【財務管理制度及作業(yè)流程圖—KPA公司財務分析】全新精選

1、最新資料推薦1主要業(yè)績22報表及項目分析22.1 資產(chǎn)負債表22.1.1 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)22.1.2 負債結(jié)構(gòu)42.1.3 資產(chǎn)變動趨勢62.1.4 負債變動趨勢82.1.5 貨幣資金102.1.6 應收帳款102.1.7 存貨102.2 利潤表112.2.1 綜合Z勾112.2.2 收入Z構(gòu)122.2.3 支出結(jié)構(gòu)132.2.4 綜合變動趨勢142.2.5 收入變動趨勢162.2.6 支出變動趨勢162.3 現(xiàn)金流量表172.3.1 流入結(jié)構(gòu)172.3.2 流出結(jié)構(gòu)192.3.3 余額吉構(gòu)212.3.4 變動趨勢212.3.5 綜合分析223財務狀況綜合分析233.1 盈利能力233.1.1 盈利

2、能力各項指標233.1.2 指標分析233.2 償債能力243.2.1 償債能力各項指標243.2.2 短期償彳責能力243.2.3 長期償彳責能力243.3 經(jīng)營管理能力253.3.1 經(jīng)營管理能力各項指標253.3.2 指標分析253.4 現(xiàn)金流量分析263.4.1 現(xiàn)金流量分析指標263.4.2 指標分析263.5 杜邦財務分析264財務模型分析274.1 Z模型分析274.2 營運資產(chǎn)分析模型284.3 巴薩利分析模型285財務狀況預警和重要提示296附錄：財務報表326.1 資產(chǎn)負債表326.2 禾1J潤表366.3 現(xiàn)金流量表381主要業(yè)績2003年實現(xiàn)主營業(yè)務收入：58,330.

3、05萬元;利潤總額：7,761.11萬元；凈利潤：6,415.33萬元；長期投資：-1,034.81萬元；總資產(chǎn)：76,323.03萬元；營運資本：28,885.58萬元；2003年與往期相比單位：萬元項目2002年2001年2003年比2002年比2001年主營業(yè)務收入30,342.8316,969.7658,330.05增長92.24%27,987.22萬元243.73%41,360.29萬元利潤總額5,557.664,014.467,761.11-39.65%2,203.45力兀增長93.33%3,746.65力兀凈利潤4,661.762,857.366,415.33增長37.62%1,

4、753.57力兀124.52%3,557.97力兀長期投資0.000.00-1,034.81下降0.00%1,034.81力兀下降0.00%1,034.81力?？傎Y產(chǎn)66,674.4429,959.8376,323.03入14.47%9,648.59力兀增長154.75%46,363.20萬元營運資本25,201.635,101.8928,885.58增長14.62%3,683.95力兀增長466.17%23,783.69萬元2報表及項目分析2.1 資產(chǎn)負債表2.1.1 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單位：萬元行項目2002年2001年2003年2002年2001年2003年01貨幣資金21,409.863,691

5、.3722,172.7332.1112.3229.0502短期投資0.000.0018.360.000.000.0203短期投資跌價準備0.000.002.290.000.000.0004短期投資凈值0.000.0016.080.000.000.0205應收票據(jù)0.00425.2330.500.001.420.0406應收股利0.000.000.000.000.000.0007應收利息52.600.000.000.080.000.0008應收賬款7,127.175,435.239,787.5810.6918.1412.8209減：壞賬準備737.86725.43726.491.112.420.

6、9510應收賬款凈額8,419.428,226.0710,041.5612.6327.4613.1611預付賬款1,118.092,482.511,890.131.688.292.4812應收補貼款2,627.461,345.033,565.663.944.494.6713其他應收費2,030.113,516.27980.473.0411.741.2814存貨7,526.144,508.469,871.8511.2915.0512.9315減：存貨跌價準備332.0493.07907.620.50.311.1916存貨變現(xiàn)損失0.000.000.000.000.000.0017存貨凈額7,19

7、4.104,415.388,964.2310.7914.7411.7518待攤費用114.5175.74155.920.170.250.219一年內(nèi)到期的長期債券投資-66.97-96.300.000.10.320.0020待處理流動資金凈損失0.000.000.000.000.000.0021其他流動資產(chǎn)0.000.000.000.000.000.0022流動資產(chǎn)合計40,869.0720,565.0346,836.8061.3068.6461.3723長期股權(quán)投資5,320.000.00-34.817.980.000.0524長期債券投資3,000.000.000.004.500.000.

