注冊會計師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理-41

1、注冊會計師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理 -41一、單項選擇題 （ 總題數(shù)： 15，分數(shù)： 30.00）1. 下列關(guān)于管理信息的說法中，不正確的是 。A. 按信息的穩(wěn)定程度劃分，管理信息可分為固定信息和流動信息B. 按信息的來源劃分，管理信息可分為內(nèi)部信息和外部信息C. 絕大部分決策信息來源于企業(yè)內(nèi)部職能部門和生產(chǎn)部門D. 作業(yè)信息是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程動態(tài)狀況的信息本題考核管理信息的分類。 決策信息是指企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略、 經(jīng)營決策時所依據(jù)的信息， 主要包括企業(yè) 自身的經(jīng)營要素 （ 經(jīng)濟要素、技術(shù)要素、人力要素 ） 、銷供產(chǎn)現(xiàn)狀與變化趨勢，以及企業(yè)外部的政治經(jīng)濟環(huán) 境、自然資源狀況、人文環(huán)境、市場供

2、求狀況、競爭對手情況、政策法規(guī)等信息。絕大部分控制信息來源 于企業(yè)內(nèi)部職能部門和生產(chǎn)部門。選項 C 的說法不正確。2. 下列關(guān)于管理信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的說法中，不正確的是 。A. 運行控制及業(yè)務(wù)處理層信息系統(tǒng)的處理過程是不穩(wěn)定的 B. 從管理層次角度考察，管理信息系統(tǒng)由上到下分為戰(zhàn)略計劃、管理控制、運行控制與業(yè)務(wù)處理 3 個層 次C. 技術(shù)結(jié)構(gòu)可以從軟件結(jié)構(gòu)和硬件結(jié)構(gòu)兩個方而考察D. 戰(zhàn)略計劃層的管理活動所涉及的是企業(yè)的總體目標和長遠發(fā)展規(guī)劃本題考核管理信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。 運行控制及業(yè)務(wù)處理層信息系統(tǒng)的處理過程都是比較穩(wěn)定的，可以按預(yù)先設(shè)計好的程序和規(guī)則進行相應(yīng)的信息處理。選項A 的說法不正確。3.

3、一個組織的管理層次可以分為三個層次，高層、中層和基層。下列管理層次中不屬于高層的是 。A. 總經(jīng)理B. 總裁C. 部門經(jīng)理 D. CEO本題考核組織管理層次及其信息特點。高層位于組織最高層，需要對整個組織負責(zé)，通常包括CEO、總經(jīng)理、總裁、副總裁等，其主要任務(wù)是從組織整體利益出發(fā)，制定組織目標及戰(zhàn)略，對組織實行統(tǒng)一指揮和 綜合管理。4. 下列關(guān)于管理信息系統(tǒng)的說法中，不正確的有 。A. 管理控制層的信息一般具有高度概括性和綜合性B. 信息處理子系統(tǒng)的作用是保證企業(yè)的信息需要C. 管理控制層的管理活動屬于企業(yè)的中層管理D. 硬件的物理特性決定了系統(tǒng)信息處理、傳輸速度，實時、分時和分批處理等的能力

4、 本題考核管理信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。戰(zhàn)略計劃層的信息一般具有高度概括性和綜合性。選項 A 的說法不正確。5. 下列關(guān)于信息系統(tǒng)與企業(yè)價值鏈網(wǎng)的說法中，錯誤的是 。A. 信息系統(tǒng)對價值鏈的基本活動和支持活動都可以提供支持B. 信息系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)全面滲透到企業(yè)價值鏈的各主要環(huán)節(jié)，有效降低成本，提升客戶價值，贏得競 爭優(yōu)勢C. 價值網(wǎng)絡(luò)強調(diào)以自我為中心，將存在密切聯(lián)系的企業(yè)整合在一起D. 信息技術(shù)在企業(yè)生態(tài)系統(tǒng)建立與運作中扮演著強有力的角色本題考核信息系統(tǒng)與企業(yè)價值聯(lián)網(wǎng)。價值網(wǎng)絡(luò)強調(diào)“以顧客為中心”，在專業(yè)化分工的生產(chǎn)服務(wù)模式下， 把處于“價值鏈”上不同位置并存在密切關(guān)聯(lián)的企業(yè)或者相關(guān)利益體整合在一起，

