 1非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理余世維余世維 ZZ - 2 如何如何要求要求財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)人員 ZZ - 3說(shuō) 明 a. 要求要求1：為決策層制作報(bào)表、：為決策層制作報(bào)表、剪裁報(bào)表、解讀報(bào)表。剪裁報(bào)表、解讀報(bào)表。 報(bào)表可分三種：報(bào)表可分三種： 定期報(bào)表定期報(bào)表 控制報(bào)表控制報(bào)表 關(guān)鍵信息關(guān)鍵信息。ZZ - 4b. 要求要求2：為未來(lái)發(fā)展做財(cái)務(wù)規(guī)劃與：為未來(lái)發(fā)展做財(cái)務(wù)規(guī)劃與現(xiàn)金流量分析。現(xiàn)金流量分析。 財(cái)務(wù)規(guī)劃指財(cái)務(wù)規(guī)劃指資金資金的籌集、分配與的籌集、分配與有效利用。有效利用?，F(xiàn)金流量現(xiàn)金流量則指現(xiàn)金的則指現(xiàn)金的流入、流出與積累余額。流入、流出與積累余額。ZZ - 5c. 要求要求3：提供風(fēng)險(xiǎn)分析

2、與投資意見。：提供風(fēng)險(xiǎn)分析與投資意見。 風(fēng)險(xiǎn)主要指：風(fēng)險(xiǎn)主要指： 營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)投資計(jì)劃。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)投資計(jì)劃作風(fēng)險(xiǎn)分析。作風(fēng)險(xiǎn)分析。ZZ - 6 如何如何理解理解財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表 ZZ - 7說(shuō) 明 a. 四大報(bào)表的四大報(bào)表的主要比率主要比率反映什么問題反映什么問題？ 四大報(bào)表：四大報(bào)表： 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 損益損益表表 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 利潤(rùn)分配表利潤(rùn)分配表。三種比率：三種比率： 結(jié)構(gòu)比率結(jié)構(gòu)比率 營(yíng)業(yè)比營(yíng)業(yè)比率率 效能比率效能比率。ZZ - 8b. 營(yíng)業(yè)杠桿營(yíng)業(yè)杠桿與與財(cái)務(wù)杠桿財(cái)務(wù)杠桿的區(qū)別何在？的區(qū)別何在？ 營(yíng)業(yè)杠桿營(yíng)業(yè)杠桿（DOL） = =

3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)百分比營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)百分比銷貨變動(dòng)百分比銷貨變動(dòng)百分比 財(cái)務(wù)杠桿財(cái)務(wù)杠桿（DFL） = = 每股利潤(rùn)變動(dòng)百分比每股利潤(rùn)變動(dòng)百分比營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)百分比營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)百分比ZZ - 9c. 投資投資報(bào)酬率報(bào)酬率、營(yíng)業(yè)、營(yíng)業(yè)收入收入與短中長(zhǎng)期與短中長(zhǎng)期目標(biāo)目標(biāo)之間的內(nèi)在關(guān)系。之間的內(nèi)在關(guān)系。 投資報(bào)酬率與營(yíng)業(yè)收入可能投資報(bào)酬率與營(yíng)業(yè)收入可能反方向反方向變動(dòng)；與時(shí)間長(zhǎng)短也變動(dòng)；與時(shí)間長(zhǎng)短也可能可能反方向反方向變動(dòng)。變動(dòng)。ZZ - 10 如何如何改善改善財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) ZZ - 11說(shuō) 明 a. 產(chǎn)品組合產(chǎn)品組合與與庫(kù)存控制庫(kù)存控制。 產(chǎn)品線產(chǎn)品線調(diào)整與調(diào)整與ABC庫(kù)存技術(shù)庫(kù)存技術(shù)同時(shí)采用。同時(shí)