8、0025長期投資8,320.000.00-34.8112.480.000.05合計26減：長期投資減值準備0.000.000.000.000.000.0027合并價差8,320.000.00-34.8112.480.000.0528長期投資凈額0.000.00-1,034.810.000.001.3629固定資產(chǎn)原值11,372.119,961.0627,710.7517.0633.2536.3130減：累計折舊2,784.282,376.243,675.604.187.934.8231固定資產(chǎn)凈值8,587.837,584.8224,035.1512.8825.3231.4932固定資產(chǎn)清理

9、0.00-1.880.000.000.010.0033工程物資0.000.000.000.000.000.0034在建工程6,087.17828.604,682.619.132.776.1435待處理固定資產(chǎn)凈損失0.000.000.000.000.000.0036固定資產(chǎn)合計14,675.008,411.5528,411.3922.0128.0837.23372,616.48777.16840.793.922.591.1038開辦費0.000.000.000.000.000.0039長期待攤費用193.89206.10268.860.290.690.3540遞延資產(chǎn)0.000.000.000

10、.000.000.0041及其他資產(chǎn)合計2,810.37983.251,109.654.223.281.4542其他長期資產(chǎn)0.000.000.000.000.000.0043遞延稅款借項0.000.000.000.000.000.0044資產(chǎn)總計66,674.4429,959.8376,323.031001001002003年資產(chǎn)總計：76,323.03萬元，其中：貨幣資金22,172.73萬元，占29.05%;應收帳款10,041.56萬元，占13.16%;存貨9,871.85萬元，占12.93%;流動資產(chǎn)46,836.80萬元，占61.37%;固定資產(chǎn)28,411.39萬元，占37.23

11、%;無形資產(chǎn)840.79萬元，占1.10%;長期待農(nóng)t費用268.86萬元，占0.35%。2.1.2負債結(jié)構(gòu)單位：萬元行項目2002年2001年2003年2002年2001年2003年45短期借款3,100.005,443.580.004.6518.170.0046應付票據(jù)1,796.001,485.783,830.672.694.965.0247應付賬款5,237.463,294.926,872.117.8611.009.0048預收賬款230.82124.06247.090.350.410.3249代銷商品款0.000.000.000.000.000.0050應付工資1,144.67193

12、.931,845.411.720.652.4251應付福利費175.41123.13617.580.260.410.8152未付股利1,246.922,147.071,539.501.877.172.0253應交稅金986.891,017.48355.111.483.400.4754其他應交款639.87387.51742.230.961.290.9755其他應付款1,044.52629.691,075.411.572.101.4156預提費用64.89116.01826.110.10.391.0857一年內(nèi)到期的流動負債0.00500.000.000.001.670.0058其他流動負債0.

13、000.000.000.000.000.0059流動負債合計15,667.4415,463.1417,951.2223.5051.6123.5260長期借款0.003,000.000.000.0010.010.0061應付債券0.000.000.000.000.000.0062長期應付款1,500.002,000.000.002.256.680.0063其他長期負債0.000.000.000.000.000.0064住房周轉(zhuǎn)金0.000.000.000.000.000.0065長期負債合計1,500.005,000.001,500.002.2516.691.9766遞延稅款貸項0.000.00

14、0.000.000.000.0067負債合計17,690.2820,463.1419,451.2226.5368.3025.4968少數(shù)股權(quán)及權(quán)益0.000.002,657.280.000.003.4869實收資本12,316.008,316.0012,316.0018.4727.7616.1470資本公積32,840.000.0033,359.8049.250.0043.7171盈余公積1,876.811,101.003,390.122.813.674.4472其中：公938.41550.501,563.431.411.842.05最新精品資料整理推薦，更新于二0二一年八月八日2021年8月

15、8日星期日19:23:11益金73任意公積金0.000.000.000.000.000.0074未分配利潤1,951.3479.695,148.602.930.276.7575外幣報表折算差額0.000.000.000.000.000.0076所有者權(quán)益合計48,984.159,496.6954,214.5273.4731.7071.0377權(quán)益總計66,674.4429,959.8376,323.031001001002003年權(quán)益總計：76,323.03萬元，其中：短期借款0.00萬元，占0.00%;應付帳款6,872.11萬元，占9.00%;應付票據(jù)3,830.67萬元，占5.02%;一