5、建立一個以顧客為核心 的價值創(chuàng)造體系，共同為顧客創(chuàng)造價值。選項C 錯誤。6. 采購、收獲、庫存控制和分發(fā)屬于管理信息系統(tǒng)子系統(tǒng)中的 。A. 生產(chǎn)管理子系統(tǒng)B. 后勤管理子系統(tǒng) C. 財務(wù)會計管理子系統(tǒng)D. 信息處理子系統(tǒng)本題考核管理信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。后勤管理子系統(tǒng)，該子系統(tǒng)包括采購、收貨、庫存控制和分發(fā)。7. 下列關(guān)于組織管理層次及其信息特點的說法中，不正確的是 。A. 中層的信息需求具有以外部信息為主、概括性高、面向預(yù)測和未來、不確定程度高等特點 B. 高層關(guān)注組織的全局性、方向性以及涉及與目標有關(guān)的大政方針和戰(zhàn)略問題C. 中層主要關(guān)注在既定組織戰(zhàn)略方針下如何進行組織和安排D. 基層關(guān)注怎樣執(zhí)

6、行，如具體實行計劃、進行生產(chǎn)本題考核信息管理層次及其信息特點。 高層的信息需求具有以外部信息為主、 概括性高、 面向預(yù)測和未來、 不確定程度高等特點。選項 A 的說法不正確。8. 下列不屬于 TPS處理過程的基本活動的有 。A. 數(shù)據(jù)輸入B. 業(yè)務(wù)處理C. 查詢處理D. 信息輸出 本題考核基層的信息系統(tǒng)應(yīng)用。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)(TPS) 的處理過程叫做業(yè)務(wù)處理周期，通常包括數(shù)據(jù)輸入、業(yè)務(wù)處理、數(shù)據(jù)庫維護、文件和報告生成、查詢處理五個基本活動。9. 負責(zé)記錄、處理并報告組織中重復(fù)性的日?；顒樱涗浐透缕髽I(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)是 。A. 決策支持系統(tǒng)B. 經(jīng)理信息系統(tǒng)C. 管理信息系統(tǒng)D. 業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)

7、 本題考核基層的信息系統(tǒng)應(yīng)用。 業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)是負責(zé)記錄、處理并報告組織中重復(fù)性的日?；顒樱?記錄和 更新企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)。10. 財務(wù)部門將每天發(fā)生的所有發(fā)票集中在下午5點一次性地錄入計算機， 更新應(yīng)收款數(shù)據(jù)庫。 這屬于業(yè)務(wù)處理周期中的 。A. 數(shù)據(jù)輸入B. 業(yè)務(wù)處理 C. 數(shù)據(jù)庫維護D. 查詢處理本題考核基層的信息系統(tǒng)應(yīng)用。 業(yè)務(wù)處理是指對輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)按照業(yè)務(wù)邏輯和數(shù)據(jù)流程進行處理。 業(yè)務(wù) 數(shù)據(jù)處理方式可分為批處理和實時處理。批處理是定期地周期性地收集源文件，然后進行成批處理。如財 務(wù)部門將每天發(fā)生的所有發(fā)票集中在下午5 點一次性地錄入計算機，更新應(yīng)收款數(shù)據(jù)庫。11. 下列關(guān)于經(jīng)理信

8、息系統(tǒng)特征的說法中，錯誤的是 。A. 專門用于支持中層管理決策 B. 數(shù)據(jù)來源于組織內(nèi)部和外部的各種信息源C. 為決策者提供選擇、析取、分離、追蹤、鉆取信息的功能D. 為決策者提供各種方便的通信工具 本題考核高層的信息系統(tǒng)應(yīng)用。經(jīng)理信息系統(tǒng)一般具有如下特征： (1) 專門用于支持高層管理決策，選項 A錯誤； (2)操作簡便，使用前不需要培訓(xùn)； (3) 一般為個體決策者量身定做； (4) 數(shù)據(jù)來源于組織內(nèi)部和外 部的各種信息源； (5) 采用圖、表、文字等形式輸出信息，內(nèi)容直觀、簡明、一目了然； (6) 為決策者提供 選擇、析取、分離、追蹤、鉆取信息的功能； (7) 可提供決策者需要的各種報告，

