加拿大移民必懂的稅務(wù)常識

1、加拿大移民必懂的稅務(wù)常識盡管作為一般的納稅人，你不需要像專業(yè)人士那樣對加拿大的稅務(wù)規(guī)則有深入的了解，但是，學(xué)習(xí)一些基本常識，知道怎樣合理的省稅，避稅對每個納稅人都是會有好處的。稅務(wù)體系的功能：加拿大的稅務(wù)體系有兩個目的：一是為政府的開銷取得資金，二是鼓勵納稅人在某些項目上多花錢。第一個目的很容易理解，我們的免費醫(yī)療，優(yōu)良的公共設(shè)施都是用納稅人交的錢資助的。第二個功能主要是通過給政府鼓勵的消費或是活動提供稅務(wù)優(yōu)惠政策來實現(xiàn)的。比如說：高等教育:你上大學(xué)或是大專院校所發(fā)生的學(xué)費，書本費，學(xué)生貸款的利息，等你今后在加拿大工作需要納稅時，都可以拿回20%；另外，你所領(lǐng)到的獎學(xué)金，助學(xué)金基本上都是完全免

2、稅的。工作：如果你工作收入很低，但是依然堅持工作，政府每年會給你一個多達1000加幣以上的補貼；如果你因為工作或是學(xué)習(xí)需要請人看護小孩，稅務(wù)局也允許你在報稅時抵扣這筆費用。退休儲蓄：RRSP賬戶的供款可以在當(dāng)年或是今后的年份抵稅，同時允許你的退休儲蓄在賬戶里免稅增長。投資：加拿大公司的分紅享受優(yōu)惠稅率，而資本增值收入只有50%需要納入當(dāng)年的收入上稅慈善捐款：你給合格的慈善機構(gòu)的捐款最高可以得到40%以上的頂稅金額度收入的類別和計算方法：在個人稅表上，收入分成幾個不同的類別，最終用于計算應(yīng)納稅額的應(yīng)納稅收入是一步一步計算出來的：總收入(Totalincome):這是我們在這一個稅務(wù)年度中所有掙得

3、的收入的總和，它們包括：打工收入，傭金收入，生意收入，退休收入，投資收入，租金收入，應(yīng)納稅的資本增值收入，CPP和QPP福利，老年金，EI和其他福利，RRSP收入等等。凈收入(Netincome):從總收入中減去RRSP抵扣額，工會會費，小孩看護費，搬家費，利息支出，生意投資損失以及其它打工費用等，就得到“凈收入”。凈收入，在稅務(wù)上是一個很重要的數(shù)字，因為絕大部分的政府福利，都是由你的家庭凈收入決定的。所以說，即使你的總收入較高，你可以通過購買大額的RRSP而把你的凈收入有效的降下來，這樣你不但少交了當(dāng)年的所得稅，而且還增加了你的政府福利。應(yīng)納稅收入(Taxableincome):從“凈收入”

4、中減掉以下一些科目，就可以得到“應(yīng)納稅收入”了。常見的科目有：其他年份的有限合伙人虧損，其它年份的非資本虧損，其它年份的凈資本虧損，資本增值抵扣額等。實際稅率和邊際稅率：大家都知道，加拿大實行的是累進稅制，也就是說，收入由低到高被分成不同的區(qū)間，越往上的區(qū)間，稅率越高。所謂的邊際稅率(Marginaltaxrate)，就是你掙的下一塊錢需要納稅的比率，也就等同于你目前所在區(qū)間的稅率。舉個例子說，你是安省居民，2014年，你的應(yīng)納稅收入是$75,000,你就處在$70,651-$80,242這個區(qū)間，那么你的邊際稅率是32.98%。也就是說，如果你在目前的收入基礎(chǔ)上每多掙一塊錢，你需要交納$0.