16、年內(nèi)到期的流動負債0.00萬元，占0.00%;長期彳音款0.00萬元，占0.00%;流動負債17,951.22萬元，占23.52%;負債合計19,451.22萬元，占25.49%;所有者權(quán)益合計54,214.52萬元，占71.03%。2.1.3資產(chǎn)變動趨勢單位：萬元行項目2002年2001年2003年定比分析環(huán)比分析2002年2001年2003年2002年200101貨幣資金21,409.863,691.3722,172.73100171041001702短期投資0.000.0018.36一一一一一03短期投資跌價準備0.000.002.29一一一一一04短期投資凈值0.000.0016.08

17、一一一一一05應收票據(jù)0.00425.2330.50一一一一一06應收股利0.000.000.00一一一一一07應收利息52.600.000.0010000100008應收賬款7,127.175,435.239,787.58100761371007609減：壞賬準備737.86725.43726.4910098981009810應收賬款凈額8,419.428,226.0710,041.56100981191009811預付賬款1,118.092,482.511,890.1310022216910022212應收補貼款2,627.461,345.033,565.66100511361005113

18、其他應收費2,030.113,516.27980.471001734810017314存貨7,526.144,508.469,871.85100601311006015減：存貨跌價準備332.0493.07907.62100282731002816存貨變現(xiàn)損失0.000.000.00一一一一一17存貨凈額7,194.104,415.388,964.23100611251006118待攤費用114.5175.74155.92100661361006619一年內(nèi)到期的長期債券投資-66.97-96.300.00100144010014420待處理流動資金凈損失0.000.000.00一一一一一21

19、其他流動資產(chǎn)0.000.000.00一一一一一22流動資產(chǎn)合計40,869.0720,565.0346,836.80100501151005023長期股權(quán)投資5,320.000.00-34.811000-1100024長期債券投資3,000.000.000.0010000100025長期投資合計8,320.000.00-34.8110000100026減：長期投資減值準備0.000.000.00一一一一一27合并價差8,320.000.00-34.8110000100028長期投資凈額0.000.00-1,034.81一一一一一29固定資產(chǎn)原值11,372.119,961.0627,710.7

20、5100882441008830減：累計折舊2,784.282,376.243,675.60100851321008531固定資產(chǎn)凈值8,587.837,584.8224,035.15100882801008832固定資產(chǎn)清理0.00-1.880.00一一一一一33工程物資0.000.000.00一一一一一34在建工程6,087.17828.604,682.6110014771001435待處理固定資產(chǎn)凈損失0.000.000.00一一一一一36固定資產(chǎn)合計14,675.008,411.5528,411.391005719410057372,616.48777.16840.7910030321

21、003038開辦費0.000.000.00一一一一一39長期待攤費用193.89206.10268.8610010613910010640遞延資產(chǎn)0.000.000.00一一一一一41及其他資產(chǎn)合計2,810.37983.251,109.6510035391003542其他長期資產(chǎn)0.000.000.00一一一一一43遞延稅款借項0.000.000.00一一一一一44資產(chǎn)總計66,674.4429,959.8376,323.0310045114100452003年與2002年比較：資產(chǎn)總額增長了9,648.59萬元；其中主要是：固定資產(chǎn)原值增加了16,338.64萬元，固定資產(chǎn)凈值增加了15,

22、447.32萬元，固定資產(chǎn)合計增加了13,736.39萬元；而長期投資合計減少了8,354.81萬元，合并價差減少了8,354.81萬元，長期股權(quán)投資減少了5,354.81萬元。2003年與2001年比較：資產(chǎn)總額增長了46,363.20萬元；其中主要是：資產(chǎn)總計增加了46,363.20萬元，流動資產(chǎn)合計增加了26,271.77萬元，固定資產(chǎn)合計增加了19,999.84萬元;而其他應收費減少了2,535.80萬元，長期投資凈額減少了1,034.81萬元，預付賬款減少了592.38萬元。2.1.4負債變動趨勢單位：萬元行項目2002年2001年2003年定比分析環(huán)比分析2002年2001年200