9、如狀態(tài)報告、異常情況報 告、趨勢分析報告、數(shù)據(jù)挖掘報告等； (8) 為決策者提供各種方便的通信工具。12. 下列關(guān)于流程管理和信息技術(shù)關(guān)系的說法中，不正確的是 。A. 信息化助力流程管理B. 信息技術(shù)規(guī)范了流程的運作C. 信息技術(shù)有利于優(yōu)化企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，從而建立以流程為導(dǎo)向的組織D. 信息化推進流程管理 本題考核流程管理和信息技術(shù)的關(guān)系。流程管理推進信息化，選項D 的說法不正確。13. 下列關(guān)于 ERP管理系統(tǒng)特點的說法中，不正確的是 。A. 更強調(diào)企業(yè)流程與工作流B. 納入了產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理 PDM功能C. 更多地強調(diào)財務(wù)，具有較完善的企業(yè)財務(wù)管理體系D. 較少地考慮人 本題考核。 ERP管理

10、系統(tǒng)的主要特點。特點如下： (1) 更加而向市場、面向經(jīng)營、面向銷售，能夠?qū)κ袌?快速響應(yīng)。 (2) 更強調(diào)企業(yè)流程與工作流。 (3) 納入了產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理 PDM功能。 (4) 更多地強調(diào)財務(wù)，具有較 完善的企業(yè)財務(wù)管理體系。 (5) 較多地考慮人。14. ERP 系統(tǒng)的核心功能是 。A. 財務(wù)管理B. 生產(chǎn)控制管理 C. 物流管理D. 人力資源管理本題考核 ERP系統(tǒng)框架及主要功能。 生產(chǎn)控制管理是 ERP系統(tǒng)的核心功能， 它將企業(yè)的整個生產(chǎn)過程有機 地結(jié)合在一起，使企業(yè)能夠有效地降低庫存，提高效率。15. 下列不屬于 ERP實施中前期工作的有 。A. 可行性分析與立項B. 測試數(shù)據(jù)準備C.

11、 準備數(shù)據(jù) D. 選型本題考核 ERP的實施。準備數(shù)據(jù)屬于 ERP項目實施階段的工作。二、多項選擇題 ( 總題數(shù)： 14，分數(shù)： 42.00)16. 下列屬于管理信息特征的有 。A. 目的性 B. 時效性 C. 不完全性 D. 層次性 本題考核管理信息的特征。管理信息的特征包括： (1) 目的性； (2) 時效性； (3) 不完全性； (4) 層次性。17. 下列屬于通過 TPS處理業(yè)務(wù)信息帶來的好處的有 。A. 有利于提高信息處理的準確度 B. 有助于提高信息處理速度 C. 節(jié)省人力，提高勞動生產(chǎn)率D. 改善服務(wù)水平，能更好地滿足客戶對產(chǎn)品和服務(wù)的要求本題考核基層的信息系統(tǒng)應(yīng)用。 通過 TP

12、S處理業(yè)務(wù)信息可帶來如下好處： 一是有利于提高信息處理的準確 度；二是有助于提高信息處理速度；三是節(jié)省人力，提高勞動生產(chǎn)率；四是改善服務(wù)水平，能更好地滿足 客戶對產(chǎn)品和服務(wù)的要求。18. 下列關(guān)于決策支持系統(tǒng)基本特征的說法中，正確的有 。A. DSS主要用來解決半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的決策問題，分析能力強B. DSS主要面向決策者，特別是中高層的管理人員C. DSS強調(diào)對環(huán)境及決策問題變化的適應(yīng)性和快速響應(yīng)能力D. DSS用于提供決策支持，而不能代替決策者決策，人仍然是決策的主體本題考核決策支持系統(tǒng)。 DSS具有如下一些基本特征： (1)DSS 主要用來解決半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的決策問 題，分析能力

13、強； (2)DSS 主要面向決策者，特別是中高層的管理人員； (3)DSS 用于提供決策支持，而不能 代替決策者決策，人仍然是決策的主體； (4)DSS 易于為非計算機專業(yè)人員 (管理者 ) 以交互會話的方式方便 地使用； (5)DSS 引入了模型和分析技術(shù)，把模型或分析技術(shù)與傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)存取技術(shù)及檢索技術(shù)結(jié)合起來： (6)DSS 強調(diào)對環(huán)境及決策問題變化的適應(yīng)性和快速響應(yīng)能力。19. 下列屬于經(jīng)理信息系統(tǒng)基本功能的有 。A. 分析支持功能 B. 圖示功能 C. 規(guī)劃功能 D. 數(shù)據(jù)集成功能 本題考核高層的信息系統(tǒng)應(yīng)用。 經(jīng)理信息系統(tǒng)的基本功能包括： (1) 辦公支持功能； (2) 分析支持功能

