代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范本(2019通過(guò)審核版)

1、XX 市 XX 財(cái)稅咨詢(xún)有限公司代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范為規(guī)范公司代理記賬業(yè)務(wù)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，依據(jù)代理記賬管理辦法（2019 年 3 月 14 日財(cái)政部關(guān)于修改<代理記賬管理辦法> 等 2 部部門(mén)規(guī)章的決定修改），經(jīng)公司研究，現(xiàn)制定本公司代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范如下：一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范1 、依法履職。會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé)；2、保守秘密。會(huì)計(jì)人員對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，要嚴(yán)格保密，不出現(xiàn)泄密事件；3、堅(jiān)持原則。對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕，不得違反辦事原則；4、

2、優(yōu)質(zhì)服務(wù)。會(huì)計(jì)人員要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象，對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題要耐心解釋?zhuān)瑹崆榉?wù)。二、代理記賬業(yè)務(wù)流程（一）簽訂代理記賬委托合同委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書(shū)面委托合同。委托合同除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：1 、雙方對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；2、會(huì)計(jì)資料傳遞程序和簽收手續(xù)；3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)告的要求； 4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求及相應(yīng)的責(zé)任；5、終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)交接事宜。（二）函告委托人履行相應(yīng)義務(wù)簽訂委托合同后，本公司要函告委托人履行下列義務(wù)：1 、告知委托企

3、業(yè)對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，填制或者取 得符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；2、配備專(zhuān)人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管。3、及時(shí)向受托人提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相 關(guān)資料；4、對(duì)于受托人退回的，應(yīng)更正、補(bǔ)充的原始憑證，要 及時(shí)予以更正、補(bǔ)充。（三）辦理資料交接手續(xù)雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號(hào)，交接雙方經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后簽字蓋章，注明交接日期，完成代理記賬資料交接。（四）確定會(huì)計(jì)人員，辦理委托業(yè)務(wù)簽訂委托合同且委托人提供原始憑證和相關(guān)資料后，本公司會(huì)計(jì)人員開(kāi)始辦理委托業(yè)務(wù)，具體是：1、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他相關(guān)資料，按照 國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑 證、填制記賬

4、憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等；2、對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；3、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；4、辦理委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。三、代理記賬的各崗位責(zé)任1、代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)(1)審核相應(yīng)會(huì)計(jì)資料，確保會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的原始單據(jù) 符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定；(2)審核相應(yīng)稅務(wù)資料，確保納稅申報(bào)所有資料符合國(guó) 家的有關(guān)規(guī)定；(3)核實(shí)企業(yè)的現(xiàn)金及銀行存款 ，有利于代理會(huì)計(jì)和企 業(yè)由納的相互監(jiān)督；(4)解答企業(yè)在會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告方面的日常問(wèn)題。2、記賬會(huì)計(jì)職責(zé)(1)根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 ；(2)整理會(huì)計(jì)記錄資料，協(xié)助管理會(huì)計(jì)檔案；(3)定期或不定期提

5、供委托人的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明，提由必要的建議和意見(jiàn)；(4)解答委托企業(yè)在會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告方面的日常問(wèn)題；(5)填寫(xiě)各項(xiàng)稅務(wù)報(bào)表及附表，辦理納稅申報(bào)，包括電子 申報(bào)和語(yǔ)音申報(bào)；(6)根據(jù)委托企業(yè)的營(yíng)業(yè)范圍和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，辦理稅收減免和退稅的申請(qǐng)；(7)協(xié)助委托人辦理發(fā)票購(gòu)領(lǐng)、稅務(wù)局對(duì)發(fā)票的檢查 和發(fā)票繳銷(xiāo)。四、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范1、建立三級(jí)質(zhì)量審查制度。即記賬會(huì)計(jì)審查客戶(hù)憑證， 編制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核對(duì)外 會(huì)計(jì)報(bào)告。2、建立質(zhì)量獎(jiǎng)懲制度。所有會(huì)計(jì)人員的工資與質(zhì)量全 額桂鉤，實(shí)行嚴(yán)格考核。3、建立質(zhì)量淘汰制度。對(duì)發(fā)生嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題造成客戶(hù) 較大經(jīng)濟(jì)損失的，或嚴(yán)重違背工作紀(jì)律、職業(yè)

6、道德及法律、 法規(guī)的，一律予以辭退。五、業(yè)務(wù)檔案管理辦法(一)對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管 義務(wù)，處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托企業(yè)，對(duì)代理業(yè) 務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng) 整理歸檔。（二） 對(duì)每一客戶(hù)建立檔案，并由專(zhuān)人保管，內(nèi)容包括：用戶(hù)概況、代理記賬合同、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。（三）對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不歸檔。對(duì)弄虛作假、 嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，及時(shí)向公司業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并報(bào)告委托機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，請(qǐng)求查明原因，依法處理。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員

7、更正、補(bǔ)充。（四）歸檔過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的， 應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。（五）內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案由公司業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門(mén)查閱會(huì)計(jì) 檔案的，應(yīng)依法積極配合。六、會(huì)計(jì)工作交接辦法1 、本公司與委托記賬單位終止委托關(guān)系時(shí)的交接。本公司將所保管的委托企業(yè)的會(huì)計(jì)資料（原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等）移交給委托企業(yè)。由經(jīng)辦委托單位會(huì)計(jì)事項(xiàng)的主辦會(huì)計(jì)整理好所需移交的會(huì)計(jì)資料，編制移交清單一式兩份，經(jīng)雙方當(dāng)事人同時(shí)在場(chǎng)的情況下，對(duì)所移交物件進(jìn)行清點(diǎn)

8、，經(jīng)清點(diǎn)無(wú)誤后，在移交清單上簽字并加蓋公章。2、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職的交接。離職前必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，經(jīng)公司業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司主要負(fù)責(zé)人審核同意并簽字后，方可辦理離職或調(diào)動(dòng)手續(xù)。3、公司業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)或離職的移交。移交時(shí)，必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。移交手續(xù)需經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人審核同意并簽字后，方可辦理離職或調(diào)動(dòng)手續(xù)。移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。七、電腦記賬操作管理1 、操作人員運(yùn)用會(huì)計(jì)記賬軟件時(shí)必須通過(guò)系統(tǒng)功能選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作。應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)應(yīng)關(guān)閉電源，設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行。2、明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限 , 對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理,指定專(zhuān)人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)操作會(huì)計(jì)軟件;3、防備已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿;4、對(duì)涉密的計(jì)算機(jī)和有重要資料的計(jì)算機(jī)，由專(zhuān)人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容;5、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除; 對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。6、通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備