23、3年2002年200145短期借款3,100.005,443.580.00100176010017646應付票據(jù)1,796.001,485.783,830.67100832131008347應付賬款5,237.463,294.926,872.11100631311006348預收賬款230.82124.06247.09100541071005449代銷商品款0.000.000.00一一一一一50應付工資1,144.67193.931,845.41100171611001751應付福利費175.41123.13617.58100703521007052未付股利1,246.922,147.071,

24、539.5010017212310017253應交稅金986.891,017.48355.111001033610010354其他應交款639.87387.51742.23100611161006155其他應付款1,044.52629.691,075.41100601031006056預提費用64.89116.01826.11100179127310017957一年內(nèi)到期的流動負債0.00500.000.00一一一一一58其他流動負債0.000.000.00一一一一一59流動負債合計15,667.4415,463.1417,951.22100991151009960長期借款0.003,000.

25、000.00一一一一一61應付債券0.000.000.00一一一一一62長期應付款1,500.002,000.000.00100133010013363其他長期負債0.000.000.00一一一一一64住房周轉(zhuǎn)金0.000.000.00一一一一一65長期負債合計1,500.005,000.001,500.0010033310010033366遞延稅款貸項0.000.000.00一一一一一67負債合計17,690.2820,463.1419,451.2210011611010011668少數(shù)股權(quán)及權(quán)益0.000.002,657.28一一一一一69實收資本12,316.008,316.0012,3

26、16.00100681001006870資本公積32,840.000.0033,359.801000102100071盈余公積1,876.811,101.003,390.12100591811005972其中：公益金938.41550.501,563.43100591671005973任意公積金0.000.000.00一一一一一74未分配利潤1,951.3479.695,148.601004264100475外幣報表折算差額0.000.000.00一一一一一76所有者權(quán)益合計48,984.159,496.6954,214.52100191111001977權(quán)益總計66,674.4429,959

27、.8376,323.0310045114100452003年與2002年比較：權(quán)益總計增長了9,648.59萬元；其中主要是：權(quán)益總計增加了9,648.59萬元，所有者權(quán)益合計增加了5,230.37萬元，未分配利潤增加了3,197.26萬元；而短期借款減少了3,100.00萬元，長期應彳款減少了1,500.00萬元，應交稅金減少了631.78萬元。2003年與2001年比較：權(quán)益總計增長了46,363.20萬元；其中主要是：權(quán)益總計增加了46,363.20萬元，所有者權(quán)益合計增加了44,717.83萬元，資本公積增加了33,359.80萬元；而短期借款減少了5,443.58萬元，長期負債合計減

28、少了3,500.00萬元，長期借款減少了3,000.00萬元。2.1.5貨幣資金2003年貨幣資金（22,172.73萬元）占流動資產(chǎn)（46,836.80萬元）的47.34%,以高于同行業(yè)的最高水平35.00%分析，貨幣資金持有量過多，雖然能充分保障企業(yè)的現(xiàn)金支付、償還債務和支付貨款的能力，但貨幣資金的盈利能力最弱，增加了置存成本，從而降低了企業(yè)的整體盈利能力，保持貨幣資金的數(shù)量應該不宜過大。需要關注，并進行進一步的分析其持有量的原因，是否擴大銷售規(guī)模或者有借款借入，還是加強了應收帳款的回收。3.56%,達到22,172.73萬元，從貨幣繼續(xù)增長，將增加置存成本，降低500.66%,達至IJ

29、22,172.73 萬元，從貨本期大幅增長是滿足上期的資金缺2003年與2002年的21,409.86萬元相比小幅增長了資金的小幅增長來看，企業(yè)持有貨幣資金量已經(jīng)很高了，盈利能力。2003年與2001年的3,691.37萬元相比大幅增長了幣資金的大幅增長來看，企業(yè)持有貨幣資金量相對適中,乏，解決企業(yè)面臨的支付壓力，但不應持有過大。1.1.6 應收帳款2003年應收帳款（9,787.58萬元）占流動資產(chǎn)（46,836.80萬元）的20.90%,以高于同行業(yè)的最高水平20.00%分析，嚴重關注：應收帳款太多，可能有大量的壞帳風險。需要進一步對銷售規(guī)模、應收帳款回收、帳齡分析。2003年與2002年

