農(nóng)商行年度審計(jì)工作計(jì)劃

1、*農(nóng)村商業(yè)銀行*年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃為進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)工作程序和行為，加強(qiáng)審計(jì)工作管理，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，保證*農(nóng)商銀行內(nèi)審工作有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)展，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，根據(jù)*金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作基本制度（試行）、*機(jī)構(gòu)稽核工作規(guī)范（試行）和*農(nóng)村商業(yè)銀行*年工作的意見(jiàn)等的要求，結(jié)合*農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“本行”）審計(jì)稽核工作實(shí)際，特制定本行*年度審計(jì)工作計(jì)劃：一、年度目標(biāo)按照*農(nóng)村商業(yè)銀行*年度工作的意見(jiàn)，緊緊圍繞一季度工作指導(dǎo)思想和發(fā)展規(guī)劃開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，*年內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)將由合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)和效益審計(jì)。一是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，組織對(duì)本行總部同級(jí)部及分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；二

2、是在權(quán)限范圍內(nèi)開(kāi)展中高層管理人員履（離）職審計(jì)和重要崗位人員離崗審計(jì)；三是對(duì)本行開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)；四是開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督整改落實(shí)情況。二、內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃內(nèi)容（一）立足常規(guī)序時(shí)審計(jì) 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范 *年度將繼續(xù)堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)人員雙人檢查制度和內(nèi)部審計(jì)回避制度，計(jì)劃全年開(kāi)展不低于一次常規(guī)稽核檢查，對(duì)全轄分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面序時(shí)性審計(jì)，對(duì)潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查，特別是對(duì)重點(diǎn)崗位、重要環(huán)節(jié)以及重要業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各分支機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部控制等方面的薄弱環(huán)節(jié)以及在制度執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)管理方面存在的問(wèn)題，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和整改建議。常規(guī)序時(shí)稽核內(nèi)容：庫(kù)存現(xiàn)金及尾箱的核對(duì)與

3、管理；印、押、證、卡、匙的管理與交接；表外科目核算；崗位及流程控制與會(huì)計(jì)出納授權(quán)分責(zé)管理情況；綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)制度執(zhí)行及授權(quán)控制的安全性與合規(guī)性；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金收支；柜面制度執(zhí)行、特殊業(yè)務(wù)操作及登記情況；當(dāng)期新增貸款投向的合理性、手續(xù)的合規(guī)性、抵質(zhì)押的有效性以及責(zé)任落實(shí)情況（按一定比例電話核實(shí)和上門(mén)核實(shí)）；授權(quán)授信及貸款的發(fā)放、管理、回收情況；呆賬貸款認(rèn)定、核銷的真實(shí)性、合規(guī)性(對(duì)歷年核銷呆賬審批表與表外核銷借據(jù)核對(duì)，有無(wú)抽換借據(jù)現(xiàn)象、有無(wú)與呆賬審批表不一致現(xiàn)象）；貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的合規(guī)性和偏離度；業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及收支的真實(shí)性；財(cái)務(wù)費(fèi)用管理的合規(guī)性；大額及現(xiàn)金交易與結(jié)算管理；賬戶及開(kāi)銷戶管理與賬務(wù)核對(duì)；應(yīng)收、應(yīng)

4、付款項(xiàng)及其他過(guò)渡性資金收支；抵債資產(chǎn)、投資與拆放業(yè)務(wù)；票據(jù)、貼現(xiàn)與中間業(yè)務(wù)；固定資產(chǎn)購(gòu)建與管理；安全保衛(wèi)制度執(zhí)行等，對(duì)前期稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的后續(xù)稽核。時(shí)間安排：計(jì)劃按月開(kāi)展，全年全部完成一次對(duì)轄內(nèi)支行、分理處和營(yíng)業(yè)部序時(shí)性審計(jì)，并進(jìn)行后續(xù)跟蹤整改落實(shí)。（二）利用審計(jì)系統(tǒng)，完成系統(tǒng)立項(xiàng)審計(jì)以審計(jì)管理信息系統(tǒng)為平臺(tái)，及時(shí)采集相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，通過(guò)對(duì)審計(jì)對(duì)象相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料的連續(xù)調(diào)集、整理和分析，可以對(duì)銀行所有分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)進(jìn)行持續(xù)的、不間斷的監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和疑點(diǎn)，擴(kuò)大了審計(jì)的機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)覆蓋范圍，提高了審計(jì)的實(shí)效性，可以彌補(bǔ)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的不足。發(fā)現(xiàn)各支行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的異常現(xiàn)象，有針對(duì)性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查

