某學校財務管理制度

1、一、總則1、為適應學校發(fā)展的需要，規(guī)范學校財務行為，提高財務管理水平，特制定本制度。2、本制度是涉及到學校財務活動的毎一個人必須遵照的原則和規(guī)范。3、學校負責人對本校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。4、會計人員依照會計法對學校財務活動進行會計核算，實行會計監(jiān)督。5、學校財務管理的基本原則是：建立健全學校內(nèi)部財務管理制度，做到業(yè)務的批準、執(zhí)行、 檢查、保管、記錄職務互相分離，做好財務管理基礎(chǔ)工作，真實、準確、合理、合法地反映并 控制學校財務狀況，保障學校和全體師生員工權(quán)益不受侵犯。6、學校財務管理的基本任務和方法是：做好冬項財務收支的計劃、核算、控制、分析和考 核工作，依法合理行使職權(quán)

2、，有效利用學校各項資產(chǎn)，努力提高辦學經(jīng)濟效益，促進學校不斷 發(fā)展。二、設(shè)帳、記帳管理1、學校設(shè)行政、工會、食堂賬務外，不另設(shè)其他帳務，嚴禁私設(shè)“小金庫”。2、收費收據(jù)統(tǒng)一管理，并登記造冊，接受審核，專柜保管。3、學校收費做到亮證收費，由學校指定專人統(tǒng)一收取，全額入帳，并開具合法的票據(jù)。4、認真及時做好學校經(jīng)費的記帳、算帳等材常工作，要求根據(jù)真實、合法，手續(xù)完備，帳目 健全，數(shù)字準確。5、出納現(xiàn)金林記帳應逐單登記，不得匯總記帳。出納人員應于毎材業(yè)務終了后結(jié)清當天帳 目，核對帳存和實際犀存是否相符。6、財務人員離職，須在單位負責人的監(jiān)督下向接手人員移交所經(jīng)管的帳目，簽署移交文書。三、經(jīng)費報銷1、堅

3、特單位法人代表“一支筆”審批制。2、發(fā)票必須內(nèi)容完整（包括稅務幸、收款單位財務或發(fā)票專用票、付款單位名稱、經(jīng)濟業(yè) 務內(nèi)容、規(guī)格、數(shù)董、單價、金額），字跡清晰，大小寫一致。各項內(nèi)容不得涂改，如有涂改， 必須重開發(fā)票。3、涉及批量購物，未注明數(shù)量、單價的發(fā)票，必須附帶明細單據(jù)，并加蓋收款單位財物或發(fā) 票專用章。4、發(fā)票需有三人簽名，包括經(jīng)辦人、審批人、證明或驗收人，并注明事由。 5、學校自制 的原始根扌松，必須有單位公章及負責人簽名，根據(jù)上還需寫明支出的理由、用途，方可簽批報 銷。6、單位負責人審批后的發(fā)票須經(jīng)會計審核，對于不真實，不合法的發(fā)票，會計有權(quán)不予受理； 對于記載內(nèi)容不準確、不完整的發(fā)票

4、予以退回，要求補充完整，審核完畢，會計填寫現(xiàn)金付款 單。7、經(jīng)辦人憑現(xiàn)金付款單到出納處報銷。四、銀行存款管理1 銀行帳戶只限本校使用，不準出租、出借、套用轉(zhuǎn)讓。2、財務人員按規(guī)定簽發(fā)支票，不得簽發(fā)“空頭支票”，手續(xù)完整，平時開出的支票，應當盡量 避免跨月支取。3、按月和開戶銀行對帳，保證帳帳相符，發(fā)現(xiàn)問題應及時與銀行聯(lián)系。五、現(xiàn)金管理1、學校期初收的各種經(jīng)費，必須在一周內(nèi)全額進財政專戶，出納領(lǐng)用一定數(shù)量的備用金，學 期中冬項零星收入，需當場開具合法票據(jù)，并于當材進財政專戶。2、不許以收抵支，不許白條抵庫，不許私自挪用、借用現(xiàn)金。 3、出納必須憑會計開出的 規(guī)金付款單支付現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金*記帳。

5、4因公出差預借現(xiàn)金須填寫借支單并經(jīng)審批方可辦理，并于返校后一周之內(nèi)報銷并結(jié)清借 款。5、如需支付大額現(xiàn)金（1000元以上），須提前一天預約，以便出納安排好庫存現(xiàn)金。六、釆購管理1、學校組織教師代表定期對學校所需經(jīng)常物資價格進行市場調(diào)查，編寫物資價格調(diào)查表且 予以公開。2學校物資釆購須根據(jù)學?？陀^實際需要進行釆購，對于金額超出100元以上的物資需填 寫物資采購計劃單，交校長審批，審批后方可進行按單釆購。3. 釆購計劃須根據(jù)物品的林消耗數(shù)、保存期限、進貨難易程慶以及訂貨期等因素來確定， 避免積壓變質(zhì)。4、物資采購人員須本著“物美價廉、貨比三家、直接釆購、減少中間環(huán)節(jié)”的原則，選擇 信譽好、質(zhì)離價廉