30、的7,127.17萬元相比大幅增長了37.33%,達到9,787.58萬元，從應收帳款的大幅增長來看，嚴重關注：應收帳款本期繼續(xù)大幅增長可能是銷售規(guī)模加大，需要關注其壞帳的風險性。2003年與2001年的5,435.23萬元相比大幅增長了80.08%,達到9,787.58萬元，從應收帳款的大幅增長來看，嚴重關注：應收帳款本期大幅增長可能是銷售規(guī)模加大，需要關注其壞帳的風險性。1.1.7 存貨2003年存貨（9,871.85萬元）占流動資產(chǎn)（46,836.80萬元）的21.08%,以小于同行業(yè)最低水平的45.00%分析，關注：存貨很少，相對占用的資金很少、管理成本低，但可能很難保證企業(yè)對生產(chǎn)原料

31、的需求，以及影響企業(yè)組織均衡生產(chǎn)并及時向客戶提供產(chǎn)品。2003年與2002年的7,526.14萬元相比大幅增長了31.17%,達到9,871.85萬元，從存貨的大幅增長來看，上期存貨很少，大幅增長可能是滿足生產(chǎn)的需求、擴大生產(chǎn)規(guī)模，但應注意存貨一般在流動資產(chǎn)總額的一半以上，不應過多。2003年與2001年的4,508.46萬元相比大幅增長了118.96%,達到9,871.85萬元，從存貨的大幅增長來看，關注：上期存貨較多，大幅增長原因不明，應當注意存貨會增大風險和管理成本。2.2 利潤表2.2.1 綜合結(jié)構(gòu)單位：萬元行項目2002年2001年2003年2002年2001年2003年01主營業(yè)務

32、收入30,342.8316,969.7658,330.0510010010002折扣與折讓0.000.000.000.000.000.0003主營業(yè)務收入凈額30,342.8316,969.7658,330.05100.00100.00100.0004主營業(yè)務成本20,398.7111,016.4143,620.2667.2364.9274.7805主營業(yè)務稅金及附加456.26221.46338.051.501.310.5806主營業(yè)務利潤9,487.865,731.8914,371.7431.2733.7824.6407其他業(yè)務利潤-56.522.11368.740.190.010.630

33、8存貨跌價準備238.9765.410.000.790.390.0009營業(yè)費用（銷售費用）1,626.911,011.072,937.955.365.965.0410管理費用2,067.481,021.344,338.956.816.027.4411財務費用-162.84162.60-34.220.540.960.0612進貨費用0.000.000.000.000.000.0013營業(yè)利潤5,660.813,473.597,497.8018.6620.4712.8514投資收益52.600.00325.620.170.000.5615補貼收入0.00578.55219.660.003.410

34、.3816營業(yè)外收入83.006.95161.850.270.040.2817營業(yè)外支出238.7644.63443.820.790.260.7618以前年度損益調(diào)整0.000.000.000.000.000.0019利潤總額5,557.664,014.467,761.1118.3223.6613.3120所得稅895.911,157.101,010.222.956.821.7321少數(shù)股東損益0.000.00335.560.000.000.5822所得稅返還0.000.000.000.000.000.0023分給外單位利潤0.000.000.000.000.000.0024凈利潤4,661.

35、762,857.366,415.3315.3616.8411.0025年初未分配利潤-546.47-376.681,959.541.802.223.3626盈余公積轉(zhuǎn)入數(shù)0.000.000.000.000.000.0027可供分配的利潤4,115.292,480.688,374.8613.5614.6214.3628提取法定公積金466.18285.74624.001.541.681.0729提取法定公益金466.18285.74624.001.541.681.0730提取職工獎勵福利算仝0.000.00175.510.000.000.331可供股東分配的利潤3,182.941,909.216

36、,688.1010.4911.2511.4732提取資本公積金0.000.000.000.000.000.0033應付優(yōu)先股股利0.000.000.000.000.000.0034提取任意營業(yè)公積0.000.000.000.000.000.0035應分配的普通股股利1,231.601,829.521,539.504.0610.782.6436轉(zhuǎn)作股本的普通股股禾0.000.000.000.000.000.0037未分配利潤1,951.3479.695,148.606.430.478.832003年主營業(yè)務收入：58,330.05萬元，其中：主營業(yè)務成本43,620.26萬元，占74.78%;營