14、； (3)個性化定制功能； (4) 圖示功能； (5) 規(guī)劃功能； (6) 數(shù)據(jù)集成功能。20. 下列屬于組織間流程管理的層次的有 。A.流程開放B.流程互聯(lián)C.流程整合D.流程標準化本題考核流程管理。 組織間流程管理按簡單到復(fù)雜、 由低到高的順序排列， 可以分為流程開放、 流程互聯(lián)、 流程整合和流程標準化四個層次。21. 訂貨點法確定訂貨數(shù)量，訂貨點法對原料的要求較高，要求原料應(yīng)當(dāng)具有的特點包括 。A. 對各種物料的需求是相對獨立的 B. 物料需求是連續(xù)發(fā)生的 C. 提前期是已知的和固定的D. 庫存消耗之后應(yīng)立即補充本題考核 ERP的發(fā)展歷程。訂貨點法對原料的要求較高，要求原料具有以下特點：

15、(1) 對各種物料的需求是相對獨立的； (2) 物料需求是連續(xù)發(fā)生的； (3) 提前期是已知的和固定的； (4) 庫存消耗之后應(yīng)立即補充。22. 下列屬于協(xié)作型 CRM主要功能的有 。A. 電話接口 B. 電子郵件 C. 網(wǎng)上互動交流 D. 接觸管理本題考核客戶關(guān)系管理及系統(tǒng)。協(xié)作型CRM的主要功能： (1) 電話接口； (2) 電子郵件和傳真接口； (3) 網(wǎng)上互動交流； (4) 呼出功能。23. 下列屬于群體決策支持系統(tǒng)的應(yīng)用的有 。A. 決策室 B. 局域決策網(wǎng) C. 電子會議 D. 智能搜索本題考核群體決策支持系統(tǒng)的應(yīng)用。 群體決策支持系統(tǒng)的應(yīng)用主要是決策室、 局域決策網(wǎng)、 電子會議和

16、遠 程決策。24. 下列關(guān)于商業(yè)智能的說法中，正確的是 。A. 商務(wù)智能的主要分析工具包括聯(lián)機分析處理和數(shù)據(jù)挖掘及應(yīng)用 B. 關(guān)聯(lián)分析用來尋找數(shù)據(jù)庫中值的相關(guān)性 C. 聚類是在不考慮已知分類的情況下對數(shù)據(jù)類或概念進行區(qū)分 D. 商業(yè)智能的概念和決策支持系統(tǒng)完全不同 本題考核商業(yè)智能。商業(yè)智能的概念和決策支持系統(tǒng)有一定交叉，又不完全相同。選項 D 的說法不正確。25. 下列關(guān)于信息系統(tǒng)與競爭戰(zhàn)略的說法中，正確的有 。A. 信息系統(tǒng)在企業(yè)中的應(yīng)用可以幫助企業(yè)在生產(chǎn)、工程、設(shè)計、服務(wù)等環(huán)節(jié)有效降低成本，甚至達到行 業(yè)中最低的運營成本 B. 企業(yè)可以借助信息系統(tǒng)推出區(qū)別于競爭對手的新產(chǎn)品、新服務(wù)，從而

17、獲取競爭優(yōu)勢 C. 借助信息系統(tǒng)，可以幫助企業(yè)聚焦于目標市場，并在目標市場的競爭中勝出 D. 信息系統(tǒng)可以應(yīng)用于競爭戰(zhàn)略的具體實施中 本題考核的是信息系統(tǒng)與競爭戰(zhàn)略，以上四個表述都是正確的。26. 下列屬于業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的主要功能的有 。A. 及時收集、保存、傳遞、處理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) B. 建立并維持龐大的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫 C. 信息檢索包括例行的報告與查詢服務(wù) D. 監(jiān)控功能包括維持系統(tǒng)的正常運作 本題考核業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的功能。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的主要功能： (1) 及時收集、保存、傳遞、處理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；(2) 為標準的業(yè)務(wù)流程提供數(shù)據(jù)處理手段； (3) 建立并維持龐大的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫； (4) 信息檢索包括例行的報告

18、 與查詢服務(wù)； (5) 監(jiān)控功能包括維持系統(tǒng)的正常運作。27. 下列屬于組織內(nèi)流程管理和組織間流程管理的相同點的有 。A. 對流程進行審視，以發(fā)現(xiàn)改進機會 B. 實施的效果是提高供應(yīng)鏈的整體績效C. 需要現(xiàn)代信息技術(shù)為其提供支撐 D. 強調(diào)以客戶為中心 本題考核流程管理與信息系統(tǒng)。組織內(nèi)流程管理和組織間流程管理的相同點包括： (1) 對流程進行審視， 以發(fā)現(xiàn)改進機會； (2) 需要現(xiàn)代信息技術(shù)為其提供支撐； (3) 強調(diào)以客戶為中心。28. 下列子系統(tǒng)屬于決策支持系統(tǒng)的有 。A. 人機對話子系統(tǒng)B.方法庫子系統(tǒng)C.知識庫子系統(tǒng)D.數(shù)據(jù)庫子系統(tǒng)本題考核決策支持系統(tǒng)。決策支持系統(tǒng)子系統(tǒng)包括人機對話