4、采用。ZZ - 12b. 信用政策信用政策與與不良債權(quán)不良債權(quán)管理。管理。 信用線信用線制度與制度與信用評(píng)核表信用評(píng)核表相輔相成。相輔相成。ZZ - 13c. 公司資源的公司資源的統(tǒng)合利用統(tǒng)合利用。注意資源的注意資源的重復(fù)重復(fù)利用、利用、不當(dāng)不當(dāng)利用與利用與低效率低效率利用。利用。ZZ - 14d. 回款回款問題探討與問題探討與責(zé)任責(zé)任歸屬。歸屬。 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款的形成背景的形成背景 / 壞壞（呆呆）帳帳的控制與減少的控制與減少 / 責(zé)任責(zé)任歸屬歸屬與與懲罰懲罰。ZZ - 15e. 金融市場(chǎng)金融市場(chǎng)簡(jiǎn)介與簡(jiǎn)介與上市上柜上市上柜的必要性。的必要性。 金融機(jī)構(gòu)金融機(jī)構(gòu)與與金融市場(chǎng)金融市場(chǎng)定義定義

5、 / 中央中央銀行銀行與與財(cái)政部財(cái)政部的任務(wù)比較的任務(wù)比較 / 融資融資并不以并不以股票上市股票上市為唯一途徑。為唯一途徑。ZZ - 16f. 內(nèi)部?jī)?nèi)部預(yù)警系統(tǒng)預(yù)警系統(tǒng)的建立。的建立。 領(lǐng)先領(lǐng)先指標(biāo)、指標(biāo)、同步同步指標(biāo)與指標(biāo)與落后落后指標(biāo)指標(biāo)的利用的利用 / 安全邊際安全邊際的設(shè)定與要求。的設(shè)定與要求。ZZ - 17 如何如何設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)預(yù)算制度預(yù)算制度 ZZ - 18說(shuō) 明 a. 預(yù)算的預(yù)算的申請(qǐng)申請(qǐng)、分配分配、調(diào)整調(diào)整。 預(yù)算由下向上預(yù)算由下向上要求要求；由上向下；由上向下批核批核。調(diào)整問題有二：。調(diào)整問題有二： 橫向橫向調(diào)整調(diào)整 vs. 垂直垂直調(diào)整調(diào)整 假平等假平等的的調(diào)整調(diào)整 vs. 真

6、實(shí)需求真實(shí)需求比較。比較。ZZ - 19b. 預(yù)算的預(yù)算的效果效果與與盲區(qū)盲區(qū)。 預(yù)算的預(yù)算的 “ 控制控制、效果效果審查審查與與行為行為問題（限制因素）問題（限制因素）”。ZZ - 20c. 零基預(yù)算零基預(yù)算概念。概念。 消化預(yù)算消化預(yù)算心理與柏金遜心理與柏金遜組織組織病態(tài)病態(tài)學(xué)。學(xué)。ZZ - 21 如何如何掌控掌控公司利潤(rùn)公司利潤(rùn) ZZ - 22說(shuō) 明 a. 價(jià)值分析價(jià)值分析與與價(jià)值工程價(jià)值工程。 對(duì)每一個(gè)產(chǎn)品、服務(wù)、部門或?qū)γ恳粋€(gè)產(chǎn)品、服務(wù)、部門或事業(yè)單位都應(yīng)作事業(yè)單位都應(yīng)作成本效益分析成本效益分析，而其系統(tǒng)方法、工具或架構(gòu)理而其系統(tǒng)方法、工具或架構(gòu)理論即為論即為價(jià)值工程價(jià)值工程。ZZ - 23b. 利潤(rùn)改善利潤(rùn)改善方案。方案。 利潤(rùn)改善方案（利潤(rùn)改善方案（PIP）包括一個(gè)）包括一個(gè)關(guān)鍵關(guān)鍵、兩個(gè)、兩個(gè)條件條件、三個(gè)、三個(gè)問題問題與與五個(gè)五個(gè)階段階段。ZZ - 24c. 損益平衡損益平衡與各個(gè)與各個(gè)產(chǎn)品產(chǎn)品或或事業(yè)單位事業(yè)單位的關(guān)系。的關(guān)系。 利潤(rùn)中心利潤(rùn)中心、費(fèi)用中心費(fèi)用中心和和損益平衡點(diǎn)損益平衡點(diǎn)（BEP）之間有一定的交互關(guān)系。）之間有一定的交互關(guān)系。ZZ - 25d. 產(chǎn)品產(chǎn)品生