37、業(yè)費用（銷售費用）2,937.95萬元，占5.04%;管理費用4,338.95萬元，占7.44%;財務費用-34.22萬元，占0.06%;營業(yè)利潤7,497.80萬元，占12.85%;禾U潤總額7,761.11萬元，占13.31%;所得稅1,010.22萬元,占1.73%;凈利潤6,415.33萬元,占11.00%。2.2.2 收入結(jié)構(gòu)單位：萬元行項目2002年2001年2003年2002年2001年2003年03主營業(yè)務收入凈額30,342.8316,969.7658,330.0599.5696.6698.8014投資收益52.600.00325.620.170.000.5515補貼收入0.

38、00578.55219.660.003.300.3716營業(yè)外收入83.006.95161.850.270.040.2722所得稅返還0.000.000.000.000.000.00收入總計30,478.4317,555.2659,037.181001001002002年收入總計：30,478.43萬元；2001年收入總計：17,555.26萬元；2003年收入總計:59,037.18萬元；2.2.3 支由結(jié)構(gòu)單位：萬元行項目2002年2001年2003年2002年2001年2003年02折扣與折讓0.000.000.000.000.000.0004主營業(yè)務成本20,398.7111,016.

39、4143,620.2679.1974.9482.3205主營業(yè)務稅金及附加456.26221.46338.051.771.510.6408存貨跌價準備238.9765.410.000.930.440.0009營業(yè)費用（銷售費用）1,626.911,011.072,937.956.326.885.5410管理費用2,067.481,021.344,338.958.036.958.1911財務費用-162.84162.60-34.220.631.110.0612進貨費用0.000.000.000.000.000.0017營業(yè)外支出238.7644.63443.820.930.30.8418以前年度

40、損益調(diào)整0.000.000.000.000.000.0020所得稅895.911,157.101,010.223.487.871.9121少數(shù)股東損益0.000.00335.560.000.000.6323分給外單位利潤0.000.000.000.000.000.00支出總計25,760.1614,700.0252,990.591001001002002年支出總計：25,760.16萬元；2001年支出總計：14,700.02萬元；2003年支出總計:52,990.59萬元;2.2.4 綜合變動趨勢單位：萬元行項目2002年2001年2003年定比分析環(huán)比分析2002年2001年2003年20

41、02年200101主營業(yè)務收入30,342.8316,969.7658,330.05100561921005602折扣與折讓0.000.000.00一一一一一03主營業(yè)務收入凈額30,342.8316,969.7658,330.05100561921005604主營業(yè)務成本20,398.7111,016.4143,620.26100542141005405主營業(yè)務稅金及附加456.26221.46338.0510049741004906主營業(yè)務利潤9,487.865,731.8914,371.74100601511006007其他業(yè)務利潤-56.522.11368.74100-4-652100

42、-408存貨跌價準備238.9765.410.001002701002709營業(yè)費用（銷售費用）1,626.911,011.072,937.95100621811006210管理費用2,067.481,021.344,338.95100492101004911財務費用-162.84162.60-34.22100-10021100-10012進貨費用0.000.000.00一一一一一13營業(yè)利潤5,660.813,473.597,497.80100611321006114投資收益52.600.00325.621000619100015補貼收入0.00578.55219.66一一一一一16營業(yè)外收

43、入83.006.95161.851008195100817營業(yè)外支出238.7644.63443.82100191861001918以前年度損益調(diào)整0.000.000.00一一一一一19利潤總額5,557.664,014.467,761.11100721401007220所得稅895.911,157.101,010.2210012911310012921少數(shù)股東損益0.000.00335.56一一一一一22所得稅返0.000.000.00一一一一一還23分給外單位利潤0.000.000.00一一一一一24凈利潤4,661.762,857.366,415.33100611381006125年初未分配利潤-546.47-376.681,959.5410069-3591006926盈余公積轉(zhuǎn)入數(shù)0.000.000.00一一一一一27可供分配的利潤4,115.292,480.688,374.86100602041006028提取法定公積金466.18285.74624.00100611341006129提取法定公益金466.18285.74624.00100611341006130提取職工獎勵福利算仝XFy、10.000.00175.51一一一一一31可供股東分