19、子系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫子系統(tǒng)、模型庫子系統(tǒng)、方法庫子系統(tǒng)和知識庫子系統(tǒng)。29. 下列屬于與決策支持有關(guān)的人工智能技術(shù)的有 。A. 專家系統(tǒng)B. 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)C.機器學(xué)習(xí)D. 自然語言理解 本題考核智能決策支持系統(tǒng)。與決策支持有關(guān)的人工智能技術(shù)主要有專家系統(tǒng)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、遺傳算法、機 器學(xué)習(xí)、自然語言理解等。三、簡答題 (總題數(shù)： 4，分數(shù)： 16.00) 甲公司是一家集汽車生產(chǎn)與銷售于一體的大型企業(yè)，為了規(guī)范公司管理，進一步完善公司治理，公司股東 大會計劃采取內(nèi)部控制措施，使企業(yè)的內(nèi)部控制符合企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的目標要求。在進行內(nèi)部 控制的過程中：(1) 企業(yè)首先針對銷售業(yè)務(wù)開展大規(guī)模的整改，要求相關(guān)部門

20、制定了相關(guān)的政策。(2) 企業(yè)成立了審計委員會，并聘請了獨立董事李某、王某、董某擔(dān)任審計委員會成員。其中獨立董事王某 在得知公司為關(guān)聯(lián)公司乙公司提供擔(dān)保時提出“了反對意見。他認為乙公司管理混亂，經(jīng)營風(fēng)險較大，而 公司在此情況下仍為乙公司提供擔(dān)保存存較大風(fēng)險，也違反了公司相關(guān)擔(dān)保政策。要求：(分數(shù)： 4.00 )(1) . 簡述基本規(guī)范要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應(yīng)符合的目標；(1) 基本規(guī)范將內(nèi)部控制的目標歸納為五個方面：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；合理保證企 業(yè)資產(chǎn)安全；合理保證企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整；提高經(jīng)營效率和效果；促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā) 展戰(zhàn)略。(2) . 簡述企業(yè)應(yīng)對銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險可

21、以采取的措施；關(guān)鍵控 制點控制措施銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強市場調(diào)查， 合理確定定價機制和信用方式， 根據(jù)市場變 化及時調(diào)整銷售策略，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、 代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷 方式，促進銷售目標實現(xiàn)，不斷提高市場占有率。企業(yè)在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)與客戶進行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān) 注客戶信用狀況、銷售定價、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容。 企業(yè)銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準的銷售合同開具相關(guān)銷售通知。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄， 填制相應(yīng)的憑證， 設(shè)置銷售臺 賬，實行全過程的銷售登記制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善客戶服務(wù)制度， 加強客戶服務(wù)和跟蹤， 提升客戶滿意度 和忠誠度，不斷改進產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水

22、平收款企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善應(yīng)收款項管理制度，嚴格考核，實行獎懲。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強商業(yè)票據(jù)管理， 明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍， 嚴格審查商 業(yè)票據(jù)的真實性和合法性，防止票據(jù)欺詐。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄銷 售客戶、銷售合同、銷售通知、發(fā)運憑證、商業(yè)票據(jù)、款項收回等情況，確保會計記錄、銷售記錄 與倉儲記錄核對一致(3). 簡述公司辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險；公司辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險： 對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深。審批不嚴或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。 對被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力， 應(yīng)對措施不當(dāng)， 可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任

23、擔(dān)保過程中存在舞弊行為?？赡軐?dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。(4). 簡要分析獨立董事王某發(fā)表的意見是否合理，并指出公司針對擔(dān)保申請人進行資信調(diào)查和風(fēng)險評估應(yīng) 關(guān)注的事項。獨立董事王某的意見合理。按照規(guī)定，企業(yè)對擔(dān)保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保： 擔(dān)保項目不符合同家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的。 已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。 財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的。 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額繳納擔(dān)保費用的。乙公司屬于管理混 亂，經(jīng)營風(fēng)險較大的，因此不應(yīng)向其