6、的提供商進行釆購，有當家作主，吃苦耐勞的精神。5. 物資釆購人員須嚴把質(zhì)量關(guān)，社絕以次充好，缺斤少兩。6、對于大批董的、金額較大的物資釆購實行兩人釆購制或合同招標釆購；超5000元的釆 購應上報由政府釆購中心辦理，符合社控范圍的商品釆購應辦齊相關(guān)手續(xù)。七、驗收管理1、對于學校所購物資，必須嚴格執(zhí)行物資驗收制度。2、物資驗收工作由學校指定專人負責。3、驗收人員須本著“剛正、認真”的原則對所需物資進行驗收。4、驗收人員根據(jù)采購人員釆購物爺?shù)陌l(fā)票、明細單據(jù)、物資釆購計劃單對物資進行質(zhì)量、 數(shù)量、價格的驗收。具體包括： 物資的種類是否與計劃物資相符合。 物資的價格是否與計劃價格、市場價格相符。 物資的

7、數(shù)董是否與計劃數(shù)量相符。 物資的質(zhì)董是否合格，有無破損、次品現(xiàn)象。5驗收人員在驗收過程中，發(fā)現(xiàn)物資的質(zhì)量、數(shù)量、價格存在問題時，可予以拒收，并及時 向校長反映。6、物資驗收完畢，驗收人員需在有關(guān)票據(jù)上簽字。八、物資保管1、對于學校消耗性物資實行消耗性物資管理制度。執(zhí)行''誰保管誰負責”的原則。2、消耗性物資保管人員必須建立好物資臺帳，做好物資的“收、發(fā)、存”工作，具體包括： 對驗收完畢的物資，當天根據(jù)明細單據(jù)按物資類別登帳，填寫物資采購的林期、名稱、數(shù)量、 單價、金額。 領(lǐng)用物許人員經(jīng)保管人員的許可才領(lǐng)用，保管人員及吋登帳，填寫領(lǐng)用物資的林期、名稱、 數(shù)董，領(lǐng)用人簽字。 保管人

8、員對結(jié)存的物資要經(jīng)常自查，做到帳物相符。對于正常損耗的物資應及時向校長說 明原因，經(jīng)同意方可作出消帳處理。3、物養(yǎng)需分門別類，擺放整齊，推陳儲新，注意防潮、發(fā)霧，防止積壓、破損、浪費、被盜、 私用。九、固定資產(chǎn)管理1 .學校的固定資產(chǎn)包括：專用設(shè)備單價在500元以上（含500元），一般設(shè)備單價在200 元以上（含200元），且耐用期限在一年以上的財產(chǎn)。低于固定資產(chǎn)核算的，但耐用期限在 一年以上的大批同種類的財產(chǎn)（如：課桌椅、辦公桌椅、圖書、寄宿生床、衣柜、被服等）。 2學校固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導.分類歸口、管用結(jié)合”的原則，使學校固定資產(chǎn)保 存完整，不受損失。3、學校固定資產(chǎn)的管理實行責任

9、制，根扌居學校固定資產(chǎn)分布情況，按使用者和存放地點把管 理職責落實到室、班、人，定期檢査。 4、學校的電教設(shè)備、儀器、圖書、體育器材、醫(yī) 療器材、音樂器材一律由專職或兼職管理人員統(tǒng)一保管，并落實安全措施，責任到人：學校的 辦公設(shè)備、學生的課桌椅落實到室、班：后勤食堂所有設(shè)備、寄宿生寢室的床、衣柜、勝柜、 被服由后勤指派食堂工作人員或者保育人員負責。5、建立健全固定進產(chǎn)增添計劃、驗收、審批制度。6、建立固定資產(chǎn)帳冊制度，按照組織分工，各專職或兼職管理人員必須分別設(shè)置固定資產(chǎn)帳 冊。做到帳帳相符，帳物相符。7、對各類資產(chǎn)建立完善的保管、領(lǐng)用、交還辦法，規(guī)定職責與權(quán)限，妥基管理。校內(nèi)借用， 要及時進

10、行登記，借用人員要簽名：校外借用，由借用單位或經(jīng)辦人立下借據(jù)，經(jīng)校長同意方 可借出。每學期末，對于借出的資產(chǎn)應晉促及時歸還，歸還時如有破損或者去失現(xiàn)象，須向校 領(lǐng)導反映，學校作出統(tǒng)一處理：如不反映實情，追究保管人員責任。8、各類資產(chǎn)管理人員要求相對穩(wěn)定，必須調(diào)換時，要實行''接手人先到，交班人后走”的原 則，交接中，要進行帳物清點，簽署交接文書。9、固定資產(chǎn)定期清查盤點，學校將學期中不定期、學期末定期對固定資產(chǎn)進行淸查盤點， 學年終了前，必須進行一次全面的清査盤點，并將清查情況進行通報，對于正常范國內(nèi)的破 損、老化等情況待學校作出處理意見時，方可進行消帳處理。十、財務監(jiān)督1、在學校黨組織的領(lǐng)導下，通過教職工代