5、3298的稅。實際稅率(Effectivetaxrate)，是你的應(yīng)納稅額占你的應(yīng)納稅收入的比率，即，應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅收入=實際稅率。還是延用上面的例子，你2014年有$75,000的應(yīng)納稅收入，通過計算，你實際應(yīng)該交的稅款總額是$16,561，那么你的實際稅率是$16,561/$75,000=22.08%.換句話說，實際稅率計算的是你的“平均稅率”。加拿大的主要稅種：毫無疑問，加拿大是一個高稅收的國家。為了有效的降低你的納稅額，你首先要搞清楚你到底有哪些稅需要交納。我們每個人來到加拿大以后，在日常生活中經(jīng)常遇到的稅種主要有這么幾個:所得稅，消費稅，土地轉(zhuǎn)讓稅，地稅。土地轉(zhuǎn)讓稅和地稅是不屬于加

6、拿大稅務(wù)局管轄的，不過，我也一并簡單介紹一下。所得稅(Incometax)：加拿大憲章賦予聯(lián)邦和各省征收所得稅的權(quán)利，這樣，我們納稅人就需要向兩級政府都繳納所得稅。無論是省里還是聯(lián)邦，都是對應(yīng)納稅收入征稅，不過，各省可以制定自己的稅率和政策。這聽起來有些復(fù)雜，所幸的是，除了魁省，其他的省份都由聯(lián)邦稅務(wù)局統(tǒng)一管理稅務(wù)事宜，所以，我們每年只需要申報一次所得稅表就行了。聯(lián)邦稅比省稅要高，舉例來說，聯(lián)邦的起始稅率是15%，而安省的起始稅率只有5.05%.消費稅(GST/HST):消費稅也與我們每個人的生活息息相關(guān)。最近幾年，大部分省份都將聯(lián)邦和省里的消費稅合并為HST，由聯(lián)邦政府統(tǒng)一管理。加拿大境內(nèi)的

7、大部分貨物和服務(wù)的消費都需要交納HST。安省的HST是13%。因為，HST是政府向最終消費者征收的稅種，所以，如果你是商家，你有義務(wù)代替稅務(wù)局收取HST，同時，你也可以將你生意消費中付出的HST拿回來。如果你作為雇員，為了你的生意的需要支付了費用，而且這些費用是可以作為雇傭費用(Employmentexpenses)抵稅的,你也可以在報稅時，向稅務(wù)局申請將你付出的HST拿回來。每年報稅結(jié)束后，稅務(wù)局還會給上一年低收入的家庭發(fā)放HST補貼。這個補貼的領(lǐng)取時間段是7月1日到下一年的6月30日。土地轉(zhuǎn)讓稅(Landtransfertax):土地轉(zhuǎn)讓稅是在房產(chǎn)買賣時需要向政府繳納的一種稅款。在加拿大，

8、它是由物業(yè)的買方支付的。一般來說，你在買房時，至少需要準(zhǔn)備房款的1.5%-2%用于支付土地轉(zhuǎn)讓稅。值得指出的是，如果你在多倫多市區(qū)買房，你需要支付安省和多倫多市兩個土地轉(zhuǎn)讓稅，也就是說，你需要支付的土地轉(zhuǎn)讓稅將是你的房款的3%-4%。如果你年滿18歲，在全球的任何地方從來沒有擁有過房屋的產(chǎn)權(quán)，而且你的配偶在作為你的配偶期間也在全球范圍內(nèi)沒有擁有過房屋產(chǎn)權(quán)，并且，你買的這個房子在交房以后的9個月內(nèi)是你的主要住宅，那你就可以拿到作為第一次購房者的退稅。最大退稅額在安省是$2,000，而多倫多市的最大退稅額是$3,725。一般來說，夫妻和同居伴侶之間的免費贈予不用交土地轉(zhuǎn)讓稅；而在親屬或任何人之間的

9、免費贈予時，如果該物業(yè)沒有房屋按揭，則不用交土地轉(zhuǎn)讓稅；如果有房屋按揭，政府認為接受贈予方同時接替了原有的房屋按揭，則政府要按房屋按揭的金額征收土地轉(zhuǎn)讓稅。地稅(Propertytax):地稅是市級政府征收的，是各個市府最主要的收入來源，它是由物業(yè)的評估值乘以稅率而確定的。在安省，你的物業(yè)的價值是由MPAC(Municipalpropertyassessmentcorporation)來評估的。如果你認為這個機構(gòu)把你的房產(chǎn)價值估高了或估低了，你可以向它申述，如果他們重新估價的價值還是不符合你的預(yù)期，你也可以向法院申訴。市政府把所轄地界里所有物業(yè)估價總值作為計稅基數(shù)，再用市政府的年度財政預(yù)算除以