24、提供擔(dān)保。企業(yè)在對擔(dān)保申請人進行資信調(diào)查和風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下事項： 擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合同家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。擔(dān)保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度 和行業(yè)前景等。 擔(dān)保申請人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。 企業(yè)要求擔(dān)保申清人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進行評估。30. 某公司是一家由王某一手創(chuàng)建的民營企業(yè)，經(jīng)過十幾年的發(fā)展， 其發(fā)展規(guī)模已在行業(yè)內(nèi)處于前列， 下列 是關(guān)于該公司的相關(guān)信息：(1) 資金支出的審批權(quán)限如下： 10 萬以下由財務(wù)經(jīng)理審批， 10-30 萬由總經(jīng)理審批， 30 萬

25、以上由董事長審 批。(2) 董事會主要由 7 位董事組成 (包括董事會主席 )，其中 5人是執(zhí)行董事， 2 人是獨立董事。(3) 董事會下設(shè)有審計委員會，審計委員會每年舉行一次會議，并于審計周期的主要日期舉行。(4) 設(shè)有內(nèi)部審計部門， 內(nèi)審部門的經(jīng)理由財務(wù)經(jīng)理兼任，并直接向總經(jīng)理匯報工作， 董事會并未就此規(guī)定 提出異議。(5) 該公司系王某一手創(chuàng)建，由其擔(dān)任首席執(zhí)行官，并兼任董事會主席。(6) 在報表的信息披露中列示出企業(yè)的財務(wù)會計信息和非財務(wù)會計信息。 其中， 非財務(wù)信息中披露了董事的 薪酬政策，分別列明董事的績效薪酬和非績效薪酬。要求：請分析企業(yè)的做法是否正確，并說明理。做法不正確。企業(yè)

26、在處理“三重一大”的問題上，即重大決策、重大事項、重要人事任免和大額資金使用 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。 該企業(yè) 30 萬以上資金支出， 屬于大額資金使 用，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，不應(yīng)由董事長一人審批。(2) 做法不正確。董事會中大部分成員應(yīng)當(dāng)是獨立董事，該公司獨立董事僅有 2 人，執(zhí)行董事有 5 人，獨立 董事的人數(shù)未超過執(zhí)行董事的人數(shù)，此做法不正確。(3) 做法不正確。審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行。因此，該公司的做法 不正確。(4) 做法不正確。 內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)對他們所審計的活動保持獨立性； 內(nèi)審部門應(yīng)直接向董事會或?qū)徲嬑?/p>

27、員會報 告；如果主管審計師向高管報告日常行政事務(wù)，董事會必須采取額外措施保證這種報告關(guān)系不會影響?yīng)毩?性。內(nèi)審部門的經(jīng)理由財務(wù)經(jīng)理兼任， 將產(chǎn)生自我評價， 影響審計活動的獨立性， 內(nèi)審部門向總經(jīng)理 (高管 ) 報告，應(yīng)采取額外措施保證這種報告關(guān)系不會影響?yīng)毩⑿浴?5) 做法不正確。首席執(zhí)行官不應(yīng)該兼任同一家公司的董事會主席，該公司的做法不正確。(6) 做法正確。 為了提高董事薪酬的可比性和透明度， 尤其是薪酬與企業(yè)的業(yè)績的關(guān)聯(lián)程度，應(yīng)當(dāng)在績效基 礎(chǔ)和非績效基礎(chǔ)之間分析董事的薪酬。該企業(yè)在非財務(wù)信息中披露了董事的薪酬政策，并分別列明董事的 績效薪酬和非績效薪酬的做法正確。 思路點撥 本題考核的是

28、組織架構(gòu)和公司治理的知識點。針對本題我們首先要了解的是公司治理的原則， 然后對于相關(guān)的具體規(guī)定要有清晰的掌握，然后根據(jù)資料中的信息進行分析判斷。主要考核的知識點是： 組織架構(gòu)中“三重一大”、董事會成員、審計委員會、內(nèi)審部門、公司治理的相關(guān)規(guī)定。W公司銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度為：設(shè)立銷售部，處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策；銷售 部經(jīng)理對 30 萬元以內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)有權(quán)批準，并根據(jù)具體情況確定產(chǎn)品售價。 由于人手緊張， 大宗銷售都是 由業(yè)務(wù)員甲與客戶談判并簽訂合同。沒有簽訂合同的購買方提貨的銷售業(yè)務(wù)直接由財務(wù)部收款后開具提貨 單據(jù)和發(fā)票，客戶自行提貨；貨到付款的業(yè)務(wù)由銷售業(yè)務(wù)員乙負責(zé)到購買