5、，做到非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)檢查有機(jī)的結(jié)合。時(shí)間按排：根據(jù)檢查需要，利用系統(tǒng)立項(xiàng)審計(jì)。（三）開(kāi)展突擊審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并揭示內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)為提高審計(jì)質(zhì)量和效果，適時(shí)開(kāi)展突擊審計(jì)，揭示被審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)，分析其風(fēng)險(xiǎn)狀況、問(wèn)題成因，促進(jìn)員工增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，全面提升經(jīng)營(yíng)管理水平，嚴(yán)密防范各類風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。時(shí)間按排：全年不低于*次。（四）實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)，突出審計(jì)重點(diǎn)*年度在立足做好常規(guī)序時(shí)審計(jì)的同時(shí)，結(jié)合本行工作中心和經(jīng)營(yíng)思路，有重點(diǎn)地組織以下專項(xiàng)審計(jì)：1、以防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性審計(jì)。計(jì)劃*年元月份開(kāi)展對(duì)上年度財(cái)務(wù)收支和利潤(rùn)真實(shí)性檢查，督促各支行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，真實(shí)反映

6、經(jīng)營(yíng)成果。2、開(kāi)展一次對(duì)大額新增貸款、新增不良貸款專項(xiàng)審計(jì)。計(jì)劃對(duì)*年新增大額貸款、新增不良貸款專項(xiàng)審計(jì)，糾正業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和信貸管理活動(dòng)中的違規(guī)行為，切實(shí)防控信貸風(fēng)險(xiǎn)，提升信貸管理水平。時(shí)間按排：計(jì)劃在*月份完成。3、開(kāi)展同級(jí)稽核檢查。按照省聯(lián)社和銀監(jiān)會(huì)的要求，開(kāi)展一次對(duì)總行統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量專項(xiàng)檢查和小微企業(yè)金融服務(wù)工作專項(xiàng)檢查。時(shí)間按排：計(jì)劃在下半年*月份前完成。4、 開(kāi)展反洗錢(qián)專項(xiàng)檢查。根據(jù)人民銀行和省聯(lián)社管理要求，配合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)，每年開(kāi)展一次反洗錢(qián)反假幣專項(xiàng)檢查，努力提高基層網(wǎng)點(diǎn)反洗錢(qián)反假幣操作技能和管理水平。時(shí)間按排：計(jì)劃在下半年完成。5、 開(kāi)展科技信息和電子銀行業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)。配合電子銀行部

7、門(mén)，對(duì)電子銀行部科技信息檢查，組織架構(gòu)及崗位設(shè)置是否合理，制度培訓(xùn)是否到位，軟件是否正版化；機(jī)房管理是否到位；業(yè)務(wù)連續(xù)性方面，是否制定應(yīng)急與業(yè)務(wù)連續(xù)性的制度和應(yīng)急預(yù)案，是否進(jìn)行模擬演練；是否建立年度報(bào)告制度。全轄電子銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，電子銀行業(yè)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)是否到位；電子銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理與風(fēng)險(xiǎn)管控執(zhí)行是否有效控制風(fēng)險(xiǎn)，銀行卡管理是否合規(guī)；自助設(shè)備、自助服務(wù)區(qū)及自助銀行管理、POS收單業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)、電話銀行和*短信通業(yè)務(wù)和金農(nóng)易貸卡及便民寶業(yè)務(wù)是否合規(guī)。時(shí)間按排：計(jì)劃在下半年*月完成。6、 后續(xù)跟蹤審計(jì)。每年開(kāi)展一到二次后續(xù)跟蹤專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)稽核部門(mén)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤督促整改。時(shí)間按排：