10、計稅基數(shù)，所得即為稅率。每個市的地稅稅率都不一樣，大部分都在1%左右。不過，請記住，計算地稅用的是MPAC的評估價，對于老房子來說，這個評估價往往比市場價值低不少。報稅截止日期個人所得稅T1：對于一般的納稅人來說，申報截止日期是下一年的4月30日，對于自雇人士及其配偶來說是來年的6月15日。不過，如果你有欠稅，稅款必須在下一年的4月30日以前交到稅務(wù)局。公司所得稅T2：申報截止日期是財政年度結(jié)束后的六個月之內(nèi)。交稅截止日期為財政年度結(jié)束后的兩個月之內(nèi)。對于某些加拿大控股私有公司來說，截止日期延伸至三個月。HST:公司的HST截止日期取決于你的報表周期。如果你的報表周期是按月或按季度算的，那么你

11、申報HST/GST和匯款給稅務(wù)局不能晚于你報表周期結(jié)束后的一個月。如果你的報表周期是按年的，那么你申報HST/GST和匯款給稅務(wù)局則不能晚于財政年度后的三個月。如果你是自雇，申報截止日期為下一年的6月15日，欠款上交日期為4月30日。未按時報稅的罰款：T1&T2：罰款為應(yīng)交稅款的5%，并加上每個月1%的利息，以12個月為上限；若有再次發(fā)生，則罰款為應(yīng)交稅款的10%，并加上每個月2%的利息，以20個月為上限。HST：沒有及時申報GST/HST（除非你沒有欠款或稅務(wù)局欠你退款）時的罰款為A+(BC)。其中A是欠款的1%，B是A的25%，C是過期的月數(shù)，以12個月為上限。如果你收到了被要求申報的通知

12、卻并沒有做到，將會有$250的罰款。如果你被要求電子申報卻并沒有做到，那么最初的稅單罰款$100，之后的每單罰款$250。報完稅以后，稅務(wù)局會做什么：評估報告:在你每年報完稅后，稅務(wù)局會寄給你一個評估報告(NoticeofAssessment)。一般來說，如果你通過郵寄的方式報稅，要經(jīng)過4-8周才能收到這個評估報告。如果你是電子報稅或是網(wǎng)上報稅，這個處理過程會縮短到2-3周。在發(fā)出這個評估報告前，稅務(wù)局只是快速地檢查一下你稅單上所申報的數(shù)字的一致性和計算方法的正確性，它并不代表稅務(wù)局對你所有申報的收入和支出都已經(jīng)認可了，它只是在此時還沒有時間去做更細致地調(diào)查和了解而已。審計：在你收到最初的評估

13、報告以后的幾個月內(nèi)，你的稅單有可能會被選中去做審計。對于個人納稅人，大多數(shù)審計是“案面審計”(deskaudits)。審計員會要求你提供報稅的支持材料。也有少數(shù)審計是“現(xiàn)場審計”(fieldaudits)，審計員會前往你所在的工作地點來查看你的記錄。至于說被審計的科目，有時候是稅務(wù)局決定集中對某個科目進行抽查。比如說，這幾年被查得比較多的有地稅單，公共交通的月票，海外收入的來源，外國的納稅憑證等等。所以在報稅時，一定不要有僥幸心理，沒有收據(jù)的費用不要申報。此外，你被稅務(wù)局審計的原因也可能是你的稅報得不合理。比如說，我有一個客戶，去年自雇收入是零，吃飯的發(fā)票報了3000多加幣，稅務(wù)局來信讓他提供每一頓飯是跟誰吃的，為什么吃。重新評估報告:如果稅務(wù)局在審計中發(fā)現(xiàn)你的應(yīng)繳稅款與最初給你的評估有出入，那么這時稅務(wù)局會發(fā)給你一個重新評估報告(NoticeofReassessment)。如果