29、方收款，并將現(xiàn)金或者支票等票 據(jù)轉(zhuǎn)交財務(wù)部。財務(wù)部經(jīng)理保管所有票據(jù)，并有權(quán)決定應(yīng)收票據(jù)是否貼現(xiàn)。某月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1) 銷售部經(jīng)理憑某一老客戶以前給其留下的良好印象批準向該客戶賒銷 25 萬元的業(yè)務(wù)，后來該款項遲遲 未能收到，財務(wù)部證實該企業(yè)財務(wù)狀況惡化，當(dāng)時已經(jīng)有數(shù)筆貨款沒有如期支付了。(2) 另一新客戶要求簽訂 3 年期供貨合同， 3 年中每月未按照市場價格 80 萬元購貨，提供下一批貨物時清 償上一批貨物款項。由于企業(yè)銷售政策中沒有此類情況，銷售部經(jīng)理向總經(jīng)理請示，總經(jīng)理當(dāng)即決定簽署 該合同。一個月后，該客戶未能還款，公司調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該客戶并無償還能力。要求：(1). 說明企業(yè)內(nèi)部控

30、制制度中存在的問題： 違法了不相容職務(wù)分離控制的原則。盡管企業(yè)銷售、發(fā)貨、財務(wù)部門分設(shè)，但職責(zé)劃分不合理。第一，開 具提貨單應(yīng)該是銷售部門的職責(zé)，財務(wù)部根據(jù)銷售部開具的提貨單進行收款，但企業(yè)規(guī)定由財務(wù)部開具提 貨單，容易造成職責(zé)分工不明，收款作弊等；第二，收款是財務(wù)部的職責(zé)，但規(guī)定由銷售業(yè)務(wù)員乙負責(zé)到 購買方收款，造成同一部門和人員經(jīng)辦整個銷售收款業(yè)務(wù)的全過程，同時也違背了銷售人員不得接觸現(xiàn)款 的規(guī)定。由銷售部經(jīng)理根據(jù)具體情況確定售價的做法容易造成銷售價格失控、銷售收入流失，應(yīng)根據(jù)制定好的價目 表、折扣政策、付款政策等加以執(zhí)行。大宗銷售都是由業(yè)務(wù)員甲與客戶談判并簽訂合同不合理，重大的銷售業(yè)務(wù)談

31、判應(yīng)當(dāng)吸收財會、法律等專業(yè) 人員參與，并形成完整的書面記錄。財務(wù)部經(jīng)理保管所有的票據(jù)并有權(quán)決定應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的做法違背了票 據(jù)保管人員與貼現(xiàn)批準人員的相互分離的要求，容易導(dǎo)致貼現(xiàn)行為失去監(jiān)督。(2). 銷售業(yè)務(wù)的兩項操作有何不妥。在決定是否賒銷時，應(yīng)進行客戶資信狀況的審在，而不是憑個人印象；同時企業(yè)應(yīng)該按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款 臺賬，及時反映與客戶債權(quán)債務(wù)關(guān)系，以便于評價客戶信用狀況、作出正確的銷售決策。對于企業(yè)發(fā)生的超過現(xiàn)有銷售政策的特殊業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)進行集體決策，避免因決策失誤造成損失。該公司總經(jīng)理當(dāng)即決定簽訂合同的做法過于草率，應(yīng)經(jīng)過必要的調(diào)查，由此可見企業(yè)對客戶信用控制太不嚴格。甲公司是一家鋼材

32、生產(chǎn)公司，生產(chǎn)的鋼材大部分都批量銷售。應(yīng)國家內(nèi)部控制的響應(yīng)，甲公司制定了非常嚴密的內(nèi)部控制措施。其中，針對資產(chǎn)管理方面的內(nèi)部控制措施如下：(1) 企業(yè)應(yīng)建立存貨管理崗位責(zé)任制， 明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限， 切實做到不相容崗位相互分離、 制約和監(jiān)督。(2) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視存貨驗收工作，規(guī)范存貨驗收程序和方法。根據(jù)存貨的不同來源制定了不同的驗收規(guī)范。(3) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查。(4) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每兩年進行全面清查。(5) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳理外購、 自行開發(fā)以及其他方式取得的各類無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系， 加強無形資產(chǎn)權(quán)益保 護，防范侵權(quán)行為和法律風(fēng)險