8、計(jì)劃在*月、*月各一次完成。7、 開(kāi)展存款滾動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)排查。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)和省聯(lián)社要求，制定*農(nóng)商銀行存款業(yè)務(wù)滾動(dòng)排查方案，在全轄開(kāi)展存款風(fēng)險(xiǎn)排查。時(shí)間按排：計(jì)劃在*月份前完成。8、 適時(shí)開(kāi)展履（離）職人員的專項(xiàng)審計(jì)。全年，督促被審計(jì)人員在任職期間認(rèn)真履行工作職責(zé)，增強(qiáng)工作責(zé)任心，正確貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針政策、金融法律和規(guī)章制度，做到依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。對(duì)被審計(jì)人在其任職期間的政策水平、組織能力、紀(jì)律觀念、廉潔自律、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果、個(gè)人責(zé)任行為等方面作出客觀公正地鑒證和評(píng)價(jià)。時(shí)間按排：按人力資源部人員調(diào)整按排。9、其他工作。按時(shí)完成銀監(jiān)部門(mén)、省聯(lián)社、合肥審計(jì)稽核中心及總行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作和臨時(shí)審計(jì)工作

9、任務(wù)，積極配合各部門(mén)做好各階段性的中心工作。搞好審計(jì)稽核文書(shū)檔案管理，做到使每次審計(jì)稽核檢查程序合規(guī)，資料齊全，手續(xù)合法。年終，對(duì)種類審計(jì)稽核報(bào)告、報(bào)表、文件等要分類立卷，裝訂成冊(cè)，隨時(shí)備查。三、具體工作措施（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，明確責(zé)任內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行董事長(zhǎng)分管，監(jiān)事長(zhǎng)協(xié)管的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，制定部門(mén)職責(zé)和各崗位職責(zé)，設(shè)立經(jīng)理崗、綜合管理崗、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗等四個(gè)崗位，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行定崗實(shí)行包片管理，責(zé)任明確。各職能部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)的相互配合、信息共享、齊抓共管、形成合力，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。（二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)除參加審計(jì)中心和我行各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)外，不定期組織內(nèi)審人員學(xué)習(xí)法律、法規(guī)，學(xué)習(xí)我行各項(xiàng)規(guī)

10、章制度和操作流程，學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范等，不斷提高內(nèi)審人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能。（三）加強(qiáng)溝通，提升職能內(nèi)審部門(mén)加強(qiáng)與被審計(jì)對(duì)象及業(yè)務(wù)部門(mén)溝通、交流和協(xié)調(diào)，營(yíng)造良好的審計(jì)工作環(huán)境和氛圍，把審計(jì)結(jié)論及時(shí)反饋到職能部門(mén)和被審計(jì)對(duì)象，相互交換信息，形成共識(shí)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源共享，審計(jì)部門(mén)再?gòu)囊欢ǖ母叨群蜕疃忍岢鲆恍┙ㄔO(shè)性建議，從而達(dá)到內(nèi)審監(jiān)督的效果。體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)職能。（四）更新審計(jì)理念，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作快速轉(zhuǎn)變一是轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，樹(shù)立審計(jì)質(zhì)量觀、審計(jì)服務(wù)觀。對(duì)審計(jì)工作要觀念新、認(rèn)識(shí)準(zhǔn)、理解深，不能單純理解為查找問(wèn)題、暴露問(wèn)題，進(jìn)行處罰。而要樹(shù)立“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，即“變查

11、問(wèn)題、找問(wèn)題為預(yù)防問(wèn)題、解決問(wèn)題，變合規(guī)性審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防范性審計(jì)并重，變單純地懲處和教育輔導(dǎo)并重”。二是轉(zhuǎn)變審計(jì)方式，從以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主轉(zhuǎn)變到與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的深入分析，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提高針對(duì)性和有效性。三是轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的手工審計(jì)為使用審計(jì)管理信息系統(tǒng)開(kāi)展審計(jì)工作，從而提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。（五）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提高審計(jì)效率一是建立科學(xué)性和實(shí)用性兼容的審計(jì)具體操作規(guī)程，避免因程序遺漏導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；二是建立涵蓋內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)控制的實(shí)體性審計(jì)規(guī)范，制定相應(yīng)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系，為提高審計(jì)質(zhì)量提供客觀依據(jù)；三是建立審計(jì)工作制度，加強(qiáng)審計(jì)人員自我控制、自我約束，確保審計(jì)信息真實(shí)可靠；四是建立后續(xù)審計(jì)和再審計(jì)制度，強(qiáng)化審計(jì)人員的行為約束，提高審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)審計(jì)成果有效轉(zhuǎn)化；五是建立審計(jì)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，理順審計(jì)關(guān)系，加強(qiáng)