33、。要求：(分數(shù)： 8.00 )(1). 企業(yè)根據(jù)存貨的不同來源制定了不同的驗收規(guī)范，簡述企業(yè)針對不同來源的存貨進行驗收應(yīng)該關(guān)注哪些方面； 外購存貨的驗收，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致。涉及技術(shù) 含量較高的貨物，必要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收。自制存貨的驗收，應(yīng)當(dāng)重 點關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量。其他方式取得存貨的驗收，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注存貨來源、質(zhì)量狀況、實際價值是否符合有關(guān) 合同或協(xié)議的約定。(2). 企業(yè)定期對存貨進行檢查，簡述應(yīng)該重點關(guān)注的事項； 定期對存貨進行檢查，重點關(guān)注下列事項： 存貨存不同倉庫之間流動時應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)。 應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所

34、要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等管理規(guī) 范。加強生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費、被盜和流失。 對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。 結(jié)合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險。(3) . 分析該公司制定的針對資產(chǎn)管理方面的內(nèi)部控制措施有哪些地方不當(dāng)； 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每兩年進行全面清查，是不正確的。企業(yè)針對固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)每年進 行全面清查。(4) . 簡述企業(yè)在進行資產(chǎn)管理的過程中需要關(guān)注的主要風(fēng)險。資產(chǎn)管理需關(guān)注的主要風(fēng)險包括： 存貨積壓或短缺

35、，可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶 損、安全事故頻發(fā)或資源浪費。 無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏 可持續(xù)發(fā)展能力。四、綜合題 (總題數(shù)： 1，分數(shù)： 12.00) 李某是滬深股市的投資者，十幾年來，由一萬元入市，成長為數(shù)千萬元的大戶，創(chuàng)造了中國股票交易史上 的一個小小的奇跡。 其特別重視上市公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理， 用他自己的話說就是 “諸葛一生唯謹慎” 投資應(yīng)該將風(fēng)險放在第一位，對于小投資者來說，其堅信的理念就是“君子不立危

36、墻之下”。近來，李某注意到，甲農(nóng)業(yè)股份有限公司股價大幅下跌，股價由原來的 100 元下跌到現(xiàn)在的 20 元附近，一 方面，由于 H7N9在國內(nèi)傳播，公眾不再食用禽類，對公司的經(jīng)營造成一定影響，另一方面，公司前幾天公 布了一則公告，公司將對 2012 年的數(shù)十幾項應(yīng)收賬款提取 60%的壞賬準備，從而對公司的業(yè)績造成大幅影 響。深熟證券交易的李某認為，公司股票到了合理的估值范圍，但基于謹慎，其并沒有直接買入該公司的 股票。李某和助理劉某，不惜相隔萬里，到了該上市公司調(diào)查，該上市證券部經(jīng)理趙某和董事局秘書張某 向李某介紹了公司的情況，并陪同其進行了調(diào)查。（1） 經(jīng)了解，公司董事會有成員 5 名（包括

37、董事長 ） ，除董事長外，還有四名董事 （ 分別是兩名副總裁和兩名 獨立董事 ） 。該公司由董事長兼任首席執(zhí)行官， 并要求首席執(zhí)行官以口頭形式向董事會報告企業(yè)的財務(wù)報告 在所有重大方面按照有關(guān)的會計準則真實公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。另外，公司根據(jù)相關(guān) 法規(guī)的規(guī)定，在董事會下設(shè)立了審計委員會，成員由公司執(zhí)行董事及公司監(jiān)事組成，負責(zé)公司外聘審計師 業(yè)務(wù)，并對外部審計師的表現(xiàn)和獨立性進行評估。（2） 該公司管理層一直致力于實現(xiàn)最高水平的內(nèi)部控制， 以使股東對公司的管理層更加有信心， 同時提高甲 公司的社會信譽。但是，最近該公司的信譽由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負面影響。事件的起因是，一種 家禽體內(nèi)的激素水平超出了相關(guān)安全標準的規(guī)定，質(zhì)量檢驗部的一名員工對外進行了披露。該員工曾就此 問題向其所在部門的領(lǐng)導(dǎo)進行反映，但并未得到任何答復(fù)，遂向媒體投訴。在接受媒體采訪時，該員工指 出，該公司一向缺乏嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，此次漠視安全標準規(guī)定只是公司對待類似問題的一個例子。 另外，李某也了解了企業(yè)計提壞賬準備的情況， 其起因是企業(yè)向常年客戶銷售活雞和生豬， 由于